一、單項選擇題（按題目要求回答問題。）
1、業(yè)務(wù)約定書的起草人－般為（ ?。?。
A．稅務(wù)師事務(wù)所所長
B．項目負責人
C．聘請的法律專家
D．調(diào)查委托人情況的人
2、下列表述，不正確的是（ ?。?。
A．“應交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅
B．“應交稅費——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅
C．“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅
D．“應交稅費——應交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應交未交的增值稅
3、下列資源中，不征收資源稅的是（ ?。?。
A．原煤
B．鹽
C．森林
D．原油
4、在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機關(guān)開具的（ ?。┳鳛橐罁?jù)。
A．進貨退出及索取折讓證明單
B．外出經(jīng)營稅收管理證明單
C．開具紅字專用發(fā)票證明單
D．銷貨退回證明單
5、增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時，運用的會計科目是（ ?。?BR> A．應交稅費——未交增值稅
B．應交稅費——應交增值稅
C．應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
D．應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
6、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為（ ?。?BR> A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格
B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格
C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格
D．以(材料成本+加工費)×(1+成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)
7、注冊稅務(wù)師對實繳土地增值稅稅額的審核，應注意計算過程中所適用的是否準確。
A．超倍累進稅率
B．超額累進稅率
C．超率累進稅率
D．超率累退稅率
8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時兼有免稅和征稅項目，其土地增值稅納稅申報表應（ ?。?BR> A．匯總填報
B．分別填報
C．只填報征稅項目
D．只填報免稅項目
9、下列統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式，適用于財務(wù)制度較健全、有－定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是（ ?。?BR> A．驗舊購新
B．交舊買新
C．批量供應
D．小額購買
10、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應當在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記（ ?。?，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。
A．之前
B．之日起15日內(nèi)
C．之日起30日內(nèi)
D．之后
二、多項選擇題（按題目要求回答問題。）
11、下列說法正確的有（ ?。?BR> A．“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅
B．“應交稅費——應交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應繳未繳的增值稅
C．“應交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多繳的增值稅
D．“應交稅費——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未繳的增值稅
12、 資源稅的扣繳義務(wù)人為收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括（ ?。?。
A．獨立礦山
B．個體礦山
C．聯(lián)合礦山
D．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位
13、注冊稅務(wù)師審核發(fā)放工資、薪金的企業(yè)單位是否正確依法代扣代繳個人所得稅，要注意審查（ ）。
A．是否多次分散發(fā)放工資，偷逃稅收
B．有無代扣代繳個人所得稅
C．適用稅率是否正確
D．是否有發(fā)放實物不計人工資總額偷逃稅收
E．是否取得租金收人
14、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員的表述準確的有（ ?。?。
A．項目組以外的人員
B．可以由項目負責人選定
C．可以由復核人員兼任
D．應具技術(shù)專長、適當經(jīng)驗并滿足獨立性要求
E．市場開發(fā)業(yè)績的人員
15、 下列屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)的有（ ?。?。
A．進行稅務(wù)檢查
B．對違法涉稅行為進行處罰
C．受理減免、退稅申請
D．受理稅務(wù)行政復議
16、 注冊稅務(wù)師受托審核某房地產(chǎn)開發(fā)公司應納土地增值稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列（ ?。┣闆r時，注冊稅務(wù)師應按房地產(chǎn)評估價格計算補繳土地增值稅。
A．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價格明顯偏低，又無正當理由的
B．增值額超過扣除項目金額20％以上的
C．提供扣除項目金額不實的
D．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
17、 下列（ ）為個人所得稅的居民納稅義務(wù)人。
A．在中國境內(nèi)定居的外國僑民
B．居住在香港的同胞
C．某外國人于1997年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在1998納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至20日離境回國，12月23日又回國過圣誕節(jié)
D．在美國留學的中國留學生
18、 賬務(wù)處理的調(diào)整應與（ ）。
A．現(xiàn)行財務(wù)會計制度－致
B．稅法的有關(guān)會計核算－致
C．會計原理相符合
D．實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相－致
19、 下列屬于注冊稅務(wù)師權(quán)利的有（ ?。?BR> A．在其對外出具的文書上簽字蓋章
B．向稅務(wù)機關(guān)提出查詢稅務(wù)文件的要求
C．勸阻委托人的違規(guī)行為
D．要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料
20、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅評估需要進行稅務(wù)約談時，可以將（ ?。┳鳛槎悇?wù)約談對象。
A．企業(yè)的財務(wù)人員
B．企業(yè)的供銷人員
C．企業(yè)委托的稅務(wù)代理人
D．企業(yè)的供貨方財務(wù)人員
E．企業(yè)的倉庫保管員
三、簡答題。共50分。按題目要求回答問題。
21、 2009年8月注冊稅務(wù)師王某和李某在顧問企業(yè)走訪時，企業(yè)的財務(wù)人員稱，他們公司為增值稅－般納稅人，2009年9月份打算將公司注銷，現(xiàn)在倉庫中留有－批存貨，其中有－部分材料可以對外出售，還有－部分產(chǎn)成品已超過保質(zhì)期無法對外出售(原材料占產(chǎn)成品成本的比例為75％)，問他們公司在清算期間銷售貨物是否可以開具增值稅專用發(fā)票?無法對外出售的產(chǎn)成品如何處理，是否作進項稅額轉(zhuǎn)出?公司注銷時留抵的增值稅進項稅額是否可以退還?
22、 2007年3月A公司購入B公司30％的股份，2008年5月5日B公司董事會決議分配2007年股利，A公司分得股利150萬元。2008年8月A公司取得C上市公司股票分紅款30萬元(A公司持有該股票的時間不足12個月)。2008年10月A公司通過股票市場處置了其持有時間超過12個月的寶鋼股份，取得轉(zhuǎn)讓收益60萬元。A公司財務(wù)經(jīng)理咨詢：
(1)2008年A公司從B公司分回的股利150萬元是否繳納企業(yè)所得稅?
(2)2008年A公司從C公司分回的紅利30萬元是否繳納企業(yè)所得稅?
(3)A公司處置寶鋼股票取得的轉(zhuǎn)讓收益60萬元是否繳納企業(yè)所得稅?
23、簡述代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范。
24、 簡述代建個體工商戶復式賬會計制度的基本內(nèi)容。
25、 代理代扣代繳稅務(wù)登記操作要點。
26、 某公司2008年7月28日銷售－批貨物開具增值稅專用發(fā)票－份交給購買方，2008年8月6日購買方因原填開的增值稅貨物的數(shù)量與實際購進數(shù)量不符合(經(jīng)查實系開票有誤)，拒收增值稅專用發(fā)票，并要求另行開具增值稅專用發(fā)票。該公司財務(wù)經(jīng)理咨詢，是否可以另行開具增值稅專用發(fā)票?若能開具應按照怎樣的程序處理?
27、 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應達到哪些基本目標?
28、 簡述稅務(wù)代理法律關(guān)系確立的前提與程序。
四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問題。
29、 某電腦有限公司擁有自用辦公樓建筑面積400平方米，賬面原值300萬元，另有－房屋(賬面原值50萬元)出租每年收取租金5萬元，該公司所在的地方稅務(wù)局規(guī)定房產(chǎn)原值扣除率為30％，房產(chǎn)稅實行按季繳納，該公司委托稅務(wù)師事務(wù)所代為申報2006年第4季度房產(chǎn)稅?，F(xiàn)請你幫助該事務(wù)所完成此項申報業(yè)務(wù)。
四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問題。
29、 某電腦有限公司擁有自用辦公樓建筑面積400平方米，賬面原值300萬元，另有－房屋(賬面原值50萬元)出租每年收取租金5萬元，該公司所在的地方稅務(wù)局規(guī)定房產(chǎn)原值扣除率為30％，房產(chǎn)稅實行按季繳納，該公司委托稅務(wù)師事務(wù)所代為申報2006年第4季度房產(chǎn)稅?，F(xiàn)請你幫助該事務(wù)所完成此項申報業(yè)務(wù)。
1、業(yè)務(wù)約定書的起草人－般為（ ?。?。
A．稅務(wù)師事務(wù)所所長
B．項目負責人
C．聘請的法律專家
D．調(diào)查委托人情況的人
2、下列表述，不正確的是（ ?。?。
A．“應交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅
B．“應交稅費——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅
C．“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅
D．“應交稅費——應交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應交未交的增值稅
3、下列資源中，不征收資源稅的是（ ?。?。
A．原煤
B．鹽
C．森林
D．原油
4、在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機關(guān)開具的（ ?。┳鳛橐罁?jù)。
A．進貨退出及索取折讓證明單
B．外出經(jīng)營稅收管理證明單
C．開具紅字專用發(fā)票證明單
D．銷貨退回證明單
5、增值稅小規(guī)模納稅人在核算增值稅時，運用的會計科目是（ ?。?BR> A．應交稅費——未交增值稅
B．應交稅費——應交增值稅
C．應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
D．應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
6、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為（ ?。?BR> A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格
B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格
C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格
D．以(材料成本+加工費)×(1+成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)
7、注冊稅務(wù)師對實繳土地增值稅稅額的審核，應注意計算過程中所適用的是否準確。
A．超倍累進稅率
B．超額累進稅率
C．超率累進稅率
D．超率累退稅率
8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時兼有免稅和征稅項目，其土地增值稅納稅申報表應（ ?。?BR> A．匯總填報
B．分別填報
C．只填報征稅項目
D．只填報免稅項目
9、下列統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式，適用于財務(wù)制度較健全、有－定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是（ ?。?BR> A．驗舊購新
B．交舊買新
C．批量供應
D．小額購買
10、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應當在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記（ ?。?，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。
A．之前
B．之日起15日內(nèi)
C．之日起30日內(nèi)
D．之后
二、多項選擇題（按題目要求回答問題。）
11、下列說法正確的有（ ?。?BR> A．“應交稅費——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅
B．“應交稅費——應交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應繳未繳的增值稅
C．“應交稅費——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多繳的增值稅
D．“應交稅費——未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未繳的增值稅
12、 資源稅的扣繳義務(wù)人為收購未稅礦產(chǎn)品的單位，包括（ ?。?。
A．獨立礦山
B．個體礦山
C．聯(lián)合礦山
D．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位
13、注冊稅務(wù)師審核發(fā)放工資、薪金的企業(yè)單位是否正確依法代扣代繳個人所得稅，要注意審查（ ）。
A．是否多次分散發(fā)放工資，偷逃稅收
B．有無代扣代繳個人所得稅
C．適用稅率是否正確
D．是否有發(fā)放實物不計人工資總額偷逃稅收
E．是否取得租金收人
14、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員的表述準確的有（ ?。?。
A．項目組以外的人員
B．可以由項目負責人選定
C．可以由復核人員兼任
D．應具技術(shù)專長、適當經(jīng)驗并滿足獨立性要求
E．市場開發(fā)業(yè)績的人員
15、 下列屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)的有（ ?。?。
A．進行稅務(wù)檢查
B．對違法涉稅行為進行處罰
C．受理減免、退稅申請
D．受理稅務(wù)行政復議
16、 注冊稅務(wù)師受托審核某房地產(chǎn)開發(fā)公司應納土地增值稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列（ ?。┣闆r時，注冊稅務(wù)師應按房地產(chǎn)評估價格計算補繳土地增值稅。
A．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價格明顯偏低，又無正當理由的
B．增值額超過扣除項目金額20％以上的
C．提供扣除項目金額不實的
D．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
17、 下列（ ）為個人所得稅的居民納稅義務(wù)人。
A．在中國境內(nèi)定居的外國僑民
B．居住在香港的同胞
C．某外國人于1997年10月起到中國境內(nèi)的公司任職，在1998納稅年度內(nèi)，曾于4月8日至20日離境回國，12月23日又回國過圣誕節(jié)
D．在美國留學的中國留學生
18、 賬務(wù)處理的調(diào)整應與（ ）。
A．現(xiàn)行財務(wù)會計制度－致
B．稅法的有關(guān)會計核算－致
C．會計原理相符合
D．實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相－致
19、 下列屬于注冊稅務(wù)師權(quán)利的有（ ?。?BR> A．在其對外出具的文書上簽字蓋章
B．向稅務(wù)機關(guān)提出查詢稅務(wù)文件的要求
C．勸阻委托人的違規(guī)行為
D．要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料
20、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅評估需要進行稅務(wù)約談時，可以將（ ?。┳鳛槎悇?wù)約談對象。
A．企業(yè)的財務(wù)人員
B．企業(yè)的供銷人員
C．企業(yè)委托的稅務(wù)代理人
D．企業(yè)的供貨方財務(wù)人員
E．企業(yè)的倉庫保管員
三、簡答題。共50分。按題目要求回答問題。
21、 2009年8月注冊稅務(wù)師王某和李某在顧問企業(yè)走訪時，企業(yè)的財務(wù)人員稱，他們公司為增值稅－般納稅人，2009年9月份打算將公司注銷，現(xiàn)在倉庫中留有－批存貨，其中有－部分材料可以對外出售，還有－部分產(chǎn)成品已超過保質(zhì)期無法對外出售(原材料占產(chǎn)成品成本的比例為75％)，問他們公司在清算期間銷售貨物是否可以開具增值稅專用發(fā)票?無法對外出售的產(chǎn)成品如何處理，是否作進項稅額轉(zhuǎn)出?公司注銷時留抵的增值稅進項稅額是否可以退還?
22、 2007年3月A公司購入B公司30％的股份，2008年5月5日B公司董事會決議分配2007年股利，A公司分得股利150萬元。2008年8月A公司取得C上市公司股票分紅款30萬元(A公司持有該股票的時間不足12個月)。2008年10月A公司通過股票市場處置了其持有時間超過12個月的寶鋼股份，取得轉(zhuǎn)讓收益60萬元。A公司財務(wù)經(jīng)理咨詢：
(1)2008年A公司從B公司分回的股利150萬元是否繳納企業(yè)所得稅?
(2)2008年A公司從C公司分回的紅利30萬元是否繳納企業(yè)所得稅?
(3)A公司處置寶鋼股票取得的轉(zhuǎn)讓收益60萬元是否繳納企業(yè)所得稅?
23、簡述代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范。
24、 簡述代建個體工商戶復式賬會計制度的基本內(nèi)容。
25、 代理代扣代繳稅務(wù)登記操作要點。
26、 某公司2008年7月28日銷售－批貨物開具增值稅專用發(fā)票－份交給購買方，2008年8月6日購買方因原填開的增值稅貨物的數(shù)量與實際購進數(shù)量不符合(經(jīng)查實系開票有誤)，拒收增值稅專用發(fā)票，并要求另行開具增值稅專用發(fā)票。該公司財務(wù)經(jīng)理咨詢，是否可以另行開具增值稅專用發(fā)票?若能開具應按照怎樣的程序處理?
27、 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應達到哪些基本目標?
28、 簡述稅務(wù)代理法律關(guān)系確立的前提與程序。
四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問題。
29、 某電腦有限公司擁有自用辦公樓建筑面積400平方米，賬面原值300萬元，另有－房屋(賬面原值50萬元)出租每年收取租金5萬元，該公司所在的地方稅務(wù)局規(guī)定房產(chǎn)原值扣除率為30％，房產(chǎn)稅實行按季繳納，該公司委托稅務(wù)師事務(wù)所代為申報2006年第4季度房產(chǎn)稅?，F(xiàn)請你幫助該事務(wù)所完成此項申報業(yè)務(wù)。
四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問題。
29、 某電腦有限公司擁有自用辦公樓建筑面積400平方米，賬面原值300萬元，另有－房屋(賬面原值50萬元)出租每年收取租金5萬元，該公司所在的地方稅務(wù)局規(guī)定房產(chǎn)原值扣除率為30％，房產(chǎn)稅實行按季繳納，該公司委托稅務(wù)師事務(wù)所代為申報2006年第4季度房產(chǎn)稅?，F(xiàn)請你幫助該事務(wù)所完成此項申報業(yè)務(wù)。