一、單項(xiàng)選擇題（按題目要求回答問(wèn)題。）
1、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（ ?。┑牧P款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
A．50％以上3倍以下
B．75％以上3倍以下
C．50％以上5倍以下
D．75％以上5倍以下
2、對(duì)非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人而言，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，說(shuō)法正確的是（ ）。
A．某納稅人從事外匯買賣，將821萬(wàn)元購(gòu)入的外幣以830萬(wàn)元賣出，支付各種稅費(fèi)共1萬(wàn)元，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元
B．某保險(xiǎn)公司1月31日收到20萬(wàn)美元的初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率為1：8.29，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元
C．某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，價(jià)外費(fèi)用為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為200天，本期共20天，在計(jì)算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為2萬(wàn)元
D．某納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費(fèi)用1萬(wàn)元，則在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元
3、企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下－納稅年度的所得彌補(bǔ)，這里的“虧損”指（ ?。?。
A．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的虧損額
B．企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表自行調(diào)整的虧損額
C．經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表上反映的虧損額
D．企業(yè)每－納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額
4、注冊(cè)稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時(shí)，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項(xiàng)目是（ ）。
A．各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
B．各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金
C．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D．逾期還貸的銀行罰息
5、（ ?。┝鞒淌嵌愂照魇展芾淼闹行沫h(huán)節(jié)。
A．稅款征收
B．稅務(wù)登記
C．稅務(wù)稽查
D．納稅申報(bào)
6、防偽稅控企業(yè)應(yīng)于《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書(shū)》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)（ ?。?。
A．防偽稅控企業(yè)申請(qǐng)表
B．防偽稅控企業(yè)鑒定表
C．防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表
D．防偽稅控企業(yè)確認(rèn)表
7、增值稅－般納稅人采取郵寄方式購(gòu)買或銷售貨物所支付的郵寄費(fèi)，其抵扣處理是（ ?。?。
A．按17％抵扣
B．按13％抵扣
C．按10％抵扣
D．不能抵扣
8、某日化廠(系增值稅－般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給－個(gè)體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A．借：現(xiàn)金23400
貸：庫(kù)存商品23400
B．借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400
C．借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
D．借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000
9、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅資源產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)應(yīng)特別注意核實(shí)其（ ?。?。
A．銷售數(shù)量
B．移送使用數(shù)量
C．生產(chǎn)數(shù)量
D．銷售數(shù)量和移送使用數(shù)量
10、注冊(cè)稅務(wù)師以納稅人、扣繳義務(wù)人名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ?。┤諆?nèi)申報(bào)登記。
A．10
B．15
C．30
D．60
二、多項(xiàng)選擇題（按題目要求回答問(wèn)題。）
11、在業(yè)務(wù)的承接和保持進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估時(shí)，對(duì)下列方面內(nèi)容可以采取內(nèi)部調(diào)查方法（ ?。?。
A．首次接觸的委托人的納稅遵從度
B．稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力
C．委托人的委托目的
D．委托人對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)施程序、方法的干預(yù)情況
E．委托業(yè)務(wù)在職業(yè)道德方面對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所及執(zhí)行業(yè)務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師要求
12、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提供稅務(wù)登記資料完備的情況下，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放（ ?。?。
A．稅務(wù)登記表
B．納稅人稅種登記表
C．稅務(wù)登記證件
D．發(fā)票
E．增值稅－般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表
13、下列可以從計(jì)稅銷售額中扣除的項(xiàng)目有（ ?。?BR> A．折扣額與銷售額同開(kāi)在－張發(fā)票情況下的折扣額
B．銷售折扣額
C．銷售折讓額
D．銷售退貨額
14、個(gè)人的下列所得項(xiàng)目中以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額的有（ ?。?。
A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B．偶然所得
C．紅利所得
D．財(cái)產(chǎn)租賃所得
E．稿酬所得
15、 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ?。?。
A．取得增值稅專用發(fā)票，取得“記賬聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”兩者之－的
B．丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的
C．取得增值稅專用發(fā)票上未注明增值稅稅額或填寫(xiě)項(xiàng)目不全、不符合要求的
D．工業(yè)企業(yè)購(gòu)入貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，貨物未入庫(kù)的
E．商業(yè)企業(yè)購(gòu)人商品，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，貨款未付的
16、 根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可分為（ ?。?。
A．順查法
B．逆查法
C．詳查法
D．抽查法
17、稅務(wù)行政復(fù)議參加人是指（ ?。?。
A．復(fù)議申請(qǐng)人
B．復(fù)議被申請(qǐng)人
C．復(fù)議受理機(jī)關(guān)
D．第三人
18、 用票單位發(fā)生下列（ ?。┣樾?，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
A．向消費(fèi)者銷售貨物
B．向小規(guī)模納稅人銷售貨物
C．向被認(rèn)定為臨時(shí)－般納稅人的企業(yè)銷售貨物
D．向境外提供應(yīng)稅勞務(wù)
19、 在提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)遵循的原則的有（ ?。?。
A．合法原則
B．合理原則
C．勝任原則
D．責(zé)任原則
E．獨(dú)立原則
20、以下關(guān)于停業(yè)復(fù)業(yè)登記說(shuō)法不正確的有（ ）。
A．停業(yè)復(fù)業(yè)登記是針對(duì)于實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶而言的，對(duì)于其他企業(yè)－般不適用
B．停業(yè)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1年，且不得延長(zhǎng)期限
C．納稅人停業(yè)期滿的，直接進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并按期進(jìn)行申報(bào)納稅即可，不需要履行其他涉稅手續(xù)
D．停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正副本交由稅務(wù)機(jī)關(guān)保留，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及未使用完的發(fā)票可以自己保存
E．辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、發(fā)票、罰款
三、簡(jiǎn)答題。共50分。按題目要求回答問(wèn)題。
21、 簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的調(diào)解程序。
22、 賬務(wù)調(diào)整的原則有哪些?
23、 變更稅務(wù)登記及注銷稅務(wù)登記的適用范圍。
24、 某綜合性企業(yè)2002年度有關(guān)資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)美元，原材料100萬(wàn)美元。簽訂合同日國(guó)家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬(wàn)元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬(wàn)元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術(shù)合同、購(gòu)銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(2)請(qǐng)代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
25、 簡(jiǎn)述代制會(huì)計(jì)報(bào)表的基本要求。
26、 簡(jiǎn)述涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程。
27、 三江公司系境外上市公司，2009年7月7日授予在該公司工作10年的高管王某境外上市公司的3000股期權(quán)，每股行權(quán)價(jià)14元，約定1年后方可行權(quán)。2010年7月7日，王某行權(quán)，以行權(quán)價(jià)購(gòu)買了3000股，當(dāng)天股票收盤(pán)價(jià)18．5元，次日王某又以每股20元的價(jià)格賣出了股票。問(wèn)王某的這部分股票期權(quán)按什么稅目繳納個(gè)人所得稅?如何繳納?應(yīng)納稅額為多少?
28、 李某、張某和王某3人于2012年1月共同投資開(kāi)辦了－家合伙制的沙石廠，3人所占股份李某為40％、張某和王某各為30％。由于3人都參與經(jīng)營(yíng)管理，約定每人每月按5000元領(lǐng)取工資，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得于年終按各自所占股份分配利潤(rùn)。請(qǐng)問(wèn)：對(duì)上述約定此3位投資者如何繳納個(gè)人所得稅?
四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問(wèn)題。
29、某股份有限公司主要生產(chǎn)各種營(yíng)養(yǎng)保健品，系增值稅－般納稅人。2010年2月稅務(wù)檢查人員檢查該公司2009年度納稅情況(企業(yè)2009年賬已結(jié))，發(fā)現(xiàn)該公司2009年全年捐贈(zèng)保健用品3000箱，單位成本1000元，因?qū)傺兄频男庐a(chǎn)品，尚無(wú)同類市場(chǎng)售價(jià)，企業(yè)僅作如下賬務(wù)處理：
借：營(yíng)業(yè)外支出3000000
貸：庫(kù)存商品3000000
經(jīng)進(jìn)－步調(diào)查了解，稅務(wù)檢查人員發(fā)現(xiàn)捐贈(zèng)對(duì)象為全市中、小學(xué)生，并進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，實(shí)屬營(yíng)銷策略之舉，2009年各月增值稅無(wú)留抵稅額，該企業(yè)適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％、教育費(fèi)附加征收率3％。
要求：請(qǐng)從稅務(wù)檢查人員角度出發(fā)，對(duì)該公司捐贈(zèng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理是否正確作出判斷，并依法計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)各稅費(fèi)，作相應(yīng)調(diào)賬處理。(注：年末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶余額為零。)
1、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（ ?。┑牧P款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
A．50％以上3倍以下
B．75％以上3倍以下
C．50％以上5倍以下
D．75％以上5倍以下
2、對(duì)非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人而言，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，說(shuō)法正確的是（ ）。
A．某納稅人從事外匯買賣，將821萬(wàn)元購(gòu)入的外幣以830萬(wàn)元賣出，支付各種稅費(fèi)共1萬(wàn)元，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬(wàn)元
B．某保險(xiǎn)公司1月31日收到20萬(wàn)美元的初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率為1：8.29，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬(wàn)元
C．某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬(wàn)元，價(jià)外費(fèi)用為5萬(wàn)元，實(shí)際成本為40萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為200天，本期共20天，在計(jì)算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為2萬(wàn)元
D．某納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬(wàn)元，其中包括代收代付的費(fèi)用1萬(wàn)元，則在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬(wàn)元
3、企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下－納稅年度的所得彌補(bǔ)，這里的“虧損”指（ ?。?。
A．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的虧損額
B．企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表自行調(diào)整的虧損額
C．經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表上反映的虧損額
D．企業(yè)每－納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額
4、注冊(cè)稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時(shí)，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項(xiàng)目是（ ）。
A．各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
B．各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金
C．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D．逾期還貸的銀行罰息
5、（ ?。┝鞒淌嵌愂照魇展芾淼闹行沫h(huán)節(jié)。
A．稅款征收
B．稅務(wù)登記
C．稅務(wù)稽查
D．納稅申報(bào)
6、防偽稅控企業(yè)應(yīng)于《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書(shū)》規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)（ ?。?。
A．防偽稅控企業(yè)申請(qǐng)表
B．防偽稅控企業(yè)鑒定表
C．防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表
D．防偽稅控企業(yè)確認(rèn)表
7、增值稅－般納稅人采取郵寄方式購(gòu)買或銷售貨物所支付的郵寄費(fèi)，其抵扣處理是（ ?。?。
A．按17％抵扣
B．按13％抵扣
C．按10％抵扣
D．不能抵扣
8、某日化廠(系增值稅－般納稅人)采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給－個(gè)體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。
A．借：現(xiàn)金23400
貸：庫(kù)存商品23400
B．借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400
C．借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
D．借：現(xiàn)金23400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000
9、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅資源產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)應(yīng)特別注意核實(shí)其（ ?。?。
A．銷售數(shù)量
B．移送使用數(shù)量
C．生產(chǎn)數(shù)量
D．銷售數(shù)量和移送使用數(shù)量
10、注冊(cè)稅務(wù)師以納稅人、扣繳義務(wù)人名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ?。┤諆?nèi)申報(bào)登記。
A．10
B．15
C．30
D．60
二、多項(xiàng)選擇題（按題目要求回答問(wèn)題。）
11、在業(yè)務(wù)的承接和保持進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估時(shí)，對(duì)下列方面內(nèi)容可以采取內(nèi)部調(diào)查方法（ ?。?。
A．首次接觸的委托人的納稅遵從度
B．稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力
C．委托人的委托目的
D．委托人對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)施程序、方法的干預(yù)情況
E．委托業(yè)務(wù)在職業(yè)道德方面對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所及執(zhí)行業(yè)務(wù)注冊(cè)稅務(wù)師要求
12、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提供稅務(wù)登記資料完備的情況下，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放（ ?。?。
A．稅務(wù)登記表
B．納稅人稅種登記表
C．稅務(wù)登記證件
D．發(fā)票
E．增值稅－般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表
13、下列可以從計(jì)稅銷售額中扣除的項(xiàng)目有（ ?。?BR> A．折扣額與銷售額同開(kāi)在－張發(fā)票情況下的折扣額
B．銷售折扣額
C．銷售折讓額
D．銷售退貨額
14、個(gè)人的下列所得項(xiàng)目中以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額的有（ ?。?。
A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B．偶然所得
C．紅利所得
D．財(cái)產(chǎn)租賃所得
E．稿酬所得
15、 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ?。?。
A．取得增值稅專用發(fā)票，取得“記賬聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”兩者之－的
B．丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的
C．取得增值稅專用發(fā)票上未注明增值稅稅額或填寫(xiě)項(xiàng)目不全、不符合要求的
D．工業(yè)企業(yè)購(gòu)入貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，貨物未入庫(kù)的
E．商業(yè)企業(yè)購(gòu)人商品，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，貨款未付的
16、 根據(jù)審查的內(nèi)容、范圍不同，納稅審查的方法可分為（ ?。?。
A．順查法
B．逆查法
C．詳查法
D．抽查法
17、稅務(wù)行政復(fù)議參加人是指（ ?。?。
A．復(fù)議申請(qǐng)人
B．復(fù)議被申請(qǐng)人
C．復(fù)議受理機(jī)關(guān)
D．第三人
18、 用票單位發(fā)生下列（ ?。┣樾?，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
A．向消費(fèi)者銷售貨物
B．向小規(guī)模納稅人銷售貨物
C．向被認(rèn)定為臨時(shí)－般納稅人的企業(yè)銷售貨物
D．向境外提供應(yīng)稅勞務(wù)
19、 在提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)遵循的原則的有（ ?。?。
A．合法原則
B．合理原則
C．勝任原則
D．責(zé)任原則
E．獨(dú)立原則
20、以下關(guān)于停業(yè)復(fù)業(yè)登記說(shuō)法不正確的有（ ）。
A．停業(yè)復(fù)業(yè)登記是針對(duì)于實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶而言的，對(duì)于其他企業(yè)－般不適用
B．停業(yè)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1年，且不得延長(zhǎng)期限
C．納稅人停業(yè)期滿的，直接進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并按期進(jìn)行申報(bào)納稅即可，不需要履行其他涉稅手續(xù)
D．停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正副本交由稅務(wù)機(jī)關(guān)保留，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及未使用完的發(fā)票可以自己保存
E．辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、發(fā)票、罰款
三、簡(jiǎn)答題。共50分。按題目要求回答問(wèn)題。
21、 簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的調(diào)解程序。
22、 賬務(wù)調(diào)整的原則有哪些?
23、 變更稅務(wù)登記及注銷稅務(wù)登記的適用范圍。
24、 某綜合性企業(yè)2002年度有關(guān)資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬(wàn)美元，原材料100萬(wàn)美元。簽訂合同日國(guó)家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬(wàn)元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬(wàn)元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術(shù)合同、購(gòu)銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(2)請(qǐng)代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
25、 簡(jiǎn)述代制會(huì)計(jì)報(bào)表的基本要求。
26、 簡(jiǎn)述涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程。
27、 三江公司系境外上市公司，2009年7月7日授予在該公司工作10年的高管王某境外上市公司的3000股期權(quán)，每股行權(quán)價(jià)14元，約定1年后方可行權(quán)。2010年7月7日，王某行權(quán)，以行權(quán)價(jià)購(gòu)買了3000股，當(dāng)天股票收盤(pán)價(jià)18．5元，次日王某又以每股20元的價(jià)格賣出了股票。問(wèn)王某的這部分股票期權(quán)按什么稅目繳納個(gè)人所得稅?如何繳納?應(yīng)納稅額為多少?
28、 李某、張某和王某3人于2012年1月共同投資開(kāi)辦了－家合伙制的沙石廠，3人所占股份李某為40％、張某和王某各為30％。由于3人都參與經(jīng)營(yíng)管理，約定每人每月按5000元領(lǐng)取工資，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得于年終按各自所占股份分配利潤(rùn)。請(qǐng)問(wèn)：對(duì)上述約定此3位投資者如何繳納個(gè)人所得稅?
四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問(wèn)題。
29、某股份有限公司主要生產(chǎn)各種營(yíng)養(yǎng)保健品，系增值稅－般納稅人。2010年2月稅務(wù)檢查人員檢查該公司2009年度納稅情況(企業(yè)2009年賬已結(jié))，發(fā)現(xiàn)該公司2009年全年捐贈(zèng)保健用品3000箱，單位成本1000元，因?qū)傺兄频男庐a(chǎn)品，尚無(wú)同類市場(chǎng)售價(jià)，企業(yè)僅作如下賬務(wù)處理：
借：營(yíng)業(yè)外支出3000000
貸：庫(kù)存商品3000000
經(jīng)進(jìn)－步調(diào)查了解，稅務(wù)檢查人員發(fā)現(xiàn)捐贈(zèng)對(duì)象為全市中、小學(xué)生，并進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，實(shí)屬營(yíng)銷策略之舉，2009年各月增值稅無(wú)留抵稅額，該企業(yè)適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％、教育費(fèi)附加征收率3％。
要求：請(qǐng)從稅務(wù)檢查人員角度出發(fā)，對(duì)該公司捐贈(zèng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理是否正確作出判斷，并依法計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)各稅費(fèi)，作相應(yīng)調(diào)賬處理。(注：年末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶余額為零。)