2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)試題解析(5)
試卷說(shuō)明：本卷共分4大題65小題，作答時(shí)間90分鐘，總分100分，60分及格
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得
B.退休工資
C.保險(xiǎn)賠償
D.國(guó)債利息
參考答案: A
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。故本題選擇A。
2 某林場(chǎng)2012年占地32000平方米，其中辦公樓占地4000平方米，育林地20000平方米，運(yùn)材道占地8000平方米。已知該林場(chǎng)所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額1.2元。則該林場(chǎng)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.4800
B.14400
C.28800
D.38400
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公及生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×1.2=4800(元)。
3實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期( )。
A.為6個(gè)月
B.為l年
C.不得超過(guò)6個(gè)月
D.不得超過(guò)1年
參考答案: D
答案解析:
實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)一年。提示：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。故本題選擇D。
4某企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是( )。
A.乙市國(guó)稅部門
B.乙市人民政府
C.甲省國(guó)稅部門
D.甲省人民政府
參考答案: C
答案解析:
本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
5根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是( )。
A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日
B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后
C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后
D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后
參考答案: C
答案解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立的有關(guān)規(guī)定。存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
6下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。(2009年)
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B.開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行有權(quán)拒絕付款
參考答案: C
答案解析:
本題考核點(diǎn)是國(guó)內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;開(kāi)證行在決定受理申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，而并非是30%，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項(xiàng)C正確;申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
7下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人
D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某高等學(xué)校
參考答案: B
答案解析:
本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
8下列票據(jù)背書(shū)中，背書(shū)時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的是( )。
A.部分背書(shū)
B.委托收款背書(shū)
C.貼現(xiàn)背書(shū)
D.質(zhì)押背書(shū)
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核背書(shū)的相關(guān)規(guī)定。部分背書(shū)，屬于不得進(jìn)行的背書(shū)。質(zhì)押背書(shū)和委托收款背書(shū)不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書(shū)人仍是票據(jù)權(quán)利人。
9根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)省級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是( )。
A.國(guó)務(wù)院
B.國(guó)務(wù)院相關(guān)部門
C.省級(jí)人民政府
D.人民法院
參考答案: C
答案解析:
對(duì)國(guó)務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。 故本題選擇C。
10某中介服務(wù)公司從工商行政管理部門領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其辦理設(shè)立稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )。
A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日
B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日
C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日
D.字工商登記之日起30日
參考答案: C
答案解析:
本題考核稅務(wù)登記的期限。從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
11 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起( )日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
12根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。
A.勞動(dòng)分紅
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.誤餐補(bǔ)助
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目。工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。
13甲為國(guó)有企業(yè)，乙為供銷合作社，乙向甲購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)單付款結(jié)算方式。2013年3月1日，甲辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，甲到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù);3月10日，乙開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知;3月11日，乙向開(kāi)戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月12日
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算起。
14根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法作不同的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為( )。
A.公法和私法
B.根本法和普通法
C.實(shí)體法和程序法
D.成文法和不成文法
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核法的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實(shí)體法和程序法。
15根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買方收取的下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入銷售額的是( )。
A.收取的銷項(xiàng)稅額
B.收取的違約金
C.收取的包裝物租金
D.收取的手續(xù)費(fèi)
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅的銷售額。根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
16王某租賃張某一套住房，租賃期間為2010年1月1日至12月31日，約定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是( )。
A.2011年6月30日之前
B.2011年12月31日之前
C.2012年6月30日之前
D.2012年12月31日之前
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。本題中2010年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時(shí)效期至2011年6月30日。
17下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)按視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利
B.用外購(gòu)貨物分配給股東
C.銷售代銷的貨物
D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核視同銷售。選項(xiàng)B.C.D屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。
18從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是( )。
A.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)
D.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)
參考答案: B
答案解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。
19 煙葉稅由( )征收。
A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.海關(guān)
D.財(cái)政部
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】煙葉稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。
20納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起( )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。
A.30
B.45
C.15
D.60
參考答案: D
答案解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復(fù)議作出決定的時(shí)間。復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
21 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的，有權(quán)確認(rèn)的機(jī)關(guān)有( )。
A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)
B.仲裁委員會(huì)
C.人民法院
D.政府勞動(dòng)行政部門
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)。
22 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。
A.委托加工卷煙的受托方
B.進(jìn)口化妝品的單位
C.生產(chǎn)小汽車銷售的企業(yè)
D.零售翡翠的商場(chǎng)
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：委托加工卷煙，消費(fèi)稅納稅人是委托方;選項(xiàng)D：翡翠在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
23 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有( )。
A.個(gè)人取得儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款孳生的利息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
24 納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的有( )。
A.銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金
B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
D.銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨所收取的運(yùn)費(fèi)
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)BC：不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，不需要并入銷售額計(jì)算增值稅。
25 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)商業(yè)匯票的表述中，不正確的有( )。
A.未記載付款人名稱的，該匯票無(wú)效
B.商業(yè)匯票必須在出票時(shí)向付款人提示承兌后方可使用
C.付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任
D.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)B：商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌;(2)選項(xiàng)D：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
26 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者在用人單位連續(xù)工作滿10年，勞動(dòng)者提出續(xù)訂勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同的外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。其中該10年的計(jì)算方法是( )。
A.自用人單位用工之日起計(jì)算
B.自《勞動(dòng)合同法》實(shí)施之日2008年1月1日起計(jì)算
C.勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限
D.勞動(dòng)者因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】(1)選項(xiàng)AB：連續(xù)工作滿10年的起始時(shí)間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計(jì)算，包括《勞動(dòng)合同法》施行前的工作年限;(2)選項(xiàng)CD：勞動(dòng)者“非因本人原因”從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限。
27下列屬于非居民納稅人的自然人有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得
B.在中國(guó)境內(nèi)有住所
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間不滿1年
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在美國(guó)留學(xué)
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅非居民納稅人的判定。非居民納稅人的判定有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：(1)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人(2)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。BD選項(xiàng)屬于居民納稅人。
28 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)托收承付的表述中，正確的有( )。
A.托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元
B.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)
C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，可以辦理托收承付結(jié)算
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以辦理托收承付結(jié)算
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)C：代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算;(2)選項(xiàng)D：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
29 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有( )。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.注銷稅務(wù)登記
C.停業(yè)稅務(wù)登記
D.變更稅務(wù)登記
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立(開(kāi)業(yè))稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。
30根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有( )。
A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為
B.違反法定程序的行政行為
C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?BR> 31 根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有( )。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
D.打撈救助服務(wù)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
32根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人取得上市公司股息所得
B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
C.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金
D.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
參考答案: B,C,D
答案解析:
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得上市公司股息所得按利息、股息、紅利所得減半征收個(gè)人所得稅。
33下列選項(xiàng)中，屬于保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項(xiàng)的有( )。
A.表明“保證”的字樣
B.被保證人的住所
C.保證人名稱和住所
D.保證人簽章
參考答案: A,C,D
答案解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核保證的記載事項(xiàng)。保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。
34 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)
C.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)
D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
35 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的有( )。
A.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備
B.藥店銷售避孕藥品
C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
D.屬于一般納稅人的企業(yè)銷售自己使用過(guò)的包裝物
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。
36 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)CD屬于稅收保全措施。
37下列選項(xiàng)中可以成為法律關(guān)系主體的有( )。
A.個(gè)體工商戶王某
B.西安市國(guó)稅局
C.在中國(guó)居住10年的外國(guó)人杰瑞
D.中華人民共和國(guó)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【知識(shí)點(diǎn)】法律關(guān)系(P4)
【解析】根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，法律關(guān)系的主體包括：(1)公民(自然人)(選項(xiàng)A正確);(2)機(jī)構(gòu)和組織(法人)(選項(xiàng)B正確);(3)國(guó)家，在特殊情況下，國(guó)家可以作為一個(gè)整體成為法律關(guān)系的主體(選項(xiàng)D正確);(4)外國(guó)人和外國(guó)社會(huì)組織(選項(xiàng)C正確)。
38根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB：屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形，而不是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
40 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的有( )。
A.企業(yè)購(gòu)買一棟廠房
B.個(gè)人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房
C.職工取得企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的住房
D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍，不繳納契稅。
試卷說(shuō)明：本卷共分4大題65小題，作答時(shí)間90分鐘，總分100分，60分及格
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得
B.退休工資
C.保險(xiǎn)賠償
D.國(guó)債利息
參考答案: A
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。故本題選擇A。
2 某林場(chǎng)2012年占地32000平方米，其中辦公樓占地4000平方米，育林地20000平方米，運(yùn)材道占地8000平方米。已知該林場(chǎng)所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額1.2元。則該林場(chǎng)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.4800
B.14400
C.28800
D.38400
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公及生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×1.2=4800(元)。
3實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期( )。
A.為6個(gè)月
B.為l年
C.不得超過(guò)6個(gè)月
D.不得超過(guò)1年
參考答案: D
答案解析:
實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)一年。提示：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。故本題選擇D。
4某企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是( )。
A.乙市國(guó)稅部門
B.乙市人民政府
C.甲省國(guó)稅部門
D.甲省人民政府
參考答案: C
答案解析:
本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
5根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是( )。
A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日
B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后
C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后
D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后
參考答案: C
答案解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立的有關(guān)規(guī)定。存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
6下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。(2009年)
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B.開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行有權(quán)拒絕付款
參考答案: C
答案解析:
本題考核點(diǎn)是國(guó)內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;開(kāi)證行在決定受理申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，而并非是30%，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項(xiàng)C正確;申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
7下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人
D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某高等學(xué)校
參考答案: B
答案解析:
本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
8下列票據(jù)背書(shū)中，背書(shū)時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的是( )。
A.部分背書(shū)
B.委托收款背書(shū)
C.貼現(xiàn)背書(shū)
D.質(zhì)押背書(shū)
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核背書(shū)的相關(guān)規(guī)定。部分背書(shū)，屬于不得進(jìn)行的背書(shū)。質(zhì)押背書(shū)和委托收款背書(shū)不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書(shū)人仍是票據(jù)權(quán)利人。
9根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)省級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是( )。
A.國(guó)務(wù)院
B.國(guó)務(wù)院相關(guān)部門
C.省級(jí)人民政府
D.人民法院
參考答案: C
答案解析:
對(duì)國(guó)務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。 故本題選擇C。
10某中介服務(wù)公司從工商行政管理部門領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其辦理設(shè)立稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )。
A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日
B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日
C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日
D.字工商登記之日起30日
參考答案: C
答案解析:
本題考核稅務(wù)登記的期限。從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
11 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起( )日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
12根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。
A.勞動(dòng)分紅
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.誤餐補(bǔ)助
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目。工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。
13甲為國(guó)有企業(yè)，乙為供銷合作社，乙向甲購(gòu)買一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)單付款結(jié)算方式。2013年3月1日，甲辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，甲到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù);3月10日，乙開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知;3月11日，乙向開(kāi)戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月12日
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算起。
14根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法作不同的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為( )。
A.公法和私法
B.根本法和普通法
C.實(shí)體法和程序法
D.成文法和不成文法
參考答案: C
答案解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核法的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實(shí)體法和程序法。
15根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買方收取的下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入銷售額的是( )。
A.收取的銷項(xiàng)稅額
B.收取的違約金
C.收取的包裝物租金
D.收取的手續(xù)費(fèi)
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅的銷售額。根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
16王某租賃張某一套住房，租賃期間為2010年1月1日至12月31日，約定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是( )。
A.2011年6月30日之前
B.2011年12月31日之前
C.2012年6月30日之前
D.2012年12月31日之前
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。本題中2010年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時(shí)效期至2011年6月30日。
17下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)按視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利
B.用外購(gòu)貨物分配給股東
C.銷售代銷的貨物
D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資
參考答案: A
答案解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核視同銷售。選項(xiàng)B.C.D屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。
18從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是( )。
A.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)
D.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)
參考答案: B
答案解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。
19 煙葉稅由( )征收。
A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.海關(guān)
D.財(cái)政部
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】煙葉稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。
20納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起( )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。
A.30
B.45
C.15
D.60
參考答案: D
答案解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復(fù)議作出決定的時(shí)間。復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
21 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的，有權(quán)確認(rèn)的機(jī)關(guān)有( )。
A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)
B.仲裁委員會(huì)
C.人民法院
D.政府勞動(dòng)行政部門
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)。
22 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。
A.委托加工卷煙的受托方
B.進(jìn)口化妝品的單位
C.生產(chǎn)小汽車銷售的企業(yè)
D.零售翡翠的商場(chǎng)
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：委托加工卷煙，消費(fèi)稅納稅人是委托方;選項(xiàng)D：翡翠在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
23 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有( )。
A.個(gè)人取得儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅
B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款孳生的利息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
24 納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的有( )。
A.銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金
B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
D.銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨所收取的運(yùn)費(fèi)
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)BC：不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，不需要并入銷售額計(jì)算增值稅。
25 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)商業(yè)匯票的表述中，不正確的有( )。
A.未記載付款人名稱的，該匯票無(wú)效
B.商業(yè)匯票必須在出票時(shí)向付款人提示承兌后方可使用
C.付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任
D.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)B：商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌;(2)選項(xiàng)D：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
26 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者在用人單位連續(xù)工作滿10年，勞動(dòng)者提出續(xù)訂勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同的外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。其中該10年的計(jì)算方法是( )。
A.自用人單位用工之日起計(jì)算
B.自《勞動(dòng)合同法》實(shí)施之日2008年1月1日起計(jì)算
C.勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限
D.勞動(dòng)者因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】(1)選項(xiàng)AB：連續(xù)工作滿10年的起始時(shí)間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計(jì)算，包括《勞動(dòng)合同法》施行前的工作年限;(2)選項(xiàng)CD：勞動(dòng)者“非因本人原因”從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限。
27下列屬于非居民納稅人的自然人有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得
B.在中國(guó)境內(nèi)有住所
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間不滿1年
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在美國(guó)留學(xué)
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅非居民納稅人的判定。非居民納稅人的判定有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：(1)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人(2)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。BD選項(xiàng)屬于居民納稅人。
28 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)托收承付的表述中，正確的有( )。
A.托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元
B.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)
C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，可以辦理托收承付結(jié)算
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以辦理托收承付結(jié)算
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)C：代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算;(2)選項(xiàng)D：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
29 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有( )。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.注銷稅務(wù)登記
C.停業(yè)稅務(wù)登記
D.變更稅務(wù)登記
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立(開(kāi)業(yè))稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。
30根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有( )。
A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為
B.違反法定程序的行政行為
C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?BR> 31 根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有( )。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
D.打撈救助服務(wù)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
32根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人取得上市公司股息所得
B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
C.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金
D.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
參考答案: B,C,D
答案解析:
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得上市公司股息所得按利息、股息、紅利所得減半征收個(gè)人所得稅。
33下列選項(xiàng)中，屬于保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項(xiàng)的有( )。
A.表明“保證”的字樣
B.被保證人的住所
C.保證人名稱和住所
D.保證人簽章
參考答案: A,C,D
答案解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核保證的記載事項(xiàng)。保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。
34 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)
C.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)
D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。
35 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的有( )。
A.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備
B.藥店銷售避孕藥品
C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
D.屬于一般納稅人的企業(yè)銷售自己使用過(guò)的包裝物
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。
36 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)CD屬于稅收保全措施。
37下列選項(xiàng)中可以成為法律關(guān)系主體的有( )。
A.個(gè)體工商戶王某
B.西安市國(guó)稅局
C.在中國(guó)居住10年的外國(guó)人杰瑞
D.中華人民共和國(guó)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【知識(shí)點(diǎn)】法律關(guān)系(P4)
【解析】根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，法律關(guān)系的主體包括：(1)公民(自然人)(選項(xiàng)A正確);(2)機(jī)構(gòu)和組織(法人)(選項(xiàng)B正確);(3)國(guó)家，在特殊情況下，國(guó)家可以作為一個(gè)整體成為法律關(guān)系的主體(選項(xiàng)D正確);(4)外國(guó)人和外國(guó)社會(huì)組織(選項(xiàng)C正確)。
38根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的
B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB：屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形，而不是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
40 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的有( )。
A.企業(yè)購(gòu)買一棟廠房
B.個(gè)人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房
C.職工取得企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的住房
D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍，不繳納契稅。