單項(xiàng)選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年9月銷售啤酒80萬(wàn)元(已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票)，當(dāng)期出租包裝物收取押金2.34萬(wàn)元。同年2月份收取的包裝物押金5.85萬(wàn)元本月已逾期。上述押金均單獨(dú)記賬核算。則該廠9月份應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．12.47
B．13.6
C．14.45
D．14.59
2、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是( )。
A．伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B．伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅
C．伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅
D．納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅
3、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法符合資源稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。
A．納稅人應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B．納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
4、某汽車廠(增值稅一般納稅人)2010年5月銷售達(dá)到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬(wàn)元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛(不含稅)；將1輛同型號(hào)的小轎車無(wú)償贈(zèng)送給希望工程；本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
A．457.14
B．493.32
C．459.61
D．374.99
5、賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，這一價(jià)格術(shù)語(yǔ)又被簡(jiǎn)稱為( )。
A．“FOB”
B．“CFR”
C．“CIF”
D．“COF”
6、某市鴻運(yùn)運(yùn)輸公司(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票)當(dāng)月?tīng)I(yíng)運(yùn)收入為80萬(wàn)元，其中支付給該市聯(lián)運(yùn)合作方速達(dá)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)為15萬(wàn)元，當(dāng)月速達(dá)公司的營(yíng)運(yùn)收入為40萬(wàn)元，則兩家運(yùn)輸公司共應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A．3.15
B．3.60
C．4.05
D．2.85
7、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A．旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅
C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征稅．
D．航空勘探按“建筑業(yè)”征稅
8、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)
B．電腦維修服務(wù)
C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)
D．體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)
9、企業(yè)外購(gòu)的下列貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是( )。
A．外購(gòu)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)建造
B．外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶
C．外購(gòu)的洗滌用品用于職工福利
D．外購(gòu)糧食用于本企業(yè)食堂
10、某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各l000件，不含稅售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元／件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為( )元。
A．130000
B．150000
C．180000
D．210000
11、 關(guān)于伴生礦的資源稅政策，下列說(shuō)法正確的是( )。
A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B．量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定單位稅額
C．量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅
D．對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品征收資源稅
12、 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A．零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
B．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
13、 甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2010年5月繳納增值稅28萬(wàn)元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅22萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A．3.06
B．0.75
C．2.71
D．1.31
14、 視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是( )。
A．平衡各類經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān)
B．納稅人計(jì)稅簡(jiǎn)便
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡(jiǎn)便
D．符合國(guó)際慣例
15、 區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志是( )。
A．納稅義務(wù)人
B．課稅對(duì)象
C．計(jì)稅依據(jù)
D．稅目
16、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A．我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)
B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié)
C．資源稅實(shí)行從量定額征收
D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源
17、 某酒廠2013年3月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元。干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)3月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格)
A．352550
B．391240
C．483000
D．484550
18、 四川省成都市的一家石油公司(增值稅一般納稅人)，2007年購(gòu)進(jìn)一套煉油設(shè)備價(jià)值1200萬(wàn)元(不含稅)，由于技術(shù)改造原因，2010年5月該公司將該套煉油設(shè)備轉(zhuǎn)讓給東北一家石油企業(yè)，含稅售價(jià)為l000萬(wàn)元，則成都市的這家石油公司應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A．19.23
B．38.46
C．40
D．145.30
19、 增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后( )個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
A．15
B．30
C．40
D．60
20、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2013年9月份發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為A公司貨物提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得運(yùn)輸收入356000元，裝卸費(fèi)收入4000元，貨物保鮮費(fèi)8000元；將5號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶出租給A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入150000元；將8號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶出租給B公司，以光租方式出租，租期3個(gè)月，3月份租金收入60000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A．17340
B．18540
C．18700
D．21540
21、 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的( )。
A．納稅人
B．扣繳義務(wù)人
C．管理人
D．征收單位
22、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售收入為l28.7萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．18.7
B．19.04
C．19.72
D．20.06
23、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)化妝品按( )征收消費(fèi)稅。
A．17％
B．10％
C．15％
D．30％
24、 某油田2月份生產(chǎn)原油l0萬(wàn)噸，其中已銷售8萬(wàn)噸，當(dāng)期收回5萬(wàn)噸原油的價(jià)款，自用原油0．5萬(wàn)噸(主要用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售。該油田適用的稅率為10％，每噸油價(jià)為6000元，則該油田2月份應(yīng)納資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A．3000
B．4800
C．6000
D．5700
25、 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A．15.64
B．1 8.28
C．18.37
D．38.37
26、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，按液體鹽移送使用數(shù)量計(jì)算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，不納稅
D．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，再按固體鹽銷售數(shù)量計(jì)算納稅
27、 關(guān)于稅法法定解釋的說(shuō)法中，正確的是( )。
A．國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋
B．稅法司法解釋只能由高人民法院和高人民檢察院共同作}}{
C．字面解釋是稅法解釋的基本方法
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，可作為法庭判案的直接依據(jù)
28、 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年4月，該個(gè)體商店購(gòu)置1臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入32400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買價(jià)為l200元，同類商品售價(jià)為l500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A．353.49
B．411.54
C．522.42
D．534.62
29、 試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格明顯偏高或偏低，且不具有合理產(chǎn)業(yè)目的的，允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)稅額的確定是( )。
A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)層報(bào)省稅務(wù)局
D．省稅務(wù)局
30、關(guān)于關(guān)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征稅
B．關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品
C．關(guān)稅只對(duì)進(jìn)口貨物和物品征稅
D．關(guān)稅主要是對(duì)出口貨物征稅
31、某電梯股份公司下設(shè)獨(dú)立核算的具有法人資格的銷售公司(為增值稅一般納稅人)、安裝公司和維護(hù)公司。2010年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款360萬(wàn)元、增值稅61.2萬(wàn)元；安裝公司取得安裝收入140萬(wàn)元；維護(hù)公司取得測(cè)試服務(wù)收入60萬(wàn)元。該股份公司下設(shè)的3家公司4月應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅共計(jì)( )萬(wàn)元。(本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
A．82
B．80.8
C．101.6
D．108.8
32、 某商場(chǎng)以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)(含稅)23400元，同時(shí)贈(zèng)送B商品50件(B商品不含稅單價(jià)為l200元/件)。A、B商品適用稅率均為17％。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A．170000
B．178718
C．180000
D．180200
33、 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A．納稅人購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
D．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
34、 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收人58500元(含增值稅)，舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A．8500
B．8160
C．8840
D．9547.20
35、 關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是( )。
A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司以30萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加
B．張某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加
C．某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加
D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還
36、2013年6月某工業(yè)企業(yè)銷售已使用過(guò)的庫(kù)房，取得現(xiàn)金收入1400萬(wàn)元，該庫(kù)房建造后初入賬原值900萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A．20
B．30
C．32.50
D．70
37、 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消贊品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起( )日內(nèi)繳納稅款。
A．3
B．7
C．10
D．15
38、 稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的形式特征，其核心是( )。
A．強(qiáng)制性
B．固定性
C．確定性
D．無(wú)償性
39、 東北某城市的一家造船廠，2009年購(gòu)進(jìn)一套生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款300萬(wàn)元(其進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定計(jì)算抵扣)。2012年3月18日，將這套設(shè)備以含稅價(jià)250萬(wàn)元出售，則該廠轉(zhuǎn)讓該設(shè)備于3月份應(yīng)納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A．36.32
B．9.62
C．4.90
D．4.81
40、 納稅人生產(chǎn)銷售下列輪胎(非子午線輪胎)不繳納消費(fèi)稅的是( )。
A．翻新輪胎
B．公共汽車輪胎
C．摩托車輪胎
D．汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎多項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
41、 下列業(yè)務(wù)不征收增值稅的有( )。
A．航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)
B．航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入
C．油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)
D．試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)
E．航空運(yùn)輸企業(yè)無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)
42、外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，其在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資人股丙企業(yè)，擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A．甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E．乙企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅175萬(wàn)元
43、 下列貨款結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A．采取預(yù)收貨款方式銷售的貨物
B．采取預(yù)收貨款方式銷售的生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備
C．有書(shū)面合同約定收款日期的賒銷方式銷售的貨物
D．無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的賒銷方式銷售的貨物
E．采取托收承付銷售的貨物，已辦妥托收手續(xù)的
44、 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有( )。
A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品
D．汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
E．地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工
45、 一般來(lái)說(shuō)，全額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)在于( )。
A．計(jì)算簡(jiǎn)便
B．負(fù)擔(dān)不公平
C．負(fù)擔(dān)合理
D．計(jì)算復(fù)雜
E．邊際稅率和平均稅率不一致
46、 關(guān)于稅法的解釋，下列說(shuō)法正確的有( )。
A．立法解釋、司法解釋均具有法的效力。均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
B．司法解釋的主體只能是高人民法院和高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)
C．稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)
E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋
47、下列業(yè)務(wù)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的有( )
A．融資租賃
B．金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
C．非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
D．郵政儲(chǔ)蓄
E．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)
48、 部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額采取的核定方法有( )。
A．投入產(chǎn)出法
B．實(shí)購(gòu)扣除法
C．成本法
D．參照法
49、 稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的說(shuō)法正確的有( )。
A．定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比
B．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率
C．速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的
D．超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
E．相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩
50、 根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。
A．購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
B．進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格
C．受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是高的計(jì)稅價(jià)格
D．購(gòu)買免稅轎車的使用期限已超過(guò)10年，不再征收車輛購(gòu)置稅
E．車輛購(gòu)置稅的低計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局制定51、某人住所在甲地，2013年9月銷售2006年12月在乙地購(gòu)買的普通住宅(買價(jià)為150000元)，取得銷售收入187000元，當(dāng)月銷售一處非普通住房取得銷售收入50萬(wàn)元，該房2010年7月購(gòu)買，買價(jià)為20萬(wàn)元；將一輛載貨汽車出租給某單位(其機(jī)構(gòu)所在地在丙地)，每月租金8000元，本月出租方對(duì)汽車進(jìn)行檢修，發(fā)生檢修費(fèi)1000元，按合同規(guī)定，從本月租金中扣除，本月取得租金7000元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給某機(jī)車廠(機(jī)構(gòu)所在地在丁地)，取得收入36000元。下列說(shuō)法正確的有( )。
A．本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26550元
B．本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅25400元
C．本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅400元
D．納稅地點(diǎn)分別為甲地和丙地，轉(zhuǎn)讓技術(shù)在丁地由機(jī)車廠代扣代繳
E．納稅地點(diǎn)為甲地
52、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的( )，未分別核算的，稅務(wù)部門將從高適用稅率。
A．營(yíng)業(yè)額
B．轉(zhuǎn)讓額
C．銷售額
D．毛利
53、 下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A．銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B．外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C．外購(gòu)自用轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
E．購(gòu)進(jìn)貨物所支付的郵寄費(fèi)
54、 資源稅的納稅義務(wù)人包括從事應(yīng)稅資源開(kāi)采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的所有單位和個(gè)人，但不包括( )。
A．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)
B．進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位
C．進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的個(gè)人
D．私有企業(yè)
55、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團(tuán)在乙劇院進(jìn)行演出，由乙劇院代售門票。乙劇院代售門票收入88萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團(tuán)支付給甲演出公司中介費(fèi)10萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費(fèi)8萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙劇院自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅0.4萬(wàn)元
B．歌舞團(tuán)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅3.5萬(wàn)元
C．歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
D．歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
E．甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)代扣代繳歌舞團(tuán)和乙劇院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅
56、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算和征收，下列表述正確的有( )。
A．以“三稅”實(shí)際繳納稅額為計(jì)稅依據(jù)
B．以“三稅”應(yīng)納稅額為計(jì)稅依據(jù)
C．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括加收的“三稅”滯納金
D．對(duì)納稅人減免“三稅”，相應(yīng)減免城市維護(hù)建設(shè)稅
57、 某工廠(增值稅一般納稅人)2010年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬(wàn)元(當(dāng)月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本50萬(wàn)元(無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率10％)，8月份支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A．5月進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元
B．6月銷項(xiàng)稅8.5萬(wàn)元
C．6月銷項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元
D．8月進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬(wàn)元
E．8月進(jìn)項(xiàng)稅0萬(wàn)元
58、 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法正確的有( )。
A．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅
B．對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)
C．對(duì)下崗失業(yè)人員新辦的商貿(mào)企業(yè)，5年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
D．自2004年1月1日起，對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，經(jīng)審核，5年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
E．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
59、下列業(yè)務(wù)活動(dòng)中，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有( )
A．出租文化場(chǎng)所
B．融資租賃業(yè)務(wù)
C．以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)
D．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
60、 下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A．銀行銷售金銀
B．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D．縫紉業(yè)務(wù)
E．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品61、 下列選項(xiàng)中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A．獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品實(shí)行代扣代繳
B．洗煤、選煤按照原煤計(jì)征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽計(jì)征資源稅
D．對(duì)以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
62、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的敘述，正確的有( )。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額
B．金融商品買賣以收入全額為營(yíng)業(yè)額
C．一般貸款以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額
D．保險(xiǎn)公司的無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)，可以沖減應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
63、營(yíng)業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和在價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如( )。
A．手續(xù)費(fèi)
B．服務(wù)費(fèi)
C．基金
D．集資費(fèi)
64、 下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品呵辦理消費(fèi)稅退稅的有( )。
A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的
B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
C．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
65、下列業(yè)務(wù)不征收或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．金融機(jī)構(gòu)銷售支票等金融物品
B．金融機(jī)構(gòu)出納的長(zhǎng)款收入
C．存款和購(gòu)入金融商品
D．金銀業(yè)務(wù)收入和金銀政策性差價(jià)收入
66、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有( )。
A．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在境外開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)給我國(guó)的外商投資企業(yè)并在我國(guó)境內(nèi)使用，該外國(guó)企業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人
B．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．我國(guó)境內(nèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為受讓者的機(jī)構(gòu)所在地或居住地
D．對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅
67、 增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，實(shí)行增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％即征即退政策的有( )。
A．銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
B．隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)一并銷售的自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品
C．動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件
D．葛洲壩電站銷售的電力產(chǎn)品
E．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
68、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C．保險(xiǎn)公司開(kāi)展1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
D．社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)
69、 下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有( )。
A．卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B．金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C．金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
70、 下列關(guān)于進(jìn)出口貨物補(bǔ)稅和退稅時(shí)，適用的正確稅率是( )。
A．屬于減免稅的進(jìn)口貨物，后因改變用途需予補(bǔ)稅的，適用該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率
B．加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
C．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
D．分期支付租金的租賃進(jìn)15貨物，分期付稅時(shí)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅綜合題
71、根據(jù)上述資料回答71-90題。
某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并于成立之初被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為80元，按九五折銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元。
(2)銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨。
(3)轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術(shù)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)16萬(wàn)元；出租不需用的2009年購(gòu)進(jìn)的機(jī)動(dòng)車，取得租金收入25萬(wàn)元，上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均開(kāi)具普通發(fā)票。
(4)銷售2007年2月購(gòu)進(jìn)的舊設(shè)備一臺(tái)(購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，該設(shè)備賬而原值21萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元，取得含稅銷售額6萬(wàn)元。
(5)因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬(wàn)元。
(6)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.68萬(wàn)元。
(7)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收人庫(kù)；支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專業(yè)發(fā)票。(假設(shè)上述有關(guān)涉稅憑證均合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務(wù)均選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅)
本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
72、 第三筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是( )。
A．轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
B．出租不需用機(jī)動(dòng)車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C．出租不需用的機(jī)動(dòng)車可以按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅
D．出租不需用的機(jī)動(dòng)車必須按照一般納稅人的一般計(jì)稅方法計(jì)稅繳納增值稅
73、 2013年9月該企業(yè)的銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
A．162.35
B．167.74
C．169.15
D．1 74.54
74、 2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A．64.64
B．66.25
C．65.57
D．71.64
75、根據(jù)下述資料回答75-94題：
甲企業(yè)為某市一家酒廠，乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)，甲、乙均為增值稅一般納稅人,2009年5月甲、乙發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)甲企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：
外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5％，經(jīng)查屬于保管不善的非正常損失。外購(gòu)酒精，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70％用于勾兌生產(chǎn)白酒。從農(nóng)民手中收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)；購(gòu)進(jìn)后將其中的60％用于企業(yè)職工食堂。購(gòu)進(jìn)一批桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元、增值稅0.68萬(wàn)元。
(2)甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)：
向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.44萬(wàn)元、建設(shè)基金1萬(wàn)元。銷售干紅酒10噸，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。銷售酒品禮品盒取得不含稅銷售額120萬(wàn)元，其中包括白酒5噸，干紅酒5噸。
(3)乙企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：
從國(guó)外進(jìn)口50箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)卷煙，支付價(jià)款50萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％。采用分期付款方式從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒l6噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)80萬(wàn)元，本月支付60％的貨款，其余貨款下月10日支付，甲企業(yè)按合同規(guī)定的金額收回貨款并開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。購(gòu)進(jìn)其他商品取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款l50萬(wàn)元、增值稅25.5萬(wàn)元。
(4)乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)：
5月5日向有長(zhǎng)期購(gòu)銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸，不含稅價(jià)款108萬(wàn)元，約定5月18日付款，30日客戶將款項(xiàng)支付給乙企業(yè)，另支付延期付款利息0.468萬(wàn)元。銷售其他商品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。
(5)乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)：
向供貨方收取平銷返利收人79.56萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。
2009年5月甲企業(yè)外購(gòu)貨物準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．39.9
B．41.94
C．44.5
D．46.88
76、 2009年5月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A．77.35
B．83
C．85.51
D．86.31
77、 2009年5月甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅)
A．122.4
B．134.4
C．143.56
D．144.96
78、 2009年5月乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A．74.46
B．75.2l
C．80.05
D．1 17.47
79、 2009年5月乙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A．37.15
B．42.52
C．42.59
D．50.75
80、根據(jù)稅法的規(guī)定，對(duì)甲、乙本月發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙企業(yè)取得的平銷返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
B．乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣
C．甲企業(yè)將應(yīng)稅的白酒和紅酒組成成套銷售，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D．甲企業(yè)用外購(gòu)酒精生產(chǎn)白酒，外購(gòu)酒精已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費(fèi)稅中扣除
E．甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣81、根據(jù)材料，回答81-100題。
2009年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)構(gòu)貸款，給予5％的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元。另采用以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2500元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元。當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)。
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
銷售的500臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．76.675
B．76
C．76.765
D．76.5
82、 采取以舊換新方式銷售的100臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．1 1.05
B．15.3
C．14.5
D．16.4
83、 發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．0.735
B．1.2
C．1.1
D．2.04
84、 當(dāng)月的全部銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．83.73
B．96.89
C．130.05
D．1 12.4
85、 當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．53.2
B．29.8
C．50.6
D．34.735
86、 當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A．30.53
B．97.055
C．77.315
D．95.315
87、根據(jù)下述資料回答87-106題：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1月份采用預(yù)收貨款方式銷售商品，取得預(yù)收款10萬(wàn)元，2月份發(fā)出商品，并取得收入90萬(wàn)元，上述收入均為不含稅價(jià)。委托某商場(chǎng)代銷產(chǎn)品，2月份收到代銷清單，與受托方結(jié)算的單價(jià)為50元/件(不含稅)，共銷售2000件，支付代銷手續(xù)費(fèi)4000元。提供原料為甲企業(yè)加工產(chǎn)晶8000件，每件價(jià)稅合計(jì)58.5元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同類產(chǎn)品每件加工費(fèi)為40元。
通過(guò)本廠非獨(dú)立核算的門市部銷售產(chǎn)品給消費(fèi)者，取得收入70.2萬(wàn)元。為學(xué)校捐贈(zèng)自產(chǎn)的辦公用品一批，成本為10萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)9000元，用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)修理用配件，購(gòu)進(jìn)金額為9000元。購(gòu)進(jìn)生活用品一批，發(fā)給職工作為春節(jié)職工福利，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5000元。月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)原材料被盜，成本3萬(wàn)元(包括運(yùn)費(fèi)186元)。
該企業(yè)2月份的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A．338700
B．358700
C．340000
D．375700
88、 該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A．50000
B．5068.38
C．5950
D．5082.38
89、 該企業(yè)2月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A．63547.62
B．62917.62
C．62900
D．63561.62
90、 該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅為( )元
A．336352.38
B．351270
C．33200
D．312152.38
1、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年9月銷售啤酒80萬(wàn)元(已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票)，當(dāng)期出租包裝物收取押金2.34萬(wàn)元。同年2月份收取的包裝物押金5.85萬(wàn)元本月已逾期。上述押金均單獨(dú)記賬核算。則該廠9月份應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．12.47
B．13.6
C．14.45
D．14.59
2、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是( )。
A．伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B．伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅
C．伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅
D．納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅
3、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法符合資源稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。
A．納稅人應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B．納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
4、某汽車廠(增值稅一般納稅人)2010年5月銷售達(dá)到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬(wàn)元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛(不含稅)；將1輛同型號(hào)的小轎車無(wú)償贈(zèng)送給希望工程；本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
A．457.14
B．493.32
C．459.61
D．374.99
5、賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，這一價(jià)格術(shù)語(yǔ)又被簡(jiǎn)稱為( )。
A．“FOB”
B．“CFR”
C．“CIF”
D．“COF”
6、某市鴻運(yùn)運(yùn)輸公司(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票)當(dāng)月?tīng)I(yíng)運(yùn)收入為80萬(wàn)元，其中支付給該市聯(lián)運(yùn)合作方速達(dá)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)為15萬(wàn)元，當(dāng)月速達(dá)公司的營(yíng)運(yùn)收入為40萬(wàn)元，則兩家運(yùn)輸公司共應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A．3.15
B．3.60
C．4.05
D．2.85
7、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A．旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅
C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征稅．
D．航空勘探按“建筑業(yè)”征稅
8、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)
B．電腦維修服務(wù)
C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)
D．體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)
9、企業(yè)外購(gòu)的下列貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是( )。
A．外購(gòu)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)建造
B．外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶
C．外購(gòu)的洗滌用品用于職工福利
D．外購(gòu)糧食用于本企業(yè)食堂
10、某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各l000件，不含稅售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元／件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為( )元。
A．130000
B．150000
C．180000
D．210000
11、 關(guān)于伴生礦的資源稅政策，下列說(shuō)法正確的是( )。
A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B．量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定單位稅額
C．量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅
D．對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品征收資源稅
12、 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A．零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
B．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
13、 甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2010年5月繳納增值稅28萬(wàn)元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅22萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A．3.06
B．0.75
C．2.71
D．1.31
14、 視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是( )。
A．平衡各類經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān)
B．納稅人計(jì)稅簡(jiǎn)便
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡(jiǎn)便
D．符合國(guó)際慣例
15、 區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志是( )。
A．納稅義務(wù)人
B．課稅對(duì)象
C．計(jì)稅依據(jù)
D．稅目
16、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A．我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)
B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié)
C．資源稅實(shí)行從量定額征收
D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源
17、 某酒廠2013年3月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元。干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)3月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格)
A．352550
B．391240
C．483000
D．484550
18、 四川省成都市的一家石油公司(增值稅一般納稅人)，2007年購(gòu)進(jìn)一套煉油設(shè)備價(jià)值1200萬(wàn)元(不含稅)，由于技術(shù)改造原因，2010年5月該公司將該套煉油設(shè)備轉(zhuǎn)讓給東北一家石油企業(yè)，含稅售價(jià)為l000萬(wàn)元，則成都市的這家石油公司應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A．19.23
B．38.46
C．40
D．145.30
19、 增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后( )個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
A．15
B．30
C．40
D．60
20、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2013年9月份發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：為A公司貨物提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得運(yùn)輸收入356000元，裝卸費(fèi)收入4000元，貨物保鮮費(fèi)8000元；將5號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶出租給A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入150000元；將8號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶出租給B公司，以光租方式出租，租期3個(gè)月，3月份租金收入60000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A．17340
B．18540
C．18700
D．21540
21、 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的( )。
A．納稅人
B．扣繳義務(wù)人
C．管理人
D．征收單位
22、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售收入為l28.7萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．18.7
B．19.04
C．19.72
D．20.06
23、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)化妝品按( )征收消費(fèi)稅。
A．17％
B．10％
C．15％
D．30％
24、 某油田2月份生產(chǎn)原油l0萬(wàn)噸，其中已銷售8萬(wàn)噸，當(dāng)期收回5萬(wàn)噸原油的價(jià)款，自用原油0．5萬(wàn)噸(主要用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售。該油田適用的稅率為10％，每噸油價(jià)為6000元，則該油田2月份應(yīng)納資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A．3000
B．4800
C．6000
D．5700
25、 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A．15.64
B．1 8.28
C．18.37
D．38.37
26、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，按液體鹽移送使用數(shù)量計(jì)算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，不納稅
D．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計(jì)算納稅，加工成固體鹽銷售時(shí)，再按固體鹽銷售數(shù)量計(jì)算納稅
27、 關(guān)于稅法法定解釋的說(shuō)法中，正確的是( )。
A．國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋
B．稅法司法解釋只能由高人民法院和高人民檢察院共同作}}{
C．字面解釋是稅法解釋的基本方法
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，可作為法庭判案的直接依據(jù)
28、 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年4月，該個(gè)體商店購(gòu)置1臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入32400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買價(jià)為l200元，同類商品售價(jià)為l500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A．353.49
B．411.54
C．522.42
D．534.62
29、 試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格明顯偏高或偏低，且不具有合理產(chǎn)業(yè)目的的，允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)稅額的確定是( )。
A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)層報(bào)省稅務(wù)局
D．省稅務(wù)局
30、關(guān)于關(guān)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是( )。
A．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征稅
B．關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品
C．關(guān)稅只對(duì)進(jìn)口貨物和物品征稅
D．關(guān)稅主要是對(duì)出口貨物征稅
31、某電梯股份公司下設(shè)獨(dú)立核算的具有法人資格的銷售公司(為增值稅一般納稅人)、安裝公司和維護(hù)公司。2010年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款360萬(wàn)元、增值稅61.2萬(wàn)元；安裝公司取得安裝收入140萬(wàn)元；維護(hù)公司取得測(cè)試服務(wù)收入60萬(wàn)元。該股份公司下設(shè)的3家公司4月應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅共計(jì)( )萬(wàn)元。(本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
A．82
B．80.8
C．101.6
D．108.8
32、 某商場(chǎng)以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)(含稅)23400元，同時(shí)贈(zèng)送B商品50件(B商品不含稅單價(jià)為l200元/件)。A、B商品適用稅率均為17％。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A．170000
B．178718
C．180000
D．180200
33、 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A．納稅人購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
D．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
34、 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收人58500元(含增值稅)，舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A．8500
B．8160
C．8840
D．9547.20
35、 關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是( )。
A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司以30萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加
B．張某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加
C．某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加
D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還
36、2013年6月某工業(yè)企業(yè)銷售已使用過(guò)的庫(kù)房，取得現(xiàn)金收入1400萬(wàn)元，該庫(kù)房建造后初入賬原值900萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A．20
B．30
C．32.50
D．70
37、 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消贊品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起( )日內(nèi)繳納稅款。
A．3
B．7
C．10
D．15
38、 稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的形式特征，其核心是( )。
A．強(qiáng)制性
B．固定性
C．確定性
D．無(wú)償性
39、 東北某城市的一家造船廠，2009年購(gòu)進(jìn)一套生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款300萬(wàn)元(其進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定計(jì)算抵扣)。2012年3月18日，將這套設(shè)備以含稅價(jià)250萬(wàn)元出售，則該廠轉(zhuǎn)讓該設(shè)備于3月份應(yīng)納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A．36.32
B．9.62
C．4.90
D．4.81
40、 納稅人生產(chǎn)銷售下列輪胎(非子午線輪胎)不繳納消費(fèi)稅的是( )。
A．翻新輪胎
B．公共汽車輪胎
C．摩托車輪胎
D．汽車與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎多項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
41、 下列業(yè)務(wù)不征收增值稅的有( )。
A．航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)
B．航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入
C．油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)
D．試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)
E．航空運(yùn)輸企業(yè)無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)
42、外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，其在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資人股丙企業(yè)，擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A．甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
E．乙企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅175萬(wàn)元
43、 下列貨款結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A．采取預(yù)收貨款方式銷售的貨物
B．采取預(yù)收貨款方式銷售的生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備
C．有書(shū)面合同約定收款日期的賒銷方式銷售的貨物
D．無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的賒銷方式銷售的貨物
E．采取托收承付銷售的貨物，已辦妥托收手續(xù)的
44、 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有( )。
A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品
D．汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
E．地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工
45、 一般來(lái)說(shuō)，全額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)在于( )。
A．計(jì)算簡(jiǎn)便
B．負(fù)擔(dān)不公平
C．負(fù)擔(dān)合理
D．計(jì)算復(fù)雜
E．邊際稅率和平均稅率不一致
46、 關(guān)于稅法的解釋，下列說(shuō)法正確的有( )。
A．立法解釋、司法解釋均具有法的效力。均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
B．司法解釋的主體只能是高人民法院和高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)
C．稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)
E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋
47、下列業(yè)務(wù)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的有( )
A．融資租賃
B．金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
C．非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
D．郵政儲(chǔ)蓄
E．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)
48、 部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額采取的核定方法有( )。
A．投入產(chǎn)出法
B．實(shí)購(gòu)扣除法
C．成本法
D．參照法
49、 稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的說(shuō)法正確的有( )。
A．定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比
B．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率
C．速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的
D．超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
E．相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩
50、 根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。
A．購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
B．進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格
C．受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是高的計(jì)稅價(jià)格
D．購(gòu)買免稅轎車的使用期限已超過(guò)10年，不再征收車輛購(gòu)置稅
E．車輛購(gòu)置稅的低計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局制定51、某人住所在甲地，2013年9月銷售2006年12月在乙地購(gòu)買的普通住宅(買價(jià)為150000元)，取得銷售收入187000元，當(dāng)月銷售一處非普通住房取得銷售收入50萬(wàn)元，該房2010年7月購(gòu)買，買價(jià)為20萬(wàn)元；將一輛載貨汽車出租給某單位(其機(jī)構(gòu)所在地在丙地)，每月租金8000元，本月出租方對(duì)汽車進(jìn)行檢修，發(fā)生檢修費(fèi)1000元，按合同規(guī)定，從本月租金中扣除，本月取得租金7000元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給某機(jī)車廠(機(jī)構(gòu)所在地在丁地)，取得收入36000元。下列說(shuō)法正確的有( )。
A．本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26550元
B．本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅25400元
C．本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅400元
D．納稅地點(diǎn)分別為甲地和丙地，轉(zhuǎn)讓技術(shù)在丁地由機(jī)車廠代扣代繳
E．納稅地點(diǎn)為甲地
52、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的( )，未分別核算的，稅務(wù)部門將從高適用稅率。
A．營(yíng)業(yè)額
B．轉(zhuǎn)讓額
C．銷售額
D．毛利
53、 下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A．銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B．外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C．外購(gòu)自用轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
E．購(gòu)進(jìn)貨物所支付的郵寄費(fèi)
54、 資源稅的納稅義務(wù)人包括從事應(yīng)稅資源開(kāi)采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的所有單位和個(gè)人，但不包括( )。
A．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)
B．進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位
C．進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的個(gè)人
D．私有企業(yè)
55、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團(tuán)在乙劇院進(jìn)行演出，由乙劇院代售門票。乙劇院代售門票收入88萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團(tuán)支付給甲演出公司中介費(fèi)10萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費(fèi)8萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙劇院自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅0.4萬(wàn)元
B．歌舞團(tuán)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅3.5萬(wàn)元
C．歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
D．歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
E．甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)代扣代繳歌舞團(tuán)和乙劇院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅
56、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算和征收，下列表述正確的有( )。
A．以“三稅”實(shí)際繳納稅額為計(jì)稅依據(jù)
B．以“三稅”應(yīng)納稅額為計(jì)稅依據(jù)
C．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括加收的“三稅”滯納金
D．對(duì)納稅人減免“三稅”，相應(yīng)減免城市維護(hù)建設(shè)稅
57、 某工廠(增值稅一般納稅人)2010年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬(wàn)元(當(dāng)月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本50萬(wàn)元(無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率10％)，8月份支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A．5月進(jìn)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元
B．6月銷項(xiàng)稅8.5萬(wàn)元
C．6月銷項(xiàng)稅9.35萬(wàn)元
D．8月進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬(wàn)元
E．8月進(jìn)項(xiàng)稅0萬(wàn)元
58、 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法正確的有( )。
A．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅
B．對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)
C．對(duì)下崗失業(yè)人員新辦的商貿(mào)企業(yè)，5年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
D．自2004年1月1日起，對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，經(jīng)審核，5年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
E．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
59、下列業(yè)務(wù)活動(dòng)中，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有( )
A．出租文化場(chǎng)所
B．融資租賃業(yè)務(wù)
C．以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)
D．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
60、 下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A．銀行銷售金銀
B．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D．縫紉業(yè)務(wù)
E．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品61、 下列選項(xiàng)中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A．獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品實(shí)行代扣代繳
B．洗煤、選煤按照原煤計(jì)征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽計(jì)征資源稅
D．對(duì)以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
62、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的敘述，正確的有( )。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額
B．金融商品買賣以收入全額為營(yíng)業(yè)額
C．一般貸款以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額
D．保險(xiǎn)公司的無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)，可以沖減應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
63、營(yíng)業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和在價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如( )。
A．手續(xù)費(fèi)
B．服務(wù)費(fèi)
C．基金
D．集資費(fèi)
64、 下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品呵辦理消費(fèi)稅退稅的有( )。
A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的
B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
C．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
65、下列業(yè)務(wù)不征收或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．金融機(jī)構(gòu)銷售支票等金融物品
B．金融機(jī)構(gòu)出納的長(zhǎng)款收入
C．存款和購(gòu)入金融商品
D．金銀業(yè)務(wù)收入和金銀政策性差價(jià)收入
66、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有( )。
A．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在境外開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)給我國(guó)的外商投資企業(yè)并在我國(guó)境內(nèi)使用，該外國(guó)企業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人
B．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．我國(guó)境內(nèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為受讓者的機(jī)構(gòu)所在地或居住地
D．對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅
67、 增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，實(shí)行增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％即征即退政策的有( )。
A．銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
B．隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)一并銷售的自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品
C．動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件
D．葛洲壩電站銷售的電力產(chǎn)品
E．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
68、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C．保險(xiǎn)公司開(kāi)展1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
D．社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)
69、 下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有( )。
A．卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B．金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C．金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
70、 下列關(guān)于進(jìn)出口貨物補(bǔ)稅和退稅時(shí)，適用的正確稅率是( )。
A．屬于減免稅的進(jìn)口貨物，后因改變用途需予補(bǔ)稅的，適用該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率
B．加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
C．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
D．分期支付租金的租賃進(jìn)15貨物，分期付稅時(shí)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅綜合題
71、根據(jù)上述資料回答71-90題。
某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并于成立之初被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為80元，按九五折銷售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元。
(2)銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨。
(3)轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術(shù)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)16萬(wàn)元；出租不需用的2009年購(gòu)進(jìn)的機(jī)動(dòng)車，取得租金收入25萬(wàn)元，上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均開(kāi)具普通發(fā)票。
(4)銷售2007年2月購(gòu)進(jìn)的舊設(shè)備一臺(tái)(購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，該設(shè)備賬而原值21萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元，取得含稅銷售額6萬(wàn)元。
(5)因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬(wàn)元。
(6)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元，增值稅稅額0.68萬(wàn)元。
(7)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收人庫(kù)；支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專業(yè)發(fā)票。(假設(shè)上述有關(guān)涉稅憑證均合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務(wù)均選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅)
本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
72、 第三筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是( )。
A．轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
B．出租不需用機(jī)動(dòng)車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C．出租不需用的機(jī)動(dòng)車可以按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅
D．出租不需用的機(jī)動(dòng)車必須按照一般納稅人的一般計(jì)稅方法計(jì)稅繳納增值稅
73、 2013年9月該企業(yè)的銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
A．162.35
B．167.74
C．169.15
D．1 74.54
74、 2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A．64.64
B．66.25
C．65.57
D．71.64
75、根據(jù)下述資料回答75-94題：
甲企業(yè)為某市一家酒廠，乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)，甲、乙均為增值稅一般納稅人,2009年5月甲、乙發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)甲企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：
外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5％，經(jīng)查屬于保管不善的非正常損失。外購(gòu)酒精，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70％用于勾兌生產(chǎn)白酒。從農(nóng)民手中收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)；購(gòu)進(jìn)后將其中的60％用于企業(yè)職工食堂。購(gòu)進(jìn)一批桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元、增值稅0.68萬(wàn)元。
(2)甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)：
向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.44萬(wàn)元、建設(shè)基金1萬(wàn)元。銷售干紅酒10噸，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。銷售酒品禮品盒取得不含稅銷售額120萬(wàn)元，其中包括白酒5噸，干紅酒5噸。
(3)乙企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：
從國(guó)外進(jìn)口50箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)卷煙，支付價(jià)款50萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％。采用分期付款方式從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒l6噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)80萬(wàn)元，本月支付60％的貨款，其余貨款下月10日支付，甲企業(yè)按合同規(guī)定的金額收回貨款并開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。購(gòu)進(jìn)其他商品取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款l50萬(wàn)元、增值稅25.5萬(wàn)元。
(4)乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)：
5月5日向有長(zhǎng)期購(gòu)銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸，不含稅價(jià)款108萬(wàn)元，約定5月18日付款，30日客戶將款項(xiàng)支付給乙企業(yè)，另支付延期付款利息0.468萬(wàn)元。銷售其他商品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。
(5)乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)：
向供貨方收取平銷返利收人79.56萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。
2009年5月甲企業(yè)外購(gòu)貨物準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．39.9
B．41.94
C．44.5
D．46.88
76、 2009年5月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A．77.35
B．83
C．85.51
D．86.31
77、 2009年5月甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅)
A．122.4
B．134.4
C．143.56
D．144.96
78、 2009年5月乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A．74.46
B．75.2l
C．80.05
D．1 17.47
79、 2009年5月乙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A．37.15
B．42.52
C．42.59
D．50.75
80、根據(jù)稅法的規(guī)定，對(duì)甲、乙本月發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙企業(yè)取得的平銷返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
B．乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣
C．甲企業(yè)將應(yīng)稅的白酒和紅酒組成成套銷售，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D．甲企業(yè)用外購(gòu)酒精生產(chǎn)白酒，外購(gòu)酒精已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費(fèi)稅中扣除
E．甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣81、根據(jù)材料，回答81-100題。
2009年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為9000元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)構(gòu)貸款，給予5％的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元。另采用以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2500元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元。當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)。
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
銷售的500臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．76.675
B．76
C．76.765
D．76.5
82、 采取以舊換新方式銷售的100臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．1 1.05
B．15.3
C．14.5
D．16.4
83、 發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．0.735
B．1.2
C．1.1
D．2.04
84、 當(dāng)月的全部銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．83.73
B．96.89
C．130.05
D．1 12.4
85、 當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A．53.2
B．29.8
C．50.6
D．34.735
86、 當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A．30.53
B．97.055
C．77.315
D．95.315
87、根據(jù)下述資料回答87-106題：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1月份采用預(yù)收貨款方式銷售商品，取得預(yù)收款10萬(wàn)元，2月份發(fā)出商品，并取得收入90萬(wàn)元，上述收入均為不含稅價(jià)。委托某商場(chǎng)代銷產(chǎn)品，2月份收到代銷清單，與受托方結(jié)算的單價(jià)為50元/件(不含稅)，共銷售2000件，支付代銷手續(xù)費(fèi)4000元。提供原料為甲企業(yè)加工產(chǎn)晶8000件，每件價(jià)稅合計(jì)58.5元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同類產(chǎn)品每件加工費(fèi)為40元。
通過(guò)本廠非獨(dú)立核算的門市部銷售產(chǎn)品給消費(fèi)者，取得收入70.2萬(wàn)元。為學(xué)校捐贈(zèng)自產(chǎn)的辦公用品一批，成本為10萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)9000元，用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)修理用配件，購(gòu)進(jìn)金額為9000元。購(gòu)進(jìn)生活用品一批，發(fā)給職工作為春節(jié)職工福利，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5000元。月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)原材料被盜，成本3萬(wàn)元(包括運(yùn)費(fèi)186元)。
該企業(yè)2月份的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A．338700
B．358700
C．340000
D．375700
88、 該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A．50000
B．5068.38
C．5950
D．5082.38
89、 該企業(yè)2月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A．63547.62
B．62917.62
C．62900
D．63561.62
90、 該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅為( )元
A．336352.38
B．351270
C．33200
D．312152.38