單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
1、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A．土地租賃
B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
2、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，但在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，因下列原因需要辦理退還車輛購置稅的，由納稅人申請，原代征機(jī)構(gòu)審查后辦理退還車輛購置稅手續(xù)的是( )。
A．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的
B．因質(zhì)量等原因回廠維護(hù)的
C．納稅人將車輛轉(zhuǎn)讓給他人
D．納稅人將車輛捐贈給他人
3、下列說法中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A．從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計算繳納增值稅
B．工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅
C．國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
D．汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計算繳納增值稅
4、下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A．甲企業(yè)向其他單位或者個人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)
B．甲國某公民向我國公民趙某出租在甲國使用的機(jī)動車
C．單位為本單位員工提供班車運(yùn)輸服務(wù)
D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸勞務(wù)
5、某外資企業(yè)進(jìn)15一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為l0％。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。
A．1066.67
B．60
C．106.67
D．96
6、甲卷煙廠(增值稅一般納稅人)2013年4月份從乙煙葉種植場收購煙葉5噸，取得的同一張銷售發(fā)票上分別注明煙葉收購價款50000元和價外補(bǔ)貼5500元；從丙煙農(nóng)處收購煙葉2噸，甲廠開具的煙葉收購發(fā)票上注明煙葉收購價款18000元，另開收購發(fā)票注明支付價外補(bǔ)貼1500元。甲廠均已按規(guī)定繳納了煙葉稅。甲將上述收購的煙葉全部發(fā)往丁企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月加工完畢并全部收回，支付加工費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅(并無同類煙絲售價)。則丁企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅款為( )元。
A．32181.94
B．40249.80
C．45206.23
D．45289.80
7、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石10萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20％；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦石銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)
A．3030
B．3400
C．4030
D．6030
8、甲煙酒經(jīng)銷公司為增值稅一般納稅人，主要從事煙酒批發(fā)業(yè)務(wù)，同時兼營零售業(yè)務(wù)。2013年3月銷售一批卷煙給乙企業(yè)(零售企業(yè))，開具專用發(fā)票收取不含稅銷售價款80萬元，銷售一批卷煙給丙企業(yè)(批發(fā)企業(yè))，開具專用發(fā)票收取不含稅銷售價款l50萬元。
另外當(dāng)月零售卷煙實現(xiàn)收入30萬元。上述卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率均為56％。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計為( )元。
A．474589.74
B．487410.25
C．509589.74
D．562410.25
9、某商業(yè)銀行2012年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價為780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元(其中包括工本費(fèi)2萬元)。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95
10、下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A．將外購的貨物用于本單位集體福利
B．將外購的貨物分配給股東和投資者
C．將外購的貨物無償贈送給其他個人
D．將外購的貨物作為投資提供給其他單位
11、 下列各項中，符合進(jìn)口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是( )。
A．留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格
B．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原人境的到岸價格為完稅價格
C．準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的價格為完稅價格
D．運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格
12、 某鹽場2010年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納源稅
( )元。
A．3940000
B．2840000
C．3440000
D．2765000
13、 某藥品經(jīng)營企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)，其稅務(wù)處理正確的是( )。
A．銷售生物制品可選擇簡易辦法和3％的征收率計算繳納增值稅
B．銷售避孕藥品和用具應(yīng)按照一般計稅方法計算繳納增值稅
C．銷售非免稅藥品可選擇簡易辦法和3％的征收率計算繳納增值稅
D．銷售非免稅藥品應(yīng)按照一般計稅方法計算繳納增值稅
14、 根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)的規(guī)定，輪胎廠將自制的汽車輪胎(內(nèi)胎、外胎)用于下列( )，不征收消費(fèi)稅。
A．本企業(yè)運(yùn)輸車輛
B．繼續(xù)生產(chǎn)汽車輪胎
C．低償債務(wù)
D．分配給股東
15、 試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售扣除標(biāo)準(zhǔn)的核定采取( )。
A．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案制
B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批制
C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核報省稅務(wù)局批準(zhǔn)
D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后報省稅務(wù)局備案
16、 依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)是( )。
A．開采地
B．核算地
C．收購地
D．銷售地
17、 適用原產(chǎn)于與我國共同適用惠國待遇條款的WT0成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物，對其采用的稅率被稱為( )。
A．惠國稅率
B．協(xié)定稅率
C．特惠稅率
D．普通稅率
18、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是( )。
A．電信器材的生產(chǎn)銷售
B．郵政部門辦理儲蓄業(yè)務(wù)
C．某報社自己發(fā)行報刊
D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
19、下列行為，應(yīng)征增值稅的是( )。
A．增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入
B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)
C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售
D．郵政部門發(fā)行報刊
20、 一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出的當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項稅額，不納或少納增值稅的，增值稅規(guī)定的處理方法是( )。
A．屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款
B．屬偷稅行為，按偷稅處罰
C．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金
D．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳
21、2008年3月起，個人出租住房，營業(yè)稅實際征稅稅率為( )。
A．5％
B．3％
C．2.5％
D．1.5％
22、 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A．車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率
B．車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅
D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)均為車輛的出廠環(huán)節(jié)
23、下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A．旅游業(yè)的旅游服務(wù)收費(fèi)總收入
B．聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入
C．歌舞廳的門票及煙酒飲料收入
D．非金融機(jī)構(gòu)買賣有價證券的價差
24、 車輛購置稅的納稅期限為( )。
A．60日
B．45日
C．30日
D．半年
25、下列各項中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )。
A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)的電視
B．批發(fā)環(huán)節(jié)的白酒
C．批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙
D．零售環(huán)節(jié)的化妝晶
26、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物中適用17％稅率的是( )。
A．魚罐頭
B．人工牛胚胎
C．花椒油
D．煤氣
27、 2013年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱合同價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金為( )元。(關(guān)稅稅率20％，匯率l：6.3)
A．281225.25
B．460484.73
C．454412
D．450912
28、 甲地某獨(dú)立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購的錳礦石資源稅適用額的說法，正確的是( )。
A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
B．適用甲地的稅額
C．適用乙地的稅額
D．適用丙地的稅額
29、 稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，下列不屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是( )。
A．稅法的廢止
B．納稅人履行納稅義務(wù)
C．因不可抗力造成的破壞
D．納稅義務(wù)的免除
30、某房地產(chǎn)公司自行建筑商品房出售，2013年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：建造職工住宅一棟，建造成本為485萬元；當(dāng)月因某種原因?qū)⒃摋澛毠ぷ≌鍪?，取得收?00萬元；出租施工機(jī)械，取得租金收入10萬元。該公司物業(yè)部收取物業(yè)費(fèi)200萬元，其中代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計100萬元。該省規(guī)定的成本利潤率為20％。則該公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A．68.5
B．58.5
C．63.5
D．72.5
31、 資源稅除石油、天然氣產(chǎn)品外，采用從量定額稅率，即( )。
A．比例稅率
B．累進(jìn)稅率
C．單一稅率
D．固定稅額
32、 下列項目適用增值稅17％基本稅率的是( )。
A．自來水公司銷售自來水
B．苗圃銷售自種花卉
C．印刷廠受托加工印刷圖書報刊
D．果品公司批發(fā)水果
33、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列只能開具普通發(fā)票的貨物是( )。
A．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品
B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
C．一般納稅人選擇按簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值稅的自來水
D．一般納稅人銷售自己使用過且抵扣過增值稅進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)
34、某大型遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2013年9月取得營運(yùn)收入370萬元，其中承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，全程運(yùn)費(fèi)收入80萬元，支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)20萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)2013年9月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．11.10
B．11.50
C．12
D．12.40
35、 下列貨物銷售，適用17％基本稅率的是( )。
A．某自來水廠生產(chǎn)自來水銷售
B．某油田開采天然氣銷售
C．某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷售
D．某食品廠生產(chǎn)面粉銷售
36、 下列各項中，不屬于按“不分征稅類別和適用稅率，一律按照56％的稅率征收消費(fèi)稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征稅”范圍的是( )。
A．未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙
B．自包卷煙
C．手工卷煙
D．殘次品卷煙
37、下列金融保險業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是( )。
A．人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務(wù)收入
B．金融機(jī)構(gòu)往來利息收入
C．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
D．保險企業(yè)的攤回分保費(fèi)用
38、某拍賣行2013年8月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入41.6萬元，取得咨詢收入15萬元，手續(xù)費(fèi)收入11萬元，該拍賣行當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅合計( )萬元。
A．2.90
B．2.10
C．3.68
D．1.30
39、 下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。
A．電視臺廣告播映收入
B．郵政部門郵務(wù)物品銷售收入
C．裝修公司的裝修收入
D．商店銷售化妝品收入
40、 A國駐我國某外交官2008年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價款20萬元、支付保險費(fèi)800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費(fèi)500元；2010年1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價11萬元，該型號轎車新核定的同類型車輛低計稅價格為24萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是( )。
A．2008年購買轎車時應(yīng)納車輛購置稅2.03萬元，2010年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅
B．2008年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2010年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅2.4萬元
C．2008年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元，2010年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅2.4萬元
D．2008年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2010年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅1.92萬元
多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
41、 對于進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的，或者成交價格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有( )。
A．相同貨物的成交價格估定
B．采用類似貨物的成交價格估定
C．大銷售總量方法
D．計算估價方法
E．合理估價方法
42、 資源稅的稅目共有7個，其中包括( )。
A．天然氣
B．天然礦泉水
C．鹽
D．煤炭制品
43、某市甲公司(增值稅一般納稅人)承包一項建筑工程項目，工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元(購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時取得增值稅專用發(fā)票，支付價款1000萬元、增值稅170萬元)；發(fā)包方提供建筑材料830萬元。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司(具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑安裝資質(zhì)，增值稅一般納稅人)，合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價稅合計200萬元，安裝費(fèi)100萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理有( )。
A．甲公司應(yīng)納增值稅45萬元
B．甲公司應(yīng)納營業(yè)稅147萬元
C．甲公司應(yīng)代扣代繳稅金3.24萬元
D．鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅29.06萬元
E．鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)自行申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加2.32萬元
44、 某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料(已入庫)等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售小汽車取得銷售收入8000萬元(含稅)，支付鐵路運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；(2)兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；(3)兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額；(4)從事汽車修理業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額35．1萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅(該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅費(fèi)為9％)的計算正確的為( )。
A．應(yīng)納增值稅567.14萬元
B．應(yīng)納消費(fèi)稅615.38萬元
C．應(yīng)納營業(yè)稅1.5萬元
D．應(yīng)納營業(yè)稅2.5萬元
E．應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅82.95萬元
45、 下列項目中，免征增值稅的有( )。
A．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
B．外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
C．污水處理勞務(wù)
D．再生水
46、 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括( )。
A．起征點(diǎn)
B．免征額
C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
D．核定減免率
E．項目扣除
47、 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值稅的有( )。
A．建筑用的石料
B．自來水
C．用微生物等的血液制成的生物制品
D．以廢渣為原料生產(chǎn)的商品混凝土
E．以外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰
48、 關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有( )。
A．以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅
B．以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅
D．對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40％
49、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列勞務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍的有( )。
A．境外保險機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
B．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
C．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供的出口信用險勞務(wù)
D．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供的出口貨物險勞務(wù)
E．境外保險機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
50、 2013年8月1日后，下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有( )。
A．有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
B．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
D．不動產(chǎn)出租業(yè)務(wù)
E．著作權(quán)轉(zhuǎn)讓
51、 增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理逾期抵扣?？陀^原因包括( )。
A．因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期
B．增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期
C．買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
D．企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)繁忙，未能及時辦理認(rèn)證抵扣手續(xù)導(dǎo)致扣稅憑證逾期
E．由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
52、 下列行為，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A．銷售應(yīng)稅車輛的行為
B．購買使用應(yīng)稅車輛的行為
C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
D．獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為
E．進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為
53、 下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有( )。
A．所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的
B．計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C．計稅依據(jù)是從質(zhì)的：廳面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作的規(guī)定
D．我國現(xiàn)行車船稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的
E．計稅依據(jù)有價值形態(tài)和實物形態(tài)兩種表現(xiàn)形態(tài)
54、 關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的有( )。
A．增值稅納稅人被認(rèn)定為一般納稅人之后，其實際稅負(fù)過高的情況下，可以選擇再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
B．某個體戶年銷售建筑材料100萬元，可以報經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，認(rèn)定為一般納稅人
C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人
D．某零售商店年應(yīng)稅銷售額50萬元，但其財務(wù)核算健全，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
E．某從事模具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財務(wù)核算健全，年銷售額30萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
55、 某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實木地板準(zhǔn)備對外銷售，后來將其中一部分用于本企業(yè)不動產(chǎn)在建工程，下列增值稅處理正確的有( )。
A．委托加工支付增值稅不得抵扣
B．委托加工支付增值稅可以抵扣
C．用于在建工程不必繳納增值稅
D．用于在建工程需要計算銷項稅
E．用于不動產(chǎn)在建工程屬于營業(yè)稅征稅范圍
56、 根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列各項貨物中可以實行增值稅即征即退政策的有( )。
A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
B．以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力
C．銷售以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉
D．以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油
57、根據(jù)營業(yè)稅制度規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．有線電視臺收取的“初裝費(fèi)”按文化體育業(yè)征稅
B．土地所有者出讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅
C．以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅
D．以無形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅
58、 享受車輛購置稅稅收優(yōu)惠的車輛包括( )。
A．設(shè)有固定裝置的指定型號的防汛用車
B．回國服務(wù)的留學(xué)人員購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車
C．留學(xué)人員購買1輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車
D．留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
59、 稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。下列情況會引起稅收法律關(guān)系變更的有( )。
A．由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
B．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化
C．由于稅法的修訂或調(diào)整
D．由于納稅人生產(chǎn)經(jīng)營資金數(shù)量發(fā)生變化
E．因不可抗力造成的破壞
60、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．銷售水產(chǎn)品的個體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)一律定為'5000元
B．銷售日用品的個體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)可由各省稅務(wù)局在5000～20000元之問確定
C．銷售蔬菜的個體工商戶，增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額2000元
D．免稅貨物恢復(fù)征稅后，其免稅期間外購的貨物一律不得作為當(dāng)期迸項稅額抵扣
E．恢復(fù)征稅后收到的該項貨物免稅期間的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣憑證
61、 某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的有( )。
A．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
D．外購已稅鉆石用于鑲嵌鉑金鉆戒
E．外購已稅鉆石用于鑲嵌鉆石項鏈
62、 下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A．汽車和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎
B．購進(jìn)中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車
C．沙灘車、卡丁車
D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等高越野輪胎)
E．購進(jìn)廂式貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車
63、 稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列說法正確的有( )。
A．在退還稅款過程巾，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅
B．在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫
C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
D．因納稅人計算錯溪，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時限內(nèi)追征稅款和滯納金
E．對于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款
64、 實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有( )。
A．卷煙
B．啤酒
C．白酒
D．雪茄煙
65、 在2010年年底以前，增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策，適用退稅政策的增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)同時滿足的條件包括( )。
A．按照《再生資源回收管理辦法》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案的，已經(jīng)按照有關(guān)規(guī)定備案
B．按照《再生資源回收管理辦法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門審批，已經(jīng)獲得正式批準(zhǔn)的
C．有固定的再生資源倉儲、整理、加工場地
D．通過金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的再生資源銷售額占全部再生資源銷售額的比重不低于80％
E．自2007年1月1日起，未因違反《反洗錢法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《稅收征收管理法》、《發(fā)票管理辦法》或者《再生資源回收管理辦法》受到刑事處罰或者縣級以上工商、商務(wù)、環(huán)保、稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)相應(yīng)的行政處罰
66、按照營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．音樂茶座按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B．閉路電視播映節(jié)目按“文化體育業(yè)”稅目征稅
C．經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的融資租賃按“金融保險業(yè)”稅目征稅
D．廣告代理業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
67、 稅收執(zhí)法的特征在于( )。
A．稅收執(zhí)法具有單方意志和法律強(qiáng)制力
B．稅收執(zhí)法是具體行政行為
C．稅收執(zhí)法不具有裁量性
D．稅收執(zhí)法具有主動性
E．稅收執(zhí)法是有責(zé)行政行為
68、 短期的或間斷式的商品傾銷分為( )。
A．為保護(hù)或擴(kuò)大國際市場而實行的傾銷
B．為消除同業(yè)競爭者而進(jìn)行的傾銷
C．為報復(fù)他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷
D．以重商主義理論為基本指導(dǎo)思想而進(jìn)行的傾銷
69、 下列情況中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有( )。
A．由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B．由受托方代墊原料，委托方提供輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
70、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有( )。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額
B．金融商品買賣以收入全額為營業(yè)額
C．一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額
D．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費(fèi)為營業(yè)額
E．經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位，融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額
計算題
71、某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾燈多業(yè)經(jīng)營，2013年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建筑施工合同中注明工程總價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎100萬元。
（2）承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，其中包括所用的原材料價款為60萬元，動力價款為10萬元，還包括制藥廠提供的一臺輔助設(shè)備，價款為40萬元。
（3）承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費(fèi)20萬元、管理費(fèi)5萬元，輔助材料費(fèi)7萬元，另外，商場采購的原材料價款為8萬元。
（4）為一家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供安裝勞務(wù)，因為考慮到雙方的關(guān)系特殊，所以以低于安裝成本的價格向?qū)Ψ绞杖×?0萬元安裝費(fèi)，經(jīng)查實，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為價格不合理。一直安裝成本為15萬元，當(dāng)?shù)匕惭b業(yè)務(wù)的成本利潤率為5%。
根據(jù)上述資料回答71-78問題：
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．60
B．63
C．100
D．105
72、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．13.8
B．14.1
C．15
D．16.2
73、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．0.60
B．0.75
C．0.96
D．1.20
74、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．0.30
B．0.32
C．0.47
D．0.49
75、某城市商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2013年第2季度發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
（1）支付居民儲蓄存款利息2000萬元，取得貸款利息2100萬元，逾期貸款罰息70萬元；
（2）為水電公司代收水電費(fèi)，取得代理費(fèi)6萬元；
（3）與其他金融機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來收入20萬元；
（4）出納長款1萬元；
（5）本季度購入國債130萬元，出售國債132萬元，支付手續(xù)費(fèi)2萬元，上年度債券交易負(fù)差0.5萬元；
（6）向個人銷售集郵商品取得收入1.2萬元，銷售金銀錠取得收入35萬元，開具普通發(fā)票。根據(jù)所給資料，計算并回答75-82問題：
該銀行2013年第2季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．9.85
B．109.95
C．108.9
D．108.95
76、該銀行2013年第2季度應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．5.09
B．5.26
C．6.12
D．6.15
77、該銀行2013年第2季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（ ?。┤f元。
A．11.40
B．11.42
C．11.50
D．11.51
78、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列陳述錯誤的是（ ?。?。
A．存款或購入金融商品的行為，不征收營業(yè)稅
B．保險公司的攤回分保險費(fèi)用不征收營業(yè)稅
C．財務(wù)公司從事金融業(yè)的納稅期限為1個季度
D．逾期貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
綜合題
79、某大酒店為有限責(zé)任公司，下設(shè)非獨(dú)立核算的客房部、餐飲部、會議部、娛樂部、洗浴中心，旅行社、客運(yùn)部、商品部等經(jīng)營單位，2013年11月有關(guān)資料如下：
（1）客房部取得住宿收入158萬元，另外向顧客收取電話費(fèi)0.4萬元、可放物品消費(fèi)收入0.8萬元。
（2）餐飲部取得餐飲收入40萬元，開具飲食業(yè)發(fā)票，餐飲消費(fèi)過程中的煙、酒、飲料費(fèi)50萬元開具商品部的普通銷售發(fā)票。
（3）會議部提供會議服務(wù)取得收入36萬元，開具服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，接待會議過程中消費(fèi)礦泉水、鮮花等4萬元開具商品部的普通銷售發(fā)票；另外取得會議室定金2萬元。
（4）娛樂部歌舞廳取得收入55萬元，其中：5玩開具娛樂業(yè)發(fā)票、15萬開具餐飲業(yè)發(fā)票、35萬元開具旅店業(yè)發(fā)票。。
（5）洗浴中心取得收入63萬元，其中：40萬元開具飲食業(yè)發(fā)票、20萬元開具旅店業(yè)發(fā)票、3萬元未開具發(fā)票。
（6）旅行社向顧客收取旅游費(fèi)52萬元，其中：支付給客運(yùn)部27萬元，支付外地旅行社接團(tuán)費(fèi)10萬元，替旅客支付外地食宿、門票費(fèi)8萬元；另外取得旅客訂金1.6萬元。
（7）客運(yùn)部取得公司下屬旅行社支付的租車收入27萬元才，向外單位提供租車收入23萬元，所提供的租車服務(wù)均配司機(jī)。向某客車廠購進(jìn)一輛大客車，支付還增值稅價款72.05萬元，另外支付車輛裝飾費(fèi)3萬元、工具款1萬元，月底辦理上牌登記。
（8）商品部除前述開具的普通銷售發(fā)票外，自銷商品取得銷售收入18.2萬元。
（9）商務(wù)中心取得打字、復(fù)印收入3萬元。
根據(jù)上述資料回答79-90問題：
該大酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅店業(yè)”繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．7.9
B．7.94
C．7.96
D．10.65
80、該大酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0.35
B．1.7
C．1.78
D．2.6
81、該大酒店應(yīng)按“娛樂業(yè)”繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1
B．2.75
C．11
D．23.6
82、該大酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1.95
B．3.15
C．5.15
D．5.3
83、該大酒店當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．31.61
B．31.15
C．30.61
D．20.95
84、該大酒店購進(jìn)大客車應(yīng)繳納車輛購置稅為（ ?。┤f元。
A．6.5
B．6.41
C．6.16
D．7.16
85、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某商場運(yùn)送一批貨物，取得貨運(yùn)收入20萬元；另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票；
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元；
（3）當(dāng)月購進(jìn)一輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自用車輛對外出租，取得租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票；
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運(yùn)輸費(fèi)成本1.2萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓是2008年購買，購買是支付賣家1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T購進(jìn)一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車低計稅價格為20萬元。
（已知：上述購進(jìn)業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，
有關(guān)涉稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）
根據(jù)上述資料回答85-96問題：
業(yè)務(wù)（1）提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅 （ ?。┤f元。
A．1.98
B．2.2
C．2.44
D．3.22
86、業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（ ?。?。
A．1.16
B．1.25
C．1.29
D．1.36
87、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．30
B．80
C．110
D．195
88、該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．7.17
B．6.4
C．10.66
D．10.95
89、該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅（ ?。┤f元。
A．0.5
B．0.8
C．1
D．2
90、下列關(guān)于該運(yùn)輸企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有（ ?。?。
A．購進(jìn)運(yùn)輸用的卡車，即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項稅額的
B．維修對外租賃的車輛，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額
C．將宿舍樓對外出售，以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D．出售外購的辦公樓，以余額計征營業(yè)稅
E．因保管不善造成的零部件丟失，要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
1、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A．土地租賃
B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
2、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，但在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，因下列原因需要辦理退還車輛購置稅的，由納稅人申請，原代征機(jī)構(gòu)審查后辦理退還車輛購置稅手續(xù)的是( )。
A．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的
B．因質(zhì)量等原因回廠維護(hù)的
C．納稅人將車輛轉(zhuǎn)讓給他人
D．納稅人將車輛捐贈給他人
3、下列說法中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A．從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計算繳納增值稅
B．工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅
C．國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
D．汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計算繳納增值稅
4、下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A．甲企業(yè)向其他單位或者個人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)
B．甲國某公民向我國公民趙某出租在甲國使用的機(jī)動車
C．單位為本單位員工提供班車運(yùn)輸服務(wù)
D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸勞務(wù)
5、某外資企業(yè)進(jìn)15一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為l0％。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。
A．1066.67
B．60
C．106.67
D．96
6、甲卷煙廠(增值稅一般納稅人)2013年4月份從乙煙葉種植場收購煙葉5噸，取得的同一張銷售發(fā)票上分別注明煙葉收購價款50000元和價外補(bǔ)貼5500元；從丙煙農(nóng)處收購煙葉2噸，甲廠開具的煙葉收購發(fā)票上注明煙葉收購價款18000元，另開收購發(fā)票注明支付價外補(bǔ)貼1500元。甲廠均已按規(guī)定繳納了煙葉稅。甲將上述收購的煙葉全部發(fā)往丁企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月加工完畢并全部收回，支付加工費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丁企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅(并無同類煙絲售價)。則丁企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅款為( )元。
A．32181.94
B．40249.80
C．45206.23
D．45289.80
7、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石10萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20％；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦石銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)
A．3030
B．3400
C．4030
D．6030
8、甲煙酒經(jīng)銷公司為增值稅一般納稅人，主要從事煙酒批發(fā)業(yè)務(wù)，同時兼營零售業(yè)務(wù)。2013年3月銷售一批卷煙給乙企業(yè)(零售企業(yè))，開具專用發(fā)票收取不含稅銷售價款80萬元，銷售一批卷煙給丙企業(yè)(批發(fā)企業(yè))，開具專用發(fā)票收取不含稅銷售價款l50萬元。
另外當(dāng)月零售卷煙實現(xiàn)收入30萬元。上述卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率均為56％。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計為( )元。
A．474589.74
B．487410.25
C．509589.74
D．562410.25
9、某商業(yè)銀行2012年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價為780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元(其中包括工本費(fèi)2萬元)。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95
10、下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A．將外購的貨物用于本單位集體福利
B．將外購的貨物分配給股東和投資者
C．將外購的貨物無償贈送給其他個人
D．將外購的貨物作為投資提供給其他單位
11、 下列各項中，符合進(jìn)口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是( )。
A．留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格
B．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原人境的到岸價格為完稅價格
C．準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的價格為完稅價格
D．運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格
12、 某鹽場2010年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納源稅
( )元。
A．3940000
B．2840000
C．3440000
D．2765000
13、 某藥品經(jīng)營企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)，其稅務(wù)處理正確的是( )。
A．銷售生物制品可選擇簡易辦法和3％的征收率計算繳納增值稅
B．銷售避孕藥品和用具應(yīng)按照一般計稅方法計算繳納增值稅
C．銷售非免稅藥品可選擇簡易辦法和3％的征收率計算繳納增值稅
D．銷售非免稅藥品應(yīng)按照一般計稅方法計算繳納增值稅
14、 根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)的規(guī)定，輪胎廠將自制的汽車輪胎(內(nèi)胎、外胎)用于下列( )，不征收消費(fèi)稅。
A．本企業(yè)運(yùn)輸車輛
B．繼續(xù)生產(chǎn)汽車輪胎
C．低償債務(wù)
D．分配給股東
15、 試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售扣除標(biāo)準(zhǔn)的核定采取( )。
A．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案制
B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批制
C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核報省稅務(wù)局批準(zhǔn)
D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后報省稅務(wù)局備案
16、 依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)是( )。
A．開采地
B．核算地
C．收購地
D．銷售地
17、 適用原產(chǎn)于與我國共同適用惠國待遇條款的WT0成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物，對其采用的稅率被稱為( )。
A．惠國稅率
B．協(xié)定稅率
C．特惠稅率
D．普通稅率
18、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是( )。
A．電信器材的生產(chǎn)銷售
B．郵政部門辦理儲蓄業(yè)務(wù)
C．某報社自己發(fā)行報刊
D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
19、下列行為，應(yīng)征增值稅的是( )。
A．增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入
B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)
C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售
D．郵政部門發(fā)行報刊
20、 一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出的當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項稅額，不納或少納增值稅的，增值稅規(guī)定的處理方法是( )。
A．屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款
B．屬偷稅行為，按偷稅處罰
C．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金
D．進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳
21、2008年3月起，個人出租住房，營業(yè)稅實際征稅稅率為( )。
A．5％
B．3％
C．2.5％
D．1.5％
22、 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A．車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率
B．車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅
D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)均為車輛的出廠環(huán)節(jié)
23、下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A．旅游業(yè)的旅游服務(wù)收費(fèi)總收入
B．聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入
C．歌舞廳的門票及煙酒飲料收入
D．非金融機(jī)構(gòu)買賣有價證券的價差
24、 車輛購置稅的納稅期限為( )。
A．60日
B．45日
C．30日
D．半年
25、下列各項中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )。
A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)的電視
B．批發(fā)環(huán)節(jié)的白酒
C．批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙
D．零售環(huán)節(jié)的化妝晶
26、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物中適用17％稅率的是( )。
A．魚罐頭
B．人工牛胚胎
C．花椒油
D．煤氣
27、 2013年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱合同價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金為( )元。(關(guān)稅稅率20％，匯率l：6.3)
A．281225.25
B．460484.73
C．454412
D．450912
28、 甲地某獨(dú)立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購的錳礦石資源稅適用額的說法，正確的是( )。
A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
B．適用甲地的稅額
C．適用乙地的稅額
D．適用丙地的稅額
29、 稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，下列不屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是( )。
A．稅法的廢止
B．納稅人履行納稅義務(wù)
C．因不可抗力造成的破壞
D．納稅義務(wù)的免除
30、某房地產(chǎn)公司自行建筑商品房出售，2013年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：建造職工住宅一棟，建造成本為485萬元；當(dāng)月因某種原因?qū)⒃摋澛毠ぷ≌鍪?，取得收?00萬元；出租施工機(jī)械，取得租金收入10萬元。該公司物業(yè)部收取物業(yè)費(fèi)200萬元，其中代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計100萬元。該省規(guī)定的成本利潤率為20％。則該公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A．68.5
B．58.5
C．63.5
D．72.5
31、 資源稅除石油、天然氣產(chǎn)品外，采用從量定額稅率，即( )。
A．比例稅率
B．累進(jìn)稅率
C．單一稅率
D．固定稅額
32、 下列項目適用增值稅17％基本稅率的是( )。
A．自來水公司銷售自來水
B．苗圃銷售自種花卉
C．印刷廠受托加工印刷圖書報刊
D．果品公司批發(fā)水果
33、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列只能開具普通發(fā)票的貨物是( )。
A．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品
B．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
C．一般納稅人選擇按簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值稅的自來水
D．一般納稅人銷售自己使用過且抵扣過增值稅進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)
34、某大型遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2013年9月取得營運(yùn)收入370萬元，其中承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，全程運(yùn)費(fèi)收入80萬元，支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)20萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)2013年9月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．11.10
B．11.50
C．12
D．12.40
35、 下列貨物銷售，適用17％基本稅率的是( )。
A．某自來水廠生產(chǎn)自來水銷售
B．某油田開采天然氣銷售
C．某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷售
D．某食品廠生產(chǎn)面粉銷售
36、 下列各項中，不屬于按“不分征稅類別和適用稅率，一律按照56％的稅率征收消費(fèi)稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征稅”范圍的是( )。
A．未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙
B．自包卷煙
C．手工卷煙
D．殘次品卷煙
37、下列金融保險業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是( )。
A．人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務(wù)收入
B．金融機(jī)構(gòu)往來利息收入
C．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
D．保險企業(yè)的攤回分保費(fèi)用
38、某拍賣行2013年8月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入41.6萬元，取得咨詢收入15萬元，手續(xù)費(fèi)收入11萬元，該拍賣行當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅合計( )萬元。
A．2.90
B．2.10
C．3.68
D．1.30
39、 下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。
A．電視臺廣告播映收入
B．郵政部門郵務(wù)物品銷售收入
C．裝修公司的裝修收入
D．商店銷售化妝品收入
40、 A國駐我國某外交官2008年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價款20萬元、支付保險費(fèi)800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費(fèi)500元；2010年1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價11萬元，該型號轎車新核定的同類型車輛低計稅價格為24萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是( )。
A．2008年購買轎車時應(yīng)納車輛購置稅2.03萬元，2010年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅
B．2008年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2010年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅2.4萬元
C．2008年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元，2010年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅2.4萬元
D．2008年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2010年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅1.92萬元
多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
41、 對于進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的，或者成交價格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有( )。
A．相同貨物的成交價格估定
B．采用類似貨物的成交價格估定
C．大銷售總量方法
D．計算估價方法
E．合理估價方法
42、 資源稅的稅目共有7個，其中包括( )。
A．天然氣
B．天然礦泉水
C．鹽
D．煤炭制品
43、某市甲公司(增值稅一般納稅人)承包一項建筑工程項目，工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元(購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時取得增值稅專用發(fā)票，支付價款1000萬元、增值稅170萬元)；發(fā)包方提供建筑材料830萬元。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司(具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑安裝資質(zhì)，增值稅一般納稅人)，合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價稅合計200萬元，安裝費(fèi)100萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理有( )。
A．甲公司應(yīng)納增值稅45萬元
B．甲公司應(yīng)納營業(yè)稅147萬元
C．甲公司應(yīng)代扣代繳稅金3.24萬元
D．鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅29.06萬元
E．鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)自行申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加2.32萬元
44、 某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料(已入庫)等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售小汽車取得銷售收入8000萬元(含稅)，支付鐵路運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；(2)兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；(3)兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額；(4)從事汽車修理業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額35．1萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅(該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅費(fèi)為9％)的計算正確的為( )。
A．應(yīng)納增值稅567.14萬元
B．應(yīng)納消費(fèi)稅615.38萬元
C．應(yīng)納營業(yè)稅1.5萬元
D．應(yīng)納營業(yè)稅2.5萬元
E．應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅82.95萬元
45、 下列項目中，免征增值稅的有( )。
A．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
B．外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
C．污水處理勞務(wù)
D．再生水
46、 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括( )。
A．起征點(diǎn)
B．免征額
C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
D．核定減免率
E．項目扣除
47、 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值稅的有( )。
A．建筑用的石料
B．自來水
C．用微生物等的血液制成的生物制品
D．以廢渣為原料生產(chǎn)的商品混凝土
E．以外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰
48、 關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有( )。
A．以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅
B．以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅
D．對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40％
49、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列勞務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍的有( )。
A．境外保險機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
B．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
C．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供的出口信用險勞務(wù)
D．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供的出口貨物險勞務(wù)
E．境外保險機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)
50、 2013年8月1日后，下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有( )。
A．有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
B．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
D．不動產(chǎn)出租業(yè)務(wù)
E．著作權(quán)轉(zhuǎn)讓
51、 增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理逾期抵扣?？陀^原因包括( )。
A．因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期
B．增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期
C．買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
D．企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)繁忙，未能及時辦理認(rèn)證抵扣手續(xù)導(dǎo)致扣稅憑證逾期
E．由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
52、 下列行為，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A．銷售應(yīng)稅車輛的行為
B．購買使用應(yīng)稅車輛的行為
C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
D．獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為
E．進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為
53、 下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有( )。
A．所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的
B．計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C．計稅依據(jù)是從質(zhì)的：廳面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作的規(guī)定
D．我國現(xiàn)行車船稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的
E．計稅依據(jù)有價值形態(tài)和實物形態(tài)兩種表現(xiàn)形態(tài)
54、 關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的有( )。
A．增值稅納稅人被認(rèn)定為一般納稅人之后，其實際稅負(fù)過高的情況下，可以選擇再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
B．某個體戶年銷售建筑材料100萬元，可以報經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，認(rèn)定為一般納稅人
C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人
D．某零售商店年應(yīng)稅銷售額50萬元，但其財務(wù)核算健全，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
E．某從事模具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財務(wù)核算健全，年銷售額30萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
55、 某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實木地板準(zhǔn)備對外銷售，后來將其中一部分用于本企業(yè)不動產(chǎn)在建工程，下列增值稅處理正確的有( )。
A．委托加工支付增值稅不得抵扣
B．委托加工支付增值稅可以抵扣
C．用于在建工程不必繳納增值稅
D．用于在建工程需要計算銷項稅
E．用于不動產(chǎn)在建工程屬于營業(yè)稅征稅范圍
56、 根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列各項貨物中可以實行增值稅即征即退政策的有( )。
A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
B．以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力
C．銷售以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉
D．以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油
57、根據(jù)營業(yè)稅制度規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．有線電視臺收取的“初裝費(fèi)”按文化體育業(yè)征稅
B．土地所有者出讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅
C．以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅
D．以無形資產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅
58、 享受車輛購置稅稅收優(yōu)惠的車輛包括( )。
A．設(shè)有固定裝置的指定型號的防汛用車
B．回國服務(wù)的留學(xué)人員購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車
C．留學(xué)人員購買1輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車
D．留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
59、 稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。下列情況會引起稅收法律關(guān)系變更的有( )。
A．由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
B．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化
C．由于稅法的修訂或調(diào)整
D．由于納稅人生產(chǎn)經(jīng)營資金數(shù)量發(fā)生變化
E．因不可抗力造成的破壞
60、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．銷售水產(chǎn)品的個體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)一律定為'5000元
B．銷售日用品的個體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)可由各省稅務(wù)局在5000～20000元之問確定
C．銷售蔬菜的個體工商戶，增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額2000元
D．免稅貨物恢復(fù)征稅后，其免稅期間外購的貨物一律不得作為當(dāng)期迸項稅額抵扣
E．恢復(fù)征稅后收到的該項貨物免稅期間的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣憑證
61、 某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的有( )。
A．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈
D．外購已稅鉆石用于鑲嵌鉑金鉆戒
E．外購已稅鉆石用于鑲嵌鉆石項鏈
62、 下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A．汽車和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎
B．購進(jìn)中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車
C．沙灘車、卡丁車
D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等高越野輪胎)
E．購進(jìn)廂式貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車
63、 稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列說法正確的有( )。
A．在退還稅款過程巾，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅
B．在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫
C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
D．因納稅人計算錯溪，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時限內(nèi)追征稅款和滯納金
E．對于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款
64、 實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有( )。
A．卷煙
B．啤酒
C．白酒
D．雪茄煙
65、 在2010年年底以前，增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策，適用退稅政策的增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)同時滿足的條件包括( )。
A．按照《再生資源回收管理辦法》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案的，已經(jīng)按照有關(guān)規(guī)定備案
B．按照《再生資源回收管理辦法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門審批，已經(jīng)獲得正式批準(zhǔn)的
C．有固定的再生資源倉儲、整理、加工場地
D．通過金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的再生資源銷售額占全部再生資源銷售額的比重不低于80％
E．自2007年1月1日起，未因違反《反洗錢法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《稅收征收管理法》、《發(fā)票管理辦法》或者《再生資源回收管理辦法》受到刑事處罰或者縣級以上工商、商務(wù)、環(huán)保、稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)相應(yīng)的行政處罰
66、按照營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．音樂茶座按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B．閉路電視播映節(jié)目按“文化體育業(yè)”稅目征稅
C．經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的融資租賃按“金融保險業(yè)”稅目征稅
D．廣告代理業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
67、 稅收執(zhí)法的特征在于( )。
A．稅收執(zhí)法具有單方意志和法律強(qiáng)制力
B．稅收執(zhí)法是具體行政行為
C．稅收執(zhí)法不具有裁量性
D．稅收執(zhí)法具有主動性
E．稅收執(zhí)法是有責(zé)行政行為
68、 短期的或間斷式的商品傾銷分為( )。
A．為保護(hù)或擴(kuò)大國際市場而實行的傾銷
B．為消除同業(yè)競爭者而進(jìn)行的傾銷
C．為報復(fù)他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷
D．以重商主義理論為基本指導(dǎo)思想而進(jìn)行的傾銷
69、 下列情況中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有( )。
A．由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B．由受托方代墊原料，委托方提供輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
70、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有( )。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額
B．金融商品買賣以收入全額為營業(yè)額
C．一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額
D．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費(fèi)為營業(yè)額
E．經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位，融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額
計算題
71、某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾燈多業(yè)經(jīng)營，2013年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建筑施工合同中注明工程總價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎100萬元。
（2）承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，其中包括所用的原材料價款為60萬元，動力價款為10萬元，還包括制藥廠提供的一臺輔助設(shè)備，價款為40萬元。
（3）承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費(fèi)20萬元、管理費(fèi)5萬元，輔助材料費(fèi)7萬元，另外，商場采購的原材料價款為8萬元。
（4）為一家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供安裝勞務(wù)，因為考慮到雙方的關(guān)系特殊，所以以低于安裝成本的價格向?qū)Ψ绞杖×?0萬元安裝費(fèi)，經(jīng)查實，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為價格不合理。一直安裝成本為15萬元，當(dāng)?shù)匕惭b業(yè)務(wù)的成本利潤率為5%。
根據(jù)上述資料回答71-78問題：
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．60
B．63
C．100
D．105
72、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．13.8
B．14.1
C．15
D．16.2
73、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．0.60
B．0.75
C．0.96
D．1.20
74、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．0.30
B．0.32
C．0.47
D．0.49
75、某城市商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2013年第2季度發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
（1）支付居民儲蓄存款利息2000萬元，取得貸款利息2100萬元，逾期貸款罰息70萬元；
（2）為水電公司代收水電費(fèi)，取得代理費(fèi)6萬元；
（3）與其他金融機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來收入20萬元；
（4）出納長款1萬元；
（5）本季度購入國債130萬元，出售國債132萬元，支付手續(xù)費(fèi)2萬元，上年度債券交易負(fù)差0.5萬元；
（6）向個人銷售集郵商品取得收入1.2萬元，銷售金銀錠取得收入35萬元，開具普通發(fā)票。根據(jù)所給資料，計算并回答75-82問題：
該銀行2013年第2季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．9.85
B．109.95
C．108.9
D．108.95
76、該銀行2013年第2季度應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．5.09
B．5.26
C．6.12
D．6.15
77、該銀行2013年第2季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（ ?。┤f元。
A．11.40
B．11.42
C．11.50
D．11.51
78、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列陳述錯誤的是（ ?。?。
A．存款或購入金融商品的行為，不征收營業(yè)稅
B．保險公司的攤回分保險費(fèi)用不征收營業(yè)稅
C．財務(wù)公司從事金融業(yè)的納稅期限為1個季度
D．逾期貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
綜合題
79、某大酒店為有限責(zé)任公司，下設(shè)非獨(dú)立核算的客房部、餐飲部、會議部、娛樂部、洗浴中心，旅行社、客運(yùn)部、商品部等經(jīng)營單位，2013年11月有關(guān)資料如下：
（1）客房部取得住宿收入158萬元，另外向顧客收取電話費(fèi)0.4萬元、可放物品消費(fèi)收入0.8萬元。
（2）餐飲部取得餐飲收入40萬元，開具飲食業(yè)發(fā)票，餐飲消費(fèi)過程中的煙、酒、飲料費(fèi)50萬元開具商品部的普通銷售發(fā)票。
（3）會議部提供會議服務(wù)取得收入36萬元，開具服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，接待會議過程中消費(fèi)礦泉水、鮮花等4萬元開具商品部的普通銷售發(fā)票；另外取得會議室定金2萬元。
（4）娛樂部歌舞廳取得收入55萬元，其中：5玩開具娛樂業(yè)發(fā)票、15萬開具餐飲業(yè)發(fā)票、35萬元開具旅店業(yè)發(fā)票。。
（5）洗浴中心取得收入63萬元，其中：40萬元開具飲食業(yè)發(fā)票、20萬元開具旅店業(yè)發(fā)票、3萬元未開具發(fā)票。
（6）旅行社向顧客收取旅游費(fèi)52萬元，其中：支付給客運(yùn)部27萬元，支付外地旅行社接團(tuán)費(fèi)10萬元，替旅客支付外地食宿、門票費(fèi)8萬元；另外取得旅客訂金1.6萬元。
（7）客運(yùn)部取得公司下屬旅行社支付的租車收入27萬元才，向外單位提供租車收入23萬元，所提供的租車服務(wù)均配司機(jī)。向某客車廠購進(jìn)一輛大客車，支付還增值稅價款72.05萬元，另外支付車輛裝飾費(fèi)3萬元、工具款1萬元，月底辦理上牌登記。
（8）商品部除前述開具的普通銷售發(fā)票外，自銷商品取得銷售收入18.2萬元。
（9）商務(wù)中心取得打字、復(fù)印收入3萬元。
根據(jù)上述資料回答79-90問題：
該大酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅店業(yè)”繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．7.9
B．7.94
C．7.96
D．10.65
80、該大酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．0.35
B．1.7
C．1.78
D．2.6
81、該大酒店應(yīng)按“娛樂業(yè)”繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1
B．2.75
C．11
D．23.6
82、該大酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1.95
B．3.15
C．5.15
D．5.3
83、該大酒店當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．31.61
B．31.15
C．30.61
D．20.95
84、該大酒店購進(jìn)大客車應(yīng)繳納車輛購置稅為（ ?。┤f元。
A．6.5
B．6.41
C．6.16
D．7.16
85、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某商場運(yùn)送一批貨物，取得貨運(yùn)收入20萬元；另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票；
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元；
（3）當(dāng)月購進(jìn)一輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自用車輛對外出租，取得租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票；
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運(yùn)輸費(fèi)成本1.2萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓是2008年購買，購買是支付賣家1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T購進(jìn)一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車低計稅價格為20萬元。
（已知：上述購進(jìn)業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，
有關(guān)涉稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）
根據(jù)上述資料回答85-96問題：
業(yè)務(wù)（1）提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅 （ ?。┤f元。
A．1.98
B．2.2
C．2.44
D．3.22
86、業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（ ?。?。
A．1.16
B．1.25
C．1.29
D．1.36
87、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．30
B．80
C．110
D．195
88、該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．7.17
B．6.4
C．10.66
D．10.95
89、該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅（ ?。┤f元。
A．0.5
B．0.8
C．1
D．2
90、下列關(guān)于該運(yùn)輸企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有（ ?。?。
A．購進(jìn)運(yùn)輸用的卡車，即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項稅額的
B．維修對外租賃的車輛，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額
C．將宿舍樓對外出售，以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D．出售外購的辦公樓，以余額計征營業(yè)稅
E．因保管不善造成的零部件丟失，要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出