單選題
1.對內(nèi)部控制的執(zhí)行進行測試時，基于對樣本的考察得出了不能依賴內(nèi)部控制的結論，但總體的實際情況卻是可以依賴的，即對內(nèi)部控制應該依賴而未予依賴，其屬于：
A.過度依賴風險
B.誤拒風險
C.依賴不足風險
D.誤受風險
2.產(chǎn)品成本審計運用分析性復核方法檢查產(chǎn)品成本合理性，分析比較的內(nèi)容不包括：
A.分析比較近期各年度和本年各個月份主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本和存貨余額及其構成變動情況 B.分析比較近期各年度和本年度各個月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，以判斷本期生產(chǎn)成本的總體合理性
C.分析比較近期各年度和本年度各個月份管理費用總額及其構成，判斷管理費用及其構成總體合理性
D.分析比較近期各年度和本年度各個月份產(chǎn)品銷售成本總額及單位成本，判斷產(chǎn)品銷售成本總體合理性
3.被審計單位管理費用明細賬中記錄了以下項目。其中符合我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定的是：
A.管理部門人員工資
B.常設銷售機構經(jīng)費
C.生產(chǎn)車間領用的產(chǎn)品包裝物費用
D.為購貨單位墊付的運雜費
4.審計人員在審計某企業(yè)應付賬款時，發(fā)現(xiàn)應付某公司貨款400萬元，賬齡2年以上但通過查閱憑證，詢問被審計單位有關人員。未能取得證據(jù)證實其存在性。審計人員下一步應當：
A.做出賬實不符結論
B.向債權人進行詢證
C.核對會計報表
D.直接調(diào)整賬項
5.被審計單位工薪業(yè)務循環(huán)的下列職責分工易導致內(nèi)部控制失效的是：
A.考勤記錄與審批、復核相互獨立
B.工資費用分配表編制與審核相互獨立
C.人力資源管理、工資結算、統(tǒng)計與財會部門相互獨立
D.工資保管與產(chǎn)量及工時記錄相互獨立
6.一般對房屋、建筑物等無移動性的固定資產(chǎn)，證實其存在性和所有權可以：
A.重點抽查驗證
B.較大范圍內(nèi)抽查驗證
C.小范圍內(nèi)抽查驗證
D.全部驗證
7.審查短期借款入賬的完整性，無效的審計程序是：
A.審查各項借款的日期、利率、還款期限及其他條件
B.向被審計單位開戶銀行或其他債權人詢證
C.編制借款明細表并與總賬核對
D.分析利息費用賬戶
8.審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權證明書、財產(chǎn)稅單等有關憑證文件，其目的是為了證實：
A.固定資產(chǎn)的存在性
B.固定資產(chǎn)的所有權
C.固定資產(chǎn)折舊計算的準確性
D.固定資產(chǎn)的完整性
9.生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)中的內(nèi)部控制中，限制非授權人員接近存貨屬于：
A.實物控制
B.信息傳遞程序控制
C.職責分工
D.交易授權
10.利潤表的實質(zhì)性審查時，營業(yè)外收入審查中無效的審計程序是：
A.審查營業(yè)外收入的合法性
B.審查營業(yè)外收入數(shù)額的完整性
C.審核營業(yè)外收入賬務處理的準確性
D.審核營業(yè)外收入賬務處理的披露
參考答案：1.C 2.C 3.A 4.B 5.D6.A 7.C 8.B 9.A 10.D
1.審計人員在審查樣本項目后，如果必須以樣本差錯率代替預計總體差錯率，重新確定樣本規(guī)模。則往往是由于：
A.樣本差錯率與預計總體差錯率大致相同
B.樣本差錯率小于預計總體差錯率
C.樣本差錯率大于預計總體差錯率
D.樣本審查中有個別重要問題
2.通過樣本記錄值與審計值的差異來推斷總體記錄值與審計值差異，進而對總體記錄值做出評價的變量抽樣方法為：
A.單位均值法
B.差異估計法
C.比率估計法
D.屬性抽樣法
3.下列關于審計風險的說法中。正確的是：
A.重大錯報風險與檢查風險成正比
B.重大錯報風險與固有風險成反比
C.審計風險是客觀存在，因此不可控
D.內(nèi)部控制越有效.重大錯報風險的評估水平就越低
4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：
A .人事政策
B .組織結構設置
C .風險評估
D .憑證與記錄控制
5.經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為控制系統(tǒng)健全。相關的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：
A.轉入控制測試階段
B.提高重大錯報風險評估水平
C.提高檢查風險評估水平
D.直接轉入實質(zhì)性測試階段
參考答案：1.C 2.B 3.D 4. D 5.A
1.對內(nèi)部控制的執(zhí)行進行測試時，基于對樣本的考察得出了不能依賴內(nèi)部控制的結論，但總體的實際情況卻是可以依賴的，即對內(nèi)部控制應該依賴而未予依賴，其屬于：
A.過度依賴風險
B.誤拒風險
C.依賴不足風險
D.誤受風險
2.產(chǎn)品成本審計運用分析性復核方法檢查產(chǎn)品成本合理性，分析比較的內(nèi)容不包括：
A.分析比較近期各年度和本年各個月份主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本和存貨余額及其構成變動情況 B.分析比較近期各年度和本年度各個月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，以判斷本期生產(chǎn)成本的總體合理性
C.分析比較近期各年度和本年度各個月份管理費用總額及其構成，判斷管理費用及其構成總體合理性
D.分析比較近期各年度和本年度各個月份產(chǎn)品銷售成本總額及單位成本，判斷產(chǎn)品銷售成本總體合理性
3.被審計單位管理費用明細賬中記錄了以下項目。其中符合我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定的是：
A.管理部門人員工資
B.常設銷售機構經(jīng)費
C.生產(chǎn)車間領用的產(chǎn)品包裝物費用
D.為購貨單位墊付的運雜費
4.審計人員在審計某企業(yè)應付賬款時，發(fā)現(xiàn)應付某公司貨款400萬元，賬齡2年以上但通過查閱憑證，詢問被審計單位有關人員。未能取得證據(jù)證實其存在性。審計人員下一步應當：
A.做出賬實不符結論
B.向債權人進行詢證
C.核對會計報表
D.直接調(diào)整賬項
5.被審計單位工薪業(yè)務循環(huán)的下列職責分工易導致內(nèi)部控制失效的是：
A.考勤記錄與審批、復核相互獨立
B.工資費用分配表編制與審核相互獨立
C.人力資源管理、工資結算、統(tǒng)計與財會部門相互獨立
D.工資保管與產(chǎn)量及工時記錄相互獨立
6.一般對房屋、建筑物等無移動性的固定資產(chǎn)，證實其存在性和所有權可以：
A.重點抽查驗證
B.較大范圍內(nèi)抽查驗證
C.小范圍內(nèi)抽查驗證
D.全部驗證
7.審查短期借款入賬的完整性，無效的審計程序是：
A.審查各項借款的日期、利率、還款期限及其他條件
B.向被審計單位開戶銀行或其他債權人詢證
C.編制借款明細表并與總賬核對
D.分析利息費用賬戶
8.審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權證明書、財產(chǎn)稅單等有關憑證文件，其目的是為了證實：
A.固定資產(chǎn)的存在性
B.固定資產(chǎn)的所有權
C.固定資產(chǎn)折舊計算的準確性
D.固定資產(chǎn)的完整性
9.生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)中的內(nèi)部控制中，限制非授權人員接近存貨屬于：
A.實物控制
B.信息傳遞程序控制
C.職責分工
D.交易授權
10.利潤表的實質(zhì)性審查時，營業(yè)外收入審查中無效的審計程序是：
A.審查營業(yè)外收入的合法性
B.審查營業(yè)外收入數(shù)額的完整性
C.審核營業(yè)外收入賬務處理的準確性
D.審核營業(yè)外收入賬務處理的披露
參考答案：1.C 2.C 3.A 4.B 5.D6.A 7.C 8.B 9.A 10.D
1.審計人員在審查樣本項目后，如果必須以樣本差錯率代替預計總體差錯率，重新確定樣本規(guī)模。則往往是由于：
A.樣本差錯率與預計總體差錯率大致相同
B.樣本差錯率小于預計總體差錯率
C.樣本差錯率大于預計總體差錯率
D.樣本審查中有個別重要問題
2.通過樣本記錄值與審計值的差異來推斷總體記錄值與審計值差異，進而對總體記錄值做出評價的變量抽樣方法為：
A.單位均值法
B.差異估計法
C.比率估計法
D.屬性抽樣法
3.下列關于審計風險的說法中。正確的是：
A.重大錯報風險與檢查風險成正比
B.重大錯報風險與固有風險成反比
C.審計風險是客觀存在，因此不可控
D.內(nèi)部控制越有效.重大錯報風險的評估水平就越低
4.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：
A .人事政策
B .組織結構設置
C .風險評估
D .憑證與記錄控制
5.經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為控制系統(tǒng)健全。相關的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：
A.轉入控制測試階段
B.提高重大錯報風險評估水平
C.提高檢查風險評估水平
D.直接轉入實質(zhì)性測試階段
參考答案：1.C 2.B 3.D 4. D 5.A