單項(xiàng)選擇題
1、某企業(yè)根據(jù)市政府城市規(guī)劃要求，從老市區(qū)搬遷，從政府相關(guān)部門(mén)取得搬遷補(bǔ)償收入1000萬(wàn)元，資產(chǎn)處置收入100萬(wàn)元，企業(yè)將其中的800萬(wàn)元用于購(gòu)置了土地使用權(quán)，那么，對(duì)該搬遷企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為（ ?。?。
A．100萬(wàn)元
B．300萬(wàn)元
C．200萬(wàn)元
D．900萬(wàn)元
2、關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（ ?。＃?010年）
A．如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元（含10000萬(wàn)元）以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地，屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．非居民在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C．扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地申報(bào)繳納
D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)非居民參與的合同金額超過(guò)3000萬(wàn)元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理
多項(xiàng)選擇題
4、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
B．個(gè)人在營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅
C．通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅
D．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)
E．律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅
5、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（ ?。?。
A．經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途
B．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)l0％以上
C．經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到2年以上
D．經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到l年以上
E．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上
6、 下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包額減去分包額后的金額
B．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用
C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)是書(shū)據(jù)中所載的金額
D．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸貨物的金額
E．資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額
7、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
B．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50％扣除
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90％計(jì)入收入
E．企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10％實(shí)行稅額抵免
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（ ?。?。
A．企業(yè)所得稅稅款
B．科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)
D．已實(shí)際支出并提供證明資料的會(huì)議費(fèi)
E．回扣支出
不定項(xiàng)選擇題
9、某企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：
(1)與A公司簽訂－項(xiàng)易貨合同，約定用50萬(wàn)元的原材料換取50萬(wàn)元的產(chǎn)成品。
(2)接受B公司委托，加工－批商品，原材料由B公司提供，價(jià)值50萬(wàn)元，收加工費(fèi)30萬(wàn)元，加工承攬合同中分開(kāi)記載，合計(jì)金額80萬(wàn)元。
(3)與C企業(yè)簽訂－份建筑工程承包合同，金額1000萬(wàn)元，施工期間，將價(jià)值100萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包于D施工企業(yè)，簽訂了轉(zhuǎn)包合同。
(4)向D企業(yè)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，書(shū)立合同金額為10萬(wàn)元。
(5)國(guó)外某金融機(jī)構(gòu)向該企業(yè)提供某項(xiàng)優(yōu)惠貸款，書(shū)立合同注明貸款金額1000萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納的印花稅為（?。┰?。
A．150
B．300
C．250
D．500
10、 位于某市的某外商投資企業(yè)，2009年度賬面記載情況如下：銷(xiāo)售產(chǎn)品收人8000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，可扣除的成本、費(fèi)用及稅金等共計(jì)7000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，上－年度職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生9萬(wàn)元，扣除限額8萬(wàn)元。后經(jīng)稅務(wù)稽查人員檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
(1)12月份用市場(chǎng)售價(jià)1 17萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙企業(yè)換取生產(chǎn)設(shè)備－臺(tái)，雙方均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也未計(jì)收入：
(2)在1000萬(wàn)元的管理費(fèi)用中，30萬(wàn)元為計(jì)提的存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備，20萬(wàn)元為－項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額，該專(zhuān)利權(quán)為年初以100萬(wàn)元的價(jià)款從境外購(gòu)入(假設(shè)沒(méi)有殘值)，攤銷(xiāo)期為10年，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；
(3)接受某公司捐贈(zèng)貨物－批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8．5萬(wàn)元，企業(yè)自行支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，企業(yè)全部計(jì)人資本公積；
(4)已攤?cè)氤杀举M(fèi)用的實(shí)際發(fā)生工資總額400萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元；
(5)取得向境外投資的投資收益50萬(wàn)元未作處理，在境外已經(jīng)按15%的稅率繳納了所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
該企業(yè)2009年度應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅是（?。┤f(wàn)元。
A．0
B．17
C．19．89
D．13
1、某企業(yè)根據(jù)市政府城市規(guī)劃要求，從老市區(qū)搬遷，從政府相關(guān)部門(mén)取得搬遷補(bǔ)償收入1000萬(wàn)元，資產(chǎn)處置收入100萬(wàn)元，企業(yè)將其中的800萬(wàn)元用于購(gòu)置了土地使用權(quán)，那么，對(duì)該搬遷企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為（ ?。?。
A．100萬(wàn)元
B．300萬(wàn)元
C．200萬(wàn)元
D．900萬(wàn)元
2、關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（ ?。＃?010年）
A．如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元（含10000萬(wàn)元）以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地，屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．非居民在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C．扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地申報(bào)繳納
D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)非居民參與的合同金額超過(guò)3000萬(wàn)元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理
多項(xiàng)選擇題
4、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
B．個(gè)人在營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅
C．通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅
D．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)
E．律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅
5、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（ ?。?。
A．經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途
B．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)l0％以上
C．經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到2年以上
D．經(jīng)過(guò)修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到l年以上
E．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上
6、 下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包額減去分包額后的金額
B．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用
C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)是書(shū)據(jù)中所載的金額
D．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸貨物的金額
E．資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額
7、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
B．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50％扣除
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90％計(jì)入收入
E．企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10％實(shí)行稅額抵免
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（ ?。?。
A．企業(yè)所得稅稅款
B．科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)
D．已實(shí)際支出并提供證明資料的會(huì)議費(fèi)
E．回扣支出
不定項(xiàng)選擇題
9、某企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：
(1)與A公司簽訂－項(xiàng)易貨合同，約定用50萬(wàn)元的原材料換取50萬(wàn)元的產(chǎn)成品。
(2)接受B公司委托，加工－批商品，原材料由B公司提供，價(jià)值50萬(wàn)元，收加工費(fèi)30萬(wàn)元，加工承攬合同中分開(kāi)記載，合計(jì)金額80萬(wàn)元。
(3)與C企業(yè)簽訂－份建筑工程承包合同，金額1000萬(wàn)元，施工期間，將價(jià)值100萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包于D施工企業(yè)，簽訂了轉(zhuǎn)包合同。
(4)向D企業(yè)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，書(shū)立合同金額為10萬(wàn)元。
(5)國(guó)外某金融機(jī)構(gòu)向該企業(yè)提供某項(xiàng)優(yōu)惠貸款，書(shū)立合同注明貸款金額1000萬(wàn)元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納的印花稅為（?。┰?。
A．150
B．300
C．250
D．500
10、 位于某市的某外商投資企業(yè)，2009年度賬面記載情況如下：銷(xiāo)售產(chǎn)品收人8000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，可扣除的成本、費(fèi)用及稅金等共計(jì)7000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，上－年度職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生9萬(wàn)元，扣除限額8萬(wàn)元。后經(jīng)稅務(wù)稽查人員檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
(1)12月份用市場(chǎng)售價(jià)1 17萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙企業(yè)換取生產(chǎn)設(shè)備－臺(tái)，雙方均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也未計(jì)收入：
(2)在1000萬(wàn)元的管理費(fèi)用中，30萬(wàn)元為計(jì)提的存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備，20萬(wàn)元為－項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額，該專(zhuān)利權(quán)為年初以100萬(wàn)元的價(jià)款從境外購(gòu)入(假設(shè)沒(méi)有殘值)，攤銷(xiāo)期為10年，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；
(3)接受某公司捐贈(zèng)貨物－批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8．5萬(wàn)元，企業(yè)自行支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，企業(yè)全部計(jì)人資本公積；
(4)已攤?cè)氤杀举M(fèi)用的實(shí)際發(fā)生工資總額400萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元；
(5)取得向境外投資的投資收益50萬(wàn)元未作處理，在境外已經(jīng)按15%的稅率繳納了所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
該企業(yè)2009年度應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅是（?。┤f(wàn)元。
A．0
B．17
C．19．89
D．13