中會單選
1.2013年1月1日：
2.甲公司某項因定資產(chǎn)已完成改造：A.750
3.2012年12月31日，庫存丙材料：A.68
4.2012年12月31日，企，固定資產(chǎn)公允價值：C.960
5.無論是否存在減值跡象：A.商譽
6.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付：D.公允
7.因定資產(chǎn)建造中斷時間：D.可預(yù)測
8.2012年1月1日：B.18652
9.2012年12月31日，類似案件：C.700
10.政府補助核算：B.即征即退
11.匯兌差額：C.交易性
12.會計政策變更：C.投資性
13.2012年10月12日：A.160
14.2012年12月5日：D.2340
15.事業(yè)單位：D.非流動
中會多選
1、下列。。影響當期損益的(abc 無法支付、因產(chǎn)品、研發(fā)項目
2、下列。。影響固定資產(chǎn)處置損益(ABCD
3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)會計處理(BCD特定固定、融資租入、預(yù)期通過
4、下列關(guān)于五星資產(chǎn)后續(xù)計量的(ABCD)
5、下列各項已計提的資產(chǎn)減值(ABC商譽減值、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)
6關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計量(AB貸款和應(yīng)收。持有
7下列關(guān)于資產(chǎn)負債表外幣折算(ABD 外幣報表、采用歷史、未分配
8在相關(guān)資料均能(CD發(fā)現(xiàn)上年度、發(fā)現(xiàn)上年度、
9在下列各項中，被投資方(ABD投資方和其它、投資方擁有、投資方 直接
10下列各項中，應(yīng)專業(yè)事業(yè)單位(ACD 上級補助、附屬單位、其它收入中
中會判斷
判斷：1:企業(yè)已計提 對
2;企業(yè)以一筆款項 對
3 企業(yè)將采用經(jīng)營 錯
4 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)對
5 企業(yè)持有交易性金融 錯
6企業(yè)集團內(nèi)的母公司 錯
7 企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換 對
8與收益相關(guān)的政府補助 對
9 企業(yè)編制的合并 對
10 民間非營利組織 對
四、計算分析題
1.西山公司2011年2012年與長期股權(quán)投資有關(guān)資料
(1)2011年度成本法核算、2012年權(quán)益法核算。
(2)借：長期股權(quán)投資—甲公司5000
貸：銀行存款5000
2011年4月26日
借：應(yīng)收股利—甲公司350
貸：投資收益350
2011年5月12日
借：銀行存款350
貸：應(yīng)收股利—甲公司350
(3)2012年1月1日
借：長期股權(quán)投資—甲公司—成本10190
累計攤銷 120
貸：銀行存款9810
無形資產(chǎn)—專利權(quán)450
營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)損益50
借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整600
貸：盈余公積60
利潤分配—未分配利潤540
51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500
500×10%=50
借：長期股權(quán)投資—甲公司—其他權(quán)益變動50
貸：資本公積—其他資本公積50
2012年4月28日
借：應(yīng)收股利1200
貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整1200
2012年5月7日
借：銀行存款1200
貸：應(yīng)收股利1200
甲公司2012年度實現(xiàn)利潤：
調(diào)整后凈利潤：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310
借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整2310
貸：投資收益 2310
(4)長期股權(quán)投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬元)
第二小題第一問1借：應(yīng)收賬款3510
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510
借：主營業(yè)務(wù)成本2400
貸：庫存商品2400
借：主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51
貸：應(yīng)收賬款351
借：銀行存款3159
貸：應(yīng)收賬款3159
2借：原材料100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)17
銀行存款1053
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170
借：主營業(yè)務(wù)成本700
貸：庫存商品700
3借：銀行存款45
貸：預(yù)收賬款45
借：勞務(wù)成本30
貸：應(yīng)付職工薪酬30
借：預(yù)收賬款36
貸：主營業(yè)務(wù)收入36
借：主營業(yè)務(wù)成本28
貸：勞務(wù)成本28
第二小題第二問屬于調(diào)整事項
借：以前年度損益調(diào)整400
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)68
貸：應(yīng)收賬款468
借：庫存商品320
貸：以前年度損益調(diào)整320
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅20
貸:以前年度損益調(diào)整20
借：利潤分配-未分配利潤60
貸：以前年度損益調(diào)整60
借：盈余公積6
貸：利潤分配-未分配利潤6
綜合題目
第一大題：甲公司、乙公司和丙公司均增值稅……
第1問：屬于非貨幣性資產(chǎn)的交換，200÷1400=14.2%< 25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。
第2問：1000-[1200-200-100]-50=50
會計分錄：借：累計攤銷200，
無形資產(chǎn)減值準備100，
長期股權(quán)投資1000，
貸：無形資產(chǎn)1200，應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅50
營業(yè)外收入50
借：長期股權(quán)投資—成本400
貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本350
公允價值變動損益50
借：資本公積—其他資本公積50
貸：投資收益50
第3問：借：資產(chǎn)減值損失280
貸：壞賬準備280
第4問：賬面價值=1940，重組損益120
借：營業(yè)外支出120
壞賬準備280
應(yīng)收賬款1940
貸：應(yīng)收賬款2340
第5問：乙公司重組后應(yīng)付賬款：2340-400=1940 重組損益：400-100=300
借：應(yīng)付賬款2340
貸：應(yīng)付賬款1940
營業(yè)外收入300
預(yù)計負債100
第6問：甲公司
借：銀行存款2040
貸：應(yīng)付賬款1940
營業(yè)外收入100
乙公司會計分錄
借：應(yīng)付賬款1940
預(yù)計負債100
貸：銀行存款2040
第二大題：甲公司2012年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，使用固定所得稅率為25%。。。。。。。
第1小問：
第一行存貨賬面8940,9000,60,15;
第二行固定資產(chǎn)4800,4000,800,200;
第三行營業(yè)外支出300,300,0,0;
第四行廣告費25740,25500,240,60;
第五行捐贈支出500,500,0,0。
第2小問答案：①應(yīng)轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15萬元;②應(yīng)確認遞延所得稅負債 =800×25%=200萬元③罰款不確認④應(yīng)確認遞延所得稅負債=240×25%=60萬元⑤捐贈不 確認;
第3小問答案：①應(yīng)納稅所得額=1000+60-800+300+240=9800萬元;②應(yīng)交所得稅=9800 ×25%=2450萬元;③所得稅費用=2450+15+200+60=2725萬元
第4小問答案：借：所得稅費用2725;貸：遞延所得稅資產(chǎn)15;遞延所得稅負債260; 應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅2450;
1.2013年1月1日：
2.甲公司某項因定資產(chǎn)已完成改造：A.750
3.2012年12月31日，庫存丙材料：A.68
4.2012年12月31日，企，固定資產(chǎn)公允價值：C.960
5.無論是否存在減值跡象：A.商譽
6.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付：D.公允
7.因定資產(chǎn)建造中斷時間：D.可預(yù)測
8.2012年1月1日：B.18652
9.2012年12月31日，類似案件：C.700
10.政府補助核算：B.即征即退
11.匯兌差額：C.交易性
12.會計政策變更：C.投資性
13.2012年10月12日：A.160
14.2012年12月5日：D.2340
15.事業(yè)單位：D.非流動
中會多選
1、下列。。影響當期損益的(abc 無法支付、因產(chǎn)品、研發(fā)項目
2、下列。。影響固定資產(chǎn)處置損益(ABCD
3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)會計處理(BCD特定固定、融資租入、預(yù)期通過
4、下列關(guān)于五星資產(chǎn)后續(xù)計量的(ABCD)
5、下列各項已計提的資產(chǎn)減值(ABC商譽減值、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)
6關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計量(AB貸款和應(yīng)收。持有
7下列關(guān)于資產(chǎn)負債表外幣折算(ABD 外幣報表、采用歷史、未分配
8在相關(guān)資料均能(CD發(fā)現(xiàn)上年度、發(fā)現(xiàn)上年度、
9在下列各項中，被投資方(ABD投資方和其它、投資方擁有、投資方 直接
10下列各項中，應(yīng)專業(yè)事業(yè)單位(ACD 上級補助、附屬單位、其它收入中
中會判斷
判斷：1:企業(yè)已計提 對
2;企業(yè)以一筆款項 對
3 企業(yè)將采用經(jīng)營 錯
4 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)對
5 企業(yè)持有交易性金融 錯
6企業(yè)集團內(nèi)的母公司 錯
7 企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換 對
8與收益相關(guān)的政府補助 對
9 企業(yè)編制的合并 對
10 民間非營利組織 對
四、計算分析題
1.西山公司2011年2012年與長期股權(quán)投資有關(guān)資料
(1)2011年度成本法核算、2012年權(quán)益法核算。
(2)借：長期股權(quán)投資—甲公司5000
貸：銀行存款5000
2011年4月26日
借：應(yīng)收股利—甲公司350
貸：投資收益350
2011年5月12日
借：銀行存款350
貸：應(yīng)收股利—甲公司350
(3)2012年1月1日
借：長期股權(quán)投資—甲公司—成本10190
累計攤銷 120
貸：銀行存款9810
無形資產(chǎn)—專利權(quán)450
營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)損益50
借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整600
貸：盈余公積60
利潤分配—未分配利潤540
51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500
500×10%=50
借：長期股權(quán)投資—甲公司—其他權(quán)益變動50
貸：資本公積—其他資本公積50
2012年4月28日
借：應(yīng)收股利1200
貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整1200
2012年5月7日
借：銀行存款1200
貸：應(yīng)收股利1200
甲公司2012年度實現(xiàn)利潤：
調(diào)整后凈利潤：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310
借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整2310
貸：投資收益 2310
(4)長期股權(quán)投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬元)
第二小題第一問1借：應(yīng)收賬款3510
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510
借：主營業(yè)務(wù)成本2400
貸：庫存商品2400
借：主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)51
貸：應(yīng)收賬款351
借：銀行存款3159
貸：應(yīng)收賬款3159
2借：原材料100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)17
銀行存款1053
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170
借：主營業(yè)務(wù)成本700
貸：庫存商品700
3借：銀行存款45
貸：預(yù)收賬款45
借：勞務(wù)成本30
貸：應(yīng)付職工薪酬30
借：預(yù)收賬款36
貸：主營業(yè)務(wù)收入36
借：主營業(yè)務(wù)成本28
貸：勞務(wù)成本28
第二小題第二問屬于調(diào)整事項
借：以前年度損益調(diào)整400
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)68
貸：應(yīng)收賬款468
借：庫存商品320
貸：以前年度損益調(diào)整320
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅20
貸:以前年度損益調(diào)整20
借：利潤分配-未分配利潤60
貸：以前年度損益調(diào)整60
借：盈余公積6
貸：利潤分配-未分配利潤6
綜合題目
第一大題：甲公司、乙公司和丙公司均增值稅……
第1問：屬于非貨幣性資產(chǎn)的交換，200÷1400=14.2%< 25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。
第2問：1000-[1200-200-100]-50=50
會計分錄：借：累計攤銷200，
無形資產(chǎn)減值準備100，
長期股權(quán)投資1000，
貸：無形資產(chǎn)1200，應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅50
營業(yè)外收入50
借：長期股權(quán)投資—成本400
貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本350
公允價值變動損益50
借：資本公積—其他資本公積50
貸：投資收益50
第3問：借：資產(chǎn)減值損失280
貸：壞賬準備280
第4問：賬面價值=1940，重組損益120
借：營業(yè)外支出120
壞賬準備280
應(yīng)收賬款1940
貸：應(yīng)收賬款2340
第5問：乙公司重組后應(yīng)付賬款：2340-400=1940 重組損益：400-100=300
借：應(yīng)付賬款2340
貸：應(yīng)付賬款1940
營業(yè)外收入300
預(yù)計負債100
第6問：甲公司
借：銀行存款2040
貸：應(yīng)付賬款1940
營業(yè)外收入100
乙公司會計分錄
借：應(yīng)付賬款1940
預(yù)計負債100
貸：銀行存款2040
第二大題：甲公司2012年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，使用固定所得稅率為25%。。。。。。。
第1小問：
第一行存貨賬面8940,9000,60,15;
第二行固定資產(chǎn)4800,4000,800,200;
第三行營業(yè)外支出300,300,0,0;
第四行廣告費25740,25500,240,60;
第五行捐贈支出500,500,0,0。
第2小問答案：①應(yīng)轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15萬元;②應(yīng)確認遞延所得稅負債 =800×25%=200萬元③罰款不確認④應(yīng)確認遞延所得稅負債=240×25%=60萬元⑤捐贈不 確認;
第3小問答案：①應(yīng)納稅所得額=1000+60-800+300+240=9800萬元;②應(yīng)交所得稅=9800 ×25%=2450萬元;③所得稅費用=2450+15+200+60=2725萬元
第4小問答案：借：所得稅費用2725;貸：遞延所得稅資產(chǎn)15;遞延所得稅負債260; 應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅2450;