這篇《2014年度自考中國稅制考試大綱稅制要素與稅收分類》是為大家整理的，希望對(duì)大家有所幫助！??！
一、學(xué)習(xí)目的和要求
通過本章的學(xué)習(xí)，了解征稅對(duì)象、納稅人等稅收要素的概念和含義，認(rèn)識(shí)稅收的各種分類方法，掌握各種稅率計(jì)算方法的運(yùn)用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅制要素
（一）征稅對(duì)象
征稅對(duì)象的概念。稅目、計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)涵。稅源的含義。稅源與征稅對(duì)象的關(guān)系。
（二）納稅人
納稅人的概念。自然人和法人的概念，它們之間的區(qū)別和聯(lián)系。扣繳義務(wù)人的概念。負(fù)稅人的概念。納稅人與負(fù)稅人的不同。
（三）稅率
稅率的概念。名義稅率和實(shí)際稅率的概念和意義。比例稅率的概念和分類。累進(jìn)稅率。定額稅率。累進(jìn)稅率的概念。累進(jìn)稅率的形式。全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率的概念、計(jì)算方法及主要優(yōu)缺點(diǎn)。定額稅率的概念和分類。
（四）納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)的概念。納稅環(huán)節(jié)的主要形式。
（五）納稅期限
納稅期限的概念。確定納稅期限的依據(jù)。確定納稅期限的含義。
（六）減稅、免稅
減稅的概念，免稅的概念。起征點(diǎn)與免征額的概念及不同之處。
第二節(jié) 稅收分類
（一）按征稅對(duì)象分類
流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財(cái)產(chǎn)稅制和行為稅制的基本含義。
（二）按計(jì)稅依據(jù)分類
從價(jià)稅和從量稅的含義。
（三）按稅收收入的歸屬權(quán)分類
中央稅、地方稅、中央和地方共享稅的含義和劃分原則。
（四）按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類
直接稅和間接稅的含義。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與方法。
（五）其他分類方法
實(shí)物稅和貨幣稅。一般稅和目的稅。定率稅和配賦稅。
三、考核知識(shí)點(diǎn)
（一）稅法各要素的概念及內(nèi)涵
（二）納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
（三）我國現(xiàn)行稅制的分類情況
四、考核要求
（一）稅法各要素的概念及內(nèi)涵
1.識(shí)記：（1）征稅對(duì)象的概念。（2）納稅人的概念。（3）稅率的概念。（4）納稅環(huán)節(jié)的概念。（5）納稅期限的概念。（6）減稅、免稅的概念。
2.領(lǐng)會(huì)：（1）計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)涵。（2）名義稅率和實(shí)際稅率的概念和意義。（3）我國現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別和聯(lián)系、優(yōu)缺點(diǎn)及它們各自的具體形式。（4）納稅環(huán)節(jié)的幾種形式。（5）確定納稅期限的依據(jù)。
3.應(yīng)用：能夠熟練地按各種稅率形式進(jìn)行稅額的計(jì)算。
（二）納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
1.識(shí)記：納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系。
2.領(lǐng)會(huì)：納稅人和負(fù)稅人的概念。
（三）我國現(xiàn)行稅制的分類情況
1.識(shí)記：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念。
2.領(lǐng)會(huì)：按征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅收收入的歸屬權(quán)、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況。
一、學(xué)習(xí)目的和要求
通過本章的學(xué)習(xí)，了解征稅對(duì)象、納稅人等稅收要素的概念和含義，認(rèn)識(shí)稅收的各種分類方法，掌握各種稅率計(jì)算方法的運(yùn)用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅制要素
（一）征稅對(duì)象
征稅對(duì)象的概念。稅目、計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)涵。稅源的含義。稅源與征稅對(duì)象的關(guān)系。
（二）納稅人
納稅人的概念。自然人和法人的概念，它們之間的區(qū)別和聯(lián)系。扣繳義務(wù)人的概念。負(fù)稅人的概念。納稅人與負(fù)稅人的不同。
（三）稅率
稅率的概念。名義稅率和實(shí)際稅率的概念和意義。比例稅率的概念和分類。累進(jìn)稅率。定額稅率。累進(jìn)稅率的概念。累進(jìn)稅率的形式。全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率的概念、計(jì)算方法及主要優(yōu)缺點(diǎn)。定額稅率的概念和分類。
（四）納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)的概念。納稅環(huán)節(jié)的主要形式。
（五）納稅期限
納稅期限的概念。確定納稅期限的依據(jù)。確定納稅期限的含義。
（六）減稅、免稅
減稅的概念，免稅的概念。起征點(diǎn)與免征額的概念及不同之處。
第二節(jié) 稅收分類
（一）按征稅對(duì)象分類
流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財(cái)產(chǎn)稅制和行為稅制的基本含義。
（二）按計(jì)稅依據(jù)分類
從價(jià)稅和從量稅的含義。
（三）按稅收收入的歸屬權(quán)分類
中央稅、地方稅、中央和地方共享稅的含義和劃分原則。
（四）按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類
直接稅和間接稅的含義。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與方法。
（五）其他分類方法
實(shí)物稅和貨幣稅。一般稅和目的稅。定率稅和配賦稅。
三、考核知識(shí)點(diǎn)
（一）稅法各要素的概念及內(nèi)涵
（二）納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
（三）我國現(xiàn)行稅制的分類情況
四、考核要求
（一）稅法各要素的概念及內(nèi)涵
1.識(shí)記：（1）征稅對(duì)象的概念。（2）納稅人的概念。（3）稅率的概念。（4）納稅環(huán)節(jié)的概念。（5）納稅期限的概念。（6）減稅、免稅的概念。
2.領(lǐng)會(huì)：（1）計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)涵。（2）名義稅率和實(shí)際稅率的概念和意義。（3）我國現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別和聯(lián)系、優(yōu)缺點(diǎn)及它們各自的具體形式。（4）納稅環(huán)節(jié)的幾種形式。（5）確定納稅期限的依據(jù)。
3.應(yīng)用：能夠熟練地按各種稅率形式進(jìn)行稅額的計(jì)算。
（二）納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
1.識(shí)記：納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系。
2.領(lǐng)會(huì)：納稅人和負(fù)稅人的概念。
（三）我國現(xiàn)行稅制的分類情況
1.識(shí)記：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念。
2.領(lǐng)會(huì)：按征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅收收入的歸屬權(quán)、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況。