這篇《2014年度自考經(jīng)濟法概論（財經(jīng)類）考試大綱稅法》是為大家整理的，希望對大家有所幫助?。?！
一、學(xué)習(xí)目的和要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解稅收和稅法的概念、稅法的構(gòu)成要素、流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法和稅收征收管理法的基本規(guī)定。本章應(yīng)當(dāng)重點學(xué)習(xí)和掌握增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅和個人所得稅法的相關(guān)內(nèi)容及計稅方法。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅法概念
（一）稅法和稅法的概念
（二）稅法的構(gòu)成要素
1.稅收主體
2.征稅客體
3.稅率
4.納稅環(huán)節(jié)
5.納稅期限
6.納稅地點
7.稅收優(yōu)惠
8.法律責(zé)任
第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅法
（一）增值稅法
1.增值稅的納稅主體
2.增值稅的征稅范圍
3.稅率和征收率
4.增值稅的計算
一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計算。
5.稅收優(yōu)惠
（二）消費稅法
1.消費稅的納稅主體
2.消費稅的征稅范圍
3.消費稅的稅率
4.消費稅的計算
消費稅應(yīng)納稅額計算公式：
實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率
實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率
實行復(fù)合計稅辦法計算的應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率
（三）營業(yè)稅法
1.營業(yè)稅的納稅主體
2.營業(yè)稅的征稅范圍
3.營業(yè)稅的稅目和稅率
4.營業(yè)稅的計算
營業(yè)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×稅率
5.稅收優(yōu)惠
第三節(jié) 所得稅法
（一）企業(yè)所得稅法
1.納稅主體
2.征稅范圍
3.稅率
4.應(yīng)納稅所得額的計算
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
5.應(yīng)納稅額的計算
應(yīng)納稅額的計算公式：
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率―減免稅額―抵免稅額
6.稅收優(yōu)惠
（二）個人所得稅法
1.納稅主體
2.征稅范圍
3.稅率
4.應(yīng)納稅額的計算
5.個人所得稅的稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 稅收征管法
（一）稅收征收管理機關(guān)
（二）稅務(wù)管理
1.稅務(wù)登記
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報
（三）稅款征收
1.應(yīng)納稅款核定
2.稅款征收方式
查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及其他征收方式。
3.稅收保全措施
4.強制執(zhí)行措施
5.稅收優(yōu)先權(quán)
6.稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)
7.稅款的退還、補繳和追征
（四）稅務(wù)檢查
三、考核知識點與考核要求
（一）稅法的構(gòu)成要素
1.識記：稅收追、征稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠以及法律責(zé)任等概念。
2.領(lǐng)會：稅目、計稅依據(jù)、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的概念。
（二）增值稅的納稅主體
領(lǐng)會：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
（三）增值稅的征稅范圍
1.識記：銷售貨物、提供加工、休了修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的含義；視同銷售貨物的行為；混合銷售行為的含義稅務(wù)處理方法。
2.領(lǐng)會：兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的含義和稅務(wù)處理方法。
（四）增值稅的稅率和征收率
領(lǐng)會：一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率和征收率。
（五）增值稅的計算
1.識記：銷項稅額的概念和計算公式；銷售額的概念和計算公式；進(jìn)項稅額的概念、準(zhǔn)予從銷項稅額中稅額總抵扣的進(jìn)項稅額；不得從銷項稅額總抵扣進(jìn)項稅額的項目。
2.綜合應(yīng)用：一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計算。
（六）增值稅的稅收優(yōu)惠
領(lǐng)會：免征增值稅的項目
（七）消費稅的納稅主體、征稅范圍和稅率
1.識記：消費稅的納稅主體和我國現(xiàn)行消費稅的14個稅目。
2.領(lǐng)會：適用定額稅率的應(yīng)稅消費品。
（八）消費稅的計算
識記：消費稅應(yīng)納稅額的計算公式。
（九）營業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍、稅目和稅率
1.識記：營業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍和稅目。
2.領(lǐng)會：營業(yè)稅的稅率。
（十）營業(yè)稅的計算
1.識記：營業(yè)額的概念。
2.綜合應(yīng)用：營業(yè)稅的計算。
（十一）營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
領(lǐng)會：免征營業(yè)稅的項目
（十二）企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率
1.識記：企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率。
2.領(lǐng)會：生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的含義。
（十三）應(yīng)納稅所得額的計算
1.識記：收入總額的含義、不征稅收入的范圍和虧損彌補的期限。
2.綜合應(yīng)用：準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出以及不得扣除的項目。
（十四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
1.領(lǐng)會：稅收抵免的概念、抵免限額和抵免方法。
2.綜合應(yīng)用：應(yīng)納稅額的計算。
（十五）企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠
識記：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。
（十六）個人多的水納稅主體
識記：個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人。
（十七）個人所得稅的征稅對象
識記：11項應(yīng)納稅個人所得。
（十八）個人所得稅的稅率
1.識記：工資、薪金所得適用9級超額累進(jìn)稅率；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率；個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
2.領(lǐng)會：對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，實行加成征收。
（十九）應(yīng)納稅額的計算
綜合應(yīng)用：工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算；利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計算。
（二十）個人所得稅的稅收優(yōu)惠
1.識記：免征、減征個人所得稅的項目。
2.領(lǐng)會：個人所得稅的抵免。
（二十一）稅收征收管理機關(guān)
領(lǐng)會：分別由國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、地方財政局和海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種。
（二十二）稅務(wù)管理
領(lǐng)會：稅務(wù)登記管理，賬簿、憑證管理和那賀歲申報管理。
（二十三）稅款征收
1.識記：稅收保全措施；強制執(zhí)行措施；稅收優(yōu)先權(quán)；稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)。
2.領(lǐng)會：稅款征收方式；稅款的退還、補繳和追征。
（二十四）稅務(wù)檢查
領(lǐng)會：稅務(wù)檢查的概念。
一、學(xué)習(xí)目的和要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解稅收和稅法的概念、稅法的構(gòu)成要素、流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法和稅收征收管理法的基本規(guī)定。本章應(yīng)當(dāng)重點學(xué)習(xí)和掌握增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅和個人所得稅法的相關(guān)內(nèi)容及計稅方法。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅法概念
（一）稅法和稅法的概念
（二）稅法的構(gòu)成要素
1.稅收主體
2.征稅客體
3.稅率
4.納稅環(huán)節(jié)
5.納稅期限
6.納稅地點
7.稅收優(yōu)惠
8.法律責(zé)任
第二節(jié) 流轉(zhuǎn)稅法
（一）增值稅法
1.增值稅的納稅主體
2.增值稅的征稅范圍
3.稅率和征收率
4.增值稅的計算
一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計算。
5.稅收優(yōu)惠
（二）消費稅法
1.消費稅的納稅主體
2.消費稅的征稅范圍
3.消費稅的稅率
4.消費稅的計算
消費稅應(yīng)納稅額計算公式：
實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率
實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率
實行復(fù)合計稅辦法計算的應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率
（三）營業(yè)稅法
1.營業(yè)稅的納稅主體
2.營業(yè)稅的征稅范圍
3.營業(yè)稅的稅目和稅率
4.營業(yè)稅的計算
營業(yè)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×稅率
5.稅收優(yōu)惠
第三節(jié) 所得稅法
（一）企業(yè)所得稅法
1.納稅主體
2.征稅范圍
3.稅率
4.應(yīng)納稅所得額的計算
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
5.應(yīng)納稅額的計算
應(yīng)納稅額的計算公式：
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率―減免稅額―抵免稅額
6.稅收優(yōu)惠
（二）個人所得稅法
1.納稅主體
2.征稅范圍
3.稅率
4.應(yīng)納稅額的計算
5.個人所得稅的稅收優(yōu)惠
第四節(jié) 稅收征管法
（一）稅收征收管理機關(guān)
（二）稅務(wù)管理
1.稅務(wù)登記
2.賬簿、憑證管理
3.納稅申報
（三）稅款征收
1.應(yīng)納稅款核定
2.稅款征收方式
查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及其他征收方式。
3.稅收保全措施
4.強制執(zhí)行措施
5.稅收優(yōu)先權(quán)
6.稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)
7.稅款的退還、補繳和追征
（四）稅務(wù)檢查
三、考核知識點與考核要求
（一）稅法的構(gòu)成要素
1.識記：稅收追、征稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠以及法律責(zé)任等概念。
2.領(lǐng)會：稅目、計稅依據(jù)、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的概念。
（二）增值稅的納稅主體
領(lǐng)會：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
（三）增值稅的征稅范圍
1.識記：銷售貨物、提供加工、休了修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的含義；視同銷售貨物的行為；混合銷售行為的含義稅務(wù)處理方法。
2.領(lǐng)會：兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的含義和稅務(wù)處理方法。
（四）增值稅的稅率和征收率
領(lǐng)會：一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率和征收率。
（五）增值稅的計算
1.識記：銷項稅額的概念和計算公式；銷售額的概念和計算公式；進(jìn)項稅額的概念、準(zhǔn)予從銷項稅額中稅額總抵扣的進(jìn)項稅額；不得從銷項稅額總抵扣進(jìn)項稅額的項目。
2.綜合應(yīng)用：一般納稅人應(yīng)納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計算。
（六）增值稅的稅收優(yōu)惠
領(lǐng)會：免征增值稅的項目
（七）消費稅的納稅主體、征稅范圍和稅率
1.識記：消費稅的納稅主體和我國現(xiàn)行消費稅的14個稅目。
2.領(lǐng)會：適用定額稅率的應(yīng)稅消費品。
（八）消費稅的計算
識記：消費稅應(yīng)納稅額的計算公式。
（九）營業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍、稅目和稅率
1.識記：營業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍和稅目。
2.領(lǐng)會：營業(yè)稅的稅率。
（十）營業(yè)稅的計算
1.識記：營業(yè)額的概念。
2.綜合應(yīng)用：營業(yè)稅的計算。
（十一）營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
領(lǐng)會：免征營業(yè)稅的項目
（十二）企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率
1.識記：企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率。
2.領(lǐng)會：生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的含義。
（十三）應(yīng)納稅所得額的計算
1.識記：收入總額的含義、不征稅收入的范圍和虧損彌補的期限。
2.綜合應(yīng)用：準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出以及不得扣除的項目。
（十四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
1.領(lǐng)會：稅收抵免的概念、抵免限額和抵免方法。
2.綜合應(yīng)用：應(yīng)納稅額的計算。
（十五）企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠
識記：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。
（十六）個人多的水納稅主體
識記：個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人。
（十七）個人所得稅的征稅對象
識記：11項應(yīng)納稅個人所得。
（十八）個人所得稅的稅率
1.識記：工資、薪金所得適用9級超額累進(jìn)稅率；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率；個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
2.領(lǐng)會：對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，實行加成征收。
（十九）應(yīng)納稅額的計算
綜合應(yīng)用：工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算；利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計算。
（二十）個人所得稅的稅收優(yōu)惠
1.識記：免征、減征個人所得稅的項目。
2.領(lǐng)會：個人所得稅的抵免。
（二十一）稅收征收管理機關(guān)
領(lǐng)會：分別由國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、地方財政局和海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種。
（二十二）稅務(wù)管理
領(lǐng)會：稅務(wù)登記管理，賬簿、憑證管理和那賀歲申報管理。
（二十三）稅款征收
1.識記：稅收保全措施；強制執(zhí)行措施；稅收優(yōu)先權(quán)；稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)。
2.領(lǐng)會：稅款征收方式；稅款的退還、補繳和追征。
（二十四）稅務(wù)檢查
領(lǐng)會：稅務(wù)檢查的概念。