中會(huì)單選
1.2013年1月1日：
2.甲公司某項(xiàng)因定資產(chǎn)已完成改造：A.750
3.2012年12月31日，庫存丙材料：A.68
4.2012年12月31日，企，固定資產(chǎn)公允價(jià)值：C.960
5.無論是否存在減值跡象：A.商譽(yù)
6.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付：D.公允
7.因定資產(chǎn)建造中斷時(shí)間：D.可預(yù)測(cè)
8.2012年1月1日：B.18652
9.2012年12月31日，類似案件：C.700
10.政府補(bǔ)助核算：B.即征即退
11.匯兌差額：C.交易性
12.會(huì)計(jì)政策變更：C.投資性
13.2012年10月12日：A.160
14.2012年12月5日：D.2340
15.事業(yè)單位：D.非流動(dòng)
中會(huì)多選
1、下列。。影響當(dāng)期損益的(abc 無法支付、因產(chǎn)品、研發(fā)項(xiàng)目
2、下列。。影響固定資產(chǎn)處置損益(ABCD
3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理(BCD特定固定、融資租入、預(yù)期通過
4、下列關(guān)于五星資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的(ABCD)
5、下列各項(xiàng)已計(jì)提的資產(chǎn)減值(ABC商譽(yù)減值、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)
6關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量(AB貸款和應(yīng)收。持有
7下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表外幣折算(ABD 外幣報(bào)表、采用歷史、未分配
8在相關(guān)資料均能(CD發(fā)現(xiàn)上年度、發(fā)現(xiàn)上年度、
9在下列各項(xiàng)中，被投資方(ABD投資方和其它、投資方擁有、投資方 直接
10下列各項(xiàng)中，應(yīng)專業(yè)事業(yè)單位(ACD 上級(jí)補(bǔ)助、附屬單位、其它收入中
中會(huì)判斷
判斷：1:企業(yè)已計(jì)提 對(duì)
2;企業(yè)以一筆款項(xiàng) 對(duì)
3 企業(yè)將采用經(jīng)營 錯(cuò)
4 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)對(duì)
5 企業(yè)持有交易性金融 錯(cuò)
6企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司 錯(cuò)
7 企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換 對(duì)
8與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 對(duì)
9 企業(yè)編制的合并 對(duì)
10 民間非營利組織 對(duì)
四、計(jì)算分析題
1.西山公司2011年2012年與長期股權(quán)投資有關(guān)資料
(1)2011年度成本法核算、2012年權(quán)益法核算。
(2)借：長期股權(quán)投資—甲公司5000
貸：銀行存款5000
2011年4月26日
借：應(yīng)收股利—甲公司350
貸：投資收益350
2011年5月12日
借：銀行存款350
貸：應(yīng)收股利—甲公司350
(3)2012年1月1日
借：長期股權(quán)投資—甲公司—成本10190
累計(jì)攤銷 120
貸：銀行存款9810
無形資產(chǎn)—專利權(quán)450
營業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)損益50
借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整600
貸：盈余公積60
利潤分配—未分配利潤540
51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500
500×10%=50
借：長期股權(quán)投資—甲公司—其他權(quán)益變動(dòng)50
貸：資本公積—其他資本公積50
2012年4月28日
借：應(yīng)收股利1200
貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整1200
2012年5月7日
借：銀行存款1200
貸：應(yīng)收股利1200
甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤：
調(diào)整后凈利潤：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310
借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整2310
貸：投資收益 2310
(4)長期股權(quán)投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬元)
第二小題第一問1借：應(yīng)收賬款3510
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510
借：主營業(yè)務(wù)成本2400
貸：庫存商品2400
借：主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51
貸：應(yīng)收賬款351
借：銀行存款3159
貸：應(yīng)收賬款3159
2借：原材料100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17
銀行存款1053
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170
借：主營業(yè)務(wù)成本700
貸：庫存商品700
3借：銀行存款45
貸：預(yù)收賬款45
借：勞務(wù)成本30
貸：應(yīng)付職工薪酬30
借：預(yù)收賬款36
貸：主營業(yè)務(wù)收入36
借：主營業(yè)務(wù)成本28
貸：勞務(wù)成本28
第二小題第二問屬于調(diào)整事項(xiàng)
借：以前年度損益調(diào)整400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68
貸：應(yīng)收賬款468
借：庫存商品320
貸：以前年度損益調(diào)整320
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅20
貸:以前年度損益調(diào)整20
借：利潤分配-未分配利潤60
貸：以前年度損益調(diào)整60
借：盈余公積6
貸：利潤分配-未分配利潤6
綜合題目
第一大題：甲公司、乙公司和丙公司均增值稅……
第1問：屬于非貨幣性資產(chǎn)的交換，200÷1400=14.2%< 25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。
第2問：1000-[1200-200-100]-50=50
會(huì)計(jì)分錄：借：累計(jì)攤銷200，
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100，
長期股權(quán)投資1000，
貸：無形資產(chǎn)1200，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅50
營業(yè)外收入50
借：長期股權(quán)投資—成本400
貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本350
公允價(jià)值變動(dòng)損益50
借：資本公積—其他資本公積50
貸：投資收益50
第3問：借：資產(chǎn)減值損失280
貸：壞賬準(zhǔn)備280
第4問：賬面價(jià)值=1940，重組損益120
借：營業(yè)外支出120
壞賬準(zhǔn)備280
應(yīng)收賬款1940
貸：應(yīng)收賬款2340
第5問：乙公司重組后應(yīng)付賬款：2340-400=1940 重組損益：400-100=300
借：應(yīng)付賬款2340
貸：應(yīng)付賬款1940
營業(yè)外收入300
預(yù)計(jì)負(fù)債100
第6問：甲公司
借：銀行存款2040
貸：應(yīng)付賬款1940
營業(yè)外收入100
乙公司會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)付賬款1940
預(yù)計(jì)負(fù)債100
貸：銀行存款2040
第二大題：甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額10000萬元，使用固定所得稅率為25%。。。。。。。
第1小問：
第一行存貨賬面8940,9000,60,15;
第二行固定資產(chǎn)4800,4000,800,200;
第三行營業(yè)外支出300,300,0,0;
第四行廣告費(fèi)25740,25500,240,60;
第五行捐贈(zèng)支出500,500,0,0。
第2小問答案：①應(yīng)轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15萬元;②應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 =800×25%=200萬元③罰款不確認(rèn)④應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=240×25%=60萬元⑤捐贈(zèng)不 確認(rèn);
第3小問答案：①應(yīng)納稅所得額=1000+60-800+300+240=9800萬元;②應(yīng)交所得稅=9800 ×25%=2450萬元;③所得稅費(fèi)用=2450+15+200+60=2725萬元
第4小問答案：借：所得稅費(fèi)用2725;貸：遞延所得稅資產(chǎn)15;遞延所得稅負(fù)債260; 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅2450;
1.2013年1月1日：
2.甲公司某項(xiàng)因定資產(chǎn)已完成改造：A.750
3.2012年12月31日，庫存丙材料：A.68
4.2012年12月31日，企，固定資產(chǎn)公允價(jià)值：C.960
5.無論是否存在減值跡象：A.商譽(yù)
6.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付：D.公允
7.因定資產(chǎn)建造中斷時(shí)間：D.可預(yù)測(cè)
8.2012年1月1日：B.18652
9.2012年12月31日，類似案件：C.700
10.政府補(bǔ)助核算：B.即征即退
11.匯兌差額：C.交易性
12.會(huì)計(jì)政策變更：C.投資性
13.2012年10月12日：A.160
14.2012年12月5日：D.2340
15.事業(yè)單位：D.非流動(dòng)
中會(huì)多選
1、下列。。影響當(dāng)期損益的(abc 無法支付、因產(chǎn)品、研發(fā)項(xiàng)目
2、下列。。影響固定資產(chǎn)處置損益(ABCD
3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理(BCD特定固定、融資租入、預(yù)期通過
4、下列關(guān)于五星資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的(ABCD)
5、下列各項(xiàng)已計(jì)提的資產(chǎn)減值(ABC商譽(yù)減值、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)
6關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量(AB貸款和應(yīng)收。持有
7下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表外幣折算(ABD 外幣報(bào)表、采用歷史、未分配
8在相關(guān)資料均能(CD發(fā)現(xiàn)上年度、發(fā)現(xiàn)上年度、
9在下列各項(xiàng)中，被投資方(ABD投資方和其它、投資方擁有、投資方 直接
10下列各項(xiàng)中，應(yīng)專業(yè)事業(yè)單位(ACD 上級(jí)補(bǔ)助、附屬單位、其它收入中
中會(huì)判斷
判斷：1:企業(yè)已計(jì)提 對(duì)
2;企業(yè)以一筆款項(xiàng) 對(duì)
3 企業(yè)將采用經(jīng)營 錯(cuò)
4 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)對(duì)
5 企業(yè)持有交易性金融 錯(cuò)
6企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司 錯(cuò)
7 企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換 對(duì)
8與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 對(duì)
9 企業(yè)編制的合并 對(duì)
10 民間非營利組織 對(duì)
四、計(jì)算分析題
1.西山公司2011年2012年與長期股權(quán)投資有關(guān)資料
(1)2011年度成本法核算、2012年權(quán)益法核算。
(2)借：長期股權(quán)投資—甲公司5000
貸：銀行存款5000
2011年4月26日
借：應(yīng)收股利—甲公司350
貸：投資收益350
2011年5月12日
借：銀行存款350
貸：應(yīng)收股利—甲公司350
(3)2012年1月1日
借：長期股權(quán)投資—甲公司—成本10190
累計(jì)攤銷 120
貸：銀行存款9810
無形資產(chǎn)—專利權(quán)450
營業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)損益50
借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整600
貸：盈余公積60
利潤分配—未分配利潤540
51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500
500×10%=50
借：長期股權(quán)投資—甲公司—其他權(quán)益變動(dòng)50
貸：資本公積—其他資本公積50
2012年4月28日
借：應(yīng)收股利1200
貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整1200
2012年5月7日
借：銀行存款1200
貸：應(yīng)收股利1200
甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤：
調(diào)整后凈利潤：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310
借：長期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整2310
貸：投資收益 2310
(4)長期股權(quán)投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬元)
第二小題第一問1借：應(yīng)收賬款3510
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510
借：主營業(yè)務(wù)成本2400
貸：庫存商品2400
借：主營業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51
貸：應(yīng)收賬款351
借：銀行存款3159
貸：應(yīng)收賬款3159
2借：原材料100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17
銀行存款1053
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170
借：主營業(yè)務(wù)成本700
貸：庫存商品700
3借：銀行存款45
貸：預(yù)收賬款45
借：勞務(wù)成本30
貸：應(yīng)付職工薪酬30
借：預(yù)收賬款36
貸：主營業(yè)務(wù)收入36
借：主營業(yè)務(wù)成本28
貸：勞務(wù)成本28
第二小題第二問屬于調(diào)整事項(xiàng)
借：以前年度損益調(diào)整400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68
貸：應(yīng)收賬款468
借：庫存商品320
貸：以前年度損益調(diào)整320
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅20
貸:以前年度損益調(diào)整20
借：利潤分配-未分配利潤60
貸：以前年度損益調(diào)整60
借：盈余公積6
貸：利潤分配-未分配利潤6
綜合題目
第一大題：甲公司、乙公司和丙公司均增值稅……
第1問：屬于非貨幣性資產(chǎn)的交換，200÷1400=14.2%< 25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。
第2問：1000-[1200-200-100]-50=50
會(huì)計(jì)分錄：借：累計(jì)攤銷200，
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100，
長期股權(quán)投資1000，
貸：無形資產(chǎn)1200，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅50
營業(yè)外收入50
借：長期股權(quán)投資—成本400
貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本350
公允價(jià)值變動(dòng)損益50
借：資本公積—其他資本公積50
貸：投資收益50
第3問：借：資產(chǎn)減值損失280
貸：壞賬準(zhǔn)備280
第4問：賬面價(jià)值=1940，重組損益120
借：營業(yè)外支出120
壞賬準(zhǔn)備280
應(yīng)收賬款1940
貸：應(yīng)收賬款2340
第5問：乙公司重組后應(yīng)付賬款：2340-400=1940 重組損益：400-100=300
借：應(yīng)付賬款2340
貸：應(yīng)付賬款1940
營業(yè)外收入300
預(yù)計(jì)負(fù)債100
第6問：甲公司
借：銀行存款2040
貸：應(yīng)付賬款1940
營業(yè)外收入100
乙公司會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)付賬款1940
預(yù)計(jì)負(fù)債100
貸：銀行存款2040
第二大題：甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額10000萬元，使用固定所得稅率為25%。。。。。。。
第1小問：
第一行存貨賬面8940,9000,60,15;
第二行固定資產(chǎn)4800,4000,800,200;
第三行營業(yè)外支出300,300,0,0;
第四行廣告費(fèi)25740,25500,240,60;
第五行捐贈(zèng)支出500,500,0,0。
第2小問答案：①應(yīng)轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15萬元;②應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 =800×25%=200萬元③罰款不確認(rèn)④應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=240×25%=60萬元⑤捐贈(zèng)不 確認(rèn);
第3小問答案：①應(yīng)納稅所得額=1000+60-800+300+240=9800萬元;②應(yīng)交所得稅=9800 ×25%=2450萬元;③所得稅費(fèi)用=2450+15+200+60=2725萬元
第4小問答案：借：所得稅費(fèi)用2725;貸：遞延所得稅資產(chǎn)15;遞延所得稅負(fù)債260; 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅2450;