甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè),稅務(wù)局要求甲企業(yè)對(duì)其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12000萬(wàn)元,契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元,其中:非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬(wàn)元。
3、銷售面積占可售面積的90%,確認(rèn)銷售收入36000萬(wàn)元,不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬(wàn)元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行土地增值稅清算鑒證,并出具鑒證報(bào)告。
開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。
問(wèn)題一:稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。
稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土增清算符合規(guī)定。符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:
1.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
2.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
3.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
4.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
問(wèn)題二:計(jì)算甲企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本。
土地價(jià)款=12000*1.04=12480萬(wàn)元
開(kāi)發(fā)成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306萬(wàn)元
問(wèn)題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=36000/0.9*0.05=2000萬(wàn)元
甲企業(yè)應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加=2000*(0.07+0.03)=200萬(wàn)元
甲企業(yè)應(yīng)繳納地方附加=2000*0.02=40萬(wàn)元
甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加=2240萬(wàn)元
問(wèn)題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅
收入總額=36000/0.9=40000萬(wàn)元
土地價(jià)款=12000*1.04=12480萬(wàn)元
開(kāi)發(fā)成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306萬(wàn)元
稅金及附加=2200萬(wàn)元
開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(12480+10306)*0.1=2278.6萬(wàn)元
加扣除20%=(12480+10306)*0.2=4557.2萬(wàn)元
扣除項(xiàng)目合計(jì)=12480+10306+2278.6+4557.2=29621.8萬(wàn)元
增值額=10378.2萬(wàn)元
增值率=10378.2/29621.8=35%
適用30%的稅率
應(yīng)繳納的土地增值稅=10378.2*0.3=3113.46萬(wàn)元
應(yīng)補(bǔ)繳=3113.46-1080=2033.46萬(wàn)元
思路就是這樣的,回遷房應(yīng)視同銷售,增加收入的同時(shí),要增加成本,并且增加契稅的計(jì)稅依據(jù),繳納契稅。
網(wǎng)友回憶版二
大概寫(xiě)下主觀題吧:
第一題:土地增值稅題目,我算下來(lái)應(yīng)該補(bǔ)繳1239萬(wàn)元,不知道對(duì)不對(duì),后面一問(wèn)不太清楚怎么答
第二題:營(yíng)業(yè)稅題目,這道題絕對(duì)是各種糾結(jié)
(1)汽車修理廠收入應(yīng)該不交營(yíng)業(yè)稅;其設(shè)立的獨(dú)立核算的洗車店應(yīng)該要按照5%稅率交營(yíng)業(yè)稅
(2)在高速公路收費(fèi)站的餐廳,餐廳早餐按5%交營(yíng)業(yè)稅,在餐廳買了一箱50元的礦泉水放在汽車后備箱,我覺(jué)得應(yīng)該是增值稅吧,屬于兼營(yíng)
(3)高速公路收費(fèi)按交通3%
(4)坐船的題目,他爸坐輪渡,應(yīng)該是25*3%=0.75,他媽和他兩個(gè)人坐旅游公司的快艇,應(yīng)該是50*2*5%=5
第三題:個(gè)人所得稅,還是比較簡(jiǎn)單的,就是股票期權(quán)的計(jì)稅我是按照實(shí)際行權(quán)的價(jià)差分次計(jì)算的,不知道對(duì)不對(duì)
第四題:鞭炮的消費(fèi)稅題目,其中用到了交換(計(jì)稅價(jià)格1100/1.17),也用到了加權(quán)平均價(jià)格,我最后的消費(fèi)稅結(jié)果是70642.12元
綜合題一:所得稅
公益捐贈(zèng),我調(diào)整的是207.6好像,并且對(duì)收入限額影響280
最后應(yīng)稅所得調(diào)整下來(lái)986.6萬(wàn)元,所得稅246.65
綜合題二:增值稅、消費(fèi)稅、資源稅,這道應(yīng)該比較簡(jiǎn)單
最后我增值稅算下來(lái)是9103.37,不知道對(duì)不對(duì)
1、甲有3000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥,耕地占用稅適用稅率25元/平方米,甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
150*25=3750
2、2012年1月,甲有房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元,4月將原值500萬(wàn)房產(chǎn)出租,出租期限3年,租金2萬(wàn)元/月,其中4-6月為免租期,甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
66.54萬(wàn)元
3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅的有:A、收取快遞費(fèi)100元;B、代收快遞手續(xù)費(fèi);C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò),銷售快遞單收取3萬(wàn)元;D、收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。
選的B
4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有:A、飼養(yǎng)家禽;B、遠(yuǎn)洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材
選的A
5、下列征收印花稅的有:A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險(xiǎn)合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。
選的B
6、銷售轎車應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入銷售額的有:A、車輛加裝改裝費(fèi);B、代收保險(xiǎn)費(fèi);C、代收車輛牌照費(fèi);D、代收車輛購(gòu)置稅。
選的A
7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有:A、查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費(fèi)的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。
選的A
8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱,其中:批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個(gè)體煙草銷售點(diǎn)50箱,每箱不含稅價(jià)為13000元,消費(fèi)稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
13萬(wàn)元
9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子,將其委托給乙加工,原材料12萬(wàn)元,不含稅加工費(fèi)用1萬(wàn),乙代墊不含稅輔料0.17萬(wàn)元,消費(fèi)稅率為5%,代繳消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ)( )元。
13.86萬(wàn)元
10、企業(yè)或個(gè)人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個(gè)單位負(fù)責(zé)。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所
選的A
11、下列哪個(gè)是按營(yíng)業(yè)稅-金融業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅()
A企業(yè)委托銀行發(fā)放貸款的利息收入
B銀行收取的手續(xù)費(fèi)
C銀行為企業(yè)發(fā)放貸款收取的費(fèi)用
D-------
我好像選了C可是這一瞬間我就知道應(yīng)該選A
12、一個(gè)服務(wù)性的機(jī)構(gòu)(好像是商場(chǎng))從網(wǎng)上征集商場(chǎng)的商標(biāo),先選出三個(gè)優(yōu)秀的商標(biāo),每人發(fā)獎(jiǎng)金10w元,這時(shí)候圖標(biāo)的著作權(quán)還是個(gè)人的,然后商場(chǎng)購(gòu)買了林先生的商標(biāo),支付了30w,著作權(quán)歸商場(chǎng),問(wèn),林先生一共要交多少營(yíng)業(yè)稅。
我選的2萬(wàn)元
1、下列哪些稅種適用比例稅率()(多選)
A營(yíng)業(yè)稅B車船稅C城建稅D消費(fèi)稅
答案AC
請(qǐng)計(jì)算下列各項(xiàng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅:
1、小明全家去保齡球館打保齡球,支付費(fèi)用100元,另支付飲料費(fèi)用20元。答案12元
2、小明全家去游泳館游泳,支付游泳費(fèi)130元,包含游泳圈支付30元。答案13元
3、小明全家坐索道上山,支付索道費(fèi)用200元。答案10元
4、小明全家參觀博物館,支付博物館門(mén)票150元。還有一個(gè)專家在講革命事跡支付30元。答案6元
5、小明在商務(wù)中心購(gòu)買明信片30,爸爸購(gòu)買全家電動(dòng)觀光車車票套票200元。答案10元
6、小明全家支付房費(fèi)1500元,根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議,將甲自有房屋交付旅游公司使用,所有權(quán)不改變,但需向甲按照收取房費(fèi)的20%支付給甲,那么甲收到的房費(fèi)分成應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。答案15元
備注:當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)稅率為10%。不考慮起征點(diǎn)。
甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè),稅務(wù)局要求甲企業(yè)對(duì)其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12000萬(wàn)元,契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元,其中:非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬(wàn)元。
3、銷售面積占可售面積的90%,確認(rèn)銷售收入36000萬(wàn)元,不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬(wàn)元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行土地增值稅清算鑒證,并出具鑒證報(bào)告。
開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。
問(wèn)題一:稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。答案:符合規(guī)定,85%以上可要求清算
問(wèn)題二:計(jì)算甲企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本。答案:10200萬(wàn)元
問(wèn)題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加。答案:2240萬(wàn)元
問(wèn)題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。答案1402.8萬(wàn)元
問(wèn)題五、稅務(wù)局是否可以對(duì)甲企業(yè)補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。答案;不可以,只是預(yù)交,不是清繳
問(wèn)題六、在什么情況下,稅務(wù)局應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的清算報(bào)告予以采信。沒(méi)有寫(xiě)
1、 張某將貸款購(gòu)買的房屋按照350萬(wàn)元出售,該房屋購(gòu)買價(jià)格為150萬(wàn)元,已支付銀行利息15萬(wàn)元,繳納住房維修基金2萬(wàn)元,支付房產(chǎn)證工本費(fèi)100元,支付物管費(fèi)2000元,支付出售房屋時(shí)各項(xiàng)稅金(不含個(gè)人所得稅)12萬(wàn)元(以上費(fèi)用支出均取得合法票據(jù)),請(qǐng)問(wèn)張某需繳納的個(gè)人所得稅是多少?
答案:34.20萬(wàn)元
2、 張某2012年4月工資7000元,出差補(bǔ)貼500元,津貼300元,獨(dú)生子女補(bǔ)助500元,請(qǐng)問(wèn)張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
答案:325元
3、 張某取得銀行利息收入500元,地方政府債券利息300元,公司債券利息900元,張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
答案:180元
4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股,2010年授予,不可出售。行權(quán)價(jià)格6.3元/股,公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月,張某于2012年7月行權(quán)8000股,當(dāng)日股價(jià)為9.6元/股,張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
答案:1380元
這些是我的答案,大家?guī)臀铱纯蠢?其他的也還記得,太晚了,我明天再想想再發(fā)! 一、客觀題
1、甲有3000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥,耕地占用稅適用稅率25元/平方米,甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
2、2012年1月,甲有房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元,4月將原值500萬(wàn)房產(chǎn)出租,出租期限3年,租金2萬(wàn)元/月,其中4-6月為免租期,甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅的有:A、收取快遞費(fèi)100元;B、代收快遞手續(xù)費(fèi);C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò),銷售快遞單收取3萬(wàn)元;D、收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。
4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有:A、飼養(yǎng)家禽;B、遠(yuǎn)洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材
5、下列征收印花稅的有:A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險(xiǎn)合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。
6、銷售轎車應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入銷售額的有:A、車輛加裝改裝費(fèi);B、代收保險(xiǎn)費(fèi);C、代收車輛牌照費(fèi);D、代收車輛購(gòu)置稅。
7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有:A、查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費(fèi)的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。
8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱,其中:批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個(gè)體煙草銷售點(diǎn)50箱,每箱不含稅價(jià)為13000元,消費(fèi)稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子,將其委托給乙加工,原材料12萬(wàn)元,不含稅加工費(fèi)用1萬(wàn),乙代墊不含稅輔料0.17萬(wàn)元,消費(fèi)稅率為5%,乙應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅( )元。(主觀題一題也考類似知識(shí)點(diǎn))。
10、企業(yè)或個(gè)人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個(gè)單位負(fù)責(zé)。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所
我的答案:1,3750;2,66。54,3,b, 4,a, 5,b, 6,a 7,a, 8,130000 9,消費(fèi)稅組價(jià)13。86
主觀題一:
請(qǐng)計(jì)算下列各項(xiàng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅:
1、小明全家去保齡球館打保齡球,支付費(fèi)用500元,其中包含飲料費(fèi)用50元。
2、小明全家去游泳館游泳,支付游泳費(fèi)100元,購(gòu)買游泳衣支付50元。
3、小明全家坐索道上山,支付索道費(fèi)用200元。
4、小明全家參觀博物館,支付博物館門(mén)票150元。
5、小明全家乘坐電動(dòng)觀光車,購(gòu)買套票200元。
6、小明全家支付房費(fèi)1500元,根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議,將甲自有房屋交付旅游公司使用,所有權(quán)不改變,但需向甲按照收取房費(fèi)的30%支付給甲,那么甲收到的房費(fèi)分成應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
備注:當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)稅率為10%。
主觀題二:
甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè),稅務(wù)局要求甲企業(yè)對(duì)其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12000萬(wàn)元,契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元,其中:非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬(wàn)元。
3、銷售面積占可售面積的90%,確認(rèn)銷售收入36000萬(wàn)元,不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬(wàn)元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行土地增值稅清算鑒證,并出具鑒證報(bào)告。
開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。
問(wèn)題一:稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。
問(wèn)題二:計(jì)算甲企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本。
問(wèn)題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加。
問(wèn)題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅
問(wèn)題五、稅務(wù)局是否可以對(duì)甲企業(yè)補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。
問(wèn)題六、在什么情況下,稅務(wù)局應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的清算報(bào)告予以采信。
計(jì)算題另外兩個(gè)記不住了。綜合題第一個(gè)是個(gè)人所得稅,第二個(gè)是考企業(yè)所得稅(關(guān)于納稅調(diào)整部分的知識(shí)點(diǎn))
綜合題一:
1、張某將貸款購(gòu)買的房屋按照350萬(wàn)元出售,該房屋購(gòu)買價(jià)格為150萬(wàn)元,已支付銀行利息15萬(wàn)元,繳納住房維修基金2萬(wàn)元,支付房產(chǎn)證工本費(fèi)100元,支付物管費(fèi)2000元,支付出售房屋時(shí)各項(xiàng)稅金(不含個(gè)人所得稅)10萬(wàn)元(以上費(fèi)用支出均取得合法票據(jù)),請(qǐng)問(wèn)張某需繳納的個(gè)人所得稅是多少?
2、張某2012年4月工資7000元,出差補(bǔ)貼1500元,津貼1600元,獨(dú)生子女補(bǔ)助500元,請(qǐng)問(wèn)張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
3、張某取得銀行利息收入500元,地方政府債券利息300元,公司債券利息600元,張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股,股價(jià)3.5元/股,公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月,張某于2012年7月行權(quán),當(dāng)日股價(jià)為4.6元/股,張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
計(jì)算題(土地增值稅)
房地產(chǎn)企業(yè),地價(jià)款8000萬(wàn),契稅稅率是4%,開(kāi)發(fā)成本是5000萬(wàn),有憑證的銀行貸款利息是500萬(wàn),本年銷售80%,取得價(jià)款是10000萬(wàn)。剩余20%對(duì)外投資,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。按照3%的比例預(yù)繳了300萬(wàn)的土地增值稅。(當(dāng)?shù)乜鄢壤秊?%)
(1)稅務(wù)部門(mén)是否有權(quán)要求匯算清繳,說(shuō)明理由。
(2)計(jì)算可以扣除的土地成本
(3)計(jì)算可以扣除的稅金(包括地方教育附加)
(4)計(jì)算補(bǔ)繳的土地增值稅
(5)稅務(wù)部門(mén)是否有權(quán)征收滯納金,說(shuō)明理由。
(6)
(第6問(wèn)忘記了,請(qǐng)各位補(bǔ)充,這個(gè)題說(shuō)實(shí)話夠邪門(mén)的,最后一問(wèn)根本就沒(méi)有復(fù)習(xí)過(guò))
1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12000萬(wàn)元,契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元,其中:非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬(wàn)元。
3、銷售面積占可售面積的90%,確認(rèn)銷售收入36000萬(wàn)元,不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬(wàn)元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行土地增值稅清算鑒證,并出具鑒證報(bào)告。
開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。
問(wèn)題一:稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。
稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土增清算符合規(guī)定。符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:
1.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
2.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
3.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
4.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
問(wèn)題二:計(jì)算甲企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本。
土地價(jià)款=12000*1.04=12480萬(wàn)元
開(kāi)發(fā)成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306萬(wàn)元
問(wèn)題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=36000/0.9*0.05=2000萬(wàn)元
甲企業(yè)應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加=2000*(0.07+0.03)=200萬(wàn)元
甲企業(yè)應(yīng)繳納地方附加=2000*0.02=40萬(wàn)元
甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加=2240萬(wàn)元
問(wèn)題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅
收入總額=36000/0.9=40000萬(wàn)元
土地價(jià)款=12000*1.04=12480萬(wàn)元
開(kāi)發(fā)成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306萬(wàn)元
稅金及附加=2200萬(wàn)元
開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(12480+10306)*0.1=2278.6萬(wàn)元
加扣除20%=(12480+10306)*0.2=4557.2萬(wàn)元
扣除項(xiàng)目合計(jì)=12480+10306+2278.6+4557.2=29621.8萬(wàn)元
增值額=10378.2萬(wàn)元
增值率=10378.2/29621.8=35%
適用30%的稅率
應(yīng)繳納的土地增值稅=10378.2*0.3=3113.46萬(wàn)元
應(yīng)補(bǔ)繳=3113.46-1080=2033.46萬(wàn)元
思路就是這樣的,回遷房應(yīng)視同銷售,增加收入的同時(shí),要增加成本,并且增加契稅的計(jì)稅依據(jù),繳納契稅。
網(wǎng)友回憶版二
大概寫(xiě)下主觀題吧:
第一題:土地增值稅題目,我算下來(lái)應(yīng)該補(bǔ)繳1239萬(wàn)元,不知道對(duì)不對(duì),后面一問(wèn)不太清楚怎么答
第二題:營(yíng)業(yè)稅題目,這道題絕對(duì)是各種糾結(jié)
(1)汽車修理廠收入應(yīng)該不交營(yíng)業(yè)稅;其設(shè)立的獨(dú)立核算的洗車店應(yīng)該要按照5%稅率交營(yíng)業(yè)稅
(2)在高速公路收費(fèi)站的餐廳,餐廳早餐按5%交營(yíng)業(yè)稅,在餐廳買了一箱50元的礦泉水放在汽車后備箱,我覺(jué)得應(yīng)該是增值稅吧,屬于兼營(yíng)
(3)高速公路收費(fèi)按交通3%
(4)坐船的題目,他爸坐輪渡,應(yīng)該是25*3%=0.75,他媽和他兩個(gè)人坐旅游公司的快艇,應(yīng)該是50*2*5%=5
第三題:個(gè)人所得稅,還是比較簡(jiǎn)單的,就是股票期權(quán)的計(jì)稅我是按照實(shí)際行權(quán)的價(jià)差分次計(jì)算的,不知道對(duì)不對(duì)
第四題:鞭炮的消費(fèi)稅題目,其中用到了交換(計(jì)稅價(jià)格1100/1.17),也用到了加權(quán)平均價(jià)格,我最后的消費(fèi)稅結(jié)果是70642.12元
綜合題一:所得稅
公益捐贈(zèng),我調(diào)整的是207.6好像,并且對(duì)收入限額影響280
最后應(yīng)稅所得調(diào)整下來(lái)986.6萬(wàn)元,所得稅246.65
綜合題二:增值稅、消費(fèi)稅、資源稅,這道應(yīng)該比較簡(jiǎn)單
最后我增值稅算下來(lái)是9103.37,不知道對(duì)不對(duì)
1、甲有3000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥,耕地占用稅適用稅率25元/平方米,甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
150*25=3750
2、2012年1月,甲有房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元,4月將原值500萬(wàn)房產(chǎn)出租,出租期限3年,租金2萬(wàn)元/月,其中4-6月為免租期,甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
66.54萬(wàn)元
3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅的有:A、收取快遞費(fèi)100元;B、代收快遞手續(xù)費(fèi);C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò),銷售快遞單收取3萬(wàn)元;D、收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。
選的B
4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有:A、飼養(yǎng)家禽;B、遠(yuǎn)洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材
選的A
5、下列征收印花稅的有:A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險(xiǎn)合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。
選的B
6、銷售轎車應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入銷售額的有:A、車輛加裝改裝費(fèi);B、代收保險(xiǎn)費(fèi);C、代收車輛牌照費(fèi);D、代收車輛購(gòu)置稅。
選的A
7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有:A、查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費(fèi)的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。
選的A
8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱,其中:批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個(gè)體煙草銷售點(diǎn)50箱,每箱不含稅價(jià)為13000元,消費(fèi)稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
13萬(wàn)元
9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子,將其委托給乙加工,原材料12萬(wàn)元,不含稅加工費(fèi)用1萬(wàn),乙代墊不含稅輔料0.17萬(wàn)元,消費(fèi)稅率為5%,代繳消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ)( )元。
13.86萬(wàn)元
10、企業(yè)或個(gè)人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個(gè)單位負(fù)責(zé)。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所
選的A
11、下列哪個(gè)是按營(yíng)業(yè)稅-金融業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅()
A企業(yè)委托銀行發(fā)放貸款的利息收入
B銀行收取的手續(xù)費(fèi)
C銀行為企業(yè)發(fā)放貸款收取的費(fèi)用
D-------
我好像選了C可是這一瞬間我就知道應(yīng)該選A
12、一個(gè)服務(wù)性的機(jī)構(gòu)(好像是商場(chǎng))從網(wǎng)上征集商場(chǎng)的商標(biāo),先選出三個(gè)優(yōu)秀的商標(biāo),每人發(fā)獎(jiǎng)金10w元,這時(shí)候圖標(biāo)的著作權(quán)還是個(gè)人的,然后商場(chǎng)購(gòu)買了林先生的商標(biāo),支付了30w,著作權(quán)歸商場(chǎng),問(wèn),林先生一共要交多少營(yíng)業(yè)稅。
我選的2萬(wàn)元
1、下列哪些稅種適用比例稅率()(多選)
A營(yíng)業(yè)稅B車船稅C城建稅D消費(fèi)稅
答案AC
請(qǐng)計(jì)算下列各項(xiàng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅:
1、小明全家去保齡球館打保齡球,支付費(fèi)用100元,另支付飲料費(fèi)用20元。答案12元
2、小明全家去游泳館游泳,支付游泳費(fèi)130元,包含游泳圈支付30元。答案13元
3、小明全家坐索道上山,支付索道費(fèi)用200元。答案10元
4、小明全家參觀博物館,支付博物館門(mén)票150元。還有一個(gè)專家在講革命事跡支付30元。答案6元
5、小明在商務(wù)中心購(gòu)買明信片30,爸爸購(gòu)買全家電動(dòng)觀光車車票套票200元。答案10元
6、小明全家支付房費(fèi)1500元,根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議,將甲自有房屋交付旅游公司使用,所有權(quán)不改變,但需向甲按照收取房費(fèi)的20%支付給甲,那么甲收到的房費(fèi)分成應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。答案15元
備注:當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)稅率為10%。不考慮起征點(diǎn)。
甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè),稅務(wù)局要求甲企業(yè)對(duì)其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12000萬(wàn)元,契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元,其中:非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬(wàn)元。
3、銷售面積占可售面積的90%,確認(rèn)銷售收入36000萬(wàn)元,不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬(wàn)元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行土地增值稅清算鑒證,并出具鑒證報(bào)告。
開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。
問(wèn)題一:稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。答案:符合規(guī)定,85%以上可要求清算
問(wèn)題二:計(jì)算甲企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本。答案:10200萬(wàn)元
問(wèn)題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加。答案:2240萬(wàn)元
問(wèn)題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。答案1402.8萬(wàn)元
問(wèn)題五、稅務(wù)局是否可以對(duì)甲企業(yè)補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。答案;不可以,只是預(yù)交,不是清繳
問(wèn)題六、在什么情況下,稅務(wù)局應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的清算報(bào)告予以采信。沒(méi)有寫(xiě)
1、 張某將貸款購(gòu)買的房屋按照350萬(wàn)元出售,該房屋購(gòu)買價(jià)格為150萬(wàn)元,已支付銀行利息15萬(wàn)元,繳納住房維修基金2萬(wàn)元,支付房產(chǎn)證工本費(fèi)100元,支付物管費(fèi)2000元,支付出售房屋時(shí)各項(xiàng)稅金(不含個(gè)人所得稅)12萬(wàn)元(以上費(fèi)用支出均取得合法票據(jù)),請(qǐng)問(wèn)張某需繳納的個(gè)人所得稅是多少?
答案:34.20萬(wàn)元
2、 張某2012年4月工資7000元,出差補(bǔ)貼500元,津貼300元,獨(dú)生子女補(bǔ)助500元,請(qǐng)問(wèn)張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
答案:325元
3、 張某取得銀行利息收入500元,地方政府債券利息300元,公司債券利息900元,張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
答案:180元
4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股,2010年授予,不可出售。行權(quán)價(jià)格6.3元/股,公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月,張某于2012年7月行權(quán)8000股,當(dāng)日股價(jià)為9.6元/股,張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
答案:1380元
這些是我的答案,大家?guī)臀铱纯蠢?其他的也還記得,太晚了,我明天再想想再發(fā)! 一、客觀題
1、甲有3000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥,耕地占用稅適用稅率25元/平方米,甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
2、2012年1月,甲有房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元,4月將原值500萬(wàn)房產(chǎn)出租,出租期限3年,租金2萬(wàn)元/月,其中4-6月為免租期,甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅的有:A、收取快遞費(fèi)100元;B、代收快遞手續(xù)費(fèi);C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò),銷售快遞單收取3萬(wàn)元;D、收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元。
4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有:A、飼養(yǎng)家禽;B、遠(yuǎn)洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材
5、下列征收印花稅的有:A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險(xiǎn)合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。
6、銷售轎車應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)入銷售額的有:A、車輛加裝改裝費(fèi);B、代收保險(xiǎn)費(fèi);C、代收車輛牌照費(fèi);D、代收車輛購(gòu)置稅。
7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有:A、查封財(cái)產(chǎn)價(jià)值應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費(fèi)的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費(fèi)的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。
8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱,其中:批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個(gè)體煙草銷售點(diǎn)50箱,每箱不含稅價(jià)為13000元,消費(fèi)稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子,將其委托給乙加工,原材料12萬(wàn)元,不含稅加工費(fèi)用1萬(wàn),乙代墊不含稅輔料0.17萬(wàn)元,消費(fèi)稅率為5%,乙應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅( )元。(主觀題一題也考類似知識(shí)點(diǎn))。
10、企業(yè)或個(gè)人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個(gè)單位負(fù)責(zé)。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所
我的答案:1,3750;2,66。54,3,b, 4,a, 5,b, 6,a 7,a, 8,130000 9,消費(fèi)稅組價(jià)13。86
主觀題一:
請(qǐng)計(jì)算下列各項(xiàng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅:
1、小明全家去保齡球館打保齡球,支付費(fèi)用500元,其中包含飲料費(fèi)用50元。
2、小明全家去游泳館游泳,支付游泳費(fèi)100元,購(gòu)買游泳衣支付50元。
3、小明全家坐索道上山,支付索道費(fèi)用200元。
4、小明全家參觀博物館,支付博物館門(mén)票150元。
5、小明全家乘坐電動(dòng)觀光車,購(gòu)買套票200元。
6、小明全家支付房費(fèi)1500元,根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議,將甲自有房屋交付旅游公司使用,所有權(quán)不改變,但需向甲按照收取房費(fèi)的30%支付給甲,那么甲收到的房費(fèi)分成應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
備注:當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)稅率為10%。
主觀題二:
甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè),稅務(wù)局要求甲企業(yè)對(duì)其開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價(jià)款12000萬(wàn)元,契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元,其中:非銀行機(jī)構(gòu)借款利息支出800萬(wàn)元。
3、銷售面積占可售面積的90%,確認(rèn)銷售收入36000萬(wàn)元,不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬(wàn)元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行土地增值稅清算鑒證,并出具鑒證報(bào)告。
開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除率為10%。
問(wèn)題一:稅務(wù)局要求甲企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。
問(wèn)題二:計(jì)算甲企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本。
問(wèn)題三、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方附加。
問(wèn)題四、甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅
問(wèn)題五、稅務(wù)局是否可以對(duì)甲企業(yè)補(bǔ)繳的土地增值稅征收滯納金。
問(wèn)題六、在什么情況下,稅務(wù)局應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的清算報(bào)告予以采信。
計(jì)算題另外兩個(gè)記不住了。綜合題第一個(gè)是個(gè)人所得稅,第二個(gè)是考企業(yè)所得稅(關(guān)于納稅調(diào)整部分的知識(shí)點(diǎn))
綜合題一:
1、張某將貸款購(gòu)買的房屋按照350萬(wàn)元出售,該房屋購(gòu)買價(jià)格為150萬(wàn)元,已支付銀行利息15萬(wàn)元,繳納住房維修基金2萬(wàn)元,支付房產(chǎn)證工本費(fèi)100元,支付物管費(fèi)2000元,支付出售房屋時(shí)各項(xiàng)稅金(不含個(gè)人所得稅)10萬(wàn)元(以上費(fèi)用支出均取得合法票據(jù)),請(qǐng)問(wèn)張某需繳納的個(gè)人所得稅是多少?
2、張某2012年4月工資7000元,出差補(bǔ)貼1500元,津貼1600元,獨(dú)生子女補(bǔ)助500元,請(qǐng)問(wèn)張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
3、張某取得銀行利息收入500元,地方政府債券利息300元,公司債券利息600元,張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股,股價(jià)3.5元/股,公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月,張某于2012年7月行權(quán),當(dāng)日股價(jià)為4.6元/股,張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?
計(jì)算題(土地增值稅)
房地產(chǎn)企業(yè),地價(jià)款8000萬(wàn),契稅稅率是4%,開(kāi)發(fā)成本是5000萬(wàn),有憑證的銀行貸款利息是500萬(wàn),本年銷售80%,取得價(jià)款是10000萬(wàn)。剩余20%對(duì)外投資,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。按照3%的比例預(yù)繳了300萬(wàn)的土地增值稅。(當(dāng)?shù)乜鄢壤秊?%)
(1)稅務(wù)部門(mén)是否有權(quán)要求匯算清繳,說(shuō)明理由。
(2)計(jì)算可以扣除的土地成本
(3)計(jì)算可以扣除的稅金(包括地方教育附加)
(4)計(jì)算補(bǔ)繳的土地增值稅
(5)稅務(wù)部門(mén)是否有權(quán)征收滯納金,說(shuō)明理由。
(6)
(第6問(wèn)忘記了,請(qǐng)各位補(bǔ)充,這個(gè)題說(shuō)實(shí)話夠邪門(mén)的,最后一問(wèn)根本就沒(méi)有復(fù)習(xí)過(guò))