“2017年中級(jí)銀行從業(yè)資格考試《個(gè)人理財(cái)》章節(jié)題及答案匯總”供考生參考。更多中級(jí)銀行從業(yè)資格考試模擬試題等信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)銀行從業(yè)資格考試頻道。
第六章 稅務(wù)規(guī)劃
材料題根據(jù)下面資料，回答1-1題
田先生2015年1月份買入債券1000份，每份買入價(jià)10元，支付購(gòu)進(jìn)買人債券的稅費(fèi)共計(jì)150元。他在年底將買入的債券賣出600份，每份賣出價(jià)12元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(3)題。
1[不定項(xiàng)選擇題] 田先生賣出的這600份債券可以扣除的成本是( )元。
A.6000
B.6110
C.6150
D.6200
參考答案：D
參考解析：可扣除的成本為600×10+150×(600/1000)+110=6200(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答2-2題
2015年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎(jiǎng)，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
2[不定項(xiàng)選擇題] 該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎(jiǎng)金繳納個(gè)人所得稅，其所適用稅率和速算扣除數(shù)分別為( )。
A.3%;0
B.3%;105
C.10%;0
D.10%;105
參考答案：D
參考解析：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)的相關(guān)規(guī)定，年終獎(jiǎng)計(jì)稅時(shí)可以先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，在本題中，18012÷12=1501(元)，根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。
材料題根據(jù)下面資料，回答3-3題
劉先生從事個(gè)體餐飲業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)氐脑鲋刀惼鹫鼽c(diǎn)為5000元。采取不同的措施，其利潤(rùn)和成本是不同的：
甲方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額為4900元，成本費(fèi)用為1000元;乙方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額為5000元，成本費(fèi)用為1050元;丙方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額為5100元，成本費(fèi)用為1100元。假設(shè)只考慮增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
3[不定項(xiàng)選擇題] 如果執(zhí)行甲方案，劉先生每月凈利潤(rùn)為( )元。
A.3675
B.3620
C.3900
D.4000
參考答案：C
參考解析：劉先生從事餐飲業(yè)務(wù)，屬于增值稅的征收范圍，稅率為6%。根據(jù)當(dāng)?shù)仄鹫鼽c(diǎn)的規(guī)定，月?tīng)I(yíng)業(yè)額在5000元以下的免征增值稅;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)全額征稅。在進(jìn)行方案的選擇時(shí)，利潤(rùn)大的方案即為優(yōu)選擇。甲方案收入(4900元)低于起征點(diǎn)(5000元)，因此不需繳納增值稅，也不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。利潤(rùn)額=4900-1000=3900(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答4-4題
甲公司是一家以生產(chǎn)貨物為主的生產(chǎn)企業(yè)，年不含稅銷售收入為170萬(wàn)元，可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的金額為100萬(wàn)元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(2)題。
4[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司本年應(yīng)納增值稅額為( )萬(wàn)元。
A.10.2
B.11.9
C.13.6
D.15.3
參考答案：B
參考解析：確定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：①?gòu)氖仑浳锷a(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅的銷售額在50萬(wàn)元以下;②上述規(guī)定范圍以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下。故甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%。應(yīng)納增值稅額=(170-100)×17%=11.9(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答5-5題
某企業(yè)從事某項(xiàng)投資活動(dòng)的年投資收益率為10%?，F(xiàn)有兩個(gè)投資方案如下：
甲方案：第一年繳納企業(yè)所得稅100萬(wàn)元的概率為20%，納稅150萬(wàn)元的概率為50%，納稅180萬(wàn)元的概率為30%;第二年納稅120萬(wàn)元的概率為40%，納稅160萬(wàn)元的概率為40%，納稅170萬(wàn)元的概率為20%。
乙方案：第一年繳納企業(yè)所得稅120萬(wàn)元的概率為30%，納稅140萬(wàn)元的概率為30%，納稅180萬(wàn)元的概率為40%;第二年納稅130萬(wàn)元的概率為50%，納稅150萬(wàn)元的概率為20%，納稅160萬(wàn)元的概率為30%。
根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
5[不定項(xiàng)選擇題] 甲方案第一年和第二年需繳納的企業(yè)所得稅的期望值分別為( )。
A.146萬(wàn)元;149萬(wàn)元
B.149萬(wàn)元;149萬(wàn)元
C.149萬(wàn)元;146萬(wàn)元
D.149萬(wàn)元;150萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：第一年納稅期望值=100×20%+150×50%+180 X 30%=149(萬(wàn)元);第二年納稅期望值=120×40%+160 X40%+170×20%=146(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答6-6題
甲公司是一家生產(chǎn)性企業(yè)，年不含稅銷售額一直保持在100萬(wàn)元左右。該公司年不含稅外購(gòu)貨物額為65萬(wàn)元左右。
根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
6[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司如果作為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的征收率為( )。
A.4%
B.5%
C.3%
D.17%
參考答案：C
參考解析：2008年11月5日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)并于2009年1月1日開(kāi)始實(shí)施修訂后的《增值稅暫行條例》，決定全面實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型，一般納稅人稅負(fù)降低。為考慮對(duì)小規(guī)模納稅人的稅負(fù)公平，將其征收率統(tǒng)一定為3%。
材料題根據(jù)下面資料，回答7-7題
金女士寫(xiě)作能力頗佳，在財(cái)經(jīng)評(píng)論方面有獨(dú)到見(jiàn)解。她被一家財(cái)經(jīng)雜志社相中。雜志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三種選擇：調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，獲得工資、薪金;作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬;作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。
根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
7[不定項(xiàng)選擇題] 如果金女士選擇調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，那么每月所得應(yīng)納所得稅( )元。
A.3360
B.4800
C.5200
D.5620
參考答案：D
參考解析：調(diào)入雜志社，作為雜志社員工，收入性質(zhì)屬于工資、薪金所得，其應(yīng)納個(gè)人所 得稅=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答8-8題
陸先生目前每月工資5000元。公司有兩套員工激勵(lì)方案：甲方案是“雙薪”，即年底多發(fā)一個(gè)月工資5000元;乙方案是發(fā)放年終獎(jiǎng)5000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(3)題。
8[不定項(xiàng)選擇題] 甲方案下，陸先生12月應(yīng)納稅額共計(jì)( )元。
A.295
B.460
C.490
D.575
參考答案：C
參考解析：12月固定工資應(yīng)納稅額=(5000-3500)X 3%=45(元)。由于對(duì)每月的工資、薪金所得計(jì)稅時(shí)已按月扣除了費(fèi)用，因此，“雙薪”部分不再減除費(fèi)用，全額作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。因此，“雙薪”部分的所得應(yīng)納稅額=5000×20%-555=445(元)。12月陸先生應(yīng)納稅額合計(jì)=45+445=490(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答9-9題
安小姐在一家事業(yè)單位工作，每月獲得收入1800元。另外，安小姐為甲公司提供咨詢服務(wù)，兼職所得為每月3000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
9[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于安小姐個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.從單位獲得的收入需繳納個(gè)人所得稅
B.兼職所得按“工資、薪金”所得繳納個(gè)人所得稅
C.兼職所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅
D.從單位獲得的收入和兼職所得應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
參考答案：C
參考解析：A項(xiàng)，自2011年9月1日起，中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。而安小姐從單位獲得的收入1800元低于免征額，因此不需繳納個(gè)人所得稅;BC兩項(xiàng)，為甲公司提供咨詢服務(wù)，沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;D項(xiàng)，從單位獲得的收入和兼職所得不能合并計(jì)算個(gè)人所得稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題
彭教授準(zhǔn)備將自己多年來(lái)的學(xué)術(shù)成果交給一家出版社出版，預(yù)計(jì)稿酬所得為18000元。根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 如果彭教授以一本書(shū)的形式出版該書(shū)，則應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )元。
A.1926
B.2016
C.2752
D.2880
參考答案：B
參考解析：個(gè)人的稿酬所得按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此，彭教授稿酬所得應(yīng)納稅額=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)。記
材料題根據(jù)下面資料，回答11-11題
郭先生是某公司的副總，年薪10萬(wàn)元。公司根據(jù)各月工作繁忙程度的不同規(guī)定，每年1月、2月、11月和12月發(fā)給工資13000元，其余8個(gè)月每月6000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
11[不定項(xiàng)選擇題] 郭先生1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元。查看材料A.1370
B.1585
C.1825
D.1905
參考答案：A
參考解析：1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=(13000-3500)X 25%-1005=1370(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答12-12題
翟先生2015年10月份從單位獲得工資類收入1500元，由于單位工資較低，同月在甲公司做了一份兼職工作，收入為每月2500元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
12[不定項(xiàng)選擇題] 假設(shè)翟先生與甲公司沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，那么翟先生本月工資類收入需要繳納的所得稅為( )元。
A.0
B.30
C.40
D.50
參考答案：A
參考解析：翟先生與甲公司沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬納稅。翟先生工資類收入(1500元)低于扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元)，本月翟先生的工資不用繳納個(gè)人所得稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答13-13題
王先生為電氣工程方面的專家。2015年擔(dān)任一所重點(diǎn)大學(xué)的客座教授，1、2、3月份和6、7月份為這所大學(xué)的研究生講學(xué)5次，每次收入21600元。該所大學(xué)也歡迎王先生調(diào)入學(xué)校任教，每月工資4000元，并按月發(fā)放津貼5000元。工資、薪金所得免征額為每月3500元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(2)題。
13[不定項(xiàng)選擇題] 如果作為客座教授，那么王先生全年稅后收入為( )元。
A.90720
B.92080
C.95700
D.96900
參考答案：A
參考解析：如果作為客座教授，王先生的收入應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅，則全年稅后收入=21600 ×5-21600×(1-20%)×20%×5=90720(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答14-14題
曾女士就職于某公司。該公司職工工資通常是前半年低，后半年高。曾女士全年的工資收入為48000元，前6個(gè)月每月工資為2000元，后6個(gè)月每月工資為6000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(2)題。
14[不定項(xiàng)選擇題] 曾女士全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.340
B.670
C.870
D.960
參考答案：C
參考解析：工資、薪金所得，適用7級(jí)定額稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅，故前6個(gè)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0元，所以全年應(yīng)納稅額=[(6000-3500)X 10%-105]×6=870(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答15-15題
王先生購(gòu)買自用普通住房一套，150平方米，房款共70萬(wàn)元，由于王先生目前積蓄不
多，于是決定從銀行貸款，貸款七成，采取等額本息方式還款，20年還清(假設(shè)貸款年利率為6%)。
根據(jù)以上材料回答(1)～(3)題。
15[不定項(xiàng)選擇題] 按照國(guó)家規(guī)定，王先生取得房屋產(chǎn)權(quán)需要交納契稅，計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，對(duì)于自用普通住宅減半征收。則王先生需要交納契稅( )元。
A.10500
B.24000
C.16800
D.8400
參考答案：A
參考解析：應(yīng)納稅額=700000×3%×50%=10500(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答16-16題
劉先生給某企業(yè)提供專項(xiàng)培訓(xùn)，獲勞務(wù)報(bào)酬60000元，交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用20000元由自己承擔(dān)。另外，企業(yè)也和劉先生商議報(bào)酬的支付方式，即往返飛機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及應(yīng)納稅款全部由企業(yè)負(fù)責(zé)，企業(yè)只向劉先生支付報(bào)酬40000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
16[不定項(xiàng)選擇題] 在第一種方式下，劉先生提供勞務(wù)的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.48000
B.12400
C.32000
D.7600
參考答案：A
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=60000×(1-20%)=48000(元)。
17[多選題] 按照對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含增值稅稅款能否扣除以及如何扣除的方法可將增值稅劃分為( )。
A.支出型增值稅
B.生產(chǎn)型增值稅
C.收入型增值稅
D.消費(fèi)型增值稅
E.投資型增值稅
參考答案：B,C,D
參考解析：按照對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含增值稅稅款能否扣除以及如何扣除的方法劃分，可將增值稅劃分為：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。
18[多選題] 符合( )條件的留學(xué)生可免稅購(gòu)買經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)定點(diǎn)轎車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的車型。
A.完成學(xué)業(yè)后三年內(nèi)回國(guó)
B.畢業(yè)后首次入境未超過(guò)兩年
C.在我國(guó)香港、澳門(mén)地區(qū)學(xué)習(xí)、進(jìn)修的留學(xué)人員完成學(xué)業(yè)后一年內(nèi)返回內(nèi)地
D.購(gòu)買免稅車計(jì)一件免稅指標(biāo)
E.以學(xué)習(xí)和進(jìn)修為目的，在國(guó)外正規(guī)大學(xué)求學(xué)一學(xué)年以上
參考答案：C,D,E
參考解析：符合以下條件的留學(xué)生可免稅購(gòu)買經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)定點(diǎn)轎車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的車型，購(gòu)買進(jìn)口車型及不在免稅范圍內(nèi)的國(guó)產(chǎn)車型不享受此免稅政策：①以學(xué)習(xí)和進(jìn)修為目的，在國(guó)外正規(guī)大學(xué)、學(xué)院、科研機(jī)構(gòu)求學(xué)、攻讀學(xué)位、進(jìn)修或從事科學(xué)研究及進(jìn)行學(xué)術(shù)交流一學(xué)年以上(低為9個(gè)月以上);②完成學(xué)業(yè)后兩年內(nèi)回國(guó);③畢業(yè)后首次入境未超過(guò)一年;④購(gòu)買免稅車計(jì)一件免稅指標(biāo);⑤在我國(guó)香港、澳門(mén)地區(qū)學(xué)習(xí)、進(jìn)修的留學(xué)人員享受同樣待遇。
19[多選題] 經(jīng)過(guò)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可以免征土地增值稅的情形包括( )。
A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售
B.由于城市實(shí)施籌劃、國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)
C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的
D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
E.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
參考答案：A,B,C
參考解析：下列項(xiàng)目經(jīng)過(guò)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可以免征土地增值稅：①建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售;企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源;自2010年9月27日起3年以內(nèi)，企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，增值額未超過(guò)各項(xiàng)規(guī)定扣除項(xiàng)目金額20%的。②由于城市實(shí)施籌劃、國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。③由于城市實(shí)施籌劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。④個(gè)人之問(wèn)互換自有居住用房地產(chǎn)的。DE兩項(xiàng)屬于土地增值稅的課稅對(duì)象。
20[多選題] 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人所在地為市區(qū)的：7%
B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：5%
C.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：4%
D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：1%
E.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：2%
參考答案：A,B,D
參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按納稅人所在地分別規(guī)定不同的稅率：①納稅人所在地為市區(qū)的：7%;②納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：5%;③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：1%。
第六章 稅務(wù)規(guī)劃
材料題根據(jù)下面資料，回答1-1題
田先生2015年1月份買入債券1000份，每份買入價(jià)10元，支付購(gòu)進(jìn)買人債券的稅費(fèi)共計(jì)150元。他在年底將買入的債券賣出600份，每份賣出價(jià)12元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(3)題。
1[不定項(xiàng)選擇題] 田先生賣出的這600份債券可以扣除的成本是( )元。
A.6000
B.6110
C.6150
D.6200
參考答案：D
參考解析：可扣除的成本為600×10+150×(600/1000)+110=6200(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答2-2題
2015年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎(jiǎng)，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
2[不定項(xiàng)選擇題] 該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎(jiǎng)金繳納個(gè)人所得稅，其所適用稅率和速算扣除數(shù)分別為( )。
A.3%;0
B.3%;105
C.10%;0
D.10%;105
參考答案：D
參考解析：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)的相關(guān)規(guī)定，年終獎(jiǎng)計(jì)稅時(shí)可以先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，在本題中，18012÷12=1501(元)，根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。
材料題根據(jù)下面資料，回答3-3題
劉先生從事個(gè)體餐飲業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)氐脑鲋刀惼鹫鼽c(diǎn)為5000元。采取不同的措施，其利潤(rùn)和成本是不同的：
甲方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額為4900元，成本費(fèi)用為1000元;乙方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額為5000元，成本費(fèi)用為1050元;丙方案：月?tīng)I(yíng)業(yè)額為5100元，成本費(fèi)用為1100元。假設(shè)只考慮增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
3[不定項(xiàng)選擇題] 如果執(zhí)行甲方案，劉先生每月凈利潤(rùn)為( )元。
A.3675
B.3620
C.3900
D.4000
參考答案：C
參考解析：劉先生從事餐飲業(yè)務(wù)，屬于增值稅的征收范圍，稅率為6%。根據(jù)當(dāng)?shù)仄鹫鼽c(diǎn)的規(guī)定，月?tīng)I(yíng)業(yè)額在5000元以下的免征增值稅;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)全額征稅。在進(jìn)行方案的選擇時(shí)，利潤(rùn)大的方案即為優(yōu)選擇。甲方案收入(4900元)低于起征點(diǎn)(5000元)，因此不需繳納增值稅，也不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。利潤(rùn)額=4900-1000=3900(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答4-4題
甲公司是一家以生產(chǎn)貨物為主的生產(chǎn)企業(yè)，年不含稅銷售收入為170萬(wàn)元，可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的金額為100萬(wàn)元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(2)題。
4[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司本年應(yīng)納增值稅額為( )萬(wàn)元。
A.10.2
B.11.9
C.13.6
D.15.3
參考答案：B
參考解析：確定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：①?gòu)氖仑浳锷a(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅的銷售額在50萬(wàn)元以下;②上述規(guī)定范圍以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下。故甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%。應(yīng)納增值稅額=(170-100)×17%=11.9(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答5-5題
某企業(yè)從事某項(xiàng)投資活動(dòng)的年投資收益率為10%?，F(xiàn)有兩個(gè)投資方案如下：
甲方案：第一年繳納企業(yè)所得稅100萬(wàn)元的概率為20%，納稅150萬(wàn)元的概率為50%，納稅180萬(wàn)元的概率為30%;第二年納稅120萬(wàn)元的概率為40%，納稅160萬(wàn)元的概率為40%，納稅170萬(wàn)元的概率為20%。
乙方案：第一年繳納企業(yè)所得稅120萬(wàn)元的概率為30%，納稅140萬(wàn)元的概率為30%，納稅180萬(wàn)元的概率為40%;第二年納稅130萬(wàn)元的概率為50%，納稅150萬(wàn)元的概率為20%，納稅160萬(wàn)元的概率為30%。
根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
5[不定項(xiàng)選擇題] 甲方案第一年和第二年需繳納的企業(yè)所得稅的期望值分別為( )。
A.146萬(wàn)元;149萬(wàn)元
B.149萬(wàn)元;149萬(wàn)元
C.149萬(wàn)元;146萬(wàn)元
D.149萬(wàn)元;150萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：第一年納稅期望值=100×20%+150×50%+180 X 30%=149(萬(wàn)元);第二年納稅期望值=120×40%+160 X40%+170×20%=146(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答6-6題
甲公司是一家生產(chǎn)性企業(yè)，年不含稅銷售額一直保持在100萬(wàn)元左右。該公司年不含稅外購(gòu)貨物額為65萬(wàn)元左右。
根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
6[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司如果作為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的征收率為( )。
A.4%
B.5%
C.3%
D.17%
參考答案：C
參考解析：2008年11月5日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)并于2009年1月1日開(kāi)始實(shí)施修訂后的《增值稅暫行條例》，決定全面實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型，一般納稅人稅負(fù)降低。為考慮對(duì)小規(guī)模納稅人的稅負(fù)公平，將其征收率統(tǒng)一定為3%。
材料題根據(jù)下面資料，回答7-7題
金女士寫(xiě)作能力頗佳，在財(cái)經(jīng)評(píng)論方面有獨(dú)到見(jiàn)解。她被一家財(cái)經(jīng)雜志社相中。雜志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三種選擇：調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，獲得工資、薪金;作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬;作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。
根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
7[不定項(xiàng)選擇題] 如果金女士選擇調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，那么每月所得應(yīng)納所得稅( )元。
A.3360
B.4800
C.5200
D.5620
參考答案：D
參考解析：調(diào)入雜志社，作為雜志社員工，收入性質(zhì)屬于工資、薪金所得，其應(yīng)納個(gè)人所 得稅=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答8-8題
陸先生目前每月工資5000元。公司有兩套員工激勵(lì)方案：甲方案是“雙薪”，即年底多發(fā)一個(gè)月工資5000元;乙方案是發(fā)放年終獎(jiǎng)5000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(3)題。
8[不定項(xiàng)選擇題] 甲方案下，陸先生12月應(yīng)納稅額共計(jì)( )元。
A.295
B.460
C.490
D.575
參考答案：C
參考解析：12月固定工資應(yīng)納稅額=(5000-3500)X 3%=45(元)。由于對(duì)每月的工資、薪金所得計(jì)稅時(shí)已按月扣除了費(fèi)用，因此，“雙薪”部分不再減除費(fèi)用，全額作為應(yīng)納稅所得額直接按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。因此，“雙薪”部分的所得應(yīng)納稅額=5000×20%-555=445(元)。12月陸先生應(yīng)納稅額合計(jì)=45+445=490(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答9-9題
安小姐在一家事業(yè)單位工作，每月獲得收入1800元。另外，安小姐為甲公司提供咨詢服務(wù)，兼職所得為每月3000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
9[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于安小姐個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.從單位獲得的收入需繳納個(gè)人所得稅
B.兼職所得按“工資、薪金”所得繳納個(gè)人所得稅
C.兼職所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅
D.從單位獲得的收入和兼職所得應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
參考答案：C
參考解析：A項(xiàng)，自2011年9月1日起，中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。而安小姐從單位獲得的收入1800元低于免征額，因此不需繳納個(gè)人所得稅;BC兩項(xiàng)，為甲公司提供咨詢服務(wù)，沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;D項(xiàng)，從單位獲得的收入和兼職所得不能合并計(jì)算個(gè)人所得稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題
彭教授準(zhǔn)備將自己多年來(lái)的學(xué)術(shù)成果交給一家出版社出版，預(yù)計(jì)稿酬所得為18000元。根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 如果彭教授以一本書(shū)的形式出版該書(shū)，則應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )元。
A.1926
B.2016
C.2752
D.2880
參考答案：B
參考解析：個(gè)人的稿酬所得按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此，彭教授稿酬所得應(yīng)納稅額=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)。記
材料題根據(jù)下面資料，回答11-11題
郭先生是某公司的副總，年薪10萬(wàn)元。公司根據(jù)各月工作繁忙程度的不同規(guī)定，每年1月、2月、11月和12月發(fā)給工資13000元，其余8個(gè)月每月6000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
11[不定項(xiàng)選擇題] 郭先生1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元。查看材料A.1370
B.1585
C.1825
D.1905
參考答案：A
參考解析：1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=(13000-3500)X 25%-1005=1370(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答12-12題
翟先生2015年10月份從單位獲得工資類收入1500元，由于單位工資較低，同月在甲公司做了一份兼職工作，收入為每月2500元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(4)題。
12[不定項(xiàng)選擇題] 假設(shè)翟先生與甲公司沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，那么翟先生本月工資類收入需要繳納的所得稅為( )元。
A.0
B.30
C.40
D.50
參考答案：A
參考解析：翟先生與甲公司沒(méi)有固定的雇傭關(guān)系，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬納稅。翟先生工資類收入(1500元)低于扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元)，本月翟先生的工資不用繳納個(gè)人所得稅。
材料題根據(jù)下面資料，回答13-13題
王先生為電氣工程方面的專家。2015年擔(dān)任一所重點(diǎn)大學(xué)的客座教授，1、2、3月份和6、7月份為這所大學(xué)的研究生講學(xué)5次，每次收入21600元。該所大學(xué)也歡迎王先生調(diào)入學(xué)校任教，每月工資4000元，并按月發(fā)放津貼5000元。工資、薪金所得免征額為每月3500元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(2)題。
13[不定項(xiàng)選擇題] 如果作為客座教授，那么王先生全年稅后收入為( )元。
A.90720
B.92080
C.95700
D.96900
參考答案：A
參考解析：如果作為客座教授，王先生的收入應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅，則全年稅后收入=21600 ×5-21600×(1-20%)×20%×5=90720(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答14-14題
曾女士就職于某公司。該公司職工工資通常是前半年低，后半年高。曾女士全年的工資收入為48000元，前6個(gè)月每月工資為2000元，后6個(gè)月每月工資為6000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(2)題。
14[不定項(xiàng)選擇題] 曾女士全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.340
B.670
C.870
D.960
參考答案：C
參考解析：工資、薪金所得，適用7級(jí)定額稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅，故前6個(gè)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0元，所以全年應(yīng)納稅額=[(6000-3500)X 10%-105]×6=870(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答15-15題
王先生購(gòu)買自用普通住房一套，150平方米，房款共70萬(wàn)元，由于王先生目前積蓄不
多，于是決定從銀行貸款，貸款七成，采取等額本息方式還款，20年還清(假設(shè)貸款年利率為6%)。
根據(jù)以上材料回答(1)～(3)題。
15[不定項(xiàng)選擇題] 按照國(guó)家規(guī)定，王先生取得房屋產(chǎn)權(quán)需要交納契稅，計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，對(duì)于自用普通住宅減半征收。則王先生需要交納契稅( )元。
A.10500
B.24000
C.16800
D.8400
參考答案：A
參考解析：應(yīng)納稅額=700000×3%×50%=10500(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答16-16題
劉先生給某企業(yè)提供專項(xiàng)培訓(xùn)，獲勞務(wù)報(bào)酬60000元，交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用20000元由自己承擔(dān)。另外，企業(yè)也和劉先生商議報(bào)酬的支付方式，即往返飛機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及應(yīng)納稅款全部由企業(yè)負(fù)責(zé)，企業(yè)只向劉先生支付報(bào)酬40000元。
根據(jù)以上材料回答(1)～(5)題。
16[不定項(xiàng)選擇題] 在第一種方式下，劉先生提供勞務(wù)的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.48000
B.12400
C.32000
D.7600
參考答案：A
參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=60000×(1-20%)=48000(元)。
17[多選題] 按照對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含增值稅稅款能否扣除以及如何扣除的方法可將增值稅劃分為( )。
A.支出型增值稅
B.生產(chǎn)型增值稅
C.收入型增值稅
D.消費(fèi)型增值稅
E.投資型增值稅
參考答案：B,C,D
參考解析：按照對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含增值稅稅款能否扣除以及如何扣除的方法劃分，可將增值稅劃分為：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。
18[多選題] 符合( )條件的留學(xué)生可免稅購(gòu)買經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)定點(diǎn)轎車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的車型。
A.完成學(xué)業(yè)后三年內(nèi)回國(guó)
B.畢業(yè)后首次入境未超過(guò)兩年
C.在我國(guó)香港、澳門(mén)地區(qū)學(xué)習(xí)、進(jìn)修的留學(xué)人員完成學(xué)業(yè)后一年內(nèi)返回內(nèi)地
D.購(gòu)買免稅車計(jì)一件免稅指標(biāo)
E.以學(xué)習(xí)和進(jìn)修為目的，在國(guó)外正規(guī)大學(xué)求學(xué)一學(xué)年以上
參考答案：C,D,E
參考解析：符合以下條件的留學(xué)生可免稅購(gòu)買經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)定點(diǎn)轎車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的車型，購(gòu)買進(jìn)口車型及不在免稅范圍內(nèi)的國(guó)產(chǎn)車型不享受此免稅政策：①以學(xué)習(xí)和進(jìn)修為目的，在國(guó)外正規(guī)大學(xué)、學(xué)院、科研機(jī)構(gòu)求學(xué)、攻讀學(xué)位、進(jìn)修或從事科學(xué)研究及進(jìn)行學(xué)術(shù)交流一學(xué)年以上(低為9個(gè)月以上);②完成學(xué)業(yè)后兩年內(nèi)回國(guó);③畢業(yè)后首次入境未超過(guò)一年;④購(gòu)買免稅車計(jì)一件免稅指標(biāo);⑤在我國(guó)香港、澳門(mén)地區(qū)學(xué)習(xí)、進(jìn)修的留學(xué)人員享受同樣待遇。
19[多選題] 經(jīng)過(guò)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可以免征土地增值稅的情形包括( )。
A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售
B.由于城市實(shí)施籌劃、國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)
C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的
D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
E.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
參考答案：A,B,C
參考解析：下列項(xiàng)目經(jīng)過(guò)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可以免征土地增值稅：①建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售;企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源;自2010年9月27日起3年以內(nèi)，企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，增值額未超過(guò)各項(xiàng)規(guī)定扣除項(xiàng)目金額20%的。②由于城市實(shí)施籌劃、國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。③由于城市實(shí)施籌劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。④個(gè)人之問(wèn)互換自有居住用房地產(chǎn)的。DE兩項(xiàng)屬于土地增值稅的課稅對(duì)象。
20[多選題] 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人所在地為市區(qū)的：7%
B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：5%
C.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：4%
D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：1%
E.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：2%
參考答案：A,B,D
參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按納稅人所在地分別規(guī)定不同的稅率：①納稅人所在地為市區(qū)的：7%;②納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：5%;③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：1%。