1.一家中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個新帳戶中。管理*一直認(rèn)為該會會人員是個很優(yōu)秀的雇員，后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會將舞弊余額也編人預(yù)算。
下列審計程序中可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：
A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到
B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票
C、實施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票
D、由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票
2.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該審查：
A、數(shù)據(jù)日記帳程序
B、編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則
C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策
D、綜合檢查程序
3.內(nèi)部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的要求和其他審計部門的經(jīng)驗。在可行性研究中，應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)特別指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：
A、應(yīng)該在后復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿
B、應(yīng)該考慮到對工作底稿進(jìn)行備份
C、應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容
D、保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的功能
4.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計報告應(yīng)該發(fā)送給能夠保證對審計結(jié)果給予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送：
A、中期報告
B、匯總報告
C、口頭報告
D、只有終書面報告
5.計算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全：
A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)
B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸
C、限制物理和邏輯接觸
D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸
6.下列哪種報告結(jié)構(gòu)適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計的組織規(guī)定
A、行政上向董事會報告，職能上向首席報告官報告
B、行政上向會計部主任報告，職能上向首席財務(wù)官報告
C、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告
D、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告
7.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較
B、對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題
C、實施不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為
D、對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度
8.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計時，下述哪一種情況不重要？
A、一年前外部審計師對該部門進(jìn)行的財務(wù)審計
B、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的錯弊
C、該部門去年的費用水平增加
D、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性
9.以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了佳表述：
A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況
B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況
C、內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性
D、內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗
10.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：
A、建立和保持組織文化
B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性
C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理
D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制
11.內(nèi)部審計主任被任命參加一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主任一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主任應(yīng)當(dāng)：
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許
B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系
C、只要不占用工作時間就可以接受
D、詢問主計長，這樣做是否違背公司道德守則
12.為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨項目是否發(fā)生短缺，適當(dāng)?shù)膶徲嫻ぷ鞑襟E是：
A、使用售價盤存法
B、將實物盤點結(jié)果與永續(xù)記錄相比較
C、根據(jù)毛利百分比對存貨進(jìn)行估計
D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率
13.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存人審計工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報告，請示下一步的行動
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來制作供認(rèn)文件
C、向管理層口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄
D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪
14.負(fù)責(zé)對其他審計師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計經(jīng)理必須具備必要的技能和知識。以下哪項陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計業(yè)務(wù)而必備的技能或知識？
A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲嫹桨竵泶_定是否建議采取的審計程序能得到與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)
B、保證審計工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計報告并與其密切相關(guān)
C、使用風(fēng)險評估和其他判斷性程序制定審計計劃和工作日程表并呈交給審計委員會
D、確定審計職員完成了審計程序并實現(xiàn)了審計目標(biāo)
15.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序中有效的是
A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫
B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析
C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較
D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況
16.以下哪項反映了佳的治理結(jié)構(gòu)？ 經(jīng)營管理層/行政管理層/內(nèi)部審計
A、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/監(jiān)督作用/咨詢作用
B、監(jiān)督風(fēng)險管理/負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/咨詢作用
C、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/咨詢作用/監(jiān)督作用
D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負(fù)責(zé)風(fēng)險管理
17.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項重要因素，下列哪項不屬于監(jiān)督方面的實例？
A、管理*經(jīng)常性地比較部門實際業(yè)績與預(yù)算的差異
B、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項報告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因
C、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項的批控制來調(diào)節(jié)所處理事項的批控制總額
D、管理*已要求內(nèi)部審計部門對現(xiàn)金處理過程的控制結(jié)構(gòu)開展定期審計
18.依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計部門活動報告應(yīng)當(dāng)包括：
A、列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn)
B、列示未決問題
C、報告每名審計人員的周工作
D、比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作
19.在多年聘請同一家會計公司后，董事會決定聘用另一家會計公司實施年度財務(wù)審計，以降低年度審計費用?，F(xiàn)在新會計公司提議對公司各種經(jīng)營的成本-收益開展性審計。管理*要求首席審計執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點認(rèn)為這種審計由內(nèi)部審計活動實施更為理想，因為：
A、外部審計師對公司的了解不如內(nèi)部審計師那么深入
B、內(nèi)部審計師在實施審計時被要求保持客觀性
C、內(nèi)部審計師使用的審計技術(shù)與外部審計師使用的不同
D、內(nèi)部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮
20.在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計師可望：
A、運用其個人判斷
B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較
C、順從被審計人的愿望
D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)
21.組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營的各種部分構(gòu)成。其中一部分產(chǎn)生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定，用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動的組織控制系統(tǒng)的基本組成部分是
A、統(tǒng)計報告
B、戰(zhàn)略計劃
C、業(yè)績評價
D、政策與程序
22.近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。
在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇不合理？
A、使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計目標(biāo)
B、在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)
C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去
D、從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺
23.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財務(wù)報表出具審計意見的會計師事務(wù)所的工作？
A、審計委員會
B、管理層
C、董事會
D、股東
24.內(nèi)部審計師在對分部的采購控制進(jìn)行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：
A、將這個詢問作為是審計范圍限制
B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作
C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性
D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況
25.內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計不在內(nèi)部審計活動的 范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的佳反應(yīng)是：
A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍
B、鑒于質(zhì)量保證是一項薪工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定
C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致
D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止
26.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：
A、財務(wù)審計與采購部門有關(guān)
B、經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)
C、合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)
D、全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)
27.對采取的行動加強(qiáng)了風(fēng)險管理并增加了既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)可能性作出佳描述的是：
A、監(jiān)督
B、質(zhì)量保證
C、控制
D、合規(guī)性
28.以下信息適用于某項目活動/時間（天數(shù)）/緊接前項活動： A、 時間（天數(shù)）5緊接前項活動 無 B、 時間（天數(shù)）3 緊接前項活動 無 C、 時間（天數(shù)）4 / 緊接前項活動 A D、 時間（天數(shù)）2 緊接前項活動 B E： 時間（天數(shù)）6緊接前項活動C， D， 該項目的早完成時間是
A、11天
B、14天
C、15天
D、20天
29.彈性預(yù)算是以下哪種計劃的量化表現(xiàn)？
A、為預(yù)算期實現(xiàn)的實際產(chǎn)出水平編制的計劃
B、由預(yù)計收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的計劃
C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的各項成本的計劃
D、在現(xiàn)有實務(wù)和程序基礎(chǔ)上預(yù)計預(yù)算期內(nèi)不斷改進(jìn)的成本的計劃
30.《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計計劃或風(fēng)險評估時使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是：
A、內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯報或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性
B、對機(jī)構(gòu)有不利影響的事件或活動的可能性
C、管理*有意或無意地作出增加機(jī)構(gòu)潛在負(fù)債的決策的可能性
D、財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性
31.某國司法審計局受委托，對具有成本加成基礎(chǔ)國防合同的公司開展合規(guī)性審計。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進(jìn)行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經(jīng)營自助餐，提供守衛(wèi)服務(wù)，管理計算機(jī)運行和系統(tǒng)開發(fā)，提供建設(shè)項目工程被要求擴(kuò)展他們的審計，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。法定審計師對這部分合同進(jìn)行合規(guī)性審計。在對這類外部活動的初步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對計算機(jī)運行進(jìn)行管理的合同商已開發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的信息安全技術(shù) 審計師檢查合同時發(fā)現(xiàn)僅有關(guān)于提供計算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。審計師懷疑政府機(jī)構(gòu)由此發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織提供服務(wù)。管理*要求審計師對監(jiān)督控制提出建議。這些控制是管理*能夠建立以便為了及時了解信息系統(tǒng)合同。下列監(jiān)督控制無效的是：
A、要求每月的內(nèi)部報告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費用
B、需求外包商提供月報，說明本月發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服務(wù)
C、使用內(nèi)部審計師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對外包商開展的年度審計的部分內(nèi)容
D、年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分
32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理*要求的對某分部的審計時，以下哪一種情況不重要？
A、該分公司一年前由外部審計師進(jìn)行過財務(wù)審計
B、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性
C、過去一年中該公司費用的增長
D、與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性
33.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，有效的方法是從近雇傭的員工中抽取樣本，并：
A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇主打過電話
B、與每個前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況
C、與每個前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問
D、證實人事部門職員已經(jīng)作了記錄
34.在審計的計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險。對風(fēng)險的定義是：
A、財務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財務(wù)報表具有重大意義的錯誤的可能性
B、某事件或行為可能對被審計活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性
C、、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)
D、未能實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項目目標(biāo)
35.某審計師對公司的16家大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家大的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實收帳款。如果對上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？
A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項目
B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性
C、檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余
D、將所有余留的期初項目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運單據(jù)
36.退出會議主要用以保證內(nèi)部審計師所使用的信息的準(zhǔn)確性，其次要目的是：
A、對提出的管理建議及時采取行動
B、改善和被審計單位的關(guān)系
C、在終報告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致意見
D、向高級管理人員簡要報告審計結(jié)果
37.管理*堅持認(rèn)為審計人員用于評價經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不合適，而其所定的標(biāo)準(zhǔn)很不明確，審計人員不得不加以解釋。這時，審計人員如何實現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？
A、向管理*保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實行的
B、向管理*保證他們的解釋是有依有據(jù)的
C、將管理*的意見寫在審計報告中
D、與管理*達(dá)成一致的意見
38.內(nèi)部審計師因其審計范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計師都不可能在可能審計到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求？
A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律
B、熟悉會計原則
C、理解管理原則
D、精通計算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫
39.某公司的勞動力分配報告要求每月進(jìn)行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入控制措施是：
A、完整性測試
B、有效性測試
C、極限測試
D、控制總數(shù)
40.如果環(huán)境審計由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)來開展，首先應(yīng)采取哪項行動？
A、對各系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險評估
B、檢查公司政策與程序
C、對審計人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)
D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng)
41.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：
A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)
B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件
C、內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)
D、獨立的內(nèi)部審計活動的建立
42.確定成本節(jié)約可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一
A、程序?qū)徲?BR> B、財務(wù)審計
C、合規(guī)性審計
D、經(jīng)營審計
43.用于評價采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：
A、以獲取的風(fēng)險為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列
B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意
C、用于實現(xiàn)審計目標(biāo)的程序
D、注重于影響財務(wù)報表的作為控制對立面的風(fēng)險
44.有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計部門是否應(yīng)該向近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計主管審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出 的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計劃，他對高級處理人員的答復(fù)應(yīng)該是：
A、改變公司內(nèi)部審計的運用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計標(biāo)準(zhǔn)
B、改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗
C、撤銷了內(nèi)部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計
D、確認(rèn)與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，保證審計日程表與總體審計責(zé)任的協(xié)調(diào)
45.在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理*，并建議作進(jìn)一步調(diào)查
B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為
D、擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理*控告
46.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃：
A、可行性研究
B、需求確認(rèn)
C、實施規(guī)劃
D、實施后復(fù)核
47.以下哪項違反了IIA《道德規(guī)范》？
A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進(jìn)行審計的業(yè)務(wù)，她近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分級部進(jìn)行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司
B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始前結(jié)束
C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降
D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為
48.在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計師應(yīng)該
A、向組織中的適當(dāng)人員報告這些事實
B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動
C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報告，因為它對組織有利
D、將這種情況報告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織
49.以下哪項恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？
A、幫助確定為實現(xiàn)審計目標(biāo)而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍
B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制
C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證
D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述
50.某內(nèi)部審計師受命執(zhí)行有關(guān)組織財務(wù)部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財務(wù)模型。LAN也用于從中心計算機(jī)取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計范圍時，以下哪一項應(yīng)被排除在安全性審計范圍之外？
A、對接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查
B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級別標(biāo)識數(shù)據(jù)并在該級別實施用戶訪問的能力
C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的評價
D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級別
51.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：
I、 職責(zé)分工不充分
II、 采購職能被削弱
III、信用卡可能被用于私利
Ⅳ、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
A、只有I和III
B、只有II和Ⅳ
C、只有III
D、I、II、III和Ⅳ。
52.確定成本節(jié)約可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？
A、項目審計
B、財務(wù)審計
C、合規(guī)性審計
D、經(jīng)營審計
53.以下哪項是內(nèi)部非財務(wù)基準(zhǔn)的例子？
A、主要競爭對手的技術(shù)熟練工人：仁資率
B、公司效率高的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實際成本成為公司其他工廠的基準(zhǔn)
C、公司在每家工：廠建立一個基準(zhǔn)為5萬美元的員 工培訓(xùn)項目
D、 公司效率高的工廠按時交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準(zhǔn)
54.某內(nèi)部審計師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能有效地改善其對付款地控制？
A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款
B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目
C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數(shù)目
D、在性付款的基礎(chǔ)上授予合同
55.保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪種控制程序為有效？
A、應(yīng)用綜合測試程序，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的正確性
B、開發(fā)監(jiān)測程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查
C、應(yīng)用通用審計軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證
D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求
56.能夠仔細(xì)區(qū)分審計中的范圍限制和其他限制對內(nèi)部審計師來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項不屬于范圍限制？
A、被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計劃實施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）審計不得不推遲到下一年
B、審計委員會審查了當(dāng)年的審計計劃并且刪除了首席審計執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實施的審計項目
C、被審計單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶談判一項長期合同，他們不希望客戶受到干擾
D、以上三項都不正確
57.以下活動中山內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實施較為妥當(dāng)?shù)氖?BR> A、設(shè)汁控制系統(tǒng)
B、起草控制系統(tǒng)的程序
C、在實施之前審杏控制系統(tǒng)
D、安裝控制系統(tǒng)
58.在對某個高風(fēng)險領(lǐng)域的特定審計項目制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么符合審計計劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是
A、由于不具備必備技能，因此不實施該審計
B、將該審計作為鍛煉機(jī)會，讓內(nèi)部審計師們在審計實施過程中學(xué)習(xí)
C、考慮運用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能、方法并完成該項業(yè)務(wù)
D、實施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍
59.根據(jù)以下信息回答問題：某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。
以下哪項測試能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？
A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較
B、對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估
C、分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性
D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)
60.以下哪項對初步調(diào)查的描述適當(dāng)?shù)模?BR> A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷
B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣
C、為了確認(rèn)風(fēng)險以及確定控制風(fēng)險的措施而對會計控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試
D、為了確定重點審計領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程
61.在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計師的觀察的信息是：
A、充分的，但不可靠或不相關(guān)
B、充分的，可靠和相關(guān)
C、不充分，可靠或相關(guān)
D、相關(guān)的，但不充分或不可靠
62.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種做出？
A、在完成初步調(diào)查后立即
B、當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時
C、當(dāng)批派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時
D、在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即
63.以下哪項對初步調(diào)查的描述適當(dāng)？
A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷
B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣
C、為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試
D、為了確定重點審計領(lǐng)域而熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程
64.可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是
A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對
B、要求未送達(dá)的支票退回出納
C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡
D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況
65.以下哪一項是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險的好描述？
A、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性
B、發(fā)生對管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不正確定性
C、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性
D、發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不正確性
66.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計職員建議設(shè)計一份問卷來調(diào)查公共汽車司機(jī)對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計師從未使用過類似的問卷，首席審計執(zhí)行官是否應(yīng)該同意設(shè)計并使用這種問卷？
A、不應(yīng)該，審計工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計的獨立性不被損害
B、不應(yīng)該，審計部門缺少設(shè)計這種問卷的知識
C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)
D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方式
67.交流技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)卓有成效地將以下信息轉(zhuǎn)達(dá)給被審計單位，但不包括
A、為某特定可審計實體設(shè)計的審計具體目標(biāo)
B、基于某可審計實體的初步調(diào)查之上的審計評價
C、在選擇審計調(diào)查領(lǐng)域時使用的風(fēng)險評估
D、所作出的對某一特定可審計實體的建議
68.內(nèi)部審計師因其具有審計范圍經(jīng)常包括本組織各個領(lǐng)域而居于獨一無二的地位。這也決定每個內(nèi)部審計師不可能在審計到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項屬于《標(biāo)準(zhǔn)》對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求？
A、適用于本公司經(jīng)營的稅法及法律
B、精通會計原則
C、理解管理原則
D、精通計算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫
69.以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？
A、某內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前對其進(jìn)行審查
B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查
C、某內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指標(biāo)
D、工薪會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點
70.審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計，那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的大益處是
A、保護(hù)內(nèi)部審計師的獨立性免受管理層的不利影響
B、審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果
C、批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面
D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論
下列審計程序中可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：
A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到
B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票
C、實施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票
D、由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票
2.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該審查：
A、數(shù)據(jù)日記帳程序
B、編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則
C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策
D、綜合檢查程序
3.內(nèi)部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的要求和其他審計部門的經(jīng)驗。在可行性研究中，應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)特別指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：
A、應(yīng)該在后復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿
B、應(yīng)該考慮到對工作底稿進(jìn)行備份
C、應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容
D、保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的功能
4.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計報告應(yīng)該發(fā)送給能夠保證對審計結(jié)果給予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送：
A、中期報告
B、匯總報告
C、口頭報告
D、只有終書面報告
5.計算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全：
A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)
B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸
C、限制物理和邏輯接觸
D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸
6.下列哪種報告結(jié)構(gòu)適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計的組織規(guī)定
A、行政上向董事會報告，職能上向首席報告官報告
B、行政上向會計部主任報告，職能上向首席財務(wù)官報告
C、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告
D、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告
7.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較
B、對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題
C、實施不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為
D、對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度
8.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計時，下述哪一種情況不重要？
A、一年前外部審計師對該部門進(jìn)行的財務(wù)審計
B、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的錯弊
C、該部門去年的費用水平增加
D、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性
9.以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了佳表述：
A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況
B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況
C、內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性
D、內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗
10.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：
A、建立和保持組織文化
B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性
C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理
D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制
11.內(nèi)部審計主任被任命參加一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主任一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主任應(yīng)當(dāng)：
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許
B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系
C、只要不占用工作時間就可以接受
D、詢問主計長，這樣做是否違背公司道德守則
12.為確認(rèn)某零售商持有的一種貴重存貨項目是否發(fā)生短缺，適當(dāng)?shù)膶徲嫻ぷ鞑襟E是：
A、使用售價盤存法
B、將實物盤點結(jié)果與永續(xù)記錄相比較
C、根據(jù)毛利百分比對存貨進(jìn)行估計
D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率
13.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存人審計工作底稿，向高級管理層詳細(xì)報告，請示下一步的行動
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來制作供認(rèn)文件
C、向管理層口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄
D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪
14.負(fù)責(zé)對其他審計師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計經(jīng)理必須具備必要的技能和知識。以下哪項陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計業(yè)務(wù)而必備的技能或知識？
A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲嫹桨竵泶_定是否建議采取的審計程序能得到與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)
B、保證審計工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計報告并與其密切相關(guān)
C、使用風(fēng)險評估和其他判斷性程序制定審計計劃和工作日程表并呈交給審計委員會
D、確定審計職員完成了審計程序并實現(xiàn)了審計目標(biāo)
15.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序中有效的是
A、確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫
B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析
C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較
D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況
16.以下哪項反映了佳的治理結(jié)構(gòu)？ 經(jīng)營管理層/行政管理層/內(nèi)部審計
A、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/監(jiān)督作用/咨詢作用
B、監(jiān)督風(fēng)險管理/負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/咨詢作用
C、負(fù)責(zé)風(fēng)險管理/咨詢作用/監(jiān)督作用
D、監(jiān)督作用/咨詢作用/負(fù)責(zé)風(fēng)險管理
17.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一項重要因素，下列哪項不屬于監(jiān)督方面的實例？
A、管理*經(jīng)常性地比較部門實際業(yè)績與預(yù)算的差異
B、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項報告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究原因
C、數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項的批控制來調(diào)節(jié)所處理事項的批控制總額
D、管理*已要求內(nèi)部審計部門對現(xiàn)金處理過程的控制結(jié)構(gòu)開展定期審計
18.依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計部門活動報告應(yīng)當(dāng)包括：
A、列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn)
B、列示未決問題
C、報告每名審計人員的周工作
D、比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作
19.在多年聘請同一家會計公司后，董事會決定聘用另一家會計公司實施年度財務(wù)審計，以降低年度審計費用?，F(xiàn)在新會計公司提議對公司各種經(jīng)營的成本-收益開展性審計。管理*要求首席審計執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點認(rèn)為這種審計由內(nèi)部審計活動實施更為理想，因為：
A、外部審計師對公司的了解不如內(nèi)部審計師那么深入
B、內(nèi)部審計師在實施審計時被要求保持客觀性
C、內(nèi)部審計師使用的審計技術(shù)與外部審計師使用的不同
D、內(nèi)部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮
20.在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時，內(nèi)部審計師可望：
A、運用其個人判斷
B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較
C、順從被審計人的愿望
D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)
21.組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營的各種部分構(gòu)成。其中一部分產(chǎn)生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定，用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動的組織控制系統(tǒng)的基本組成部分是
A、統(tǒng)計報告
B、戰(zhàn)略計劃
C、業(yè)績評價
D、政策與程序
22.近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。
在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇不合理？
A、使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計目標(biāo)
B、在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)
C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去
D、從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺
23.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財務(wù)報表出具審計意見的會計師事務(wù)所的工作？
A、審計委員會
B、管理層
C、董事會
D、股東
24.內(nèi)部審計師在對分部的采購控制進(jìn)行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：
A、將這個詢問作為是審計范圍限制
B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作
C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性
D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況
25.內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計不在內(nèi)部審計活動的 范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的佳反應(yīng)是：
A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍
B、鑒于質(zhì)量保證是一項薪工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定
C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致
D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止
26.首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：
A、財務(wù)審計與采購部門有關(guān)
B、經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)
C、合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)
D、全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)
27.對采取的行動加強(qiáng)了風(fēng)險管理并增加了既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)可能性作出佳描述的是：
A、監(jiān)督
B、質(zhì)量保證
C、控制
D、合規(guī)性
28.以下信息適用于某項目活動/時間（天數(shù)）/緊接前項活動： A、 時間（天數(shù)）5緊接前項活動 無 B、 時間（天數(shù)）3 緊接前項活動 無 C、 時間（天數(shù)）4 / 緊接前項活動 A D、 時間（天數(shù)）2 緊接前項活動 B E： 時間（天數(shù)）6緊接前項活動C， D， 該項目的早完成時間是
A、11天
B、14天
C、15天
D、20天
29.彈性預(yù)算是以下哪種計劃的量化表現(xiàn)？
A、為預(yù)算期實現(xiàn)的實際產(chǎn)出水平編制的計劃
B、由預(yù)計收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的計劃
C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的各項成本的計劃
D、在現(xiàn)有實務(wù)和程序基礎(chǔ)上預(yù)計預(yù)算期內(nèi)不斷改進(jìn)的成本的計劃
30.《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計計劃或風(fēng)險評估時使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是：
A、內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯報或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性
B、對機(jī)構(gòu)有不利影響的事件或活動的可能性
C、管理*有意或無意地作出增加機(jī)構(gòu)潛在負(fù)債的決策的可能性
D、財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性
31.某國司法審計局受委托，對具有成本加成基礎(chǔ)國防合同的公司開展合規(guī)性審計。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進(jìn)行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經(jīng)營自助餐，提供守衛(wèi)服務(wù)，管理計算機(jī)運行和系統(tǒng)開發(fā)，提供建設(shè)項目工程被要求擴(kuò)展他們的審計，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。法定審計師對這部分合同進(jìn)行合規(guī)性審計。在對這類外部活動的初步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對計算機(jī)運行進(jìn)行管理的合同商已開發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的信息安全技術(shù) 審計師檢查合同時發(fā)現(xiàn)僅有關(guān)于提供計算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。審計師懷疑政府機(jī)構(gòu)由此發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織提供服務(wù)。管理*要求審計師對監(jiān)督控制提出建議。這些控制是管理*能夠建立以便為了及時了解信息系統(tǒng)合同。下列監(jiān)督控制無效的是：
A、要求每月的內(nèi)部報告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費用
B、需求外包商提供月報，說明本月發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服務(wù)
C、使用內(nèi)部審計師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對外包商開展的年度審計的部分內(nèi)容
D、年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分
32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理*要求的對某分部的審計時，以下哪一種情況不重要？
A、該分公司一年前由外部審計師進(jìn)行過財務(wù)審計
B、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性
C、過去一年中該公司費用的增長
D、與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性
33.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，有效的方法是從近雇傭的員工中抽取樣本，并：
A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇主打過電話
B、與每個前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況
C、與每個前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問
D、證實人事部門職員已經(jīng)作了記錄
34.在審計的計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險。對風(fēng)險的定義是：
A、財務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財務(wù)報表具有重大意義的錯誤的可能性
B、某事件或行為可能對被審計活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性
C、、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)
D、未能實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項目目標(biāo)
35.某審計師對公司的16家大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家大的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實收帳款。如果對上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？
A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項目
B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性
C、檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余
D、將所有余留的期初項目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運單據(jù)
36.退出會議主要用以保證內(nèi)部審計師所使用的信息的準(zhǔn)確性，其次要目的是：
A、對提出的管理建議及時采取行動
B、改善和被審計單位的關(guān)系
C、在終報告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致意見
D、向高級管理人員簡要報告審計結(jié)果
37.管理*堅持認(rèn)為審計人員用于評價經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不合適，而其所定的標(biāo)準(zhǔn)很不明確，審計人員不得不加以解釋。這時，審計人員如何實現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？
A、向管理*保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實行的
B、向管理*保證他們的解釋是有依有據(jù)的
C、將管理*的意見寫在審計報告中
D、與管理*達(dá)成一致的意見
38.內(nèi)部審計師因其審計范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計師都不可能在可能審計到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求？
A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律
B、熟悉會計原則
C、理解管理原則
D、精通計算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫
39.某公司的勞動力分配報告要求每月進(jìn)行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入控制措施是：
A、完整性測試
B、有效性測試
C、極限測試
D、控制總數(shù)
40.如果環(huán)境審計由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)來開展，首先應(yīng)采取哪項行動？
A、對各系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險評估
B、檢查公司政策與程序
C、對審計人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)
D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng)
41.控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：
A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)
B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件
C、內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)
D、獨立的內(nèi)部審計活動的建立
42.確定成本節(jié)約可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一
A、程序?qū)徲?BR> B、財務(wù)審計
C、合規(guī)性審計
D、經(jīng)營審計
43.用于評價采購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括：
A、以獲取的風(fēng)險為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列
B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意
C、用于實現(xiàn)審計目標(biāo)的程序
D、注重于影響財務(wù)報表的作為控制對立面的風(fēng)險
44.有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計部門是否應(yīng)該向近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計主管審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出 的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計劃，他對高級處理人員的答復(fù)應(yīng)該是：
A、改變公司內(nèi)部審計的運用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計標(biāo)準(zhǔn)
B、改變新的內(nèi)部審計職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計經(jīng)驗
C、撤銷了內(nèi)部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計
D、確認(rèn)與質(zhì)量審計職能相關(guān)的活動，保證審計日程表與總體審計責(zé)任的協(xié)調(diào)
45.在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理*，并建議作進(jìn)一步調(diào)查
B、將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為
D、擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理*控告
46.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃：
A、可行性研究
B、需求確認(rèn)
C、實施規(guī)劃
D、實施后復(fù)核
47.以下哪項違反了IIA《道德規(guī)范》？
A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進(jìn)行審計的業(yè)務(wù)，她近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分級部進(jìn)行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司
B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進(jìn)行六個月的審計。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識。但仍接受了這一任務(wù)。他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務(wù)開始前結(jié)束
C、簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降
D、約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為
48.在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計師應(yīng)該
A、向組織中的適當(dāng)人員報告這些事實
B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動
C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報告，因為它對組織有利
D、將這種情況報告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織
49.以下哪項恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的？
A、幫助確定為實現(xiàn)審計目標(biāo)而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍
B、保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制
C、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證
D、確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述
50.某內(nèi)部審計師受命執(zhí)行有關(guān)組織財務(wù)部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財務(wù)模型。LAN也用于從中心計算機(jī)取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計范圍時，以下哪一項應(yīng)被排除在安全性審計范圍之外？
A、對接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查
B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級別標(biāo)識數(shù)據(jù)并在該級別實施用戶訪問的能力
C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的評價
D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級別
51.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是：
I、 職責(zé)分工不充分
II、 采購職能被削弱
III、信用卡可能被用于私利
Ⅳ、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
A、只有I和III
B、只有II和Ⅳ
C、只有III
D、I、II、III和Ⅳ。
52.確定成本節(jié)約可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？
A、項目審計
B、財務(wù)審計
C、合規(guī)性審計
D、經(jīng)營審計
53.以下哪項是內(nèi)部非財務(wù)基準(zhǔn)的例子？
A、主要競爭對手的技術(shù)熟練工人：仁資率
B、公司效率高的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實際成本成為公司其他工廠的基準(zhǔn)
C、公司在每家工：廠建立一個基準(zhǔn)為5萬美元的員 工培訓(xùn)項目
D、 公司效率高的工廠按時交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準(zhǔn)
54.某內(nèi)部審計師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能有效地改善其對付款地控制？
A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款
B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目
C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數(shù)目
D、在性付款的基礎(chǔ)上授予合同
55.保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪種控制程序為有效？
A、應(yīng)用綜合測試程序，以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的正確性
B、開發(fā)監(jiān)測程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查
C、應(yīng)用通用審計軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證
D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求
56.能夠仔細(xì)區(qū)分審計中的范圍限制和其他限制對內(nèi)部審計師來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項不屬于范圍限制？
A、被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計劃實施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）審計不得不推遲到下一年
B、審計委員會審查了當(dāng)年的審計計劃并且刪除了首席審計執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實施的審計項目
C、被審計單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶談判一項長期合同，他們不希望客戶受到干擾
D、以上三項都不正確
57.以下活動中山內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實施較為妥當(dāng)?shù)氖?BR> A、設(shè)汁控制系統(tǒng)
B、起草控制系統(tǒng)的程序
C、在實施之前審杏控制系統(tǒng)
D、安裝控制系統(tǒng)
58.在對某個高風(fēng)險領(lǐng)域的特定審計項目制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么符合審計計劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是
A、由于不具備必備技能，因此不實施該審計
B、將該審計作為鍛煉機(jī)會，讓內(nèi)部審計師們在審計實施過程中學(xué)習(xí)
C、考慮運用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能、方法并完成該項業(yè)務(wù)
D、實施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍
59.根據(jù)以下信息回答問題：某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。
以下哪項測試能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？
A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較
B、對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估
C、分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性
D、對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)
60.以下哪項對初步調(diào)查的描述適當(dāng)?shù)模?BR> A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷
B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣
C、為了確認(rèn)風(fēng)險以及確定控制風(fēng)險的措施而對會計控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試
D、為了確定重點審計領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程
61.在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計師的觀察的信息是：
A、充分的，但不可靠或不相關(guān)
B、充分的，可靠和相關(guān)
C、不充分，可靠或相關(guān)
D、相關(guān)的，但不充分或不可靠
62.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種做出？
A、在完成初步調(diào)查后立即
B、當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時
C、當(dāng)批派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時
D、在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即
63.以下哪項對初步調(diào)查的描述適當(dāng)？
A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷
B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣
C、為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試
D、為了確定重點審計領(lǐng)域而熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程
64.可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是
A、對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對
B、要求未送達(dá)的支票退回出納
C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡
D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況
65.以下哪一項是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險的好描述？
A、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性
B、發(fā)生對管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不正確定性
C、發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性
D、發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不正確性
66.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新任審計職員建議設(shè)計一份問卷來調(diào)查公共汽車司機(jī)對于部門經(jīng)營、加班、行駛小時數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計師從未使用過類似的問卷，首席審計執(zhí)行官是否應(yīng)該同意設(shè)計并使用這種問卷？
A、不應(yīng)該，審計工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計的獨立性不被損害
B、不應(yīng)該，審計部門缺少設(shè)計這種問卷的知識
C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)
D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方式
67.交流技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)卓有成效地將以下信息轉(zhuǎn)達(dá)給被審計單位，但不包括
A、為某特定可審計實體設(shè)計的審計具體目標(biāo)
B、基于某可審計實體的初步調(diào)查之上的審計評價
C、在選擇審計調(diào)查領(lǐng)域時使用的風(fēng)險評估
D、所作出的對某一特定可審計實體的建議
68.內(nèi)部審計師因其具有審計范圍經(jīng)常包括本組織各個領(lǐng)域而居于獨一無二的地位。這也決定每個內(nèi)部審計師不可能在審計到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項屬于《標(biāo)準(zhǔn)》對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求？
A、適用于本公司經(jīng)營的稅法及法律
B、精通會計原則
C、理解管理原則
D、精通計算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫
69.以下哪種情況下內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？
A、某內(nèi)部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前對其進(jìn)行審查
B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計部四個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查
C、某內(nèi)部審計師建議在與一個服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指標(biāo)
D、工薪會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點
70.審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計，那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的大益處是
A、保護(hù)內(nèi)部審計師的獨立性免受管理層的不利影響
B、審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果
C、批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面
D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論