中國人身保險從業(yè)人員資格考試(CICE)
——中國壽險理財規(guī)劃師資格課程
——中國員工福利規(guī)劃師資格課程
P3《企業(yè)年金理論與實務》
1.企業(yè)年金是由企業(yè)退休金計劃提供的養(yǎng)老金，其實質(zhì)是以延期支付方式存在的員工福利報酬和分享企業(yè)利潤權(quán)益的一種形式，以下對企業(yè)年金的理解，正確的是( )。
①企業(yè)年金不屬于國家基本養(yǎng)老保險或公共養(yǎng)老金范疇，是對基本養(yǎng)老保險的補充
②一般而言，是否建立企業(yè)年金是企業(yè)的自愿行為，是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的
③企業(yè)年金的目的是為員工退休后提供退休收入保障
④企業(yè)年金意味著繳費完全由企業(yè)承擔，個人不需要繳費
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P3，4-7行)
2.2004年5月1日起施行的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，建立企業(yè)年金計劃必須滿足的條件包括( )。
①依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務②具有相應的經(jīng)濟負擔能力
③企業(yè)連續(xù)三年盈利④已建立集體協(xié)商機制
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：B.①②④;P3，2段)
3.老年風險包括收入降低風險、疾病風險、通脹風險和長壽風險，其中長壽風險的特征包括( )。
①不確定性②穩(wěn)定性
③風險的積累性④對老年經(jīng)濟安全的威脅性
A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
(答案：D.①③④;P18，2段1行)
4.世界銀行認為一國社會保障體系的佳構(gòu)成是“三支柱的養(yǎng)老體系”，其中企業(yè)年金屬于( )。
A.第一支柱，是指由政府管理同時享有稅收優(yōu)惠政策的社會基本養(yǎng)老保險
B.第二支柱，是指由政府推行的強制性的或由政府通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵倡導的由非政府機構(gòu)管理的退休金計劃
C.第三支柱，是指個人的自愿性儲蓄或保險計劃
D.第四支柱，是指由家庭等非正規(guī)組織提供的養(yǎng)老金計劃
(答案：B.第二支柱，是指由政府推行的強制性的或由政府通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵倡導的由非政府機構(gòu)管理的退休金計劃;P3，倒數(shù)1行)
5.根據(jù)企業(yè)年金計劃選擇的自由度，可以將企業(yè)年金劃分為強制性企業(yè)年金計劃和自愿性企業(yè)年金計劃。( )A.正確B.錯誤
(答案：A.正確;P9，1行)
6.根據(jù)企業(yè)年金管理模式的差異，企業(yè)年金可以分為( )。
①信托基金型②契約型③內(nèi)部管理型④給付確定型
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P7，倒3-4行)
7.信托基金型與基金會型企業(yè)年金基金都獨立于舉辦企業(yè)的自有資產(chǎn)，基金會型企業(yè)年金與信托制的大的區(qū)別是( )。
A.基金會型運營成本較高B.基金會不具有法人形式
C.基金會對于企業(yè)年金的管理權(quán)限較低D.基金會承擔的責任相對較低
(答案：B.基金會不具有法人形式;P8,5行)
8.企業(yè)年金可以分為給付確定型、繳費確定型和混合型計劃，這一分類依據(jù)的標準是( )。
A.根據(jù)管理模式的差異而劃分B.根據(jù)積累方式和支付方式的差異而劃分
C.根據(jù)強制程度不同而劃分D.根據(jù)集合程度不同而劃分
(答案：B.根據(jù)積累方式和支付方式的差異而劃分;P7,2行)
9.長壽風險是老年人面臨的重要風險之一，其主要表現(xiàn)形式為( )。
①為退休養(yǎng)老生活積累的資產(chǎn)不充足②退休期間的“優(yōu)消費策略”得不到實現(xiàn)
③受通貨膨脹和其他社會經(jīng)濟政策的影響較大④醫(yī)療費用支出巨大
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P18，3段1行)
10.大力發(fā)展企業(yè)年金有利于推動金融深化，完善金融體系，活躍金融市場，具體體現(xiàn)在( )。
①為金融市場注入大規(guī)模的長期資金，改善資本市場結(jié)構(gòu)②有利于機構(gòu)投資者的培育
③促進金融市場的競爭④加快金融市場的產(chǎn)品創(chuàng)新
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P24，17行)
11.企業(yè)年金作為人力資源管理的一種重要手段，其在人力資源管理中的作用表現(xiàn)在( )。
①提高企業(yè)薪酬體系的吸引力②完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
③增加員工的企業(yè)歸屬感④提高員工工作的積極性
A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
(答案：D.①③④;P34，4行)
12.根據(jù)人力資源管理的不同需求，企業(yè)可以建立不同類型的企業(yè)年金計劃，一般而言，繳費確定型( )計劃適合( )。
A.大型企業(yè)B.國有企業(yè)C.中小企業(yè)D.外資企業(yè)
(答案：C.中小企業(yè);P35，2段倒2行)
13.員工福利計劃的設(shè)計目標具有多樣性，下列選項不是其設(shè)計目標的為( )。
A.有利于成本控制B.有利于行政管理的便利
C.有利于實現(xiàn)利潤大化D.有利于調(diào)動雇員的士氣
(答案：C.有利于實現(xiàn)利潤大化;P41，倒3行)
14.DB計劃中，雇員退休后可以領(lǐng)取到的養(yǎng)老金是由特定公式計算出來的，計算過程中通常需要考慮的因素包括：( )。①員工退休前一定年限工資水平②員工服務期限③替代率
A.①②B.①③C.②③D.①②③
(答案：D.①②③;P52，14行)
15.下列企業(yè)年金計劃不屬于DB型的是( )。
A.終平均收益額計劃B.薪酬延付計劃C.絕對收益額計劃D.雇傭期平均收益計劃
(答案：B.薪酬延付計劃;P53，7行)
16.與DB型計劃相比，DC計劃中雇員需要承擔更多的投資風險。( )
A.正確B.錯誤
(答案：A.正確;P52，倒1行)
17.下列企業(yè)年金計劃屬于混合型計劃的是( )。
①現(xiàn)金余額養(yǎng)老金計劃②利潤分享計劃③養(yǎng)老金平衡計劃④確定供款計劃
A.①②B.②③C.①③D.①④
(答案：C.①③;P55，11-16行)
18.DC計劃中員工的退休金待遇水平的決定因素包括( )。
①員工服務年限②繳款數(shù)額③投資收益情況④退休前的工資水平
A.①②B.②③C.①③D.①④
(答案：B.②③;P56，9行)
19.下列關(guān)于DB型和DC型計劃特點的比較中，正確的是( )。
①比較而言，DB型計劃的管理成本比DC型的要高②比較而言，DC型計劃的管理成本比DB型的要高
③比較而言，DB型計劃的便攜性比DC型的要強④比較而言，DC型計劃的便攜性比DB型的要強
A.①③B.②③C.③④D.②④
(答案：D.②④;P56，倒9行;p57,3行)
20.目前，世界各國企業(yè)年金計劃紛紛由DB型轉(zhuǎn)向DC型，主要原因是( )。
①金融環(huán)境逐漸成熟②人口老齡化日益嚴重
③勞動力流動性大大增強④人們投資理念逐步發(fā)生變化
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P62，倒8行)
21.對于中小企業(yè)而言，發(fā)展集合企業(yè)年金計劃的優(yōu)勢體現(xiàn)在( )。
①有利于降低企業(yè)年金成本②有利于有效發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟
③有利于企業(yè)年金持續(xù)運營④有利于防范外部經(jīng)濟風險
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P66，2段4、6、11行)
22.集合企業(yè)年金計劃中的后端集合的模式，是由某個發(fā)起人設(shè)立的，事先經(jīng)過監(jiān)管部門核準發(fā)行的企業(yè)年金投資組合或共同基金，并通過向各受托人定向發(fā)行的方式，將眾多中小企業(yè)的企業(yè)年金基金集合起來進行投資管理，其中發(fā)起人是( )。
A.受托人B.賬戶管理人
C.托管人D.投資管理人
(答案：D.投資管理人;P67，倒2行)
23.( )企業(yè)年金為典型的模式是保險公司的年金保險合同。
A.信托基金型B.基金會型C.互助型D.公司型
(答案：D.公司型;P71，倒9行)
24.信托制度產(chǎn)生于英國，在現(xiàn)代社會具有廣泛的應用，其主要特點可以概括為( )。
①信托財產(chǎn)的獨立性②信托制度的長期規(guī)劃性
③對受益人利益的充分保護④信托關(guān)系的穩(wěn)定性
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P84-85，小標題)
25.影響企業(yè)年金管理模式選擇的因素主要有( )。
①法律體系和法律傳統(tǒng)②經(jīng)濟發(fā)展狀況
③金融市場特征④監(jiān)管體系和監(jiān)管構(gòu)架
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P72，倒7行)
26.企業(yè)年金信托管理模式的制度適應性主要體現(xiàn)在( )。
①信托財產(chǎn)的獨立性有利于保障企業(yè)年金基金安全
②企業(yè)年金基金受托人審慎原則有利于保護受益人利益
③嚴格的監(jiān)管體系與全面的信息披露要求，使企業(yè)年金基金的管理更加透明
④信托基金與資本市場的良性互動有利于企業(yè)年金基金的保值增值
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P86，倒12行)
27.企業(yè)年金保險合同管理模式的制度優(yōu)勢體現(xiàn)在( )。
①保險產(chǎn)品有利于滿足計劃的風險與投資偏好
②龐大的銷售和服務網(wǎng)絡(luò)有利于滿足客戶服務要求
③有利于為企業(yè)提供員工福利的一攬子計劃
④企業(yè)年金資產(chǎn)獨立性有利于保障企業(yè)年金基金安全
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P96，倒10行)
28.企業(yè)年金在繳費階段涉及的稅種包括( )。
①企業(yè)所得稅②個人所得稅
③利息稅④遺產(chǎn)稅
A.①②B.②③C.③④D.①④
(答案：A.①②;P99，倒3行)
第29—31題為套題：
2009年12月國家稅務總局下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]694號)，《通知》對企業(yè)年金個人繳費部分和企業(yè)繳費部分做了相關(guān)規(guī)定。2011年9月1日起施行《個人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以為每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額?！备鶕?jù)個人所得稅稅率表可知，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元;全月應納稅額超過1500元至4500元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為75元;全月應納稅額超過4500元至9000元的，稅率為20%，速算扣除數(shù)為525元;全月應納稅額超過9000元至35000元的，稅率為25%，速算扣除數(shù)為975元。請問：
29.張先生2011年12月份的工資為6500元，繳納基本養(yǎng)老保險500元，企業(yè)年金繳費為800元，企業(yè)為其按月繳納年金1200元，張先生當月繳納的個人所得稅為( )。
A.211元B.175元C.272元D.131元
(答案A.211元;P109，倒5行)
(計算過程：工資薪酬方面：應納稅所得額=6500-500-3500=2500元，適用稅率為10%，扣除數(shù)為75元，應納個人所得為稅為2500*10%-75=175元;年金方面：應納稅所得額=1200元，適用稅率為3%，扣除數(shù)為0元，應納個人所得為稅為1200*3%-0=36元;上面兩方面總計為175+36=211元)
30.劉先生2011年12月份的工資為6500元，繳納基本養(yǎng)老保險500元，企業(yè)年金繳費為800元，企業(yè)為其繳納2011年度企業(yè)年金為14400元，劉先生當月繳納的個人所得稅為( )。
A.2720元B.175元C.2800元D.131元
(答案：C.2800元;P110，3行)
(計算過程：工資薪酬方面：應納稅所得額=6500-500-3500=2500元，適用稅率為10%，扣除數(shù)為75元，應納個人所得為稅為2500*10%-75=175元;年金方面：應納稅所得額=14400元，適用稅率為25%，扣除數(shù)為975元，應納個人所得為稅為14400*25%-975=2625元;上面兩方面總計為175+2625=2800元)
31.比較張先生和劉先生的個人所得稅繳納情況可知，按月繳納企業(yè)年金比按年繳納企業(yè)年金承擔的個人所得稅要( )。
A.多B.少C.一樣多D.不確定
(答案：B.少;P110，7行)
32.2011年5月1日，新修訂的( )開始施行，該文件對企業(yè)年金基金投資比例、治理結(jié)構(gòu)、集合計劃和監(jiān)督檢查做了相應調(diào)整。
A.《企業(yè)年金試行辦法》B.《企業(yè)年金基金管理試行辦法》
C.《集合企業(yè)年金辦法》D.《企業(yè)年金基金管理辦法》
(答案：D.《企業(yè)年金基金管理辦法》;P117，倒9行)
33.2010年我國企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模約為2809億元，其中法人受托規(guī)模為1474.6億元，在法人受托資產(chǎn)中，( )所占份額大。
A.保險公司B.商業(yè)銀行C.信托公司D.基金管理公司
(答案：A.保險公司;P121，倒5行)
34.對于年齡結(jié)構(gòu)較為年輕，人員流動性較強的企業(yè)，適合的企業(yè)年金計劃類型是( )。
A.DB型計劃B.DC型計劃C.混合型計劃D.集合型計劃
(答案：B.DC型計劃;P123，倒7行)
35.企業(yè)選擇DC型企業(yè)年金計劃的好處是( )。
A.DC型計劃可以減輕企業(yè)負擔B.DC型計劃可以獲得確定的收益保證
C.投資風險主要由雇主承擔D.適合投資素質(zhì)和投資意識不高的人群
(答案：A.DC型計劃可以減輕企業(yè)負擔;P127，8行)
36.企業(yè)年金理事會作為自然人的集合,其設(shè)立當然沒有低注冊資本金和凈資產(chǎn)的要求,而企業(yè)年金理事會因處理信托事務而對第三人所負債務以及違法處分信托財產(chǎn)時,每個理事以個人財產(chǎn)承擔賠償責任,這勢必會導致賠償能力的嚴重不足。這主要反映了企業(yè)年金理事會作為受托人面臨的如下問題( )。
A.較重大的企業(yè)年金信托責任與財產(chǎn)賠償能力的不對等性
B.專業(yè)化的管理需要與企業(yè)年金理事會專業(yè)化程度的不匹配性
C.委托人的重要性與委托人缺位或越位的不吻合性
D.政府監(jiān)管的必要性與對監(jiān)管高成本與高難度的不協(xié)調(diào)性
(答案：A.較重大的企業(yè)年金信托責任與財產(chǎn)賠償能力的不對等性;P133，7行)
37.《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定，投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的( )。
A.20%B.25%C.30%D.40%
(答案：C.30%;P136，4段3行)
38.企業(yè)年金管理合同一般包括( )。
①受托管理合同②托管合同
③賬戶管理合同④投資管理合同
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P169，2段)
39.企業(yè)年金投資約束也稱為投資限制，其包括的內(nèi)容有( )。
①流動性要求②投資期限要求
③法律法規(guī)要求④其他特殊要求
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P187，倒5行)
40.企業(yè)年金基金受托管理反饋階段的主要工作內(nèi)容是( )。
①對投資績效進行評估②需要時監(jiān)督運作相關(guān)當事人
③需要時更換相關(guān)當事人④制作運作報告
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：C.①③④;P202，4-5行)
41.企業(yè)年金基金賬戶管理的主要內(nèi)容包括( )。
①個人賬戶管理②向企業(yè)及員工提供查詢等信息服務
③企業(yè)賬戶管理④向監(jiān)管機構(gòu)提供查詢等信息服務
A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④
(答案：A.①②③;P212，2-5行)
42.從賬戶管理的流程來看，企業(yè)年金基金個人賬戶管理包括的內(nèi)容是( )。
①設(shè)置計劃規(guī)則②建立賬戶
③變更賬戶信息④權(quán)益分配和計劃退出
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P213，2段1-2行)
43.企業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)由于計算機硬件老化導致延誤時機、使得系統(tǒng)運作效率低下，給委托人和受托人帶來利益損失。這屬于企業(yè)年金賬戶管理人面臨的( )風險。
A.制度B.投資
C.獨立性D.技術(shù)
(答案：D.技術(shù)風險;P228，倒6行)
44.企業(yè)年金的賬戶管理和經(jīng)營行為是以一定的組織架構(gòu)為基礎(chǔ)的，賬戶管理人應建立科學、高效的內(nèi)部管理架構(gòu)。這是企業(yè)年金賬戶管理人內(nèi)部控制的( )方法。
A.制度約束B.組織約束
C.流程約束D.內(nèi)部稽核監(jiān)控和風險控制
(答案：B.組織約束;P231，3段1行)
45.企業(yè)年金賬戶管理人內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括( )。
①設(shè)置科學、規(guī)范的管理流程②賬戶管理系統(tǒng)的管理和風險控制
③企業(yè)年金賬戶計劃規(guī)則的應用④確保信息和數(shù)據(jù)操作的準確性和及時性
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P232，2段1行)
46.企業(yè)年金托管人對企業(yè)年金基金的保障作用體現(xiàn)在( )。
①保障企業(yè)年金基金的獨立性②保障企業(yè)年金基金的安全性
③監(jiān)督企業(yè)年金基金投資運作④確保企業(yè)年金基金信息公開透明
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P236，6-7行)
47.企業(yè)年金基金財產(chǎn)賬戶的類型包括( )。
①資金賬戶②證券賬戶③結(jié)算賬戶④實物資產(chǎn)保管戶
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：B.①②④;P236，倒4行)
48.在企業(yè)年金基金投資管理中，重要的決策內(nèi)容包括( )。
①企業(yè)年金基金風險管理決策②企業(yè)年金基金資產(chǎn)配置決策
③企業(yè)年金基金股票投資組合決策④企業(yè)年金基金債券投資組合決策
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P254，倒7行)
49.企業(yè)年金基金作為“養(yǎng)命錢”，在到期后必須足額支付給受益人，否則將影響到企業(yè)年金計劃參與人正常的生活水平。因此企業(yè)年金投資不宜承受過高的風險，特別是要盡量避免可能發(fā)生的虧損。這是企業(yè)年金基金投資管理的( )原則。
A.安全性B.盈利性C.流動性D.成長性
(答案：A.安全性原則;P256，倒8行)
50.企業(yè)年金基金投資決策的流程包括( )。
①設(shè)定投資目標②制定投資政策③實施資產(chǎn)配置④進行政策研究
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P258，10行)
51.在企業(yè)年金基金的投資管理中，投資管理人進行的投資決策內(nèi)容與方法包括( )。
①戰(zhàn)略資產(chǎn)配置②戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置③權(quán)益類資產(chǎn)的投資決策④固定收益類資產(chǎn)的投資決策
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：C.②③④;P259，13行)
52.企業(yè)年金投資管理人在構(gòu)建債券投資組合時，需要考慮的因素有( )。
①根據(jù)利率預測決定債券投資組合久期的長短②根據(jù)資金規(guī)模制定投資策略
③根據(jù)收益率曲線形狀變化確定投資組合策略④通過類屬配置實現(xiàn)組合收益率大化
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：C.①③④;P262，倒3行)
——中國壽險理財規(guī)劃師資格課程
——中國員工福利規(guī)劃師資格課程
P3《企業(yè)年金理論與實務》
1.企業(yè)年金是由企業(yè)退休金計劃提供的養(yǎng)老金，其實質(zhì)是以延期支付方式存在的員工福利報酬和分享企業(yè)利潤權(quán)益的一種形式，以下對企業(yè)年金的理解，正確的是( )。
①企業(yè)年金不屬于國家基本養(yǎng)老保險或公共養(yǎng)老金范疇，是對基本養(yǎng)老保險的補充
②一般而言，是否建立企業(yè)年金是企業(yè)的自愿行為，是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的
③企業(yè)年金的目的是為員工退休后提供退休收入保障
④企業(yè)年金意味著繳費完全由企業(yè)承擔，個人不需要繳費
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P3，4-7行)
2.2004年5月1日起施行的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，建立企業(yè)年金計劃必須滿足的條件包括( )。
①依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務②具有相應的經(jīng)濟負擔能力
③企業(yè)連續(xù)三年盈利④已建立集體協(xié)商機制
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：B.①②④;P3，2段)
3.老年風險包括收入降低風險、疾病風險、通脹風險和長壽風險，其中長壽風險的特征包括( )。
①不確定性②穩(wěn)定性
③風險的積累性④對老年經(jīng)濟安全的威脅性
A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
(答案：D.①③④;P18，2段1行)
4.世界銀行認為一國社會保障體系的佳構(gòu)成是“三支柱的養(yǎng)老體系”，其中企業(yè)年金屬于( )。
A.第一支柱，是指由政府管理同時享有稅收優(yōu)惠政策的社會基本養(yǎng)老保險
B.第二支柱，是指由政府推行的強制性的或由政府通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵倡導的由非政府機構(gòu)管理的退休金計劃
C.第三支柱，是指個人的自愿性儲蓄或保險計劃
D.第四支柱，是指由家庭等非正規(guī)組織提供的養(yǎng)老金計劃
(答案：B.第二支柱，是指由政府推行的強制性的或由政府通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵倡導的由非政府機構(gòu)管理的退休金計劃;P3，倒數(shù)1行)
5.根據(jù)企業(yè)年金計劃選擇的自由度，可以將企業(yè)年金劃分為強制性企業(yè)年金計劃和自愿性企業(yè)年金計劃。( )A.正確B.錯誤
(答案：A.正確;P9，1行)
6.根據(jù)企業(yè)年金管理模式的差異，企業(yè)年金可以分為( )。
①信托基金型②契約型③內(nèi)部管理型④給付確定型
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P7，倒3-4行)
7.信托基金型與基金會型企業(yè)年金基金都獨立于舉辦企業(yè)的自有資產(chǎn)，基金會型企業(yè)年金與信托制的大的區(qū)別是( )。
A.基金會型運營成本較高B.基金會不具有法人形式
C.基金會對于企業(yè)年金的管理權(quán)限較低D.基金會承擔的責任相對較低
(答案：B.基金會不具有法人形式;P8,5行)
8.企業(yè)年金可以分為給付確定型、繳費確定型和混合型計劃，這一分類依據(jù)的標準是( )。
A.根據(jù)管理模式的差異而劃分B.根據(jù)積累方式和支付方式的差異而劃分
C.根據(jù)強制程度不同而劃分D.根據(jù)集合程度不同而劃分
(答案：B.根據(jù)積累方式和支付方式的差異而劃分;P7,2行)
9.長壽風險是老年人面臨的重要風險之一，其主要表現(xiàn)形式為( )。
①為退休養(yǎng)老生活積累的資產(chǎn)不充足②退休期間的“優(yōu)消費策略”得不到實現(xiàn)
③受通貨膨脹和其他社會經(jīng)濟政策的影響較大④醫(yī)療費用支出巨大
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P18，3段1行)
10.大力發(fā)展企業(yè)年金有利于推動金融深化，完善金融體系，活躍金融市場，具體體現(xiàn)在( )。
①為金融市場注入大規(guī)模的長期資金，改善資本市場結(jié)構(gòu)②有利于機構(gòu)投資者的培育
③促進金融市場的競爭④加快金融市場的產(chǎn)品創(chuàng)新
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P24，17行)
11.企業(yè)年金作為人力資源管理的一種重要手段，其在人力資源管理中的作用表現(xiàn)在( )。
①提高企業(yè)薪酬體系的吸引力②完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
③增加員工的企業(yè)歸屬感④提高員工工作的積極性
A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
(答案：D.①③④;P34，4行)
12.根據(jù)人力資源管理的不同需求，企業(yè)可以建立不同類型的企業(yè)年金計劃，一般而言，繳費確定型( )計劃適合( )。
A.大型企業(yè)B.國有企業(yè)C.中小企業(yè)D.外資企業(yè)
(答案：C.中小企業(yè);P35，2段倒2行)
13.員工福利計劃的設(shè)計目標具有多樣性，下列選項不是其設(shè)計目標的為( )。
A.有利于成本控制B.有利于行政管理的便利
C.有利于實現(xiàn)利潤大化D.有利于調(diào)動雇員的士氣
(答案：C.有利于實現(xiàn)利潤大化;P41，倒3行)
14.DB計劃中，雇員退休后可以領(lǐng)取到的養(yǎng)老金是由特定公式計算出來的，計算過程中通常需要考慮的因素包括：( )。①員工退休前一定年限工資水平②員工服務期限③替代率
A.①②B.①③C.②③D.①②③
(答案：D.①②③;P52，14行)
15.下列企業(yè)年金計劃不屬于DB型的是( )。
A.終平均收益額計劃B.薪酬延付計劃C.絕對收益額計劃D.雇傭期平均收益計劃
(答案：B.薪酬延付計劃;P53，7行)
16.與DB型計劃相比，DC計劃中雇員需要承擔更多的投資風險。( )
A.正確B.錯誤
(答案：A.正確;P52，倒1行)
17.下列企業(yè)年金計劃屬于混合型計劃的是( )。
①現(xiàn)金余額養(yǎng)老金計劃②利潤分享計劃③養(yǎng)老金平衡計劃④確定供款計劃
A.①②B.②③C.①③D.①④
(答案：C.①③;P55，11-16行)
18.DC計劃中員工的退休金待遇水平的決定因素包括( )。
①員工服務年限②繳款數(shù)額③投資收益情況④退休前的工資水平
A.①②B.②③C.①③D.①④
(答案：B.②③;P56，9行)
19.下列關(guān)于DB型和DC型計劃特點的比較中，正確的是( )。
①比較而言，DB型計劃的管理成本比DC型的要高②比較而言，DC型計劃的管理成本比DB型的要高
③比較而言，DB型計劃的便攜性比DC型的要強④比較而言，DC型計劃的便攜性比DB型的要強
A.①③B.②③C.③④D.②④
(答案：D.②④;P56，倒9行;p57,3行)
20.目前，世界各國企業(yè)年金計劃紛紛由DB型轉(zhuǎn)向DC型，主要原因是( )。
①金融環(huán)境逐漸成熟②人口老齡化日益嚴重
③勞動力流動性大大增強④人們投資理念逐步發(fā)生變化
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P62，倒8行)
21.對于中小企業(yè)而言，發(fā)展集合企業(yè)年金計劃的優(yōu)勢體現(xiàn)在( )。
①有利于降低企業(yè)年金成本②有利于有效發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟
③有利于企業(yè)年金持續(xù)運營④有利于防范外部經(jīng)濟風險
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P66，2段4、6、11行)
22.集合企業(yè)年金計劃中的后端集合的模式，是由某個發(fā)起人設(shè)立的，事先經(jīng)過監(jiān)管部門核準發(fā)行的企業(yè)年金投資組合或共同基金，并通過向各受托人定向發(fā)行的方式，將眾多中小企業(yè)的企業(yè)年金基金集合起來進行投資管理，其中發(fā)起人是( )。
A.受托人B.賬戶管理人
C.托管人D.投資管理人
(答案：D.投資管理人;P67，倒2行)
23.( )企業(yè)年金為典型的模式是保險公司的年金保險合同。
A.信托基金型B.基金會型C.互助型D.公司型
(答案：D.公司型;P71，倒9行)
24.信托制度產(chǎn)生于英國，在現(xiàn)代社會具有廣泛的應用，其主要特點可以概括為( )。
①信托財產(chǎn)的獨立性②信托制度的長期規(guī)劃性
③對受益人利益的充分保護④信托關(guān)系的穩(wěn)定性
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P84-85，小標題)
25.影響企業(yè)年金管理模式選擇的因素主要有( )。
①法律體系和法律傳統(tǒng)②經(jīng)濟發(fā)展狀況
③金融市場特征④監(jiān)管體系和監(jiān)管構(gòu)架
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P72，倒7行)
26.企業(yè)年金信托管理模式的制度適應性主要體現(xiàn)在( )。
①信托財產(chǎn)的獨立性有利于保障企業(yè)年金基金安全
②企業(yè)年金基金受托人審慎原則有利于保護受益人利益
③嚴格的監(jiān)管體系與全面的信息披露要求，使企業(yè)年金基金的管理更加透明
④信托基金與資本市場的良性互動有利于企業(yè)年金基金的保值增值
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P86，倒12行)
27.企業(yè)年金保險合同管理模式的制度優(yōu)勢體現(xiàn)在( )。
①保險產(chǎn)品有利于滿足計劃的風險與投資偏好
②龐大的銷售和服務網(wǎng)絡(luò)有利于滿足客戶服務要求
③有利于為企業(yè)提供員工福利的一攬子計劃
④企業(yè)年金資產(chǎn)獨立性有利于保障企業(yè)年金基金安全
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P96，倒10行)
28.企業(yè)年金在繳費階段涉及的稅種包括( )。
①企業(yè)所得稅②個人所得稅
③利息稅④遺產(chǎn)稅
A.①②B.②③C.③④D.①④
(答案：A.①②;P99，倒3行)
第29—31題為套題：
2009年12月國家稅務總局下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]694號)，《通知》對企業(yè)年金個人繳費部分和企業(yè)繳費部分做了相關(guān)規(guī)定。2011年9月1日起施行《個人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以為每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額?！备鶕?jù)個人所得稅稅率表可知，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元;全月應納稅額超過1500元至4500元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為75元;全月應納稅額超過4500元至9000元的，稅率為20%，速算扣除數(shù)為525元;全月應納稅額超過9000元至35000元的，稅率為25%，速算扣除數(shù)為975元。請問：
29.張先生2011年12月份的工資為6500元，繳納基本養(yǎng)老保險500元，企業(yè)年金繳費為800元，企業(yè)為其按月繳納年金1200元，張先生當月繳納的個人所得稅為( )。
A.211元B.175元C.272元D.131元
(答案A.211元;P109，倒5行)
(計算過程：工資薪酬方面：應納稅所得額=6500-500-3500=2500元，適用稅率為10%，扣除數(shù)為75元，應納個人所得為稅為2500*10%-75=175元;年金方面：應納稅所得額=1200元，適用稅率為3%，扣除數(shù)為0元，應納個人所得為稅為1200*3%-0=36元;上面兩方面總計為175+36=211元)
30.劉先生2011年12月份的工資為6500元，繳納基本養(yǎng)老保險500元，企業(yè)年金繳費為800元，企業(yè)為其繳納2011年度企業(yè)年金為14400元，劉先生當月繳納的個人所得稅為( )。
A.2720元B.175元C.2800元D.131元
(答案：C.2800元;P110，3行)
(計算過程：工資薪酬方面：應納稅所得額=6500-500-3500=2500元，適用稅率為10%，扣除數(shù)為75元，應納個人所得為稅為2500*10%-75=175元;年金方面：應納稅所得額=14400元，適用稅率為25%，扣除數(shù)為975元，應納個人所得為稅為14400*25%-975=2625元;上面兩方面總計為175+2625=2800元)
31.比較張先生和劉先生的個人所得稅繳納情況可知，按月繳納企業(yè)年金比按年繳納企業(yè)年金承擔的個人所得稅要( )。
A.多B.少C.一樣多D.不確定
(答案：B.少;P110，7行)
32.2011年5月1日，新修訂的( )開始施行，該文件對企業(yè)年金基金投資比例、治理結(jié)構(gòu)、集合計劃和監(jiān)督檢查做了相應調(diào)整。
A.《企業(yè)年金試行辦法》B.《企業(yè)年金基金管理試行辦法》
C.《集合企業(yè)年金辦法》D.《企業(yè)年金基金管理辦法》
(答案：D.《企業(yè)年金基金管理辦法》;P117，倒9行)
33.2010年我國企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模約為2809億元，其中法人受托規(guī)模為1474.6億元，在法人受托資產(chǎn)中，( )所占份額大。
A.保險公司B.商業(yè)銀行C.信托公司D.基金管理公司
(答案：A.保險公司;P121，倒5行)
34.對于年齡結(jié)構(gòu)較為年輕，人員流動性較強的企業(yè)，適合的企業(yè)年金計劃類型是( )。
A.DB型計劃B.DC型計劃C.混合型計劃D.集合型計劃
(答案：B.DC型計劃;P123，倒7行)
35.企業(yè)選擇DC型企業(yè)年金計劃的好處是( )。
A.DC型計劃可以減輕企業(yè)負擔B.DC型計劃可以獲得確定的收益保證
C.投資風險主要由雇主承擔D.適合投資素質(zhì)和投資意識不高的人群
(答案：A.DC型計劃可以減輕企業(yè)負擔;P127，8行)
36.企業(yè)年金理事會作為自然人的集合,其設(shè)立當然沒有低注冊資本金和凈資產(chǎn)的要求,而企業(yè)年金理事會因處理信托事務而對第三人所負債務以及違法處分信托財產(chǎn)時,每個理事以個人財產(chǎn)承擔賠償責任,這勢必會導致賠償能力的嚴重不足。這主要反映了企業(yè)年金理事會作為受托人面臨的如下問題( )。
A.較重大的企業(yè)年金信托責任與財產(chǎn)賠償能力的不對等性
B.專業(yè)化的管理需要與企業(yè)年金理事會專業(yè)化程度的不匹配性
C.委托人的重要性與委托人缺位或越位的不吻合性
D.政府監(jiān)管的必要性與對監(jiān)管高成本與高難度的不協(xié)調(diào)性
(答案：A.較重大的企業(yè)年金信托責任與財產(chǎn)賠償能力的不對等性;P133，7行)
37.《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定，投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的( )。
A.20%B.25%C.30%D.40%
(答案：C.30%;P136，4段3行)
38.企業(yè)年金管理合同一般包括( )。
①受托管理合同②托管合同
③賬戶管理合同④投資管理合同
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P169，2段)
39.企業(yè)年金投資約束也稱為投資限制，其包括的內(nèi)容有( )。
①流動性要求②投資期限要求
③法律法規(guī)要求④其他特殊要求
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P187，倒5行)
40.企業(yè)年金基金受托管理反饋階段的主要工作內(nèi)容是( )。
①對投資績效進行評估②需要時監(jiān)督運作相關(guān)當事人
③需要時更換相關(guān)當事人④制作運作報告
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：C.①③④;P202，4-5行)
41.企業(yè)年金基金賬戶管理的主要內(nèi)容包括( )。
①個人賬戶管理②向企業(yè)及員工提供查詢等信息服務
③企業(yè)賬戶管理④向監(jiān)管機構(gòu)提供查詢等信息服務
A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④
(答案：A.①②③;P212，2-5行)
42.從賬戶管理的流程來看，企業(yè)年金基金個人賬戶管理包括的內(nèi)容是( )。
①設(shè)置計劃規(guī)則②建立賬戶
③變更賬戶信息④權(quán)益分配和計劃退出
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P213，2段1-2行)
43.企業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)由于計算機硬件老化導致延誤時機、使得系統(tǒng)運作效率低下，給委托人和受托人帶來利益損失。這屬于企業(yè)年金賬戶管理人面臨的( )風險。
A.制度B.投資
C.獨立性D.技術(shù)
(答案：D.技術(shù)風險;P228，倒6行)
44.企業(yè)年金的賬戶管理和經(jīng)營行為是以一定的組織架構(gòu)為基礎(chǔ)的，賬戶管理人應建立科學、高效的內(nèi)部管理架構(gòu)。這是企業(yè)年金賬戶管理人內(nèi)部控制的( )方法。
A.制度約束B.組織約束
C.流程約束D.內(nèi)部稽核監(jiān)控和風險控制
(答案：B.組織約束;P231，3段1行)
45.企業(yè)年金賬戶管理人內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括( )。
①設(shè)置科學、規(guī)范的管理流程②賬戶管理系統(tǒng)的管理和風險控制
③企業(yè)年金賬戶計劃規(guī)則的應用④確保信息和數(shù)據(jù)操作的準確性和及時性
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P232，2段1行)
46.企業(yè)年金托管人對企業(yè)年金基金的保障作用體現(xiàn)在( )。
①保障企業(yè)年金基金的獨立性②保障企業(yè)年金基金的安全性
③監(jiān)督企業(yè)年金基金投資運作④確保企業(yè)年金基金信息公開透明
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P236，6-7行)
47.企業(yè)年金基金財產(chǎn)賬戶的類型包括( )。
①資金賬戶②證券賬戶③結(jié)算賬戶④實物資產(chǎn)保管戶
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：B.①②④;P236，倒4行)
48.在企業(yè)年金基金投資管理中，重要的決策內(nèi)容包括( )。
①企業(yè)年金基金風險管理決策②企業(yè)年金基金資產(chǎn)配置決策
③企業(yè)年金基金股票投資組合決策④企業(yè)年金基金債券投資組合決策
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：D.①②③④;P254，倒7行)
49.企業(yè)年金基金作為“養(yǎng)命錢”，在到期后必須足額支付給受益人，否則將影響到企業(yè)年金計劃參與人正常的生活水平。因此企業(yè)年金投資不宜承受過高的風險，特別是要盡量避免可能發(fā)生的虧損。這是企業(yè)年金基金投資管理的( )原則。
A.安全性B.盈利性C.流動性D.成長性
(答案：A.安全性原則;P256，倒8行)
50.企業(yè)年金基金投資決策的流程包括( )。
①設(shè)定投資目標②制定投資政策③實施資產(chǎn)配置④進行政策研究
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：A.①②③;P258，10行)
51.在企業(yè)年金基金的投資管理中，投資管理人進行的投資決策內(nèi)容與方法包括( )。
①戰(zhàn)略資產(chǎn)配置②戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置③權(quán)益類資產(chǎn)的投資決策④固定收益類資產(chǎn)的投資決策
A.①②③B.①②④C.②③④D.①②③④
(答案：C.②③④;P259，13行)
52.企業(yè)年金投資管理人在構(gòu)建債券投資組合時，需要考慮的因素有( )。
①根據(jù)利率預測決定債券投資組合久期的長短②根據(jù)資金規(guī)模制定投資策略
③根據(jù)收益率曲線形狀變化確定投資組合策略④通過類屬配置實現(xiàn)組合收益率大化
A.①②③B.①②④C.①③④D.①②③④
(答案：C.①③④;P262，倒3行)