【1·單選題】企業(yè)建造辦公大樓領用生產用原材料時，相關的增值稅應借記的會計科目是()。
A.管理費用
B.生產成本
C.在建工程
D.其他業(yè)務成本
【2·多選題】下列稅金中，應計入存貨成本的有()。
A.受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅
B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅
C.進口原材料交納的進口關稅
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅
【3·單選題】某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費稅應稅消費品，材料成本50萬元，加工費12萬元(不含稅)，受托方增值稅率為17％，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為()萬元。
A.64
B.62
C.58.5
D.70.5
【4·單選題】下列稅金中，不應計入存貨成本的是（）。
A.一般納稅企業(yè)進口原材料支付的關稅
B.一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅
C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅
D.一般納稅企業(yè)進口應稅消費品支付的消費稅
【5·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，房產稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應計入管理費用的金額為()萬元。
A.5
B.15
C.50
D.185
【6·多選題】企業(yè)繳納的下列稅金，應通過“應交稅費”科目核算的有()。
A.印花稅
B.耕地占用稅
C.房產稅
D.土地增值稅
【7·多選題】下列稅金，應計入企業(yè)固定資產價值的有()。
A.房產稅
B.車船稅
C.車輛購置稅
D.購入固定資產交納的契稅
【8·判斷題】企業(yè)股東大會審議批準的利潤分配方案中應分配的現金股利，在支付前不作賬務處理，但應在報表附注中披露。()
【9·判斷題】上市公司董事會通過股票股利分配方案時，財會部門應將擬分配的股票股利確認為負債。()
【10·判斷題】企業(yè)董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，應確認為應付股利。()
【11·多選題】下列各項中，應通過“其他應付款”科目核算的有()。
A．應付的租入包裝物租金
B．應付的社會保險費
C．應付的客戶存入保證金
D．應付的經營租入固定資產租金
【12·多選題】下列各項交易或事項，應通過“其他應付款”科目核算的有()。
A．客戶存入的保證金
B.應付股東的股利
C．應付租入包裝物的租金
D．預收購貨單位的貨款
【13·多選題】下列資產負債表各項目中，屬于流動負債的有()。
A.預收賬款
B.應交稅費
C.預付賬款
D.一年內到期的長期借款
【14·單選題】某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付息。該企業(yè)2008年7月31日應計提的利息為(
)萬元。
A.0.3
B.0.6
C.0.9
D.3.6
【15·多選題】下列對長期借款利息費用的會計處理，正確的有()。
A．籌建期間的借款利息計入管理費用
B．籌建期間的借款利息計入長期待攤費用
C．日常生產經營活動的借款利息計入財務費用
D．符合資本化條件的借款利息計入相關資產成本
【16·單選題】某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關稅費，2008年12月31日該應付債券的賬面余額為()萬
A.8000
B.8160
C.8320
D.8480
【17·單選題】甲企業(yè)以融資租賃方式租入N設備，該設備的公允價值為100萬元，最低租賃付款額的現值為110萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費、律師費等合計為2萬元。甲企業(yè)該項融資租入固定資產的入賬價值為()萬元。
A．102
B．112
C．100
D．110
參考答案：
1、【答案】C
【解析】建造辦公大樓使用的生產用原材料的增值稅是要計入所建資產的成本中，通過“在建工程”科目核算。
2【答案】ACD
【解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅，計入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅，應記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方；進口原材料交納的進口關稅，應計入原材料成本；小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅，應計入存貨成本。
3、【答案】A
【解析】材料加工完畢入庫時的成本＝50+12+2=64（萬元）。
4、【答案】B
【解析】一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額）的借方。
5、【答案】B
【解析】房產稅和車船稅應當計入到管理費用中，因此應計入管理費用的金額=10+5=15（萬元）。
6、【答案】CD
【解析】印花稅和耕地占用稅不直接和稅務機關形成結算關系，不通過“應交稅費”科目核算。
7、【答案】CD
【解析】固定資產的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。房產稅和車船稅應該計入管理費用。
8、【答案】×
【解析】應該進行賬務處理，而不需要在附注中進行披露。
9、【答案】×
【解析】股票股利是應該等到實際發(fā)放的時候才需要做處理的，實際發(fā)放的時候應該增加股本的，不能夠確認負債。
10、【答案】×
【解析】企業(yè)股東大會通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，應確認為應付股利，董事會做出的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤不做賬務處理。
11、【答案】ACD
【解析】應付的社會保險費通過“應付職工薪酬”科目核算。
12、【答案】AC
【解析】選項B通過“應付股利”科目核算，選項D通過“預收賬款”科目核算。
13、【答案】ABD
【解析】預付賬款屬于企業(yè)的流動資產，預收賬款與應交稅費是企業(yè)的流動負債，一年內到期的長期借款由于期限不足一年，所以也屬于企業(yè)的流動負債。
14、【答案】A
【解析】該企業(yè)2008年7月31日應計提的利息＝60×6％×1/12＝0.3（萬元）。
15、【答案】ACD
【解析】籌建期間的借款利息不計入固定資產成本的借款費用計入管理費用，能資本化的借款費用計入在建工程，選項A正確，選項B錯誤。
16、【答案】D
【解析】2008年12月31日該應付債券的賬面余額=8000＋8000×4％×1.5＝8480（萬元）。
17、【答案】A
【解析】融資租入固定資產的入賬價值＝100+2＝102（萬元）。
A.管理費用
B.生產成本
C.在建工程
D.其他業(yè)務成本
【2·多選題】下列稅金中，應計入存貨成本的有()。
A.受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅
B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅
C.進口原材料交納的進口關稅
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅
【3·單選題】某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費稅應稅消費品，材料成本50萬元，加工費12萬元(不含稅)，受托方增值稅率為17％，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為()萬元。
A.64
B.62
C.58.5
D.70.5
【4·單選題】下列稅金中，不應計入存貨成本的是（）。
A.一般納稅企業(yè)進口原材料支付的關稅
B.一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅
C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅
D.一般納稅企業(yè)進口應稅消費品支付的消費稅
【5·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，房產稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應計入管理費用的金額為()萬元。
A.5
B.15
C.50
D.185
【6·多選題】企業(yè)繳納的下列稅金，應通過“應交稅費”科目核算的有()。
A.印花稅
B.耕地占用稅
C.房產稅
D.土地增值稅
【7·多選題】下列稅金，應計入企業(yè)固定資產價值的有()。
A.房產稅
B.車船稅
C.車輛購置稅
D.購入固定資產交納的契稅
【8·判斷題】企業(yè)股東大會審議批準的利潤分配方案中應分配的現金股利，在支付前不作賬務處理，但應在報表附注中披露。()
【9·判斷題】上市公司董事會通過股票股利分配方案時，財會部門應將擬分配的股票股利確認為負債。()
【10·判斷題】企業(yè)董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，應確認為應付股利。()
【11·多選題】下列各項中，應通過“其他應付款”科目核算的有()。
A．應付的租入包裝物租金
B．應付的社會保險費
C．應付的客戶存入保證金
D．應付的經營租入固定資產租金
【12·多選題】下列各項交易或事項，應通過“其他應付款”科目核算的有()。
A．客戶存入的保證金
B.應付股東的股利
C．應付租入包裝物的租金
D．預收購貨單位的貨款
【13·多選題】下列資產負債表各項目中，屬于流動負債的有()。
A.預收賬款
B.應交稅費
C.預付賬款
D.一年內到期的長期借款
【14·單選題】某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付息。該企業(yè)2008年7月31日應計提的利息為(
)萬元。
A.0.3
B.0.6
C.0.9
D.3.6
【15·多選題】下列對長期借款利息費用的會計處理，正確的有()。
A．籌建期間的借款利息計入管理費用
B．籌建期間的借款利息計入長期待攤費用
C．日常生產經營活動的借款利息計入財務費用
D．符合資本化條件的借款利息計入相關資產成本
【16·單選題】某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關稅費，2008年12月31日該應付債券的賬面余額為()萬
A.8000
B.8160
C.8320
D.8480
【17·單選題】甲企業(yè)以融資租賃方式租入N設備，該設備的公允價值為100萬元，最低租賃付款額的現值為110萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費、律師費等合計為2萬元。甲企業(yè)該項融資租入固定資產的入賬價值為()萬元。
A．102
B．112
C．100
D．110
參考答案：
1、【答案】C
【解析】建造辦公大樓使用的生產用原材料的增值稅是要計入所建資產的成本中，通過“在建工程”科目核算。
2【答案】ACD
【解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅，計入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅，應記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方；進口原材料交納的進口關稅，應計入原材料成本；小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅，應計入存貨成本。
3、【答案】A
【解析】材料加工完畢入庫時的成本＝50+12+2=64（萬元）。
4、【答案】B
【解析】一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額）的借方。
5、【答案】B
【解析】房產稅和車船稅應當計入到管理費用中，因此應計入管理費用的金額=10+5=15（萬元）。
6、【答案】CD
【解析】印花稅和耕地占用稅不直接和稅務機關形成結算關系，不通過“應交稅費”科目核算。
7、【答案】CD
【解析】固定資產的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。房產稅和車船稅應該計入管理費用。
8、【答案】×
【解析】應該進行賬務處理，而不需要在附注中進行披露。
9、【答案】×
【解析】股票股利是應該等到實際發(fā)放的時候才需要做處理的，實際發(fā)放的時候應該增加股本的，不能夠確認負債。
10、【答案】×
【解析】企業(yè)股東大會通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，應確認為應付股利，董事會做出的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤不做賬務處理。
11、【答案】ACD
【解析】應付的社會保險費通過“應付職工薪酬”科目核算。
12、【答案】AC
【解析】選項B通過“應付股利”科目核算，選項D通過“預收賬款”科目核算。
13、【答案】ABD
【解析】預付賬款屬于企業(yè)的流動資產，預收賬款與應交稅費是企業(yè)的流動負債，一年內到期的長期借款由于期限不足一年，所以也屬于企業(yè)的流動負債。
14、【答案】A
【解析】該企業(yè)2008年7月31日應計提的利息＝60×6％×1/12＝0.3（萬元）。
15、【答案】ACD
【解析】籌建期間的借款利息不計入固定資產成本的借款費用計入管理費用，能資本化的借款費用計入在建工程，選項A正確，選項B錯誤。
16、【答案】D
【解析】2008年12月31日該應付債券的賬面余額=8000＋8000×4％×1.5＝8480（萬元）。
17、【答案】A
【解析】融資租入固定資產的入賬價值＝100+2＝102（萬元）。