【1·單選題】企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是()。
A.管理費用
B.生產(chǎn)成本
C.在建工程
D.其他業(yè)務(wù)成本
【2·多選題】下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有()。
A.受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
C.進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅
【3·單選題】某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費稅應(yīng)稅消費品，材料成本50萬元，加工費12萬元(不含稅)，受托方增值稅率為17％，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為()萬元。
A.64
B.62
C.58.5
D.70.5
【4·單選題】下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）。
A.一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅
B.一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅
C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅
D.一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品支付的消費稅
【5·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入管理費用的金額為()萬元。
A.5
B.15
C.50
D.185
【6·多選題】企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有()。
A.印花稅
B.耕地占用稅
C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅
【7·多選題】下列稅金，應(yīng)計入企業(yè)固定資產(chǎn)價值的有()。
A.房產(chǎn)稅
B.車船稅
C.車輛購置稅
D.購入固定資產(chǎn)交納的契稅
【8·判斷題】企業(yè)股東大會審議批準(zhǔn)的利潤分配方案中應(yīng)分配的現(xiàn)金股利，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報表附注中披露。()
【9·判斷題】上市公司董事會通過股票股利分配方案時，財會部門應(yīng)將擬分配的股票股利確認(rèn)為負(fù)債。()
【10·判斷題】企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利。()
【11·多選題】下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。
A．應(yīng)付的租入包裝物租金
B．應(yīng)付的社會保險費
C．應(yīng)付的客戶存入保證金
D．應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金
【12·多選題】下列各項交易或事項，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。
A．客戶存入的保證金
B.應(yīng)付股東的股利
C．應(yīng)付租入包裝物的租金
D．預(yù)收購貨單位的貨款
【13·多選題】下列資產(chǎn)負(fù)債表各項目中，屬于流動負(fù)債的有()。
A.預(yù)收賬款
B.應(yīng)交稅費
C.預(yù)付賬款
D.一年內(nèi)到期的長期借款
【14·單選題】某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付息。該企業(yè)2008年7月31日應(yīng)計提的利息為(
)萬元。
A.0.3
B.0.6
C.0.9
D.3.6
【15·多選題】下列對長期借款利息費用的會計處理，正確的有()。
A．籌建期間的借款利息計入管理費用
B．籌建期間的借款利息計入長期待攤費用
C．日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的借款利息計入財務(wù)費用
D．符合資本化條件的借款利息計入相關(guān)資產(chǎn)成本
【16·單選題】某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關(guān)稅費，2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為()萬
A.8000
B.8160
C.8320
D.8480
【17·單選題】甲企業(yè)以融資租賃方式租入N設(shè)備，該設(shè)備的公允價值為100萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為110萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費、律師費等合計為2萬元。甲企業(yè)該項融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。
A．102
B．112
C．100
D．110
參考答案：
1、【答案】C
【解析】建造辦公大樓使用的生產(chǎn)用原材料的增值稅是要計入所建資產(chǎn)的成本中，通過“在建工程”科目核算。
2【答案】ACD
【解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅，計入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方；進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅，應(yīng)計入原材料成本；小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅，應(yīng)計入存貨成本。
3、【答案】A
【解析】材料加工完畢入庫時的成本＝50+12+2=64（萬元）。
4、【答案】B
【解析】一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）的借方。
5、【答案】B
【解析】房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)當(dāng)計入到管理費用中，因此應(yīng)計入管理費用的金額=10+5=15（萬元）。
6、【答案】CD
【解析】印花稅和耕地占用稅不直接和稅務(wù)機關(guān)形成結(jié)算關(guān)系，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。
7、【答案】CD
【解析】固定資產(chǎn)的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)該計入管理費用。
8、【答案】×
【解析】應(yīng)該進(jìn)行賬務(wù)處理，而不需要在附注中進(jìn)行披露。
9、【答案】×
【解析】股票股利是應(yīng)該等到實際發(fā)放的時候才需要做處理的，實際發(fā)放的時候應(yīng)該增加股本的，不能夠確認(rèn)負(fù)債。
10、【答案】×
【解析】企業(yè)股東大會通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利，董事會做出的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤不做賬務(wù)處理。
11、【答案】ACD
【解析】應(yīng)付的社會保險費通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
12、【答案】AC
【解析】選項B通過“應(yīng)付股利”科目核算，選項D通過“預(yù)收賬款”科目核算。
13、【答案】ABD
【解析】預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)，預(yù)收賬款與應(yīng)交稅費是企業(yè)的流動負(fù)債，一年內(nèi)到期的長期借款由于期限不足一年，所以也屬于企業(yè)的流動負(fù)債。
14、【答案】A
【解析】該企業(yè)2008年7月31日應(yīng)計提的利息＝60×6％×1/12＝0.3（萬元）。
15、【答案】ACD
【解析】籌建期間的借款利息不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用計入管理費用，能資本化的借款費用計入在建工程，選項A正確，選項B錯誤。
16、【答案】D
【解析】2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額=8000＋8000×4％×1.5＝8480（萬元）。
17、【答案】A
【解析】融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值＝100+2＝102（萬元）。
A.管理費用
B.生產(chǎn)成本
C.在建工程
D.其他業(yè)務(wù)成本
【2·多選題】下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有()。
A.受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
B.由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
C.進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅
D.小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅
【3·單選題】某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批消費稅應(yīng)稅消費品，材料成本50萬元，加工費12萬元(不含稅)，受托方增值稅率為17％，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為()萬元。
A.64
B.62
C.58.5
D.70.5
【4·單選題】下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）。
A.一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅
B.一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅
C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅
D.一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品支付的消費稅
【5·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入管理費用的金額為()萬元。
A.5
B.15
C.50
D.185
【6·多選題】企業(yè)繳納的下列稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有()。
A.印花稅
B.耕地占用稅
C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅
【7·多選題】下列稅金，應(yīng)計入企業(yè)固定資產(chǎn)價值的有()。
A.房產(chǎn)稅
B.車船稅
C.車輛購置稅
D.購入固定資產(chǎn)交納的契稅
【8·判斷題】企業(yè)股東大會審議批準(zhǔn)的利潤分配方案中應(yīng)分配的現(xiàn)金股利，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報表附注中披露。()
【9·判斷題】上市公司董事會通過股票股利分配方案時，財會部門應(yīng)將擬分配的股票股利確認(rèn)為負(fù)債。()
【10·判斷題】企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利。()
【11·多選題】下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。
A．應(yīng)付的租入包裝物租金
B．應(yīng)付的社會保險費
C．應(yīng)付的客戶存入保證金
D．應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金
【12·多選題】下列各項交易或事項，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。
A．客戶存入的保證金
B.應(yīng)付股東的股利
C．應(yīng)付租入包裝物的租金
D．預(yù)收購貨單位的貨款
【13·多選題】下列資產(chǎn)負(fù)債表各項目中，屬于流動負(fù)債的有()。
A.預(yù)收賬款
B.應(yīng)交稅費
C.預(yù)付賬款
D.一年內(nèi)到期的長期借款
【14·單選題】某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元，期限6個月，年利率為6%，到期還本，按月計提利息，按季付息。該企業(yè)2008年7月31日應(yīng)計提的利息為(
)萬元。
A.0.3
B.0.6
C.0.9
D.3.6
【15·多選題】下列對長期借款利息費用的會計處理，正確的有()。
A．籌建期間的借款利息計入管理費用
B．籌建期間的借款利息計入長期待攤費用
C．日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的借款利息計入財務(wù)費用
D．符合資本化條件的借款利息計入相關(guān)資產(chǎn)成本
【16·單選題】某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計息。假定票面利率與實際利率一致，不考慮相關(guān)稅費，2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為()萬
A.8000
B.8160
C.8320
D.8480
【17·單選題】甲企業(yè)以融資租賃方式租入N設(shè)備，該設(shè)備的公允價值為100萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為110萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費、律師費等合計為2萬元。甲企業(yè)該項融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。
A．102
B．112
C．100
D．110
參考答案：
1、【答案】C
【解析】建造辦公大樓使用的生產(chǎn)用原材料的增值稅是要計入所建資產(chǎn)的成本中，通過“在建工程”科目核算。
2【答案】ACD
【解析】由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅，計入委托加工物資的成本；由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方；進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅，應(yīng)計入原材料成本；小規(guī)模納稅企業(yè)購買材料交納的增值稅，應(yīng)計入存貨成本。
3、【答案】A
【解析】材料加工完畢入庫時的成本＝50+12+2=64（萬元）。
4、【答案】B
【解析】一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）的借方。
5、【答案】B
【解析】房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)當(dāng)計入到管理費用中，因此應(yīng)計入管理費用的金額=10+5=15（萬元）。
6、【答案】CD
【解析】印花稅和耕地占用稅不直接和稅務(wù)機關(guān)形成結(jié)算關(guān)系，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。
7、【答案】CD
【解析】固定資產(chǎn)的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。房產(chǎn)稅和車船稅應(yīng)該計入管理費用。
8、【答案】×
【解析】應(yīng)該進(jìn)行賬務(wù)處理，而不需要在附注中進(jìn)行披露。
9、【答案】×
【解析】股票股利是應(yīng)該等到實際發(fā)放的時候才需要做處理的，實際發(fā)放的時候應(yīng)該增加股本的，不能夠確認(rèn)負(fù)債。
10、【答案】×
【解析】企業(yè)股東大會通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利，董事會做出的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤不做賬務(wù)處理。
11、【答案】ACD
【解析】應(yīng)付的社會保險費通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
12、【答案】AC
【解析】選項B通過“應(yīng)付股利”科目核算，選項D通過“預(yù)收賬款”科目核算。
13、【答案】ABD
【解析】預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)，預(yù)收賬款與應(yīng)交稅費是企業(yè)的流動負(fù)債，一年內(nèi)到期的長期借款由于期限不足一年，所以也屬于企業(yè)的流動負(fù)債。
14、【答案】A
【解析】該企業(yè)2008年7月31日應(yīng)計提的利息＝60×6％×1/12＝0.3（萬元）。
15、【答案】ACD
【解析】籌建期間的借款利息不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用計入管理費用，能資本化的借款費用計入在建工程，選項A正確，選項B錯誤。
16、【答案】D
【解析】2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額=8000＋8000×4％×1.5＝8480（萬元）。
17、【答案】A
【解析】融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值＝100+2＝102（萬元）。