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科 目 |
計(jì)算方法 | |
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稅前會(huì)計(jì)利潤 |
來自于會(huì)計(jì)口徑利潤 | |
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永久性差異 |
＋ |
會(huì)計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的支出 |
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稅務(wù)認(rèn)可而會(huì)計(jì)上不認(rèn)定的收入 | ||
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－ |
會(huì)計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的收入 | |
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稅務(wù)認(rèn)可而會(huì)計(jì)上不認(rèn)定的支出 | ||
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暫時(shí)性差異 |
＋ |
新增可抵扣暫時(shí)性差異 |
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轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | ||
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－ |
轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異 | |
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新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | ||
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應(yīng)稅所得 |
推算認(rèn)定 | |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
應(yīng)稅所得×稅率 | |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
借記 |
新增可抵扣暫時(shí)性差異×稅率 |
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貸記 |
轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異×稅率 | |
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遞延所得稅負(fù)債 |
貸記 |
新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×稅率 |
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借記 |
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×稅率 | |
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本期所得稅費(fèi)用 |
倒擠認(rèn)定 | |