單項(xiàng)選擇題
1、 下列關(guān)于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費(fèi)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應(yīng)按11%的稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅
B．卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
C．卷煙批發(fā)企業(yè)計(jì)算納稅時(shí)不得扣除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅
D．卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應(yīng)一并征收消費(fèi)稅
2、 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2015年7月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．32．5
B．44
C．51．5
D．0
3、下列有關(guān)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，表述正確的是（ ）。
A．納稅人將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
B．白酒、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案。
C．小汽車和其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定
D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格有進(jìn)口單位和個(gè)人自行決定。
多項(xiàng)選擇題
4、 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售
C．某煙廠委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)，加工同牌號(hào)卷煙收回后直接銷售，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
E．某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對(duì)外銷售
5、下列有關(guān)國(guó)際稅法規(guī)范的表述，正確的有（ ?。?BR> A．國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅、國(guó)際避稅與反避稅等
B．國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C．各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方不再有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)
D．國(guó)際稅收中性原則是指國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
E．避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法有免稅法和抵免法。
6、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人義務(wù)的是（ ）。
A．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理
B．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
C．對(duì)稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
E．依法注銷稅務(wù)登記
7、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A．稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B．消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于列舉稅目中的細(xì)列舉。
C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)既是消費(fèi)稅的法定納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人
E．課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)
8、 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B．某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E．某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
不定項(xiàng)選擇題
9、根據(jù)下述資料，回答問題：
北京某地板制造公司為增值稅一般納稅人，2014年11月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括：銷售A型實(shí)木地板一批，不含稅銷售額320萬(wàn)元；銷售B型實(shí)木地板一批，不含稅銷售額304萬(wàn)元；銷售竹地板不含稅銷售額71．18萬(wàn)元；
(2)從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木，收購(gòu)憑證注明價(jià)款I(lǐng)00萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元；從水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬(wàn)元，其中職工浴室使用10%。支付的運(yùn)費(fèi)取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；
(3)進(jìn)口實(shí)木地板一批，境外成交價(jià)為258萬(wàn)元，到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元，從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘兀Ц哆\(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；
(4)將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員，賬面成本為18萬(wàn)，不含稅市場(chǎng)價(jià)為24萬(wàn)元；廠部自用A型實(shí)木地板一批，賬面成本為5萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為8萬(wàn)元；
(5)將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板，加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商，取得不含稅銷售額490萬(wàn)元；
(6)10月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。
(關(guān)稅稅率均為10%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過(guò)認(rèn)證)。
該企業(yè)11月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額（ ）萬(wàn)元。
A．103．24
B．103．67
C．103．93
D．109．30
10、根據(jù)下述資料，回答問題：
某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅730萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計(jì)120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%，企業(yè)下屬非獨(dú)立獨(dú)立
核算賓館耗用水電10%。
(2)外購(gòu)汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，交由運(yùn)輸公司(一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元(取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)，全部用于生產(chǎn)汽車。
(3)采用分期收款方式銷售200輛自產(chǎn)小轎車，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)3600萬(wàn)元，本月收回50%貨款，給對(duì)方全額開具專用發(fā)票；銷售800輛商務(wù)客車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元；應(yīng)客戶要求，用一輛自產(chǎn)商務(wù)客車改裝成救護(hù)車，開具普通發(fā)票，取得銷售收入22．23萬(wàn)元，另收改裝費(fèi)1．17萬(wàn)元；銷售本企業(yè)自用3年的1輛小汽車，售價(jià)12萬(wàn)元，賬面原價(jià)20萬(wàn)元。
(4)該轎車生產(chǎn)企業(yè)將4輛自產(chǎn)商務(wù)客車獎(jiǎng)勵(lì)給具有突出貢獻(xiàn)的科研人員；將1輛自產(chǎn)小轎車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)小轎車移送給本企業(yè)后勤部門使用。
(5)該轎車生產(chǎn)企業(yè)下屬汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款46．8萬(wàn)元。
(6)該轎車生產(chǎn)企業(yè)下屬的賓館取得收入180萬(wàn)元。
(本月取得的合規(guī)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣，自產(chǎn)小轎車消費(fèi)稅稅率為9%，商務(wù)客車消費(fèi)稅稅率為5%)
該企業(yè)銷售小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．324
B．325．62
C．324．9
D．327．24
1、 下列關(guān)于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費(fèi)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應(yīng)按11%的稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅
B．卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
C．卷煙批發(fā)企業(yè)計(jì)算納稅時(shí)不得扣除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅
D．卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應(yīng)一并征收消費(fèi)稅
2、 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2015年7月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．32．5
B．44
C．51．5
D．0
3、下列有關(guān)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，表述正確的是（ ）。
A．納稅人將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
B．白酒、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案。
C．小汽車和其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定
D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格有進(jìn)口單位和個(gè)人自行決定。
多項(xiàng)選擇題
4、 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售
C．某煙廠委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)，加工同牌號(hào)卷煙收回后直接銷售，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售
E．某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對(duì)外銷售
5、下列有關(guān)國(guó)際稅法規(guī)范的表述，正確的有（ ?。?BR> A．國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅、國(guó)際避稅與反避稅等
B．國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C．各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方不再有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)
D．國(guó)際稅收中性原則是指國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
E．避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法有免稅法和抵免法。
6、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人義務(wù)的是（ ）。
A．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理
B．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
C．對(duì)稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
E．依法注銷稅務(wù)登記
7、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A．稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B．消費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于列舉稅目中的細(xì)列舉。
C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率
D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)既是消費(fèi)稅的法定納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人
E．課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)
8、 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B．某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E．某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
不定項(xiàng)選擇題
9、根據(jù)下述資料，回答問題：
北京某地板制造公司為增值稅一般納稅人，2014年11月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括：銷售A型實(shí)木地板一批，不含稅銷售額320萬(wàn)元；銷售B型實(shí)木地板一批，不含稅銷售額304萬(wàn)元；銷售竹地板不含稅銷售額71．18萬(wàn)元；
(2)從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木，收購(gòu)憑證注明價(jià)款I(lǐng)00萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元；從水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬(wàn)元，其中職工浴室使用10%。支付的運(yùn)費(fèi)取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；
(3)進(jìn)口實(shí)木地板一批，境外成交價(jià)為258萬(wàn)元，到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元，從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘兀Ц哆\(yùn)費(fèi)28萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；
(4)將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員，賬面成本為18萬(wàn)，不含稅市場(chǎng)價(jià)為24萬(wàn)元；廠部自用A型實(shí)木地板一批，賬面成本為5萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)為8萬(wàn)元；
(5)將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板，加工的地板直接發(fā)給外地的經(jīng)銷商，取得不含稅銷售額490萬(wàn)元；
(6)10月份增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元。
(關(guān)稅稅率均為10%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)并通過(guò)認(rèn)證)。
該企業(yè)11月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額（ ）萬(wàn)元。
A．103．24
B．103．67
C．103．93
D．109．30
10、根據(jù)下述資料，回答問題：
某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅730萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計(jì)120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%，企業(yè)下屬非獨(dú)立獨(dú)立
核算賓館耗用水電10%。
(2)外購(gòu)汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，交由運(yùn)輸公司(一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元(取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)，全部用于生產(chǎn)汽車。
(3)采用分期收款方式銷售200輛自產(chǎn)小轎車，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)3600萬(wàn)元，本月收回50%貨款，給對(duì)方全額開具專用發(fā)票；銷售800輛商務(wù)客車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元；應(yīng)客戶要求，用一輛自產(chǎn)商務(wù)客車改裝成救護(hù)車，開具普通發(fā)票，取得銷售收入22．23萬(wàn)元，另收改裝費(fèi)1．17萬(wàn)元；銷售本企業(yè)自用3年的1輛小汽車，售價(jià)12萬(wàn)元，賬面原價(jià)20萬(wàn)元。
(4)該轎車生產(chǎn)企業(yè)將4輛自產(chǎn)商務(wù)客車獎(jiǎng)勵(lì)給具有突出貢獻(xiàn)的科研人員；將1輛自產(chǎn)小轎車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)小轎車移送給本企業(yè)后勤部門使用。
(5)該轎車生產(chǎn)企業(yè)下屬汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款46．8萬(wàn)元。
(6)該轎車生產(chǎn)企業(yè)下屬的賓館取得收入180萬(wàn)元。
(本月取得的合規(guī)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣，自產(chǎn)小轎車消費(fèi)稅稅率為9%，商務(wù)客車消費(fèi)稅稅率為5%)
該企業(yè)銷售小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．324
B．325．62
C．324．9
D．327．24