2011年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試
初級(jí)會(huì)計(jì)資格經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1．某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實(shí)行從量計(jì)征，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是（?。?。
A．實(shí)際產(chǎn)量
B．發(fā)貨數(shù)量
C．計(jì)劃產(chǎn)量
D．銷售數(shù)量
2．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是（?。?。
A．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
B．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)
D．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)
3．某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)末進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（?。┰?BR> A．60000×0.5‰×15=450
B．(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C．60000×0.5‰×30=900
D．(60000+4200)×0.5‰×30=963
4．某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（?。?。
A．貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B．貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C．貳零壹壹年零叁月拾伍日
D．貳零壹壹年叁月拾伍日
5．甲公司因結(jié)算需要。向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（ ）。
A．正式開立該賬戶之日起
B．向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?BR> C．正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后
D．向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后
6．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（?。?BR> A．人民幣卡與外幣卡
B．單位卡與個(gè)人卡
C．信用卡與借記卡
D．磁條卡與芯片卡
7．甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（ ）。
A．付款請(qǐng)求權(quán)
B．利益返還請(qǐng)求權(quán)
C．票據(jù)追索權(quán)
D．票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)
8．下列法的形式中，由國(guó)家高權(quán)力機(jī)關(guān)制定，規(guī)定國(guó)家基本制度和根本任務(wù)，具有高法律效力，屬于國(guó)家根本大法的是（?。?。
A．《中華人民共和國(guó)憲法》
B．《中華人民共和國(guó)民法通則》
C．《中華人民共和國(guó)刑法》
D．《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》
9．下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（?。?。
A．成文法和不成文法
B．根本法和普通法
C．實(shí)體法和程序法
D．一般法和特別法
10．王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（?。?。
A．2010年6月30日之前
B．2010年12月31日之前
C．2011年6月30日之前
D．2011年12月31日之前
11．下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是（ ）。
A．停止侵害
B．罰款
C．返還財(cái)產(chǎn)
D．支付違約金
12．孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)氐驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿終止合同時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同意向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為（?。?。
A．800
B．1200
C．2400
D．3600
13．2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（?。?。
A．2011年3月1日
B．2011年3月10日
C．2011年3月15日
D．2011年4月10日
14．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書面勞動(dòng)合同的是（?。?。
A．試用期用工
B．非全日制用工
C．固定期限用工
D．無(wú)固定期限用工
15．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營(yíng)業(yè)稅的是（?。?。
A．托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)
B．農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)
C．文化館出租房屋業(yè)務(wù)
D．保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
16．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（?。?BR> A．汽修廠修理汽車
B．百貨商店銷售日用品
C．建材商店銷售裝修材料
D．電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)
17．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（?。?。
A．旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B．金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C．郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D．文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
18．某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（?。?BR> A．合同簽訂的當(dāng)天
B．合同確定的付款日期當(dāng)天
C．收到預(yù)收款的當(dāng)天
D．租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
19．某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬(wàn)元、工程搶工費(fèi)8萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（?。┤f(wàn)元。
A．120×30%=3.6
B．(120+8)×3%=3.84
C．(120+8+5)×3%=3.99
D．(120+8+5-49-28)×3%=1.77
20．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（?。?。
A．審稿收入
B．翻譯收入
C．題字收入
D．出版作品收入
21．作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（ ）。
A．應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
B．應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
C．應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
D．應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
22．鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款。3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（?。┰?。
A．0
B．1600
C．1800
D．2400
23．周某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（?。?。
A．周某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元
B．周某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
C．謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬(wàn)元
D．謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元
24．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（?。?。
A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B．房屋產(chǎn)權(quán)證
C．土地使用證
D．稅務(wù)登記證二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至44信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有（?。?。
A．納稅人偷稅
B．納稅人抗稅
C．納稅人騙稅
D．納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款
26．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（?。?BR> A．確認(rèn)適用稅率
B．確認(rèn)納稅期限
C．沒收財(cái)物和違法所得
D．停止出口退稅權(quán)
27．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中。屬于見票即付的有（?。?。
A．轉(zhuǎn)賬支票
B．銀行匯票
C．銀行承兌匯票
D．商業(yè)承兌匯票
28．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（?。?。
A．票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B．保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C．保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D．保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)
29．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（?。?BR> A．支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人
B．支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C出票人不得在支票上記載自己為收款人
D．支票的付款人是出票人的開戶銀行
30．下列各項(xiàng)中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實(shí)有（?。?。
A．自然災(zāi)害
B．公民死亡
C．簽訂合同
D．提起訴訟
31．下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（?。?BR> A．除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁開庭進(jìn)行
B．仲裁員不實(shí)行回避制度
C．當(dāng)事人可以自行和解
D．仲裁庭可以進(jìn)行調(diào)解
32．下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（?。?BR> A．公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B．企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C．納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D．勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
33．根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（?。?。
A．主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為
B．違反法定程序的行政行為
C．超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D．適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為
34．張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資，至年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同，關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的有（ ）。
A．公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系
B．公司與張某之間可視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
C．公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償
D．張某可與公司終止勞動(dòng)關(guān)系。公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
35．下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立原則的有（?。?。
A．公平原則
B．平等自愿原則
C．協(xié)商一致原則
D．誠(chéng)實(shí)信用原則
36．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，用人單位與勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的情形有（?。?。
A．勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的
B．連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，繼續(xù)續(xù)訂的
C．國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的
D．用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度。勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
37．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭(zhēng)議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的有（?。?。
A．確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議
B．工傷醫(yī)療費(fèi)爭(zhēng)議
C．勞動(dòng)保護(hù)條件爭(zhēng)議
D．社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議
38．某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，違約金2萬(wàn)元，賠償金5萬(wàn)元，延期付款利息3萬(wàn)元，該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（?。?。
A．手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元
B．違約金2萬(wàn)元
C．賠償金5萬(wàn)元
D．延期付款利息3萬(wàn)元
39．關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的下列表述中，正確的有（?。?。
A．貨款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
C．融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D．金融商品買賣業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額
40．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（?。?。
A．軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
B．教師工資所得
C．作家拍賣手稿所得
D．工人取得的保險(xiǎn)賠款
41．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)。準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ ）。
A．向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
B．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C．向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
D．向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
42．關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（?。?。
A．會(huì)計(jì)賬薄以立賬薄人為納稅人
B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人
C．建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人
D．房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人
43．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（?。?BR> A．警用車船
B．養(yǎng)殖漁船
C．載貨汽車
D．載客汽車
44．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
A．房屋買賣
B．土地使用權(quán)交換
C．房屋贈(zèng)與
D．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)45至54信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
45．企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。（?。?BR> 46．納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（?。?BR> 47．貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利。準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。（?。?BR> 48．人民法院審理行政案件?？梢詫?duì)雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。（?。?BR> 49．用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。（?。?BR> 50．同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期。（?。?BR> 51．納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的。應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。（?。?BR> 52．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（?。?BR> 53．在中國(guó)境內(nèi)有住所?；蛘邿o(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人。（ ）
54．不記載金額的營(yíng)業(yè)賬薄，以賬薄的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。（?。┧?、不定項(xiàng)選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分，每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)55至67信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
【資料一】
某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)、取得運(yùn)輸收入35萬(wàn)元，裝卸收入4萬(wàn)元，支付裝卸工人工資1萬(wàn)元；
(2)承攬國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬(wàn)元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬(wàn)元；(3)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬(wàn)元；
(4)代客戶保管貨物，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入7萬(wàn)元；
(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。
已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55～58小題。
55．該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是（?。?BR> A．運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
B．裝卸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
C．貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅
56．該公司當(dāng)月國(guó)，內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A．國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48)×5%=4.15萬(wàn)元
B．國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01萬(wàn)元
C．裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12萬(wàn)元
D．裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(4-1)×5%=0.15萬(wàn)元
57．該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?BR> A．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3%=0.27萬(wàn)元
B．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×5%=0.45萬(wàn)元
C．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35萬(wàn)元
D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×3%=0.21萬(wàn)元
58．該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（?。?。
A．自開立之日起5日內(nèi)
B．自開立之日起10日內(nèi)
C．自開立之日起15日內(nèi)
D．自開立之日起30日內(nèi)
【資料二】
2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同。簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司。匯票收款人為乙公司。到期日為10月6日，4月14日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59～63小題。
59．該匯票的付款人是（?。?。
A．甲公司
B．乙公司
C．P銀行
D．Q銀行
60．下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是（?。?。
A．甲公司將匯票交付乙公司
B．乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司
C．丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)
D．匯票到期Q銀行辦理委托收款
61．下列當(dāng)事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是（?。?。
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．P銀行
62．Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時(shí)，計(jì)算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（?。?BR> A．28天
B．29天
C．30天
D．31天
63．關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（?。?BR> A．乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款
B．乙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任
C．Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款
D．Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款賬戶直接收取票款
【資料三】
中國(guó)公民郝某就職于國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：
(1)1月將新的1套公寓住房出租。租期半年。性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià)出售，扣除購(gòu)房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。
(2)為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿。該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。
(4)擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事。取得董事津貼20000元。
已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%，個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第64～67小題。
64．關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（?。?。
A．出售公寓收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳
B．董事津貼按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
C．撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳
D．授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
65．郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（?。?。
A．房產(chǎn)稅
B．個(gè)人所得稅
C．營(yíng)業(yè)稅及其附加
D．土地增值稅
66．報(bào)社代扣代繳都某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（?。?。
A．按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納
B．以每月支付金額為計(jì)算繳納
C．以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為計(jì)算繳納
D．以連載完成后支付的總金額為計(jì)算繳納
67．郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A．出租公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=3000×(1－20%)×10%=240元
B．出售公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=50000×20%=10000元
C．董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%=3200元
D．授課收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(2000-800)×20%=240元
參考答案及詳細(xì)解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．D
【解析】本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
2．A
【解析】本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
3．B
【解析】本題考核滯納金的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，本題中，該公司以1個(gè)月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報(bào)納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報(bào)，滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
4．B
【解析】本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。
為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
5．C
【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
6．C
【解析】本題考核銀行卡的分類。銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
7．A
【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
8．A
【解析】本題考核法的形式。憲法由國(guó)家高權(quán)力機(jī)關(guān)—全國(guó)人民代表大會(huì)制定，是國(guó)家的根本大法。
9．A
【解析】本題考核法的分類。選項(xiàng)B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；選項(xiàng)C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；選項(xiàng)D是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?BR> 10．A
【解析】本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)力被侵害時(shí)計(jì)算。本題中2009年6月30日對(duì)方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)力被侵害的日期，則訴訟時(shí)效期至2010年6月30日。
11．B
【解析】本題考核法律責(zé)任的種類。選項(xiàng)A、C、D均屬于民事責(zé)任。
12．D
【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算，不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個(gè)月的工資作為補(bǔ)償。即經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=1200×3=3600(元)。
13．B
【解析】本題考核勞動(dòng)關(guān)系的建立。根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
14．B
【解析】本題考核勞動(dòng)合同訂立的形式。非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
15．C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的“門票收入”免稅。文化館出租房屋業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目征稅。
16．D
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項(xiàng)為提供修理修配勞務(wù)；B、C選項(xiàng)為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍；D選項(xiàng)為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，按“郵電通信業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。
17．A
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅；選項(xiàng)C按照“郵電通信業(yè)”納稅；選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
18．C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
19．C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額，
即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8-5)×3%=3.99(萬(wàn)元)。
20．D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項(xiàng)A、B、C均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
21．D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
22．D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅。不扣除任何費(fèi)用，應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。
23．C
【解析】本題考核契稅的計(jì)算。契稅的納稅人。是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某。因此A、B選項(xiàng)不正確；應(yīng)納稅額=90×3%=2.7(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確。
24．D
【解析】本題考核印化稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登證不屬于印花稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題
25．ABC
【解析】本題考核稅款的征收措施。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。
26．CD
【解析】本題考核稅收法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款；沒收財(cái)物和違法所得和停止出口退稅權(quán)等。
27．AB
【解析】本題考核見票即付的票據(jù)。見票即付的票據(jù)包括支票、本票、銀行匯票。
28．BCD
【解析】本題考核票據(jù)的保證。根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤。
29．ABD
【解析】本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。出票人可以在支票上記載自己為收款人。
30．ABCD
【解析】本題考核法律事實(shí)。選項(xiàng)A和選項(xiàng)B屬于法律事實(shí)中的法律事件；選項(xiàng)C和選項(xiàng)D是屬于法律事實(shí)中的法律行為。
31．ACD
【解析】本題考核仲裁的規(guī)定。仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng)：(1)是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、代理人的近親屬；(2)與本案有利害關(guān)系；(3)與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；(4)私自會(huì)見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請(qǐng)客送禮的。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。
32．ABD
【解析】本題考核民事訴訟的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件；選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無(wú)效的案件；選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法涮整的社會(huì)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動(dòng)合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。選項(xiàng)C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。
33．ABCD
【解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)
當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的；②適用依據(jù)錯(cuò)誤的；③違反法定程序的；④超越或者濫用職權(quán)的；⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?BR> 34．CD
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的訂立。用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同；勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。另外，根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)同定期限勞動(dòng)合同，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。
35．ABCD
【解析】本題考核勞動(dòng)合同訂立的原則。勞動(dòng)合同訂立的原則包括：(1)合法原則；(2)公平原則；(3)平等自愿原則；(4)協(xié)商一致原則；(5)誠(chéng)實(shí)信用原則。
36．AD
【解析】本題考核無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的訂立。根據(jù)規(guī)定。連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，“且勞動(dòng)者不具有法定情形”(如嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責(zé)任等)，續(xù)訂勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，因此選項(xiàng)B不正確；用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。37．ABCD
【解析】本題考核勞動(dòng)爭(zhēng)議的范圍。勞動(dòng)爭(zhēng)議的范圍主要指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生的下列勞動(dòng)爭(zhēng)議：(1)因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議；(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議；(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭(zhēng)議；(4)因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的爭(zhēng)議；(5)因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭(zhēng)議；(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議。解決勞動(dòng)爭(zhēng)議的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》和《勞動(dòng)人事爭(zhēng)議仲裁辦案規(guī)則》。
38．ABCD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
39．ABD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。
40．AD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅；作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”納稅。
41．BCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。選項(xiàng)A向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，因此A選項(xiàng)不正確。
42．ABCD
【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。
43．AB
【解析】本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。下列車船免征車船稅：(1)非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)；(2)拖拉機(jī)；(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船；(4)軍隊(duì)、武警專用的車船；
(5)警用車船；(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；(7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
44．AD
【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)A和D正確；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。
三、判斷題
45．×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
46．×
【解析】本題考核納稅申報(bào)。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
47．√
【解析】本題考核銀行卡計(jì)息。貸記忙透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。
48．×
【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。根據(jù)規(guī)定，法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解。但審理行政案件，不適用調(diào)解。
49．√
【解析】本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位扣押勞動(dòng)者居民身份證等證件的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并依照有關(guān)法律規(guī)定給予處罰。
50．√
【解析】本題考核勞動(dòng)合同約定條款中試用期的知識(shí)點(diǎn)。同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期，將試用期的次數(shù)限制為以防止部分用人單位利用合同變更、續(xù)訂等變動(dòng)多次約定試用期侵害勞動(dòng)者的合法權(quán)益。
51．√
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。
52．×
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
53．√
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的居民納稅人；在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的非居民納稅人。
54．√
【解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專利證等權(quán)利許可證照，以及日記賬簿和各種明細(xì)賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。
四、不定項(xiàng)選擇題
55．ABCD
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；選項(xiàng)C屬于與運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的勞務(wù)活動(dòng)，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目的征稅范圍。服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。
56．BC
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營(yíng)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，因此國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01(萬(wàn)元)；裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12(萬(wàn)元)。
57．AC
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，因此貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3%=0.27(萬(wàn)元)；服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，因此倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35(萬(wàn)元)。
58．C
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
59．A
【解析】匯票的付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。商業(yè)承兌匯票的承兌人為付款人，本題承兌人為甲公司，因此付款人為甲公司。
60．BC
【解析】背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書，轉(zhuǎn)讓背書是指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。本題中，只有乙公司背書行為和丙公司貼現(xiàn)行為是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的，是屬于轉(zhuǎn)讓背書。選項(xiàng)A的表述是出票行為，并非背書行為；選項(xiàng)D的表述是“委托收款”，不屬于轉(zhuǎn)讓背書行為。
61．ABC
【解析】匯票債務(wù)人包括出票人、承兌人、背書人。
62．D
【解析】根據(jù)規(guī)定，實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的。貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期，本題中，由于是在異地，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)該再另加3天的劃款日期，即9月8日～10月5日的基礎(chǔ)上再加3天，一共是31天。
63．CD
【解析】根據(jù)規(guī)定。票據(jù)債務(wù)人不得以基礎(chǔ)關(guān)系的抗辯事由對(duì)抗善意持票人，選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)C的表述正確；甲公司作為承兌人應(yīng)當(dāng)對(duì)Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤；貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。
64．ABCD
【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，因此A選項(xiàng)正確；個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，因此B選項(xiàng)正確；稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此C選項(xiàng)正確；勞務(wù)報(bào)酬所得共計(jì)29項(xiàng)，其中講學(xué)收入屬于其中的第11項(xiàng)。因此選項(xiàng)D正確。
65．ABC
【解析】房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)繳房產(chǎn)稅。因此A選項(xiàng)正確；個(gè)人出租房屋取得收入應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅，因此B選項(xiàng)正確；個(gè)人出租住房也應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，因此選項(xiàng)C正確。
66．D
【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為，計(jì)征個(gè)人所得稅。
67．BCD
【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為計(jì)算納稅。則每月的租金為3000÷6=500(元)；扣除費(fèi)用800元后小于零，所以不用計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
初級(jí)會(huì)計(jì)資格經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1．某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實(shí)行從量計(jì)征，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是（?。?。
A．實(shí)際產(chǎn)量
B．發(fā)貨數(shù)量
C．計(jì)劃產(chǎn)量
D．銷售數(shù)量
2．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是（?。?。
A．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
B．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)
D．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)
3．某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)末進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（?。┰?BR> A．60000×0.5‰×15=450
B．(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C．60000×0.5‰×30=900
D．(60000+4200)×0.5‰×30=963
4．某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（?。?。
A．貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B．貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C．貳零壹壹年零叁月拾伍日
D．貳零壹壹年叁月拾伍日
5．甲公司因結(jié)算需要。向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（ ）。
A．正式開立該賬戶之日起
B．向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?BR> C．正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后
D．向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后
6．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（?。?BR> A．人民幣卡與外幣卡
B．單位卡與個(gè)人卡
C．信用卡與借記卡
D．磁條卡與芯片卡
7．甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（ ）。
A．付款請(qǐng)求權(quán)
B．利益返還請(qǐng)求權(quán)
C．票據(jù)追索權(quán)
D．票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)
8．下列法的形式中，由國(guó)家高權(quán)力機(jī)關(guān)制定，規(guī)定國(guó)家基本制度和根本任務(wù)，具有高法律效力，屬于國(guó)家根本大法的是（?。?。
A．《中華人民共和國(guó)憲法》
B．《中華人民共和國(guó)民法通則》
C．《中華人民共和國(guó)刑法》
D．《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》
9．下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（?。?。
A．成文法和不成文法
B．根本法和普通法
C．實(shí)體法和程序法
D．一般法和特別法
10．王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（?。?。
A．2010年6月30日之前
B．2010年12月31日之前
C．2011年6月30日之前
D．2011年12月31日之前
11．下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是（ ）。
A．停止侵害
B．罰款
C．返還財(cái)產(chǎn)
D．支付違約金
12．孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)氐驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿終止合同時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同意向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為（?。?。
A．800
B．1200
C．2400
D．3600
13．2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是（?。?。
A．2011年3月1日
B．2011年3月10日
C．2011年3月15日
D．2011年4月10日
14．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書面勞動(dòng)合同的是（?。?。
A．試用期用工
B．非全日制用工
C．固定期限用工
D．無(wú)固定期限用工
15．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營(yíng)業(yè)稅的是（?。?。
A．托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)
B．農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)
C．文化館出租房屋業(yè)務(wù)
D．保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
16．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（?。?BR> A．汽修廠修理汽車
B．百貨商店銷售日用品
C．建材商店銷售裝修材料
D．電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)
17．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（?。?。
A．旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B．金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C．郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D．文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
18．某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（?。?BR> A．合同簽訂的當(dāng)天
B．合同確定的付款日期當(dāng)天
C．收到預(yù)收款的當(dāng)天
D．租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
19．某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬(wàn)元、工程搶工費(fèi)8萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（?。┤f(wàn)元。
A．120×30%=3.6
B．(120+8)×3%=3.84
C．(120+8+5)×3%=3.99
D．(120+8+5-49-28)×3%=1.77
20．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（?。?。
A．審稿收入
B．翻譯收入
C．題字收入
D．出版作品收入
21．作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（ ）。
A．應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
B．應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
C．應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
D．應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
22．鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款。3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（?。┰?。
A．0
B．1600
C．1800
D．2400
23．周某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（?。?。
A．周某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元
B．周某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
C．謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬(wàn)元
D．謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元
24．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（?。?。
A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B．房屋產(chǎn)權(quán)證
C．土地使用證
D．稅務(wù)登記證二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至44信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有（?。?。
A．納稅人偷稅
B．納稅人抗稅
C．納稅人騙稅
D．納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款
26．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（?。?BR> A．確認(rèn)適用稅率
B．確認(rèn)納稅期限
C．沒收財(cái)物和違法所得
D．停止出口退稅權(quán)
27．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中。屬于見票即付的有（?。?。
A．轉(zhuǎn)賬支票
B．銀行匯票
C．銀行承兌匯票
D．商業(yè)承兌匯票
28．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（?。?。
A．票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B．保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C．保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D．保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)
29．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（?。?BR> A．支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人
B．支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C出票人不得在支票上記載自己為收款人
D．支票的付款人是出票人的開戶銀行
30．下列各項(xiàng)中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實(shí)有（?。?。
A．自然災(zāi)害
B．公民死亡
C．簽訂合同
D．提起訴訟
31．下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（?。?BR> A．除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁開庭進(jìn)行
B．仲裁員不實(shí)行回避制度
C．當(dāng)事人可以自行和解
D．仲裁庭可以進(jìn)行調(diào)解
32．下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（?。?BR> A．公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B．企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C．納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D．勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
33．根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（?。?。
A．主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為
B．違反法定程序的行政行為
C．超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D．適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為
34．張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資，至年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同，關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的有（ ）。
A．公司與張某之間可視為不存在勞動(dòng)關(guān)系
B．公司與張某之間可視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
C．公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償
D．張某可與公司終止勞動(dòng)關(guān)系。公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
35．下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立原則的有（?。?。
A．公平原則
B．平等自愿原則
C．協(xié)商一致原則
D．誠(chéng)實(shí)信用原則
36．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，用人單位與勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的情形有（?。?。
A．勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的
B．連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，繼續(xù)續(xù)訂的
C．國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的
D．用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度。勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的
37．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭(zhēng)議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的有（?。?。
A．確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議
B．工傷醫(yī)療費(fèi)爭(zhēng)議
C．勞動(dòng)保護(hù)條件爭(zhēng)議
D．社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議
38．某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，違約金2萬(wàn)元，賠償金5萬(wàn)元，延期付款利息3萬(wàn)元，該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（?。?。
A．手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元
B．違約金2萬(wàn)元
C．賠償金5萬(wàn)元
D．延期付款利息3萬(wàn)元
39．關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的下列表述中，正確的有（?。?。
A．貨款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
C．融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D．金融商品買賣業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額
40．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（?。?。
A．軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
B．教師工資所得
C．作家拍賣手稿所得
D．工人取得的保險(xiǎn)賠款
41．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)。準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ ）。
A．向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
B．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C．向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
D．向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
42．關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（?。?。
A．會(huì)計(jì)賬薄以立賬薄人為納稅人
B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人
C．建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人
D．房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人
43．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（?。?BR> A．警用車船
B．養(yǎng)殖漁船
C．載貨汽車
D．載客汽車
44．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
A．房屋買賣
B．土地使用權(quán)交換
C．房屋贈(zèng)與
D．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)45至54信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
45．企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不需要辦理稅務(wù)登記。（?。?BR> 46．納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（?。?BR> 47．貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利。準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。（?。?BR> 48．人民法院審理行政案件?？梢詫?duì)雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。（?。?BR> 49．用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。（?。?BR> 50．同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期。（?。?BR> 51．納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的。應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。（?。?BR> 52．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（?。?BR> 53．在中國(guó)境內(nèi)有住所?；蛘邿o(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人。（ ）
54．不記載金額的營(yíng)業(yè)賬薄，以賬薄的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。（?。┧?、不定項(xiàng)選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分，每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)55至67信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
【資料一】
某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)、取得運(yùn)輸收入35萬(wàn)元，裝卸收入4萬(wàn)元，支付裝卸工人工資1萬(wàn)元；
(2)承攬國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬(wàn)元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬(wàn)元；(3)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬(wàn)元；
(4)代客戶保管貨物，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入7萬(wàn)元；
(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。
已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55～58小題。
55．該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是（?。?BR> A．運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
B．裝卸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
C．貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅
56．該公司當(dāng)月國(guó)，內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A．國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48)×5%=4.15萬(wàn)元
B．國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01萬(wàn)元
C．裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12萬(wàn)元
D．裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(4-1)×5%=0.15萬(wàn)元
57．該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?BR> A．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3%=0.27萬(wàn)元
B．貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×5%=0.45萬(wàn)元
C．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35萬(wàn)元
D．倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×3%=0.21萬(wàn)元
58．該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（?。?。
A．自開立之日起5日內(nèi)
B．自開立之日起10日內(nèi)
C．自開立之日起15日內(nèi)
D．自開立之日起30日內(nèi)
【資料二】
2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同。簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司。匯票收款人為乙公司。到期日為10月6日，4月14日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59～63小題。
59．該匯票的付款人是（?。?。
A．甲公司
B．乙公司
C．P銀行
D．Q銀行
60．下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是（?。?。
A．甲公司將匯票交付乙公司
B．乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司
C．丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)
D．匯票到期Q銀行辦理委托收款
61．下列當(dāng)事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是（?。?。
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．P銀行
62．Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時(shí)，計(jì)算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（?。?BR> A．28天
B．29天
C．30天
D．31天
63．關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（?。?BR> A．乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款
B．乙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任
C．Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款
D．Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款賬戶直接收取票款
【資料三】
中國(guó)公民郝某就職于國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：
(1)1月將新的1套公寓住房出租。租期半年。性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià)出售，扣除購(gòu)房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。
(2)為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿。該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。
(4)擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事。取得董事津貼20000元。
已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%，個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第64～67小題。
64．關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（?。?。
A．出售公寓收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳
B．董事津貼按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
C．撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳
D．授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
65．郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（?。?。
A．房產(chǎn)稅
B．個(gè)人所得稅
C．營(yíng)業(yè)稅及其附加
D．土地增值稅
66．報(bào)社代扣代繳都某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（?。?。
A．按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納
B．以每月支付金額為計(jì)算繳納
C．以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為計(jì)算繳納
D．以連載完成后支付的總金額為計(jì)算繳納
67．郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A．出租公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=3000×(1－20%)×10%=240元
B．出售公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=50000×20%=10000元
C．董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%=3200元
D．授課收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(2000-800)×20%=240元
參考答案及詳細(xì)解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．D
【解析】本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
2．A
【解析】本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
3．B
【解析】本題考核滯納金的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，本題中，該公司以1個(gè)月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報(bào)納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報(bào)，滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
4．B
【解析】本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。
為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
5．C
【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
6．C
【解析】本題考核銀行卡的分類。銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
7．A
【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
8．A
【解析】本題考核法的形式。憲法由國(guó)家高權(quán)力機(jī)關(guān)—全國(guó)人民代表大會(huì)制定，是國(guó)家的根本大法。
9．A
【解析】本題考核法的分類。選項(xiàng)B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；選項(xiàng)C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；選項(xiàng)D是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?BR> 10．A
【解析】本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)力被侵害時(shí)計(jì)算。本題中2009年6月30日對(duì)方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)力被侵害的日期，則訴訟時(shí)效期至2010年6月30日。
11．B
【解析】本題考核法律責(zé)任的種類。選項(xiàng)A、C、D均屬于民事責(zé)任。
12．D
【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算，不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個(gè)月的工資作為補(bǔ)償。即經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=1200×3=3600(元)。
13．B
【解析】本題考核勞動(dòng)關(guān)系的建立。根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
14．B
【解析】本題考核勞動(dòng)合同訂立的形式。非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
15．C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的“門票收入”免稅。文化館出租房屋業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目征稅。
16．D
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項(xiàng)為提供修理修配勞務(wù)；B、C選項(xiàng)為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍；D選項(xiàng)為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，按“郵電通信業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。
17．A
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅；選項(xiàng)C按照“郵電通信業(yè)”納稅；選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
18．C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
19．C
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額，
即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8-5)×3%=3.99(萬(wàn)元)。
20．D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項(xiàng)A、B、C均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
21．D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
22．D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅。不扣除任何費(fèi)用，應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。
23．C
【解析】本題考核契稅的計(jì)算。契稅的納稅人。是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某。因此A、B選項(xiàng)不正確；應(yīng)納稅額=90×3%=2.7(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確。
24．D
【解析】本題考核印化稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登證不屬于印花稅的征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題
25．ABC
【解析】本題考核稅款的征收措施。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。
26．CD
【解析】本題考核稅收法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款；沒收財(cái)物和違法所得和停止出口退稅權(quán)等。
27．AB
【解析】本題考核見票即付的票據(jù)。見票即付的票據(jù)包括支票、本票、銀行匯票。
28．BCD
【解析】本題考核票據(jù)的保證。根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤。
29．ABD
【解析】本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。出票人可以在支票上記載自己為收款人。
30．ABCD
【解析】本題考核法律事實(shí)。選項(xiàng)A和選項(xiàng)B屬于法律事實(shí)中的法律事件；選項(xiàng)C和選項(xiàng)D是屬于法律事實(shí)中的法律行為。
31．ACD
【解析】本題考核仲裁的規(guī)定。仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng)：(1)是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、代理人的近親屬；(2)與本案有利害關(guān)系；(3)與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；(4)私自會(huì)見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請(qǐng)客送禮的。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。
32．ABD
【解析】本題考核民事訴訟的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件；選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無(wú)效的案件；選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法涮整的社會(huì)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動(dòng)合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。選項(xiàng)C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。
33．ABCD
【解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)
當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的；②適用依據(jù)錯(cuò)誤的；③違反法定程序的；④超越或者濫用職權(quán)的；⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?BR> 34．CD
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的訂立。用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同；勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。另外，根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)同定期限勞動(dòng)合同，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。
35．ABCD
【解析】本題考核勞動(dòng)合同訂立的原則。勞動(dòng)合同訂立的原則包括：(1)合法原則；(2)公平原則；(3)平等自愿原則；(4)協(xié)商一致原則；(5)誠(chéng)實(shí)信用原則。
36．AD
【解析】本題考核無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的訂立。根據(jù)規(guī)定。連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，“且勞動(dòng)者不具有法定情形”(如嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責(zé)任等)，續(xù)訂勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，因此選項(xiàng)B不正確；用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。37．ABCD
【解析】本題考核勞動(dòng)爭(zhēng)議的范圍。勞動(dòng)爭(zhēng)議的范圍主要指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生的下列勞動(dòng)爭(zhēng)議：(1)因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議；(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議；(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭(zhēng)議；(4)因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的爭(zhēng)議；(5)因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭(zhēng)議；(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議。解決勞動(dòng)爭(zhēng)議的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》和《勞動(dòng)人事爭(zhēng)議仲裁辦案規(guī)則》。
38．ABCD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
39．ABD
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。
40．AD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅；作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”納稅。
41．BCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。選項(xiàng)A向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，因此A選項(xiàng)不正確。
42．ABCD
【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。
43．AB
【解析】本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。下列車船免征車船稅：(1)非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)；(2)拖拉機(jī)；(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船；(4)軍隊(duì)、武警專用的車船；
(5)警用車船；(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；(7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
44．AD
【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)A和D正確；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。
三、判斷題
45．×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
46．×
【解析】本題考核納稅申報(bào)。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
47．√
【解析】本題考核銀行卡計(jì)息。貸記忙透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整。
48．×
【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。根據(jù)規(guī)定，法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解。但審理行政案件，不適用調(diào)解。
49．√
【解析】本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位扣押勞動(dòng)者居民身份證等證件的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并依照有關(guān)法律規(guī)定給予處罰。
50．√
【解析】本題考核勞動(dòng)合同約定條款中試用期的知識(shí)點(diǎn)。同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定試用期，將試用期的次數(shù)限制為以防止部分用人單位利用合同變更、續(xù)訂等變動(dòng)多次約定試用期侵害勞動(dòng)者的合法權(quán)益。
51．√
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。
52．×
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
53．√
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的居民納稅人；在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的非居民納稅人。
54．√
【解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專利證等權(quán)利許可證照，以及日記賬簿和各種明細(xì)賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。
四、不定項(xiàng)選擇題
55．ABCD
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；選項(xiàng)C屬于與運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的勞務(wù)活動(dòng)，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目的征稅范圍。服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。
56．BC
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營(yíng)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，因此國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01(萬(wàn)元)；裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12(萬(wàn)元)。
57．AC
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，因此貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3%=0.27(萬(wàn)元)；服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，因此倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35(萬(wàn)元)。
58．C
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
59．A
【解析】匯票的付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。商業(yè)承兌匯票的承兌人為付款人，本題承兌人為甲公司，因此付款人為甲公司。
60．BC
【解析】背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書，轉(zhuǎn)讓背書是指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。本題中，只有乙公司背書行為和丙公司貼現(xiàn)行為是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的，是屬于轉(zhuǎn)讓背書。選項(xiàng)A的表述是出票行為，并非背書行為；選項(xiàng)D的表述是“委托收款”，不屬于轉(zhuǎn)讓背書行為。
61．ABC
【解析】匯票債務(wù)人包括出票人、承兌人、背書人。
62．D
【解析】根據(jù)規(guī)定，實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的。貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期，本題中，由于是在異地，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)該再另加3天的劃款日期，即9月8日～10月5日的基礎(chǔ)上再加3天，一共是31天。
63．CD
【解析】根據(jù)規(guī)定。票據(jù)債務(wù)人不得以基礎(chǔ)關(guān)系的抗辯事由對(duì)抗善意持票人，選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)C的表述正確；甲公司作為承兌人應(yīng)當(dāng)對(duì)Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤；貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。
64．ABCD
【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，因此A選項(xiàng)正確；個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，因此B選項(xiàng)正確；稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此C選項(xiàng)正確；勞務(wù)報(bào)酬所得共計(jì)29項(xiàng)，其中講學(xué)收入屬于其中的第11項(xiàng)。因此選項(xiàng)D正確。
65．ABC
【解析】房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)繳房產(chǎn)稅。因此A選項(xiàng)正確；個(gè)人出租房屋取得收入應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅，因此B選項(xiàng)正確；個(gè)人出租住房也應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，因此選項(xiàng)C正確。
66．D
【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為，計(jì)征個(gè)人所得稅。
67．BCD
【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為計(jì)算納稅。則每月的租金為3000÷6=500(元)；扣除費(fèi)用800元后小于零，所以不用計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。