【1·單選題】在COS0內(nèi)部控制框架中，企業(yè)目標的類別可分為（ ?。?。(2009年考題改編)
A．運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別
B．運營、信息及合規(guī)三個類別
C．信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別
D．運營、信息及監(jiān)察三個類別
【答案】A
【解析】在COS0內(nèi)部控制框架中，企業(yè)目標的類別可分為運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別。
【2·多選題】在風險管理整合框架中，企業(yè)的主要目標包括（ ）。
A．戰(zhàn)略目標
B．經(jīng)營目標
C．報告目標
D．合規(guī)目標
【答案】ABCD
【解析】在風險管理整合框架中，企業(yè)的目標有4個，即戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。
【3·多選題】在風險管理整合框架中，下列屬于風險管理要素的有（ ?。?。
A．內(nèi)部環(huán)境
B．目標設(shè)定
C．風險應(yīng)對
D．控制環(huán)境
【答案】ABC
【解析】在風險管理整合框架中，風險管理要素包括內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。
【4·多選題】下列說法中，屬于內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點有（ ?。?。
A．內(nèi)部控制與風險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現(xiàn)的過程
B．內(nèi)部控制是為了達到某些目的而進行的一種動態(tài)的管理過程
C．風險管理是圍繞特定目標，通過各種手段對風險進行管理，為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程和方法
D．風險管理更偏向內(nèi)部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現(xiàn)的因素的分析、評估與應(yīng)對
【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點認為：內(nèi)部控制是為了達到某些目的而進行的一種動態(tài)的管理過程，這個過程是通過納入管理的大量制度及活動實現(xiàn)的；風險管理則是圍繞特定目標，通過各種手段對風險進行管理，為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程和方法；內(nèi)部控制與風險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現(xiàn)的過程；風險管理更偏向內(nèi)部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現(xiàn)的因素的分析、評估與應(yīng)對；相對于內(nèi)部控制，風險管理是一個更為獨立的過程；內(nèi)部控制更加重視實施，嵌入企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)活動中，融合在企業(yè)的各項規(guī)章制度之中，使企業(yè)在正常運營過程中自發(fā)地防止錯誤，提高效率，從而合理保證目標的實現(xiàn)。
【5·多選題】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。下列說法中，屬于該定義所反映的一些基本觀點的有（ ）。
A．內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而非目的本身
B．內(nèi)部控制受人的影響，涉及企業(yè)各層次的人員
C．內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會和經(jīng)理層提供合理的保證
D．內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標
【答案】ABCD
【解析】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。該定義反映了以下一些基本觀點：(1)內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而非目的本身；(2)內(nèi)部控制受人的影響，它不僅僅是政策手冊和圖表，而且涉及企業(yè)各層次的人員；(3)內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會和經(jīng)理層提供合理的保證，而非絕對的保證；(4)內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標。
【6·多選題】下列說法中，符合實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的成本效益原則觀點的有（ ?。?BR> A．成本效益原則要求企業(yè)實施內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期收益
B．當內(nèi)部控制的收益難以確定時，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本小化
C．企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度越嚴密，為此所要付出的運行和維護等成本就越大
D．內(nèi)部控制過于嚴密對企業(yè)的效率會產(chǎn)生影響，將減少企業(yè)的效益
【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制對防范企業(yè)活動的錯弊和風險只能是起到合理的保證作用，應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期收益，所有設(shè)置控制點應(yīng)達到控制收益大于控制成本；當有些業(yè)務(wù)可以不斷增加控制點來達到較高的控制程序，就應(yīng)考慮采用多少控制點能使控制收益減去控制成本的值大化；當控制收益難以確定時，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本小化。
企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度越嚴密，內(nèi)部控制能力越強，為此所要付出的運行和維護等成本就越大，企業(yè)的效益就越會受到影響。同時，控制過于嚴密對企業(yè)的效率也會產(chǎn)生影響，也將減少企業(yè)的效益。
【7·多選題】甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有（ ?。?。
A.財務(wù)部主任同時擔任采購部的審批主管
B.記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理
C.行政部經(jīng)理兼任工會主席
D.銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂
【答案】ABD
【8·多選題】企業(yè)的下列各項活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有（ ）。(2010年考題改編)
A．辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)
B．人力資源部門安排員工年度考核評價
C．員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準
D．為一投資項目編制預(yù)算
【答案】ABCD
【解析】辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)，屬于控制活動中的財產(chǎn)保護控制，所以，選項A正確；人力資源部門安排員工年度考核評價，屬于控制活動中的績效考評控制(當然也屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源，這本不矛盾，因為內(nèi)部控制的五因素是可以交叉的)，所以，選項B正確；員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準，屬于控制活動中的授權(quán)和批準，所以，選項C正確；為一投資項目編制預(yù)算，屬于控制活動中預(yù)算控制，所以，選項D正確。
【9·多選題】企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)主要包括（ ?。?。
A．治理結(jié)構(gòu)
B．管理結(jié)構(gòu)
C．內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置
D．行政機構(gòu)設(shè)置
【答案】AC
【解析】企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。
【10·多選題】對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)(即通常所說的“三重一大”)，下列說法中，正確的有（ ?。?BR> A．實行集體決策審批
B．聯(lián)簽制度
C．任何個人不得單獨進行決策
D．任何個人不得擅自改變集體決策意見
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等(即通常所說的“三重一大”)，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度；任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。
【11·多選題】企業(yè)在梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置時，應(yīng)當重點關(guān)注（ ?。?BR> A．內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性
B．內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合法性
C．內(nèi)部機構(gòu)運行的高效性
D．內(nèi)部機構(gòu)運行的協(xié)調(diào)性
【答案】AC
【解析】企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當及時解決。
【12·多選題】企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（ ?。?。
A．年度財務(wù)預(yù)決算
B．重大擔保
C．內(nèi)部控制體系建設(shè)
D．內(nèi)部職能機構(gòu)設(shè)置
【答案】ABC
【解析】企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。
【13·多選題】董事會應(yīng)當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其（ ?。?BR> A．全局性
B．長期性
C．可行性
D．適宜性
【答案】ABC
【解析】董事會應(yīng)當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。
【14·多選題】下列說法中，符合人力資源內(nèi)部控制要求的有（ ?。?。
A．企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系
B．已選聘人員要進行試用和崗前培訓(xùn)，試用期滿考核合格后，方可正式上崗
C．對于涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密的工作崗位，應(yīng)當與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議
D．涉及知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機密的企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當進行工作交接或離任審計
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合人力資源內(nèi)部控制的要求。
【15·多選題】人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的人員，包括（ ?。?。
A．獨立董事
B．監(jiān)事
C．高級管理人員
D．全體員工
【答案】ABCD
【解析】人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。
【16·多選題】下列說法中，符合企業(yè)文化內(nèi)部控制要求的有（ ?。?。
A．打造企業(yè)主業(yè)品牌應(yīng)當作為企業(yè)文化建設(shè)中的重要內(nèi)容
B．企業(yè)應(yīng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)
C．企業(yè)文化建設(shè)既要注重“上下結(jié)合”，更應(yīng)注重企業(yè)治理層和經(jīng)理層的示范作用
D．企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)的肌體、匯入企業(yè)的血脈
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合企業(yè)文化內(nèi)部控制的要求。
【17·多選題】下列說法中，符合資金活動內(nèi)部控制要求的有（ ?。?BR> A．重大籌資、投資方案應(yīng)當形成可行性研究報告，企業(yè)可以聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究
B．重大籌資、投資方案，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度
C．籌資、投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序
D．企業(yè)不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合資金活動內(nèi)部控制的要求。
【18·多選題】下列說法中，符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有（ ）。
A．企業(yè)應(yīng)當對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換
B．對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當組織相關(guān)專家進行論證
C．對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，企業(yè)
應(yīng)當實行集體決策和審批
D．企業(yè)不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
【答案】ABC
【解析】選項A、B和c均符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。所以，選項D不符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。
【19·多選題】下列說法中，符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有（ ）。
A．具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)
B．對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先辦理請購手續(xù)，再履行預(yù)算調(diào)整程序
C．一般商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當根據(jù)市場行情制定高采購限價
D．大宗采購應(yīng)當采用招投標方式確定供應(yīng)商和采購價格
【答案】ACD
【解析】選項A、C和D均符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。所以，選項B不符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。
【20.多選題】下列說法中，符合資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要求的有（ ?。?。
A．大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當實行特別授權(quán)
B．對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，及時辦理投保手續(xù)
C．企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準后,由資產(chǎn)管理部門辦理抵押手續(xù)
D．企業(yè)應(yīng)當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的要求。
【21·多選題】下列說法中，符合研究與開發(fā)內(nèi)部控制要求的有（ ?。?BR> A．針對研究項目立項申請，企業(yè)要開展可行性研究，編制可行性研究報告
B．重大研究項目應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策
C．企業(yè)研究項目委托外單位承擔的，應(yīng)當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同
D．企業(yè)應(yīng)當建立研發(fā)活動評估制度
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合研究與開發(fā)內(nèi)部控制的要求。
【22·多選題】下列說法中，符合工程項目內(nèi)部控制要求的有（ ?。?。
A．企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，編制可行性研究報告
B．企業(yè)應(yīng)當組織專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見
C．重大工程項目的立項，應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準
D．企業(yè)應(yīng)當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，辦理竣工驗收手續(xù)
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合工程項目內(nèi)部控制的要求。
【23·多選題】下列說法中，符合擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有（ ?。?BR> A．企業(yè)應(yīng)當對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估，并出具書面報告
B．重大擔保業(yè)務(wù)，應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準
C．對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當拒絕辦理
D．企業(yè)應(yīng)當建立擔保業(yè)務(wù)責任追究制度
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。
【24·多選題】企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的方面有（ ）。
A．及時性
B．安全性
C．有效性
D．適宜性
【答案】ABC
【解析】企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性。
【25·多選題】企業(yè)應(yīng)當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自（ ?。?。
A．進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作
B．升級系統(tǒng)軟件版本
C．改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置
D．改變系統(tǒng)軟件版本
【答案】ABCD
【解析】信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。
【26·多選題】對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向（ ）報告并審定。
A．董事會
B．審計委員會
C．監(jiān)事會
D．經(jīng)理層
【答案】ABCD
【解析】對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。
【27·多選題】根據(jù)《評價指引》的要求，下列屬于內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則的有（ ?。?。
A．全面性原則
B．重要性原則
C．客觀性原則
D．適宜性原則
【答案】ABC
【解析】根據(jù)《評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下三個原則：(1)全面性原則；(2)重要性原則；(3)客觀性原則。
【28·多選題】下列屬于內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)應(yīng)具備的條件有（ ）。
A．能夠獨立行使對內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運行過程及結(jié)果進行監(jiān)督的權(quán)力
B．具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)
C．與企業(yè)其他職能機構(gòu)就監(jiān)督與評價內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當保持協(xié)調(diào)一致
D．能夠得到企業(yè)董事會和經(jīng)理層的支持
【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)應(yīng)具備以下條件：(1)能夠獨立行使對內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運行過程及結(jié)果進行監(jiān)督的權(quán)力；(2)具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)；(3)與企業(yè)其他職能機構(gòu)就監(jiān)督與評價內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當保持協(xié)調(diào)一致，在工作中相互配合、相互制約；(4)能夠得到企業(yè)董事會和經(jīng)理層的支持，通常直接接受董事會及其審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會的監(jiān)督，有足夠的權(quán)威性來保證內(nèi)部控制評價工作的順利開展。
【29·多選題】評價工作組可綜合運用（ ?。┑仍u價方法，收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)。
A．專題討論
B．穿行測試
C．抽樣
D．比較分析
【答案】ABCD
【解析】評價工作組可綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等評價方法，收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)。
【30·多選題】內(nèi)部控制評價工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔有（ ）。
A．風險控制矩陣文檔
B．流程圖文檔
C．審批權(quán)限表文檔
D．內(nèi)部審計文檔
【答案】ABC
【解析】評價工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔可能有：(1)風險控制矩陣文檔；(2)流程圖文檔；(3)審批權(quán)限表文檔。
【31·多選題】甲公司是一家非上市大型企業(yè)，為了提前實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，正在考慮設(shè)立審計委員會。下列各項關(guān)于甲公司設(shè)立審計委員會的具體方案內(nèi)容中，正確的有（ ?。?。(2011年)
A．在董事會下設(shè)立審計委員會
B．審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況
C．確保充分有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負責監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作
D．審計委員會應(yīng)每兩年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報告
【答案】ABC
【解析】本題考核的是審計委員會的相關(guān)內(nèi)容?！秲?nèi)控規(guī)范》第十三條要求企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立審計委員會。所以，選項A正確；審計委員會的財務(wù)報告責任是核查對外報告規(guī)定的遵守情況，確保公司履行了對外報告義務(wù)。所以，選項B正確；確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負責監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。所以，選項C正確；審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，所以，選項D錯誤。
【32·多選題】下列各項中，屬于審計委員會的職責有（ ?。?。(2009年)
A．批準外聘會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬
B．監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的有效性
C．對重大的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核
D．在內(nèi)部審計完茂后，依據(jù)有關(guān)工作目標、已實施審計程序、意貝及建議編制審計報告
【答案】ABC
【解析】批準外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬、監(jiān)察和評飪內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性、結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的編制情況，對重大的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核均屬于審計委員會的職責。在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告屬于內(nèi)部審計師的職責。所以，選項A、B、C正確。
【33·多選題】在企業(yè)風險管理整合框架下，下列有關(guān)風險管理與內(nèi)部控制二者關(guān)系的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．風險管理比內(nèi)部控制的范圍要廣泛得多
B．內(nèi)部控制是風險管理的重要手段
C．治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現(xiàn)提供保證
D．實現(xiàn)了“從上到下”控制基礎(chǔ)和“從下到上”風險基礎(chǔ)執(zhí)行模式的融合
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均正確。
【34·單選題】某科技類上市公司董事會由下述人員構(gòu)成：董事長張躍、總經(jīng)理林君、技術(shù)總監(jiān)王能、財務(wù)總監(jiān)區(qū)翔、獨立董事劉克(某會計師事務(wù)所合伙人)、獨立董事翟飛(某律師事務(wù)所合伙人)、獨立董事肖鋒(另一家上市公司董事長)。符合公司治理結(jié)構(gòu)要求的上市公司審計委員會的構(gòu)成是（ ?。?。(2010年)
A．劉克、翟飛、肖峰
B．林君、區(qū)翔、劉克
C．張躍、劉克、肖峰
D．張躍、林君、區(qū)翔
【答案】A
【解析】審計委員會是董事會下轄的委員會，其成員應(yīng)當全部由獨立、非行政董事組成。所以，選項A正確。
【35·多選題】下列各項中，屬于上市公司審計委員會應(yīng)履行的職責有（ ）。(2010年)
A．確保公司內(nèi)部審計部門能直接與董事長接觸
B．批準年度報告中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述
C．就任命、重新任命或解聘會計師事務(wù)所做出決定
D．針對管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報做出復(fù)核
【答案】ABD
【解析】審計委員會應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計的有效性，并批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘，還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事長接觸，所以，選項A正確；審計委員會還應(yīng)批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述，所以，選項B正確；審計委員會就任命、重新任命或解聘外部審計師向董事會提出建議，所以，選項C錯誤；審計委員會應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風險管理系統(tǒng)，除非這項任務(wù)由另外的獨立風險委員會或董事會承擔。審計委員會亦會收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報告，以及內(nèi)部或外聘審計師關(guān)于對控制所執(zhí)行測試的結(jié)論的報告，所以，選項D正確。
A．運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別
B．運營、信息及合規(guī)三個類別
C．信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別
D．運營、信息及監(jiān)察三個類別
【答案】A
【解析】在COS0內(nèi)部控制框架中，企業(yè)目標的類別可分為運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別。
【2·多選題】在風險管理整合框架中，企業(yè)的主要目標包括（ ）。
A．戰(zhàn)略目標
B．經(jīng)營目標
C．報告目標
D．合規(guī)目標
【答案】ABCD
【解析】在風險管理整合框架中，企業(yè)的目標有4個，即戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。
【3·多選題】在風險管理整合框架中，下列屬于風險管理要素的有（ ?。?。
A．內(nèi)部環(huán)境
B．目標設(shè)定
C．風險應(yīng)對
D．控制環(huán)境
【答案】ABC
【解析】在風險管理整合框架中，風險管理要素包括內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。
【4·多選題】下列說法中，屬于內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點有（ ?。?。
A．內(nèi)部控制與風險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現(xiàn)的過程
B．內(nèi)部控制是為了達到某些目的而進行的一種動態(tài)的管理過程
C．風險管理是圍繞特定目標，通過各種手段對風險進行管理，為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程和方法
D．風險管理更偏向內(nèi)部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現(xiàn)的因素的分析、評估與應(yīng)對
【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點認為：內(nèi)部控制是為了達到某些目的而進行的一種動態(tài)的管理過程，這個過程是通過納入管理的大量制度及活動實現(xiàn)的；風險管理則是圍繞特定目標，通過各種手段對風險進行管理，為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程和方法；內(nèi)部控制與風險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現(xiàn)的過程；風險管理更偏向內(nèi)部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現(xiàn)的因素的分析、評估與應(yīng)對；相對于內(nèi)部控制，風險管理是一個更為獨立的過程；內(nèi)部控制更加重視實施，嵌入企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)活動中，融合在企業(yè)的各項規(guī)章制度之中，使企業(yè)在正常運營過程中自發(fā)地防止錯誤，提高效率，從而合理保證目標的實現(xiàn)。
【5·多選題】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。下列說法中，屬于該定義所反映的一些基本觀點的有（ ）。
A．內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而非目的本身
B．內(nèi)部控制受人的影響，涉及企業(yè)各層次的人員
C．內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會和經(jīng)理層提供合理的保證
D．內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標
【答案】ABCD
【解析】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。該定義反映了以下一些基本觀點：(1)內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而非目的本身；(2)內(nèi)部控制受人的影響，它不僅僅是政策手冊和圖表，而且涉及企業(yè)各層次的人員；(3)內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會和經(jīng)理層提供合理的保證，而非絕對的保證；(4)內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)五類既相互獨立又相互聯(lián)系的目標。
【6·多選題】下列說法中，符合實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的成本效益原則觀點的有（ ?。?BR> A．成本效益原則要求企業(yè)實施內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期收益
B．當內(nèi)部控制的收益難以確定時，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本小化
C．企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度越嚴密，為此所要付出的運行和維護等成本就越大
D．內(nèi)部控制過于嚴密對企業(yè)的效率會產(chǎn)生影響，將減少企業(yè)的效益
【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制對防范企業(yè)活動的錯弊和風險只能是起到合理的保證作用，應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期收益，所有設(shè)置控制點應(yīng)達到控制收益大于控制成本；當有些業(yè)務(wù)可以不斷增加控制點來達到較高的控制程序，就應(yīng)考慮采用多少控制點能使控制收益減去控制成本的值大化；當控制收益難以確定時，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本小化。
企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度越嚴密，內(nèi)部控制能力越強，為此所要付出的運行和維護等成本就越大，企業(yè)的效益就越會受到影響。同時，控制過于嚴密對企業(yè)的效率也會產(chǎn)生影響，也將減少企業(yè)的效益。
【7·多選題】甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有（ ?。?。
A.財務(wù)部主任同時擔任采購部的審批主管
B.記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理
C.行政部經(jīng)理兼任工會主席
D.銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂
【答案】ABD
【8·多選題】企業(yè)的下列各項活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有（ ）。(2010年考題改編)
A．辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)
B．人力資源部門安排員工年度考核評價
C．員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準
D．為一投資項目編制預(yù)算
【答案】ABCD
【解析】辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)，屬于控制活動中的財產(chǎn)保護控制，所以，選項A正確；人力資源部門安排員工年度考核評價，屬于控制活動中的績效考評控制(當然也屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源，這本不矛盾，因為內(nèi)部控制的五因素是可以交叉的)，所以，選項B正確；員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準，屬于控制活動中的授權(quán)和批準，所以，選項C正確；為一投資項目編制預(yù)算，屬于控制活動中預(yù)算控制，所以，選項D正確。
【9·多選題】企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)主要包括（ ?。?。
A．治理結(jié)構(gòu)
B．管理結(jié)構(gòu)
C．內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置
D．行政機構(gòu)設(shè)置
【答案】AC
【解析】企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。
【10·多選題】對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)(即通常所說的“三重一大”)，下列說法中，正確的有（ ?。?BR> A．實行集體決策審批
B．聯(lián)簽制度
C．任何個人不得單獨進行決策
D．任何個人不得擅自改變集體決策意見
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等(即通常所說的“三重一大”)，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度；任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。
【11·多選題】企業(yè)在梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置時，應(yīng)當重點關(guān)注（ ?。?BR> A．內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性
B．內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合法性
C．內(nèi)部機構(gòu)運行的高效性
D．內(nèi)部機構(gòu)運行的協(xié)調(diào)性
【答案】AC
【解析】企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當及時解決。
【12·多選題】企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（ ?。?。
A．年度財務(wù)預(yù)決算
B．重大擔保
C．內(nèi)部控制體系建設(shè)
D．內(nèi)部職能機構(gòu)設(shè)置
【答案】ABC
【解析】企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。
【13·多選題】董事會應(yīng)當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其（ ?。?BR> A．全局性
B．長期性
C．可行性
D．適宜性
【答案】ABC
【解析】董事會應(yīng)當嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。
【14·多選題】下列說法中，符合人力資源內(nèi)部控制要求的有（ ?。?。
A．企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系
B．已選聘人員要進行試用和崗前培訓(xùn)，試用期滿考核合格后，方可正式上崗
C．對于涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密的工作崗位，應(yīng)當與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議
D．涉及知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機密的企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當進行工作交接或離任審計
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合人力資源內(nèi)部控制的要求。
【15·多選題】人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的人員，包括（ ?。?。
A．獨立董事
B．監(jiān)事
C．高級管理人員
D．全體員工
【答案】ABCD
【解析】人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。
【16·多選題】下列說法中，符合企業(yè)文化內(nèi)部控制要求的有（ ?。?。
A．打造企業(yè)主業(yè)品牌應(yīng)當作為企業(yè)文化建設(shè)中的重要內(nèi)容
B．企業(yè)應(yīng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)
C．企業(yè)文化建設(shè)既要注重“上下結(jié)合”，更應(yīng)注重企業(yè)治理層和經(jīng)理層的示范作用
D．企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)的肌體、匯入企業(yè)的血脈
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合企業(yè)文化內(nèi)部控制的要求。
【17·多選題】下列說法中，符合資金活動內(nèi)部控制要求的有（ ?。?BR> A．重大籌資、投資方案應(yīng)當形成可行性研究報告，企業(yè)可以聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究
B．重大籌資、投資方案，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度
C．籌資、投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序
D．企業(yè)不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合資金活動內(nèi)部控制的要求。
【18·多選題】下列說法中，符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有（ ）。
A．企業(yè)應(yīng)當對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換
B．對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當組織相關(guān)專家進行論證
C．對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，企業(yè)
應(yīng)當實行集體決策和審批
D．企業(yè)不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
【答案】ABC
【解析】選項A、B和c均符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。所以，選項D不符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。
【19·多選題】下列說法中，符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有（ ）。
A．具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)
B．對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先辦理請購手續(xù)，再履行預(yù)算調(diào)整程序
C．一般商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當根據(jù)市場行情制定高采購限價
D．大宗采購應(yīng)當采用招投標方式確定供應(yīng)商和采購價格
【答案】ACD
【解析】選項A、C和D均符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。所以，選項B不符合采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。
【20.多選題】下列說法中，符合資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要求的有（ ?。?。
A．大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當實行特別授權(quán)
B．對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，及時辦理投保手續(xù)
C．企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準后,由資產(chǎn)管理部門辦理抵押手續(xù)
D．企業(yè)應(yīng)當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的要求。
【21·多選題】下列說法中，符合研究與開發(fā)內(nèi)部控制要求的有（ ?。?BR> A．針對研究項目立項申請，企業(yè)要開展可行性研究，編制可行性研究報告
B．重大研究項目應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策
C．企業(yè)研究項目委托外單位承擔的，應(yīng)當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同
D．企業(yè)應(yīng)當建立研發(fā)活動評估制度
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合研究與開發(fā)內(nèi)部控制的要求。
【22·多選題】下列說法中，符合工程項目內(nèi)部控制要求的有（ ?。?。
A．企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，編制可行性研究報告
B．企業(yè)應(yīng)當組織專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見
C．重大工程項目的立項，應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準
D．企業(yè)應(yīng)當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，辦理竣工驗收手續(xù)
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合工程項目內(nèi)部控制的要求。
【23·多選題】下列說法中，符合擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有（ ?。?BR> A．企業(yè)應(yīng)當對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估，并出具書面報告
B．重大擔保業(yè)務(wù)，應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準
C．對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當拒絕辦理
D．企業(yè)應(yīng)當建立擔保業(yè)務(wù)責任追究制度
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均符合擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求。
【24·多選題】企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的方面有（ ）。
A．及時性
B．安全性
C．有效性
D．適宜性
【答案】ABC
【解析】企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關(guān)注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性。
【25·多選題】企業(yè)應(yīng)當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自（ ?。?。
A．進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作
B．升級系統(tǒng)軟件版本
C．改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置
D．改變系統(tǒng)軟件版本
【答案】ABCD
【解析】信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。
【26·多選題】對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向（ ）報告并審定。
A．董事會
B．審計委員會
C．監(jiān)事會
D．經(jīng)理層
【答案】ABCD
【解析】對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。
【27·多選題】根據(jù)《評價指引》的要求，下列屬于內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則的有（ ?。?。
A．全面性原則
B．重要性原則
C．客觀性原則
D．適宜性原則
【答案】ABC
【解析】根據(jù)《評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下三個原則：(1)全面性原則；(2)重要性原則；(3)客觀性原則。
【28·多選題】下列屬于內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)應(yīng)具備的條件有（ ）。
A．能夠獨立行使對內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運行過程及結(jié)果進行監(jiān)督的權(quán)力
B．具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)
C．與企業(yè)其他職能機構(gòu)就監(jiān)督與評價內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當保持協(xié)調(diào)一致
D．能夠得到企業(yè)董事會和經(jīng)理層的支持
【答案】ABCD
【解析】內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)應(yīng)具備以下條件：(1)能夠獨立行使對內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運行過程及結(jié)果進行監(jiān)督的權(quán)力；(2)具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)；(3)與企業(yè)其他職能機構(gòu)就監(jiān)督與評價內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當保持協(xié)調(diào)一致，在工作中相互配合、相互制約；(4)能夠得到企業(yè)董事會和經(jīng)理層的支持，通常直接接受董事會及其審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會的監(jiān)督，有足夠的權(quán)威性來保證內(nèi)部控制評價工作的順利開展。
【29·多選題】評價工作組可綜合運用（ ?。┑仍u價方法，收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)。
A．專題討論
B．穿行測試
C．抽樣
D．比較分析
【答案】ABCD
【解析】評價工作組可綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等評價方法，收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)。
【30·多選題】內(nèi)部控制評價工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔有（ ）。
A．風險控制矩陣文檔
B．流程圖文檔
C．審批權(quán)限表文檔
D．內(nèi)部審計文檔
【答案】ABC
【解析】評價工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔可能有：(1)風險控制矩陣文檔；(2)流程圖文檔；(3)審批權(quán)限表文檔。
【31·多選題】甲公司是一家非上市大型企業(yè)，為了提前實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，正在考慮設(shè)立審計委員會。下列各項關(guān)于甲公司設(shè)立審計委員會的具體方案內(nèi)容中，正確的有（ ?。?。(2011年)
A．在董事會下設(shè)立審計委員會
B．審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況
C．確保充分有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負責監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作
D．審計委員會應(yīng)每兩年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會報告
【答案】ABC
【解析】本題考核的是審計委員會的相關(guān)內(nèi)容?！秲?nèi)控規(guī)范》第十三條要求企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立審計委員會。所以，選項A正確；審計委員會的財務(wù)報告責任是核查對外報告規(guī)定的遵守情況，確保公司履行了對外報告義務(wù)。所以，選項B正確；確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負責監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。所以，選項C正確；審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，所以，選項D錯誤。
【32·多選題】下列各項中，屬于審計委員會的職責有（ ?。?。(2009年)
A．批準外聘會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬
B．監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的有效性
C．對重大的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核
D．在內(nèi)部審計完茂后，依據(jù)有關(guān)工作目標、已實施審計程序、意貝及建議編制審計報告
【答案】ABC
【解析】批準外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬、監(jiān)察和評飪內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性、結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的編制情況，對重大的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核均屬于審計委員會的職責。在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告屬于內(nèi)部審計師的職責。所以，選項A、B、C正確。
【33·多選題】在企業(yè)風險管理整合框架下，下列有關(guān)風險管理與內(nèi)部控制二者關(guān)系的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．風險管理比內(nèi)部控制的范圍要廣泛得多
B．內(nèi)部控制是風險管理的重要手段
C．治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現(xiàn)提供保證
D．實現(xiàn)了“從上到下”控制基礎(chǔ)和“從下到上”風險基礎(chǔ)執(zhí)行模式的融合
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均正確。
【34·單選題】某科技類上市公司董事會由下述人員構(gòu)成：董事長張躍、總經(jīng)理林君、技術(shù)總監(jiān)王能、財務(wù)總監(jiān)區(qū)翔、獨立董事劉克(某會計師事務(wù)所合伙人)、獨立董事翟飛(某律師事務(wù)所合伙人)、獨立董事肖鋒(另一家上市公司董事長)。符合公司治理結(jié)構(gòu)要求的上市公司審計委員會的構(gòu)成是（ ?。?。(2010年)
A．劉克、翟飛、肖峰
B．林君、區(qū)翔、劉克
C．張躍、劉克、肖峰
D．張躍、林君、區(qū)翔
【答案】A
【解析】審計委員會是董事會下轄的委員會，其成員應(yīng)當全部由獨立、非行政董事組成。所以，選項A正確。
【35·多選題】下列各項中，屬于上市公司審計委員會應(yīng)履行的職責有（ ）。(2010年)
A．確保公司內(nèi)部審計部門能直接與董事長接觸
B．批準年度報告中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述
C．就任命、重新任命或解聘會計師事務(wù)所做出決定
D．針對管理層做出的企業(yè)內(nèi)部控制情況匯報做出復(fù)核
【答案】ABD
【解析】審計委員會應(yīng)監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計的有效性，并批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘，還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事長接觸，所以，選項A正確；審計委員會還應(yīng)批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述，所以，選項B正確；審計委員會就任命、重新任命或解聘外部審計師向董事會提出建議，所以，選項C錯誤；審計委員會應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風險管理系統(tǒng)，除非這項任務(wù)由另外的獨立風險委員會或董事會承擔。審計委員會亦會收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報告，以及內(nèi)部或外聘審計師關(guān)于對控制所執(zhí)行測試的結(jié)論的報告，所以，選項D正確。