一、單項選擇題
1、某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2013年6月購入A股票，購入價為50萬元，另支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元；當月又將股票賣出，售出價57萬元，另支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A、0.35
B、0.25
C、2.85
D、0.335
2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：客房部房費收入25萬元；餐廳部當月營業(yè)收入15萬元；歌舞廳營業(yè)收入項目為：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元， 煙酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務(wù)費收入為6000元?？头坎俊⒉蛷d、歌舞廳的收入分開核算。則該酒店當月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為( )?！ ?BR> A、24400元
B、21100元
C、4400元
D、3320元
3、在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。
A、運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額
B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額
C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額
D、金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入
4、下列各項中屬于營業(yè)稅兼營行為的有（?。?。
A、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務(wù)
B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨立的柜臺外銷自制的食品
C、空調(diào)廠銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)
D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并負責運輸勞務(wù)
5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于混合銷售行為，應(yīng)當一并征收營業(yè)稅的是（?。?。
A、某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B、某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務(wù)
C、某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)
D、某電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機
6、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。
A、非居民企業(yè)在境內(nèi)承包建筑工程作業(yè)
B、境外旅游公司組織國外人員入境旅游
C、修理修配勞務(wù)
D、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)給境外的企業(yè)使用
7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
B、自建自用的不動產(chǎn)
C、共同承擔風險的不動產(chǎn)投資入股
D、以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)
8、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。
A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時又向客戶銷售自制啤酒飲料
C、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機
D、太陽能熱水器代理商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)
9、某企業(yè)（屬于一般納稅人）于2013年1月將一輛自己使用過5年的設(shè)備小轎車（未抵扣增值稅）,以10萬元的價格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
A、按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B、按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
C、按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
D、不交增值稅
10、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（ ）萬元。
A、25
B、19
C、15
D、16.511、某糕點加工廠（增值稅一般納稅人），2012年8月從某農(nóng)村收購大豆100噸，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明金額100萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅額為 （ ）萬元。
A、11.5
B、13
C、17
D、0
12、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86
13、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實行營改增，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。
A、0.45
B、0.30
C、0.23
D、0.15
14、下列2012年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的是（ ）。
A、委托加工的糧食白酒（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后以不高于受托方的計稅價格銷售的
B、自產(chǎn)自用的小汽車，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車
C、委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工
D、自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車輛的
15、目前，納稅人外購下列已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已納消費稅可以扣除的是（ ）。
A、外購已稅卷煙貼商標、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C、外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D、以外購已稅木制性筷子為原料生產(chǎn)的木制性筷子
16、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有（）。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的個人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
17、酒廠2012年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應(yīng)納消費稅為（ ）元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
18、下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，不正確的是（ ）。
A、應(yīng)稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額
C、隨同從價計征應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額
D、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額
19、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，可以處以（ ）的罰款。
A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、5000元以上10000元以下
D、10000元以上50000元以下
20、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（ ）。
A、因稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件
B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件
D、因征稅范圍問題引起爭議的案件
21、下列各項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。
A、提請工商機關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品
22、某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于2012年8月15日前繳納應(yīng)納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當?shù)囟悇?wù)局責令其于9月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額是（ ）元。
A、3750
B、8700
C、11500
D、15250
23、某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（ ）。
A、采取稅收保全措施
B、責令提供納稅擔保
C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款
D、核定其應(yīng)納稅額
24、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設(shè)置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，適用的稅款征收方式為（?。?BR> A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期定額征收
二、多項選擇題
1、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（ ）。
A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅
B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅
D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地納稅
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、農(nóng)作物新品種的選育
B、林產(chǎn)品的采集
C、海水養(yǎng)殖
D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
3、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有( )。
A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈
B、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈
C、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈
D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
4、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（ ）。
A、廣告制作費
B、安裝費
C、服務(wù)費
D、軟件費
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ）。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
6、下列關(guān)于個人所得稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
A、個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)
B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報
7、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時，可以扣除的項目有（ ）。
A、投資者個人工資支出
B、財產(chǎn)保險支出
C、分配給投資者股利
D、公益性捐贈
8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（ ）。
A、個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得
B、稿酬所得
C、工資、薪金所得
D、財產(chǎn)租賃所得
9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（ ）。
A、利息、股息、紅利所得收入畸高的，可以實行加成征收
B、個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C、保險賠款免征個人所得稅
D、對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅
10、下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法，正確的有（ ）。
A、自行申報的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)
B、代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月15日內(nèi)
C、年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅
D、一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年終4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
11、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（?。?。
A、個人取得的保險賠款
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
C、企業(yè)債券利息收入
D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼
12、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（?。?。
A、國債利息
B、國家發(fā)行的金融債券利息
C、參加企業(yè)集資取得的利息
D、儲蓄存款利息
13、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（?。?。
A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得
B、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅
C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳
D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅
14、下列各項中，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（ ）。
A、賬簿和憑證管理
B、查賬權(quán)
C、詢問權(quán)
D、場地檢查權(quán)
15、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（ ）。
A、設(shè)置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
B、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的
C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的
D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件的情形有（ ）。
A、開立銀行賬戶
B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款
C、領(lǐng)購發(fā)票
D、申請減稅、免稅、退稅
17、下列選項中，屬于稅務(wù)登記證件主要內(nèi)容的有（ ）。
A、納稅人名稱
B、發(fā)證日期
C、稅務(wù)登記代碼
D、證件有效期
18、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列（ ）行為之一的，按照規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的
B、在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的
C、拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)印與案件有關(guān)的情況和資料的
D、有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的
19、下列項目中，屬于納稅申報方式的有（?。??！?BR> A、簡并征期
B、直接申報
C、郵寄申報
D、數(shù)據(jù)電文
20、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有（ ）。
A、稅務(wù)管理權(quán)
B、稅款征收權(quán)
C、行政處罰權(quán)
D、法規(guī)起草擬定權(quán)三、判斷題
1、符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領(lǐng)取的退職費，應(yīng)在取得的當月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。（ ）
對
錯
2、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人。（?。?BR> 對
錯
3、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬”項目征收個人所得稅。（ ）
對
錯
4、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（ ）
對
錯
5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（ ）
對
錯
6、個人所得稅中所得來源地與所得支付地其實是一個概念。（ ）
對
錯
7、個人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減按30%征收個人所得稅。（ ）
對
錯
8、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對
錯
9、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）
對
錯
10、企業(yè)之間支付的管理費在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。（ ）
對
錯
四、不定項選擇題
1、2012年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應(yīng)于2012年12月20日前向A廠交付100噸鋼材，合同貨款總值28萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發(fā)了一張金額為28萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。
2012年12月18日，B公司按照合同約定將100噸鋼材交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產(chǎn)的自行車嚴重滯銷，產(chǎn)品積壓過多，銷售發(fā)生困難，A廠決定停止生產(chǎn)經(jīng)營，以便擇機轉(zhuǎn)產(chǎn)。12月20日A廠借口B公司交付的鋼材質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標準，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開出的金額為28萬元銀行承兌匯票的票款。2012年12月27日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1> 、本題中，B公司向銀行申請承兌的期限晚至（ ）。
A、2012年12月8日
B、2013年1月8日
C、2012年11月15日
D、2012年12月25日
<2> 、關(guān)于該銀行的承兌程序，下列說法錯誤的包括（ ）。
A、應(yīng)當在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，否則承兌無效
B、C銀行承兌匯票時不用記載“付款日期”，但需要在票據(jù)正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
C、匯票上未記載承兌日期的，視為拒絕承兌
D、C銀行承兌匯票，可以附有一定的條件
<3> 、關(guān)于C銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的包括（ ）。
A、只有A廠通知C銀行不予付款的情況下，C銀行才有權(quán)拒絕付款
B、C銀行是A廠的代理付款人，因此可以以A廠賬戶余額不足為由拒絕付款
C、C銀行是承擔絕對付款義務(wù)的付款人，不能以此為由拒絕付款
D、C銀行拒絕屬于占用他人資金的行為，應(yīng)由人民銀行依法對其處罰
<4> 、D公司的付款請求權(quán)得不到實現(xiàn)時，在作成拒絕證明后，可以向本案中的哪些人行使追索權(quán)（ ）。
A、A廠
B、B公司
C、C銀行（承兌人）
D、只能向A廠行使追索權(quán)
<5> 、D公司行使追索權(quán)時可以請求清償?shù)慕痤~包括（ ）。
A、匯票金額自提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息
B、被拒絕付款的匯票金額
C、取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用
D、律師代理費
2、甲公司向乙公司購買貨物，于2010年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時，在金額欄內(nèi)填寫“不大于5000元”，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。
乙公司派人取支票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當即重新簽發(fā)了一張支票。乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。
丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、關(guān)于付款銀行能否拒絕向丙公司付款的問題上，下列說法正確的有 （ ）。
A、支票的提示付款期限為出票日起10日內(nèi)
B、甲公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金
C、支票的提示付款期限為到期日起10日內(nèi)
D、付款銀行可以拒絕向丙公司付款
<2> 、下列關(guān)于甲公司第出票時記載金額的說法中，正確的有（ ）。
A、由于支票的金額可以授權(quán)補記，因此甲公司對該金額的記載是正確的
B、簽發(fā)支票必須記載事項之一是“確定的金額”，甲公司該記載方式不正確
C、確定的金額是相對必要記載事項，因此甲公司對該金額的記載是錯誤的
D、簽發(fā)支票必須記載事項之一是“金額”，該金額可以是確定的，也可以是不確定的，因此甲公司的記載方式正確
<3> 、關(guān)于甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱支票的有效性，下列說法正確的有（ ）。
A、收款人名稱和金額都是可以授權(quán)補記的事項
B、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票無效
C、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效
D、乙公司在提示付款時補記的，該支票可以得到付款
<4> 、下列關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的有（ ）。
A、劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金
B、普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金
C、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬
D、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金；買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅＝（57-50）×5%＝0.35（萬元）。
【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該酒店各項業(yè)務(wù)收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20％的稅率外，其余均適用5％的稅率。因此，該酒店當月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額＝(5000＋4000＋7000＋6000)×20％＋(150000＋250000)×5％＝24400 (元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業(yè)額。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為；選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。
【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）選項A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為；（2）選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；（3）選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；（4）選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅混合銷售”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項B、D發(fā)生在境外不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。選項C屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅混合銷售。根據(jù)規(guī)定，只有D選項屬于既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題的考核點是銷售舊固定資產(chǎn)政策。根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核計稅銷售額。稅法規(guī)定，對于視同銷售的價格，按下列順序確定：（1）納稅人近時期同類貨物的平均銷售價格；（2）其他納稅人近時期同類貨物的平均銷售價格；（3）組成計稅價格。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核進項稅抵扣?？梢缘挚圻M項稅＝100×13％＝13（萬元）
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核不得抵扣進項稅。納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（萬元），應(yīng)納稅額＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（萬元）
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅改征增值稅的計算。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計稅，應(yīng)納增值稅=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（萬元）
【該題針對“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費稅的征稅范圍。委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，稅法規(guī)定個體戶不得代收代繳消費稅，由委托方收回后自己交納。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核外購已稅消費品已納消費稅的扣除。其他選項均不屬于稅法規(guī)定的可以扣除已納消費稅的情形。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費稅的計算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費稅為：400×220＝88000（元）。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費稅為：組成計稅價格＝[35000×0.2×（1+10%）+（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒應(yīng)納消費稅額＝0.2×2000×0.5+9875×20%＝2175（元）；應(yīng)納稅額＝88000+2175＝90175（元）。
【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費稅的銷售額確定。應(yīng)稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收法律責任。納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為；選項A、B、C中的爭議，當事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。選項B、C屬于稅收強制執(zhí)行的措施。
【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】
22、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核滯納金的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計16+30+15=61（天）。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。
【該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
23、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
【該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核】
24、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設(shè)置賬簿標準，難以查賬征收，不能 準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨資企業(yè)。
【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定。選項B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項目。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核提供勞務(wù)收入的確認。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入。
【該題針對“企業(yè)收入總額的確定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷準予扣除的項目。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅地點。
【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項目。選項A，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用；選項C，為繳納個人所得稅后分配項目，選項D，不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈可以扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的扣除標準。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，才實行加成征收。
【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅期限。對年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅；對在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在每次取得所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅；自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核特許權(quán)使用費所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)檢查權(quán)，是稅務(wù)機關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。賬簿和憑證管理屬于稅務(wù)管理權(quán)。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核抵稅財物的拍賣與變賣。
【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)登記證的使用。選項AC屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形；選項BD屬于應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件的情形。
【該題針對“稅務(wù)登記證件及使用”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)檢查的法律責任。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核退職費的有關(guān)規(guī)定。符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領(lǐng)取的退職費，免征個人所得稅。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。對于在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，也是個人所得稅的居民納稅人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核免費旅游個人所得稅的征收規(guī)定。對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20％。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅所得來源的確定。所的來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。
【該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅征稅規(guī)定。個人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；可以計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前扣除的項目。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。
【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核見票即付的銀行承兌匯票的提示承兌期限。根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌人。本題中，出票日為11月8日，因此B公司申請承兌的晚日期是12月8日。
<2>、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核銀行承兌匯票的承兌程序。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票的，應(yīng)當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，因此選項A的說法錯誤；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當在承兌時記載付款日期，因此選項B的說法錯誤；匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的后一日為承兌日期，因此選項C的說法錯誤；付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項D的說法錯誤。
<3>、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核銀行承兌匯票的付款義務(wù)。一方面，票據(jù)屬于無因證券，票據(jù)關(guān)系一旦形成，即獨立于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系，承兌人不得以基礎(chǔ)關(guān)系的抗辯事由對抗持票人的票據(jù)權(quán)利，另外一方面，銀行承兌匯票的承兌人承擔絕對付款義務(wù)，而不是代理付款人，因此不得無理由拒付。
<4>、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核商業(yè)匯票的追索權(quán)行使對象。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
<5>、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核票據(jù)追索的金額和費用。根據(jù)規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：（1）被拒絕付款的匯票金額；（2）匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；（3）取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。被追索人清償債務(wù)時，持票人應(yīng)當交出匯票和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據(jù)。
2、
<1>、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核支票的提示付款期限和付款。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，因此選項A正確、選項C錯誤；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金，因此選項B正確；丙公司于6月5日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示期限，故銀行可以拒絕付款，因此選項D正確。
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核支票的簽發(fā)。甲公司第出票時，金額的填寫不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)支票必須記載事項之一是“確定的金額”，雖然金額可以授權(quán)補記，但出票時金額處必須是空白的，而不是這種不確定的記載。
<3>、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核支票的授權(quán)補記事項。甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱和金額，可以由出票人授權(quán)補記。
<4>、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核普通支票的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
1、某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2013年6月購入A股票，購入價為50萬元，另支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元；當月又將股票賣出，售出價57萬元，另支付相關(guān)費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A、0.35
B、0.25
C、2.85
D、0.335
2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：客房部房費收入25萬元；餐廳部當月營業(yè)收入15萬元；歌舞廳營業(yè)收入項目為：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元， 煙酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務(wù)費收入為6000元?？头坎俊⒉蛷d、歌舞廳的收入分開核算。則該酒店當月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為( )?！ ?BR> A、24400元
B、21100元
C、4400元
D、3320元
3、在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。
A、運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額
B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額
C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額
D、金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入
4、下列各項中屬于營業(yè)稅兼營行為的有（?。?。
A、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務(wù)
B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨立的柜臺外銷自制的食品
C、空調(diào)廠銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)
D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并負責運輸勞務(wù)
5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于混合銷售行為，應(yīng)當一并征收營業(yè)稅的是（?。?。
A、某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B、某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務(wù)
C、某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)
D、某電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機
6、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。
A、非居民企業(yè)在境內(nèi)承包建筑工程作業(yè)
B、境外旅游公司組織國外人員入境旅游
C、修理修配勞務(wù)
D、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)給境外的企業(yè)使用
7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
B、自建自用的不動產(chǎn)
C、共同承擔風險的不動產(chǎn)投資入股
D、以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)
8、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。
A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時又向客戶銷售自制啤酒飲料
C、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機
D、太陽能熱水器代理商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)
9、某企業(yè)（屬于一般納稅人）于2013年1月將一輛自己使用過5年的設(shè)備小轎車（未抵扣增值稅）,以10萬元的價格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
A、按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B、按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
C、按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
D、不交增值稅
10、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（ ）萬元。
A、25
B、19
C、15
D、16.511、某糕點加工廠（增值稅一般納稅人），2012年8月從某農(nóng)村收購大豆100噸，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明金額100萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅額為 （ ）萬元。
A、11.5
B、13
C、17
D、0
12、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86
13、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實行營改增，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。
A、0.45
B、0.30
C、0.23
D、0.15
14、下列2012年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的是（ ）。
A、委托加工的糧食白酒（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后以不高于受托方的計稅價格銷售的
B、自產(chǎn)自用的小汽車，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車
C、委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工
D、自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車輛的
15、目前，納稅人外購下列已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已納消費稅可以扣除的是（ ）。
A、外購已稅卷煙貼商標、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C、外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D、以外購已稅木制性筷子為原料生產(chǎn)的木制性筷子
16、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有（）。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的個人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
17、酒廠2012年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應(yīng)納消費稅為（ ）元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
18、下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，不正確的是（ ）。
A、應(yīng)稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額
C、隨同從價計征應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額
D、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額
19、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，可以處以（ ）的罰款。
A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、5000元以上10000元以下
D、10000元以上50000元以下
20、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（ ）。
A、因稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件
B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件
D、因征稅范圍問題引起爭議的案件
21、下列各項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。
A、提請工商機關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品
22、某企業(yè)按照規(guī)定，應(yīng)于2012年8月15日前繳納應(yīng)納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當?shù)囟悇?wù)局責令其于9月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額是（ ）元。
A、3750
B、8700
C、11500
D、15250
23、某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（ ）。
A、采取稅收保全措施
B、責令提供納稅擔保
C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款
D、核定其應(yīng)納稅額
24、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設(shè)置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，適用的稅款征收方式為（?。?BR> A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期定額征收
二、多項選擇題
1、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（ ）。
A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅
B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅
D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地納稅
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、農(nóng)作物新品種的選育
B、林產(chǎn)品的采集
C、海水養(yǎng)殖
D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
3、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有( )。
A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈
B、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈
C、通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈
D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
4、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（ ）。
A、廣告制作費
B、安裝費
C、服務(wù)費
D、軟件費
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ）。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
6、下列關(guān)于個人所得稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
A、個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)
B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報
7、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時，可以扣除的項目有（ ）。
A、投資者個人工資支出
B、財產(chǎn)保險支出
C、分配給投資者股利
D、公益性捐贈
8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（ ）。
A、個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得
B、稿酬所得
C、工資、薪金所得
D、財產(chǎn)租賃所得
9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（ ）。
A、利息、股息、紅利所得收入畸高的，可以實行加成征收
B、個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C、保險賠款免征個人所得稅
D、對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅
10、下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法，正確的有（ ）。
A、自行申報的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)
B、代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月15日內(nèi)
C、年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅
D、一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年終4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
11、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（?。?。
A、個人取得的保險賠款
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
C、企業(yè)債券利息收入
D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼
12、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有（?。?。
A、國債利息
B、國家發(fā)行的金融債券利息
C、參加企業(yè)集資取得的利息
D、儲蓄存款利息
13、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有（?。?。
A、提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得
B、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅
C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳
D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅
14、下列各項中，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（ ）。
A、賬簿和憑證管理
B、查賬權(quán)
C、詢問權(quán)
D、場地檢查權(quán)
15、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（ ）。
A、設(shè)置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
B、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的
C、逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的
D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件的情形有（ ）。
A、開立銀行賬戶
B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款
C、領(lǐng)購發(fā)票
D、申請減稅、免稅、退稅
17、下列選項中，屬于稅務(wù)登記證件主要內(nèi)容的有（ ）。
A、納稅人名稱
B、發(fā)證日期
C、稅務(wù)登記代碼
D、證件有效期
18、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列（ ）行為之一的，按照規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的
B、在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的
C、拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)印與案件有關(guān)的情況和資料的
D、有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的
19、下列項目中，屬于納稅申報方式的有（?。??！?BR> A、簡并征期
B、直接申報
C、郵寄申報
D、數(shù)據(jù)電文
20、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有（ ）。
A、稅務(wù)管理權(quán)
B、稅款征收權(quán)
C、行政處罰權(quán)
D、法規(guī)起草擬定權(quán)三、判斷題
1、符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領(lǐng)取的退職費，應(yīng)在取得的當月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。（ ）
對
錯
2、在中國境內(nèi)沒有住所的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人。（?。?BR> 對
錯
3、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用作為勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬”項目征收個人所得稅。（ ）
對
錯
4、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（ ）
對
錯
5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（ ）
對
錯
6、個人所得稅中所得來源地與所得支付地其實是一個概念。（ ）
對
錯
7、個人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減按30%征收個人所得稅。（ ）
對
錯
8、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對
錯
9、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）
對
錯
10、企業(yè)之間支付的管理費在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。（ ）
對
錯
四、不定項選擇題
1、2012年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應(yīng)于2012年12月20日前向A廠交付100噸鋼材，合同貨款總值28萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發(fā)了一張金額為28萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。
2012年12月18日，B公司按照合同約定將100噸鋼材交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產(chǎn)的自行車嚴重滯銷，產(chǎn)品積壓過多，銷售發(fā)生困難，A廠決定停止生產(chǎn)經(jīng)營，以便擇機轉(zhuǎn)產(chǎn)。12月20日A廠借口B公司交付的鋼材質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標準，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開出的金額為28萬元銀行承兌匯票的票款。2012年12月27日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1> 、本題中，B公司向銀行申請承兌的期限晚至（ ）。
A、2012年12月8日
B、2013年1月8日
C、2012年11月15日
D、2012年12月25日
<2> 、關(guān)于該銀行的承兌程序，下列說法錯誤的包括（ ）。
A、應(yīng)當在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，否則承兌無效
B、C銀行承兌匯票時不用記載“付款日期”，但需要在票據(jù)正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
C、匯票上未記載承兌日期的，視為拒絕承兌
D、C銀行承兌匯票，可以附有一定的條件
<3> 、關(guān)于C銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的包括（ ）。
A、只有A廠通知C銀行不予付款的情況下，C銀行才有權(quán)拒絕付款
B、C銀行是A廠的代理付款人，因此可以以A廠賬戶余額不足為由拒絕付款
C、C銀行是承擔絕對付款義務(wù)的付款人，不能以此為由拒絕付款
D、C銀行拒絕屬于占用他人資金的行為，應(yīng)由人民銀行依法對其處罰
<4> 、D公司的付款請求權(quán)得不到實現(xiàn)時，在作成拒絕證明后，可以向本案中的哪些人行使追索權(quán)（ ）。
A、A廠
B、B公司
C、C銀行（承兌人）
D、只能向A廠行使追索權(quán)
<5> 、D公司行使追索權(quán)時可以請求清償?shù)慕痤~包括（ ）。
A、匯票金額自提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息
B、被拒絕付款的匯票金額
C、取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用
D、律師代理費
2、甲公司向乙公司購買貨物，于2010年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時，在金額欄內(nèi)填寫“不大于5000元”，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。
乙公司派人取支票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當即重新簽發(fā)了一張支票。乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。
丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、關(guān)于付款銀行能否拒絕向丙公司付款的問題上，下列說法正確的有 （ ）。
A、支票的提示付款期限為出票日起10日內(nèi)
B、甲公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金
C、支票的提示付款期限為到期日起10日內(nèi)
D、付款銀行可以拒絕向丙公司付款
<2> 、下列關(guān)于甲公司第出票時記載金額的說法中，正確的有（ ）。
A、由于支票的金額可以授權(quán)補記，因此甲公司對該金額的記載是正確的
B、簽發(fā)支票必須記載事項之一是“確定的金額”，甲公司該記載方式不正確
C、確定的金額是相對必要記載事項，因此甲公司對該金額的記載是錯誤的
D、簽發(fā)支票必須記載事項之一是“金額”，該金額可以是確定的，也可以是不確定的，因此甲公司的記載方式正確
<3> 、關(guān)于甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱支票的有效性，下列說法正確的有（ ）。
A、收款人名稱和金額都是可以授權(quán)補記的事項
B、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票無效
C、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效
D、乙公司在提示付款時補記的，該支票可以得到付款
<4> 、下列關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的有（ ）。
A、劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金
B、普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金
C、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬
D、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金；買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅＝（57-50）×5%＝0.35（萬元）。
【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該酒店各項業(yè)務(wù)收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20％的稅率外，其余均適用5％的稅率。因此，該酒店當月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額＝(5000＋4000＋7000＋6000)×20％＋(150000＋250000)×5％＝24400 (元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業(yè)額。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為；選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。
【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）選項A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為；（2）選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；（3）選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；（4）選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅混合銷售”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項B、D發(fā)生在境外不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。選項C屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅混合銷售。根據(jù)規(guī)定，只有D選項屬于既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題的考核點是銷售舊固定資產(chǎn)政策。根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核計稅銷售額。稅法規(guī)定，對于視同銷售的價格，按下列順序確定：（1）納稅人近時期同類貨物的平均銷售價格；（2）其他納稅人近時期同類貨物的平均銷售價格；（3）組成計稅價格。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核進項稅抵扣?？梢缘挚圻M項稅＝100×13％＝13（萬元）
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核不得抵扣進項稅。納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（萬元），應(yīng)納稅額＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（萬元）
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅改征增值稅的計算。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計稅，應(yīng)納增值稅=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（萬元）
【該題針對“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費稅的征稅范圍。委托個體經(jīng)營者加工的化妝品，稅法規(guī)定個體戶不得代收代繳消費稅，由委托方收回后自己交納。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核外購已稅消費品已納消費稅的扣除。其他選項均不屬于稅法規(guī)定的可以扣除已納消費稅的情形。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費稅的計算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費稅為：400×220＝88000（元）。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費稅為：組成計稅價格＝[35000×0.2×（1+10%）+（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒應(yīng)納消費稅額＝0.2×2000×0.5+9875×20%＝2175（元）；應(yīng)納稅額＝88000+2175＝90175（元）。
【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費稅的銷售額確定。應(yīng)稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收法律責任。納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為；選項A、B、C中的爭議，當事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。選項B、C屬于稅收強制執(zhí)行的措施。
【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】
22、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核滯納金的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計16+30+15=61（天）。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。
【該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
23、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
【該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核】
24、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設(shè)置賬簿標準，難以查賬征收，不能 準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨資企業(yè)。
【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。
【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核公益性捐贈稅前扣除的規(guī)定。選項B、C，屬于按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除的項目。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核提供勞務(wù)收入的確認。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入。
【該題針對“企業(yè)收入總額的確定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷準予扣除的項目。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅地點。
【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的可扣除項目。選項A，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用；選項C，為繳納個人所得稅后分配項目，選項D，不超過應(yīng)納稅所得額30%的公益性捐贈可以扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的扣除標準。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，才實行加成征收。
【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅期限。對年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅；對在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在每次取得所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個月匯算清繳，多退少補。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅；自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核特許權(quán)使用費所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)檢查權(quán)，是稅務(wù)機關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。賬簿和憑證管理屬于稅務(wù)管理權(quán)。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核抵稅財物的拍賣與變賣。
【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)登記證的使用。選項AC屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形；選項BD屬于應(yīng)當出示稅務(wù)登記證件的情形。
【該題針對“稅務(wù)登記證件及使用”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核稅務(wù)檢查的法律責任。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核退職費的有關(guān)規(guī)定。符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領(lǐng)取的退職費，免征個人所得稅。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。對于在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的外籍人員、華僑、港澳臺同胞，也是個人所得稅的居民納稅人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核免費旅游個人所得稅的征收規(guī)定。對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20％。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅所得來源的確定。所的來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。
【該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核個人所得稅征稅規(guī)定。個人取得境內(nèi)上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；可以計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)資產(chǎn)的稅收處理”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前扣除的項目。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。
【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核見票即付的銀行承兌匯票的提示承兌期限。根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌人。本題中，出票日為11月8日，因此B公司申請承兌的晚日期是12月8日。
<2>、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核銀行承兌匯票的承兌程序。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票的，應(yīng)當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，因此選項A的說法錯誤；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當在承兌時記載付款日期，因此選項B的說法錯誤；匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的后一日為承兌日期，因此選項C的說法錯誤；付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項D的說法錯誤。
<3>、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核銀行承兌匯票的付款義務(wù)。一方面，票據(jù)屬于無因證券，票據(jù)關(guān)系一旦形成，即獨立于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系，承兌人不得以基礎(chǔ)關(guān)系的抗辯事由對抗持票人的票據(jù)權(quán)利，另外一方面，銀行承兌匯票的承兌人承擔絕對付款義務(wù)，而不是代理付款人，因此不得無理由拒付。
<4>、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核商業(yè)匯票的追索權(quán)行使對象。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
<5>、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核票據(jù)追索的金額和費用。根據(jù)規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：（1）被拒絕付款的匯票金額；（2）匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；（3）取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。被追索人清償債務(wù)時，持票人應(yīng)當交出匯票和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據(jù)。
2、
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【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核支票的提示付款期限和付款。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，因此選項A正確、選項C錯誤；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金，因此選項B正確；丙公司于6月5日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示期限，故銀行可以拒絕付款，因此選項D正確。
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核支票的簽發(fā)。甲公司第出票時，金額的填寫不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)支票必須記載事項之一是“確定的金額”，雖然金額可以授權(quán)補記，但出票時金額處必須是空白的，而不是這種不確定的記載。
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【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核支票的授權(quán)補記事項。甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱和金額，可以由出票人授權(quán)補記。
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【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核普通支票的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。