第十章 (單元測試)
一、單項選擇題
1.某汽車貿(mào)易公司2012年5月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用;1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為9%)
A.7.14
B.3.57
C.10.71
D.39.29
2.某汽車制造廠2012年5月將10輛自產(chǎn)的轎車向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將4輛自產(chǎn)轎車獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該汽車制造廠生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛(不含增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅( )元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
3.某國駐我國的外交官甲某將其自用4年的一輛我國生產(chǎn)的小轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，該小轎車購進(jìn)時支付的價款和價外費用合計為30萬元(含增值稅)，轉(zhuǎn)讓時的成交價格是18萬元。已知該型號小轎車最新核定的同類型新車的最低計稅價格為32萬元，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅( )萬元。
A.1.8 B.1.92 C.3 D.3.2
4.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，下列車輛免征車輛購置稅的是( )。
A.掛車 B.電車
C.農(nóng)用運輸車 D.外國駐華使館外交人員自用車輛
5.自產(chǎn)、受贈、獲獎和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起( )內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
A.當(dāng)月
B.30日
C.60日
D.90日
6.根據(jù)車船稅的規(guī)定，車輛的具體適用稅額由( )確定。
A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府
B.國務(wù)院
C.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.國家稅務(wù)總局
7.某企業(yè)擁有一輛客貨兩用汽車，載客人數(shù)在6人以下，整備質(zhì)量為4.2噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定，客車車船稅年稅額為800元/輛，貨車車船稅年稅額為100元/噸，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.400
B.450
C.800
D.1250
8.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納車船稅的是( )。
A.用于出租的汽車
B.武警專用車
C.商店待售的電動車
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
9.某企業(yè)2012年擁有客貨兩用車4輛，每輛整備質(zhì)量為6.8噸;2012年8月7日又購買了一輛小轎車，當(dāng)月取得購置發(fā)票。該省規(guī)定貨車車船稅年稅額為80元/噸，小轎車年稅額為480元/輛，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.2440
B.2240
C.2720
D.2400
10.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜、報廢、滅失月份之次月起至該納稅年度終了期間的稅款
B.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅
C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅
D.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人在非車輛登記地由保險機(jī)構(gòu)代收代繳機(jī)動車車船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅
二、多項選擇題
1.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.購買使用應(yīng)稅車輛的行為
B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
D.獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為
2.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.車輛購買者支付的控購費應(yīng)當(dāng)作為價外費用計入計稅價格計算車輛購置稅
B.購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅
C.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)金購買1輛自用小汽車免稅
D.納稅人已繳納車輛購置稅但在辦理車輛登記手續(xù)前，因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)
3.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.車輛購置稅實行一車一申報制度
B.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為最終消費環(huán)節(jié)
C.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅
D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅
4.下列各項中，屬于車輛購置稅的繳稅方法的有( )。
A.自報核繳
B.集中征收繳納
C.按年計算，分期預(yù)繳
D.代征、代扣、代收
5.關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有( )。
A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
6.下列各項中，屬于車船稅計稅單位的有( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.艇身長度每米
7.下列各項中，不屬于車船稅法定減免的有( )。
A.拖船
B.捕撈、養(yǎng)殖漁船
C.非機(jī)動駁船
D.警用車船
8.張某2012年3月5日購買小轎車1輛，當(dāng)月取得購車發(fā)票并按規(guī)定繳納了車船稅，小轎車年單位稅額600元。2013年7月3日，已繳納完2013年稅款的小轎車被盜。張某收集相關(guān)證明和完稅證明到納稅所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。下列處理正確的有( )。
A.2012年張某應(yīng)繳納車船稅450元
B.2012年張某應(yīng)繳納車船稅500元
C.2013年張某應(yīng)申請退還車船稅250元
D.2013年張某應(yīng)申請退還車船稅300元
9.下列關(guān)于車船稅征收管理的規(guī)定，說法正確的有( )。
A.車船稅具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在車船管理部門、車船檢驗機(jī)構(gòu)的辦公場所集中辦理車船稅征收事宜
C.對于依法不需要購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強制保險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車船稅
D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅
10.根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，不征收車船稅
B.機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自2012年1月1日起5年內(nèi)免征車船稅
C.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人在非車輛登記地由保險機(jī)構(gòu)代扣代繳機(jī)動車車船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅
D.已經(jīng)繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，要給予退稅
一、單項選擇題
1.
【答案】A
【解析】雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車11輛，但是只對其自用的2輛納稅。該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納的車輛購置稅=2×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=7.14(萬元)。
2.
【答案】B
【解析】自產(chǎn)轎車對汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅;自產(chǎn)轎車獎勵給本企業(yè)員工的，由本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的3輛轎車?yán)U納車輛購置稅=180000×3×10%=54000(元)。
3.
【答案】B
【解析】免稅、減稅條件消失的車輛，其最低計稅價格的確定方法為：最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格×[1-(已使用年限÷規(guī)定使用年限)]×100%，所以本題最低計稅價格=32×[1-(4÷10)]×100%=19.2(萬元)，應(yīng)納車輛購置稅=19.2×10%=1.92(萬元)。
4.
【答案】D
【解析】我國車輛購置稅實行法定減免，其中外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅。
5.
【答案】C
【解析】自產(chǎn)、受贈、獲獎和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
6.
【答案】A
【解析】車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的子稅目稅額幅度內(nèi)確定。
7.
【答案】B
【解析】客貨兩用汽車按照貨車的計稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計征車船稅。車輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過0.5噸的，按照0.5噸計算;超過0.5噸的，按照1噸計算。整備質(zhì)量不超過1噸的車輛，按照1噸計算。應(yīng)繳納的車船稅=4.5×100=450(元)。
8.
【答案】A
【解析】BD選項屬于免征車船稅的范圍;C選項不屬于車船稅的征稅范圍。
9.
【答案】A
【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=4×7×80+480/12×5=2440(元)。
10.
【答案】A
【解析】在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及拍賣、抵債走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。
2.
【答案】AC
【解析】選項A：車輛購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅;選項C：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛個人自用的國產(chǎn)小汽車可以免稅或減稅。
3.
【答案】ABCD
【解析】上述四項均符合車輛購置稅征收管理的規(guī)定。
4.
【答案】ABD
【解析】車輛購置稅稅款繳納方法主要有以下幾種：(1)自報核繳;(2)集中征收繳納;(3)代征、代扣、代收。
5.
【答案】BD
【解析】購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
6.
【答案】ABCD
【解析】上述四個選項均屬于車船稅的計稅單位。
7.
【答案】AC
【解析】拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算繳納車船稅。
8.
【答案】BD
【解析】2012年張某應(yīng)繳納車船稅=600×10÷12=500(元)。2013年可申請退稅=600×6÷12=300(元)。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn);已完稅的車輛發(fā)生盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
9.
【答案】ABC
【解析】選項D：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。
10.
【答案】ABC
【解析】選項D：已經(jīng)繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。
一、單項選擇題
1.某汽車貿(mào)易公司2012年5月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用;1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為9%)
A.7.14
B.3.57
C.10.71
D.39.29
2.某汽車制造廠2012年5月將10輛自產(chǎn)的轎車向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將4輛自產(chǎn)轎車獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該汽車制造廠生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛(不含增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅( )元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
3.某國駐我國的外交官甲某將其自用4年的一輛我國生產(chǎn)的小轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，該小轎車購進(jìn)時支付的價款和價外費用合計為30萬元(含增值稅)，轉(zhuǎn)讓時的成交價格是18萬元。已知該型號小轎車最新核定的同類型新車的最低計稅價格為32萬元，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅( )萬元。
A.1.8 B.1.92 C.3 D.3.2
4.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，下列車輛免征車輛購置稅的是( )。
A.掛車 B.電車
C.農(nóng)用運輸車 D.外國駐華使館外交人員自用車輛
5.自產(chǎn)、受贈、獲獎和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起( )內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
A.當(dāng)月
B.30日
C.60日
D.90日
6.根據(jù)車船稅的規(guī)定，車輛的具體適用稅額由( )確定。
A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府
B.國務(wù)院
C.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.國家稅務(wù)總局
7.某企業(yè)擁有一輛客貨兩用汽車，載客人數(shù)在6人以下，整備質(zhì)量為4.2噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定，客車車船稅年稅額為800元/輛，貨車車船稅年稅額為100元/噸，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.400
B.450
C.800
D.1250
8.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納車船稅的是( )。
A.用于出租的汽車
B.武警專用車
C.商店待售的電動車
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
9.某企業(yè)2012年擁有客貨兩用車4輛，每輛整備質(zhì)量為6.8噸;2012年8月7日又購買了一輛小轎車，當(dāng)月取得購置發(fā)票。該省規(guī)定貨車車船稅年稅額為80元/噸，小轎車年稅額為480元/輛，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.2440
B.2240
C.2720
D.2400
10.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜、報廢、滅失月份之次月起至該納稅年度終了期間的稅款
B.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅
C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅
D.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人在非車輛登記地由保險機(jī)構(gòu)代收代繳機(jī)動車車船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅
二、多項選擇題
1.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.購買使用應(yīng)稅車輛的行為
B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
D.獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為
2.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.車輛購買者支付的控購費應(yīng)當(dāng)作為價外費用計入計稅價格計算車輛購置稅
B.購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅
C.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)金購買1輛自用小汽車免稅
D.納稅人已繳納車輛購置稅但在辦理車輛登記手續(xù)前，因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)
3.根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.車輛購置稅實行一車一申報制度
B.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為最終消費環(huán)節(jié)
C.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅
D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅
4.下列各項中，屬于車輛購置稅的繳稅方法的有( )。
A.自報核繳
B.集中征收繳納
C.按年計算，分期預(yù)繳
D.代征、代扣、代收
5.關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有( )。
A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
6.下列各項中，屬于車船稅計稅單位的有( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.艇身長度每米
7.下列各項中，不屬于車船稅法定減免的有( )。
A.拖船
B.捕撈、養(yǎng)殖漁船
C.非機(jī)動駁船
D.警用車船
8.張某2012年3月5日購買小轎車1輛，當(dāng)月取得購車發(fā)票并按規(guī)定繳納了車船稅，小轎車年單位稅額600元。2013年7月3日，已繳納完2013年稅款的小轎車被盜。張某收集相關(guān)證明和完稅證明到納稅所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。下列處理正確的有( )。
A.2012年張某應(yīng)繳納車船稅450元
B.2012年張某應(yīng)繳納車船稅500元
C.2013年張某應(yīng)申請退還車船稅250元
D.2013年張某應(yīng)申請退還車船稅300元
9.下列關(guān)于車船稅征收管理的規(guī)定，說法正確的有( )。
A.車船稅具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在車船管理部門、車船檢驗機(jī)構(gòu)的辦公場所集中辦理車船稅征收事宜
C.對于依法不需要購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強制保險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車船稅
D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅
10.根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，不征收車船稅
B.機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自2012年1月1日起5年內(nèi)免征車船稅
C.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人在非車輛登記地由保險機(jī)構(gòu)代扣代繳機(jī)動車車船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅
D.已經(jīng)繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，要給予退稅
一、單項選擇題
1.
【答案】A
【解析】雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車11輛，但是只對其自用的2輛納稅。該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納的車輛購置稅=2×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=7.14(萬元)。
2.
【答案】B
【解析】自產(chǎn)轎車對汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅;自產(chǎn)轎車獎勵給本企業(yè)員工的，由本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的3輛轎車?yán)U納車輛購置稅=180000×3×10%=54000(元)。
3.
【答案】B
【解析】免稅、減稅條件消失的車輛，其最低計稅價格的確定方法為：最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格×[1-(已使用年限÷規(guī)定使用年限)]×100%，所以本題最低計稅價格=32×[1-(4÷10)]×100%=19.2(萬元)，應(yīng)納車輛購置稅=19.2×10%=1.92(萬元)。
4.
【答案】D
【解析】我國車輛購置稅實行法定減免，其中外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅。
5.
【答案】C
【解析】自產(chǎn)、受贈、獲獎和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。
6.
【答案】A
【解析】車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的子稅目稅額幅度內(nèi)確定。
7.
【答案】B
【解析】客貨兩用汽車按照貨車的計稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計征車船稅。車輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過0.5噸的，按照0.5噸計算;超過0.5噸的，按照1噸計算。整備質(zhì)量不超過1噸的車輛，按照1噸計算。應(yīng)繳納的車船稅=4.5×100=450(元)。
8.
【答案】A
【解析】BD選項屬于免征車船稅的范圍;C選項不屬于車船稅的征稅范圍。
9.
【答案】A
【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅=4×7×80+480/12×5=2440(元)。
10.
【答案】A
【解析】在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及拍賣、抵債走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。
2.
【答案】AC
【解析】選項A：車輛購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅;選項C：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛個人自用的國產(chǎn)小汽車可以免稅或減稅。
3.
【答案】ABCD
【解析】上述四項均符合車輛購置稅征收管理的規(guī)定。
4.
【答案】ABD
【解析】車輛購置稅稅款繳納方法主要有以下幾種：(1)自報核繳;(2)集中征收繳納;(3)代征、代扣、代收。
5.
【答案】BD
【解析】購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
6.
【答案】ABCD
【解析】上述四個選項均屬于車船稅的計稅單位。
7.
【答案】AC
【解析】拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算繳納車船稅。
8.
【答案】BD
【解析】2012年張某應(yīng)繳納車船稅=600×10÷12=500(元)。2013年可申請退稅=600×6÷12=300(元)。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn);已完稅的車輛發(fā)生盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
9.
【答案】ABC
【解析】選項D：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。
10.
【答案】ABC
【解析】選項D：已經(jīng)繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。