第四章 增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1、某金融企業(yè)從事股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2013年6月購(gòu)入A股票，購(gòu)入價(jià)為50萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元;當(dāng)月又將股票賣(mài)出，售出價(jià)57萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、0.35
B、0.25
C、2.85
D、0.335
2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：客房部房費(fèi)收入25萬(wàn)元;餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入15萬(wàn)元;歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目為：門(mén)票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元， 煙酒、飲料、水果的收費(fèi)為7000元，其他服務(wù)費(fèi)收入為6000元?？头坎?、餐廳、歌舞廳的收入分開(kāi)核算。則該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A、24400元
B、21100元
C、4400元
D、3320元
3、在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是()。
A、運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額
C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)額
D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
4、下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的有( )。
A、汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē)并提供汽車(chē)租賃服務(wù)
B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立的柜臺(tái)外銷(xiāo)自制的食品
C、空調(diào)廠銷(xiāo)售空調(diào)并提供安裝服務(wù)
D、電腦公司銷(xiāo)售自產(chǎn)電腦并負(fù)責(zé)運(yùn)輸勞務(wù)
5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、某建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B、某汽車(chē)制造公司在銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)
C、某玻璃鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售門(mén)窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)
D、某電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)
6、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A、非居民企業(yè)在境內(nèi)承包建筑工程作業(yè)
B、境外旅游公司組織國(guó)外人員入境旅游
C、修理修配勞務(wù)
D、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)給境外的企業(yè)使用
7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人
B、自建自用的不動(dòng)產(chǎn)
C、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)投資入股
D、以不動(dòng)產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)
8、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又向客戶銷(xiāo)售自制啤酒飲料
C、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)
D、太陽(yáng)能熱水器代理商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)
9、某企業(yè)(屬于一般納稅人)于2013年1月將一輛自己使用過(guò)5年的設(shè)備小轎車(chē)(未抵扣增值稅),以10萬(wàn)元的價(jià)格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是( )。
A、按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
B、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
C、按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D、不交增值稅10、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為25萬(wàn)元，該服裝廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為( )萬(wàn)元。
A、25
B、19
C、15
D、16.5
11、某糕點(diǎn)加工廠(增值稅一般納稅人)，2012年8月從某農(nóng)村收購(gòu)大豆100噸，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明金額100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( )萬(wàn)元。
A、11.5
B、13
C、17
D、0
12、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷(xiāo)售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅)，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86
13、北京市某公司專門(mén)從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實(shí)行營(yíng)改增，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A、0.45
B、0.30
C、0.23
D、0.15
14、下列2012年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是( )。
A、委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的
B、自產(chǎn)自用的小汽車(chē)，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車(chē)
C、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工
D、自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車(chē)輛的
15、目前，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是( )。
A、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)
C、外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D、以外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
16、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有()。
A、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、年銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的個(gè)人
C、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
17、酒廠2012年10月生產(chǎn)銷(xiāo)售乙類啤酒400噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
18、下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的表述中，不正確的是( )。
A、應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
C、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額
D、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額
二、多項(xiàng)選擇題
1、應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量確定的原則有( )。
A、銷(xiāo)售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
2、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。
A、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天
C、納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天
D、采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
3、下列消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的有( )。
A、調(diào)味料酒
B、工業(yè)酒精
C、成套化妝品
D、影視演員化妝用的油彩
4、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、進(jìn)口游艇
B、進(jìn)口小汽車(chē)
C、零售化妝品
D、零售白酒
5、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。
A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
6、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B、納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
D、符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人
7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有( )。
A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料
C、銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物
D、用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資
8、下面關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有( )。
A、對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，征收營(yíng)業(yè)稅
B、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅
C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
D、個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
9、下列納稅人不屬于一般納稅人( )。
A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非營(yíng)利組織
B、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
C、非企業(yè)性單位
D、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
10、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A、銷(xiāo)售貨物的個(gè)體工商戶
B、從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人
C、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位
D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個(gè)人
11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)
B、境內(nèi)石油公司銷(xiāo)售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)
C、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司
D、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)
12、下列各項(xiàng)有關(guān)集郵商品的說(shuō)法中，正確的有()。
A、郵政部門(mén)銷(xiāo)售首日封，郵票等集郵物品，繳納營(yíng)業(yè)稅
B、郵局銷(xiāo)售信封，繳納增值稅
C、郵局發(fā)行報(bào)紙、雜志等，繳納營(yíng)業(yè)稅
D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅
13、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說(shuō)法正確的是( )。
A、按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額200-500元
B、按期納稅的起征點(diǎn)為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000～20000元
C、納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的全額征收營(yíng)業(yè)稅
D、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人
14、下列各項(xiàng)中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)
B、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)
C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品
D、宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門(mén)票收入
15、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、診所提供的醫(yī)療服務(wù)
B、幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)
C、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)
D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品
16、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定的表述中，正確的有( )。
A、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營(yíng)業(yè)額中包括設(shè)備的價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)扣除
B、包工包料工程，以料、工、費(fèi)全額為營(yíng)業(yè)額
C、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
D、納稅人從事建筑勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款
17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照 “服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。
A、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅
B、高校提供的教育勞務(wù)
C、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)
D、高速公路收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
18、下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅范圍的是( )。
A、融資租賃業(yè)務(wù)
B、電信業(yè)務(wù)
C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)
D、郵匯
19、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、建筑工程總承包額扣除外購(gòu)建材款后的余額
B、非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯，賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額
C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用
D、娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用
三、判斷題
1、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，須按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，一旦確定后5年內(nèi)不得變更。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額，不得扣減支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()
對(duì)
錯(cuò)
4、納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷(xiāo)售汽車(chē)的，應(yīng)征收增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，一并征收營(yíng)業(yè)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、工程作業(yè)發(fā)包方、勞務(wù)受讓方，在項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應(yīng)履行營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額;未分別核算銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。()
對(duì)
錯(cuò)
9、自然人個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。()
對(duì)
錯(cuò)
10、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。( )
對(duì)
錯(cuò)
11、某企業(yè)將外購(gòu)的貨物(有增值稅專用發(fā)票)贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。( )
對(duì)
錯(cuò)
12、對(duì)金銀首飾以舊換新，按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
13、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()
對(duì)
錯(cuò)
14、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。( )
對(duì)
錯(cuò)
15、根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅;但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。()
對(duì)
錯(cuò)
16、進(jìn)口卷煙的企業(yè)屬于消費(fèi)稅的納稅人。()
對(duì)
錯(cuò)
四、不定項(xiàng)選擇題
1、位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。
(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額98280元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。
已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、2012年5月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額()元。
A、146046.16
B、113121.59
C、12666.67
D、126150.36
<2> 、2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。
A、9100
B、9875
C、11900
D、12110
<3> 、2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。
A、76991.59
B、84217.75
C、88891.59
D、86878.03
<4> 、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的有()。
A、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B、銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零部件，要按17%的稅率計(jì)算納稅
C、領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購(gòu)材料用于在建工程，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
D、銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅
2、某賓館位于市區(qū)，2010年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)客房收入1000萬(wàn)元;
(2)餐飲收入400萬(wàn)元;
(3)車(chē)隊(duì)客運(yùn)收入200萬(wàn)元;
(4)夜總會(huì)收入100萬(wàn)元(其中：門(mén)票費(fèi)20萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi)65萬(wàn)元 );
(5)商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入50萬(wàn)元。
已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的 營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。
<1> 、夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、20
B、5
C、7.25
D、17
<2> 、業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、36
B、60
C、56
D、40
<3> 、該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅總額為( )萬(wàn)元。
A、96
B、78.5
C、92.5
D、98.5
<4> 、該公司應(yīng)納的城建稅為( )萬(wàn)元。
A、6.72
B、6.90
C、6.48
D、4.93
3、某市一綜合服務(wù)公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)承接某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬(wàn)元;支付給某單位 的廣告制作費(fèi)為30萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的廣告發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元;
(2)當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn);
(3)參與主辦一場(chǎng)服裝表演，取得收入50萬(wàn)元;支付給提供演出場(chǎng)所的單位5萬(wàn)元費(fèi)用 。
(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬(wàn)元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬(wàn)元。
已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形 資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
<1> 、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、50
B、48.5
C、35
D、33.5
<2> 、針對(duì)業(yè)務(wù)(2)的說(shuō)法正確的是( )。
A、該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6.5萬(wàn)元
B、該公司不用繳納營(yíng)業(yè)稅
C、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，視同銷(xiāo)售 不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅
D、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征收 營(yíng)業(yè)稅
<3> 、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、0
B、2.75
C、8.25
D、11
<4> 、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元。
A、3.91
B、3.925
C、4.56
D、5.41一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出原價(jià)，不得扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金;買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入均屬營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者代付的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的兼營(yíng)行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為。
【該題針對(duì)“混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：屬于兼營(yíng)行為，不屬于混合銷(xiāo)售行為;(2)選項(xiàng)B：銷(xiāo)售汽車(chē)、修理汽車(chē)均繳納增值稅，不屬于混合銷(xiāo)售行為;(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷(xiāo)售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷(xiāo)售行為，根據(jù)電信局的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)B、D發(fā)生在境外不屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅混合銷(xiāo)售。根據(jù)規(guī)定，只有D選項(xiàng)屬于既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售行為。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題的考核點(diǎn)是銷(xiāo)售舊固定資產(chǎn)政策。根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核計(jì)稅銷(xiāo)售額。稅法規(guī)定，對(duì)于視同銷(xiāo)售的價(jià)格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格;(2)其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格;(3)組成計(jì)稅價(jià)格。
【該題針對(duì)“增值稅銷(xiāo)售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣?？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅=100×13%=13(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的化妝品，稅法規(guī)定個(gè)體戶不得代收代繳消費(fèi)稅，由委托方收回后自己交納。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除。其他選項(xiàng)均不屬于稅法規(guī)定的可以扣除已納消費(fèi)稅的情形。
【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷(xiāo)售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅，無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的銷(xiāo)售數(shù)量的確定。稅法規(guī)定，銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量，委托加工應(yīng)屬消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間。納稅人進(jìn)口貨物，為進(jìn)口報(bào)關(guān)的當(dāng)天。采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的稅目。調(diào)味料酒和影視演員化妝用的油彩不征收消費(fèi)稅，工業(yè)酒精和成套化妝品屬于消費(fèi)稅征收范圍。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)稅范圍?；瘖y品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。
【該題針對(duì)“增值稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核納稅人放棄免稅權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán);納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
【該題針對(duì)“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點(diǎn))”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核點(diǎn)是視同銷(xiāo)售。選項(xiàng)A、C、D屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納增值稅。B選項(xiàng)以物易物不屬于視同銷(xiāo)售，而是特殊的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅規(guī)定。選項(xiàng)A對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)D單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 AD
【答案解析】 在中華人民共和國(guó)“境內(nèi)”是指：(1)勞務(wù)——提供或接受方在境內(nèi);(2)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))——接受方在境內(nèi);(3)轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)——土地在境內(nèi);(4)轉(zhuǎn)讓或出租不動(dòng)產(chǎn)——不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核郵政部門(mén)特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)B郵局銷(xiāo)售信封應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中按次納稅的，為每次(日)營(yíng)業(yè)額300-500元。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務(wù)、郵匯屬于營(yíng)業(yè)稅“郵政電信業(yè)”征稅范圍。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，而不是扣減外購(gòu)建材款;(2)旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門(mén)票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1、某金融企業(yè)從事股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2013年6月購(gòu)入A股票，購(gòu)入價(jià)為50萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元;當(dāng)月又將股票賣(mài)出，售出價(jià)57萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、0.35
B、0.25
C、2.85
D、0.335
2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：客房部房費(fèi)收入25萬(wàn)元;餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入15萬(wàn)元;歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目為：門(mén)票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元， 煙酒、飲料、水果的收費(fèi)為7000元，其他服務(wù)費(fèi)收入為6000元?？头坎?、餐廳、歌舞廳的收入分開(kāi)核算。則該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A、24400元
B、21100元
C、4400元
D、3320元
3、在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是()。
A、運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額
C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)額
D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
4、下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的有( )。
A、汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē)并提供汽車(chē)租賃服務(wù)
B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立的柜臺(tái)外銷(xiāo)自制的食品
C、空調(diào)廠銷(xiāo)售空調(diào)并提供安裝服務(wù)
D、電腦公司銷(xiāo)售自產(chǎn)電腦并負(fù)責(zé)運(yùn)輸勞務(wù)
5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、某建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B、某汽車(chē)制造公司在銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)
C、某玻璃鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售門(mén)窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)
D、某電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)
6、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A、非居民企業(yè)在境內(nèi)承包建筑工程作業(yè)
B、境外旅游公司組織國(guó)外人員入境旅游
C、修理修配勞務(wù)
D、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)給境外的企業(yè)使用
7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人
B、自建自用的不動(dòng)產(chǎn)
C、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)投資入股
D、以不動(dòng)產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)
8、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A、建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B、餐飲公司在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又向客戶銷(xiāo)售自制啤酒飲料
C、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)
D、太陽(yáng)能熱水器代理商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)
9、某企業(yè)(屬于一般納稅人)于2013年1月將一輛自己使用過(guò)5年的設(shè)備小轎車(chē)(未抵扣增值稅),以10萬(wàn)元的價(jià)格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是( )。
A、按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
B、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
C、按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D、不交增值稅10、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為25萬(wàn)元，該服裝廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為( )萬(wàn)元。
A、25
B、19
C、15
D、16.5
11、某糕點(diǎn)加工廠(增值稅一般納稅人)，2012年8月從某農(nóng)村收購(gòu)大豆100噸，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明金額100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( )萬(wàn)元。
A、11.5
B、13
C、17
D、0
12、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷(xiāo)售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅)，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86
13、北京市某公司專門(mén)從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實(shí)行營(yíng)改增，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A、0.45
B、0.30
C、0.23
D、0.15
14、下列2012年業(yè)務(wù)中應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的是( )。
A、委托加工的糧食白酒(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的
B、自產(chǎn)自用的小汽車(chē)，用于連續(xù)生產(chǎn)豪華小汽車(chē)
C、委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的化妝品，委托方收回后用于連續(xù)加工
D、自產(chǎn)子午線輪胎，用于在建工程車(chē)輛的
15、目前，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是( )。
A、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
B、外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)
C、外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D、以外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
16、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有()。
A、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B、年銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的個(gè)人
C、年銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
17、酒廠2012年10月生產(chǎn)銷(xiāo)售乙類啤酒400噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
18、下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的表述中，不正確的是( )。
A、應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
C、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額
D、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額
二、多項(xiàng)選擇題
1、應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量確定的原則有( )。
A、銷(xiāo)售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量
B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
2、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。
A、納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天
C、納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天
D、采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
3、下列消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的有( )。
A、調(diào)味料酒
B、工業(yè)酒精
C、成套化妝品
D、影視演員化妝用的油彩
4、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、進(jìn)口游艇
B、進(jìn)口小汽車(chē)
C、零售化妝品
D、零售白酒
5、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。
A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
6、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B、納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提交放棄免稅聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
D、符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人
7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有( )。
A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料
C、銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物
D、用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資
8、下面關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有( )。
A、對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，征收營(yíng)業(yè)稅
B、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅
C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
D、個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅
9、下列納稅人不屬于一般納稅人( )。
A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非營(yíng)利組織
B、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
C、非企業(yè)性單位
D、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
10、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A、銷(xiāo)售貨物的個(gè)體工商戶
B、從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人
C、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位
D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個(gè)人
11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)
B、境內(nèi)石油公司銷(xiāo)售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)
C、境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司
D、境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)
12、下列各項(xiàng)有關(guān)集郵商品的說(shuō)法中，正確的有()。
A、郵政部門(mén)銷(xiāo)售首日封，郵票等集郵物品，繳納營(yíng)業(yè)稅
B、郵局銷(xiāo)售信封，繳納增值稅
C、郵局發(fā)行報(bào)紙、雜志等，繳納營(yíng)業(yè)稅
D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅
13、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說(shuō)法正確的是( )。
A、按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額200-500元
B、按期納稅的起征點(diǎn)為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000～20000元
C、納稅人營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的全額征收營(yíng)業(yè)稅
D、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)只適用于個(gè)人
14、下列各項(xiàng)中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)
B、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)
C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品
D、宗教場(chǎng)所舉辦宗教活動(dòng)的門(mén)票收入
15、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、診所提供的醫(yī)療服務(wù)
B、幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)
C、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)
D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品
16、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定的表述中，正確的有( )。
A、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營(yíng)業(yè)額中包括設(shè)備的價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)扣除
B、包工包料工程，以料、工、費(fèi)全額為營(yíng)業(yè)額
C、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
D、納稅人從事建筑勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款
17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照 “服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。
A、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅
B、高校提供的教育勞務(wù)
C、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)
D、高速公路收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
18、下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅范圍的是( )。
A、融資租賃業(yè)務(wù)
B、電信業(yè)務(wù)
C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)
D、郵匯
19、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、建筑工程總承包額扣除外購(gòu)建材款后的余額
B、非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯，賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額
C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用
D、娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用
三、判斷題
1、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，須按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，一旦確定后5年內(nèi)不得變更。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額，不得扣減支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()
對(duì)
錯(cuò)
4、納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷(xiāo)售汽車(chē)的，應(yīng)征收增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，一并征收營(yíng)業(yè)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、工程作業(yè)發(fā)包方、勞務(wù)受讓方，在項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，未能向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明資料的，應(yīng)履行營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額;未分別核算銷(xiāo)售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。()
對(duì)
錯(cuò)
9、自然人個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。()
對(duì)
錯(cuò)
10、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。( )
對(duì)
錯(cuò)
11、某企業(yè)將外購(gòu)的貨物(有增值稅專用發(fā)票)贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。( )
對(duì)
錯(cuò)
12、對(duì)金銀首飾以舊換新，按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
13、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()
對(duì)
錯(cuò)
14、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。( )
對(duì)
錯(cuò)
15、根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅;但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。()
對(duì)
錯(cuò)
16、進(jìn)口卷煙的企業(yè)屬于消費(fèi)稅的納稅人。()
對(duì)
錯(cuò)
四、不定項(xiàng)選擇題
1、位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。
(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額98280元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。
已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、2012年5月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額()元。
A、146046.16
B、113121.59
C、12666.67
D、126150.36
<2> 、2012年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。
A、9100
B、9875
C、11900
D、12110
<3> 、2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。
A、76991.59
B、84217.75
C、88891.59
D、86878.03
<4> 、下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的有()。
A、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B、銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零部件，要按17%的稅率計(jì)算納稅
C、領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購(gòu)材料用于在建工程，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
D、銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅
2、某賓館位于市區(qū)，2010年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)客房收入1000萬(wàn)元;
(2)餐飲收入400萬(wàn)元;
(3)車(chē)隊(duì)客運(yùn)收入200萬(wàn)元;
(4)夜總會(huì)收入100萬(wàn)元(其中：門(mén)票費(fèi)20萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi)65萬(wàn)元 );
(5)商務(wù)中心服務(wù)費(fèi)收入50萬(wàn)元。
已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的 營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。
<1> 、夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、20
B、5
C、7.25
D、17
<2> 、業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、36
B、60
C、56
D、40
<3> 、該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅總額為( )萬(wàn)元。
A、96
B、78.5
C、92.5
D、98.5
<4> 、該公司應(yīng)納的城建稅為( )萬(wàn)元。
A、6.72
B、6.90
C、6.48
D、4.93
3、某市一綜合服務(wù)公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)承接某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬(wàn)元;支付給某單位 的廣告制作費(fèi)為30萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的廣告發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元;
(2)當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn);
(3)參與主辦一場(chǎng)服裝表演，取得收入50萬(wàn)元;支付給提供演出場(chǎng)所的單位5萬(wàn)元費(fèi)用 。
(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬(wàn)元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不 動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬(wàn)元。
已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形 資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
<1> 、該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、50
B、48.5
C、35
D、33.5
<2> 、針對(duì)業(yè)務(wù)(2)的說(shuō)法正確的是( )。
A、該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅6.5萬(wàn)元
B、該公司不用繳納營(yíng)業(yè)稅
C、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，視同銷(xiāo)售 不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅
D、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征收 營(yíng)業(yè)稅
<3> 、該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、0
B、2.75
C、8.25
D、11
<4> 、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元。
A、3.91
B、3.925
C、4.56
D、5.41一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。賣(mài)出價(jià)是指賣(mài)出原價(jià)，不得扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金;買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入均屬營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者代付的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的兼營(yíng)行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為。
【該題針對(duì)“混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：屬于兼營(yíng)行為，不屬于混合銷(xiāo)售行為;(2)選項(xiàng)B：銷(xiāo)售汽車(chē)、修理汽車(chē)均繳納增值稅，不屬于混合銷(xiāo)售行為;(3)選項(xiàng)C：屬于混合銷(xiāo)售行為，根據(jù)商店的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;(4)選項(xiàng)D：屬于混合銷(xiāo)售行為，根據(jù)電信局的主營(yíng)業(yè)務(wù)一并繳納營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)B、D發(fā)生在境外不屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅混合銷(xiāo)售。根據(jù)規(guī)定，只有D選項(xiàng)屬于既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售行為。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題的考核點(diǎn)是銷(xiāo)售舊固定資產(chǎn)政策。根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核計(jì)稅銷(xiāo)售額。稅法規(guī)定，對(duì)于視同銷(xiāo)售的價(jià)格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格;(2)其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格;(3)組成計(jì)稅價(jià)格。
【該題針對(duì)“增值稅銷(xiāo)售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣?？梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅=100×13%=13(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的化妝品，稅法規(guī)定個(gè)體戶不得代收代繳消費(fèi)稅，由委托方收回后自己交納。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除。其他選項(xiàng)均不屬于稅法規(guī)定的可以扣除已納消費(fèi)稅的情形。
【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷(xiāo)售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅，無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的銷(xiāo)售數(shù)量的確定。稅法規(guī)定，銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量，委托加工應(yīng)屬消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間。納稅人進(jìn)口貨物，為進(jìn)口報(bào)關(guān)的當(dāng)天。采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的稅目。調(diào)味料酒和影視演員化妝用的油彩不征收消費(fèi)稅，工業(yè)酒精和成套化妝品屬于消費(fèi)稅征收范圍。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)稅范圍?；瘖y品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。
【該題針對(duì)“增值稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核納稅人放棄免稅權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán);納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
【該題針對(duì)“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點(diǎn))”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核點(diǎn)是視同銷(xiāo)售。選項(xiàng)A、C、D屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納增值稅。B選項(xiàng)以物易物不屬于視同銷(xiāo)售，而是特殊的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅規(guī)定。選項(xiàng)A對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)D單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 AD
【答案解析】 在中華人民共和國(guó)“境內(nèi)”是指：(1)勞務(wù)——提供或接受方在境內(nèi);(2)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))——接受方在境內(nèi);(3)轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)——土地在境內(nèi);(4)轉(zhuǎn)讓或出租不動(dòng)產(chǎn)——不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核郵政部門(mén)特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)B郵局銷(xiāo)售信封應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中按次納稅的，為每次(日)營(yíng)業(yè)額300-500元。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務(wù)、郵匯屬于營(yíng)業(yè)稅“郵政電信業(yè)”征稅范圍。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，而不是扣減外購(gòu)建材款;(2)旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門(mén)票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】