一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1、 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ?。?。
A．簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B．自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C．向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起l0 Et內(nèi)
2、 統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式不包括（ ?。?。
A．抵押發(fā)售
B．交舊購新
C．驗舊購新
D．批量供應(yīng)
3、 稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過（ ?。?BR> A．1 000元
B．5 000元
C．10 000元
D．20 000元
4、 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于（ ?。?。
A．制定法
B．習慣法
C．義務(wù)性法規(guī)
D．授權(quán)性法規(guī)
5、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ?。?BR> A．自批準征用之日起滿3個月
B．自批準征用之日起滿6個月
C．自批準征用之Et起滿1年
D．自批準征用之日起滿2年
6、 納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，實行增值稅即征即退50%政策的是（ ）。
A．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
B．符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源
C．利用風力生產(chǎn)的電力
D．污水處理勞務(wù)
7、 某進出口公司于2012年5月7日報關(guān)進口一批韓國小轎車，排量為3．5升，海關(guān)于當日填開完稅憑證，該公司進口消費稅最后的納稅時間為（ ?。?。
A．5月14日
B．5月22日
C．6月7日
D．8月7日
8、 關(guān)于金銀首飾消費稅的有關(guān)政策，以下說法正確的是（ ?。?。
A．帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅
B．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝單獨計價的，不并入金銀首飾的銷售額計征消費稅
C．納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)僅對其中的金銀首飾征收消費稅
9、 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限為（ ?。?。
A．按年計算，分期繳納
B．按年征收，分期繳納
C．按月計算，分季繳納
D．按月征收，分季繳納
10、 對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，申請行政復(fù)議的機關(guān)是（ ）。
A．國務(wù)院
B．國家稅務(wù)總局
C．人民法院
D．全國人大及常委會
11、 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ?。?BR> A．自批準征用之日起滿3個月
B．自批準征用之日起滿6個月
C．自批準征用之日起滿l年
D．自批準征用之日起滿2年
12、 某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。?。
A．21萬元
B．30萬元
C．51萬元
D．60萬元
13、 以下各項，符合營業(yè)稅政策規(guī)定的是( )。
A．某省規(guī)定按期繳納營業(yè)稅的起征點為每月營業(yè)額2 000元，某納稅人月營業(yè)額2 500元，適用5%營業(yè)稅稅率，則應(yīng)納營業(yè)稅稅額25元
B．金融企業(yè)就是經(jīng)營資金及其相關(guān)服務(wù)的企業(yè)，其出納長款收入應(yīng)征收營業(yè)稅
C．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建舊庫房，由于售價沒超過原值，所以不繳納營業(yè)稅
D．某企業(yè)銷售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，應(yīng)一并按銷售不動產(chǎn)項目繳納營業(yè)稅
14、 下列車輛，屬于車輛購置稅免稅范圍的是（ ）。
A．農(nóng)用運輸車
B．運輸卡車
C．森林消防專用車
D．政府機關(guān)自用車輛
15、 某進口商進口某外國品牌黃酒500噸，假設(shè)每噸到岸價格為3 000元，黃酒的關(guān)稅稅率為15%，黃酒的消費稅稅額為240元／噸，該進l51商應(yīng)納消費稅和增值稅合計（ ?。?BR> A．31．37萬元
B．43．37萬元
C．52萬元
D．91萬元
16、 外貿(mào)進出口公司3月份從美國進口120輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為20萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費稅為5%，進口這些轎車應(yīng)繳納消費稅為（ ）。
A．120萬元
B．126．32萬元
C．180萬元
D．189．47萬元
17、 下列各項中，不能按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的是（ ?。?BR> A．個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得
B．職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D．股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項
18、 耕地占用稅的計稅依據(jù)是（ ）。
A．每平方米
B．地區(qū)差別定額稅率
C．人口密度
D．納稅人占用耕地的面積
19、 進口的應(yīng)稅消費品的消費稅由（ ?。?。
A．核算地主管稅務(wù)機關(guān)征收
B．所在地主管稅務(wù)機關(guān)征收
C．居住地主管稅務(wù)機關(guān)征收
D．報關(guān)地海關(guān)代征
20、 稅務(wù)行政訴訟的判決不包括（ ?。?。
A．維持判決
B．撤銷判決
C．履行判決
D．缺席判決
21、 稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是( )。
A．稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢
B．稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢
C．納稅操作規(guī)程方面的咨詢
D．涉稅會計處理的咨詢
22、 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的（ ?。?。
A．只追征稅款不加收滯納金
B．將追征期延長到3年
C．將追征期延長到5年
D．處以2 000元以上1萬元以下的罰款
23、 應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記的情形不包括（ ?。?。
A．增減注冊資金(資本)
B．改變或增減銀行賬號
C．企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
D．改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型
24、A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得l00萬元，分公司按30%的稅率向B國政府繳納所得稅30萬元，A國所得稅率25%。按照限額抵免法，則A國應(yīng)對總公司征稅（ ?。?。
A．175萬元
B．150萬元
C．145萬元
D．140萬元
二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
25、符合條件的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（ ?。?BR> A．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元
B．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元
C．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元
D．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元
26、 下列適用增值稅4%征收率的行為有（ ?。?。
A．典當業(yè)銷售死當物資
B．水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土
C．免稅品公司銷售免稅品
D．書店銷售圖書、報紙、雜志
27、 下列關(guān)于印花稅征收管理的表述，正確的有（ ?。?。
A．印花稅一般實行就地納稅
B．對國家政策性銀行記載資金的賬簿，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準，可在3年內(nèi)分次貼花 。
C．印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷
D．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)除責令其補貼外，可處以應(yīng)補貼印花稅票金額1倍以上5倍以下的罰款
28、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ?。?。
A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅
C．納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D．自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自使用的當月起，計征房產(chǎn)稅
29、 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機關(guān)和司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則，具體包括（ ?。?。
A．法律優(yōu)位原則
B．程序優(yōu)于實體原則
C．法律不溯及既往原則
D．稅收法律主義原則
30、 城市維護建設(shè)稅適用的稅率有（ ?。?BR> A．1%
B．3%
C．5%
D．7%
31、 下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)
B．軍隊自用的房產(chǎn)
C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)
D．在用的損壞不堪使用的房屋和危險房屋
32、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限及納稅申報，符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．房產(chǎn)稅實行按月征收，按月繳納
B．房產(chǎn)稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C．房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納
D．納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記
33、以下稅法，屬于財產(chǎn)、行為稅稅法的有（ ?。?。
A．營業(yè)稅稅法
B．印花稅稅法
C．房產(chǎn)稅稅法
D．城鎮(zhèn)土地使用稅法
34、 稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ?。?。
A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
35、 根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下說法正確的有（ ?。?BR> A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
B．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施用地占用耕地，不征耕地占用稅
C．納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅
D．農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅
36、 下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（ ?。?。
A．教育費附加以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)
B．現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%
C．對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加
D．對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加
37、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。
A．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
B．對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花
C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅
38、 進1：3貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，審查確定其完稅價格可采用的方法有（ ?。?BR> A．銷售總量法
B．計算價格方法
C．倒扣價格方法
D．相同貨物成交價格方法
三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、某家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2012年6月購銷情況如下：
(1)外購穩(wěn)壓器一批，取得通過稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅防偽專用發(fā)票，發(fā)票上注明的買價為3 700萬元，另支付運輸費用18．5萬元，取得供貨方開具的普通發(fā)票。
(2)向本市某公司銷售A型號空調(diào)54 000臺，出廠單價0．324萬元(含稅價)。該企業(yè)給予其7%的現(xiàn)金折扣，并開具發(fā)票入賬。另外將4臺空調(diào)贈與購貨人。
(3)外購家電涂料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款3 400萬元，專用，發(fā)票未通過認證。
(4)向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號空調(diào)l 200臺，采用的是分期付款的結(jié)算方式，合同約定本月收款一半，但款項至今未收到。
(5)進口大型精密生產(chǎn)儀器一臺，到岸價格12萬美元，匯率為：1美元=6．8元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。
(6)向本市一新落成的商場銷售A型號空調(diào)500臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入0．8萬元，裝卸費l 800元。此間購置汽油取得稅務(wù)機關(guān)認證的防偽增值稅專用發(fā)票，注明銷售額754元。
(7)向本企業(yè)接待中心無償提供A型號空調(diào)20臺(空調(diào)單位生產(chǎn)成本1 630元)。按出廠價的60%售給職工A型號空調(diào)130臺(稅務(wù)機關(guān)核定售價偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企業(yè)提供A型號空調(diào)2 300臺，該制造企業(yè)向本企業(yè)提供等價的B配件46 000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。(注：空調(diào)的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。)
(9)年初購進的生產(chǎn)材料，因管理不善被盜，賬面價值為50萬元，該批材料進項稅已抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算當月該企業(yè)發(fā)生的銷項稅額。
(2)計算當月該企業(yè)進口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(3)計算當月該企業(yè)可抵扣的進項稅額。
(4)計算當月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
40、某有自營出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(為增值稅一般納稅人，退稅率15%)，本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅稅額34萬元，貨已驗收入庫。
(2)本月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格200萬元。
(3)取得本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額l80萬元，增值稅稅額30．6萬元，貨款已存入銀行。
(4)本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。
要求：計算該企業(yè)當月應(yīng)退增值稅稅額。
41、某外貿(mào)進出口公司4月從國外進口8輛小轎車，氣缸容量為1 800毫升。該公司報關(guān)進口這批小轎車時，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)確定的關(guān)稅計稅價格為164 000元／輛(人民幣)。該公司將其中2輛小轎車用于本單位使用。
已知：小轎車的消費稅稅率為5%，假設(shè)小轎車的關(guān)稅稅率為100%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該批進口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計算該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算該批進口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅。
(4)計算該批進口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅。
42、 某高校后勤實體，經(jīng)營學(xué)生公寓和對外營業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅，但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。
2012年1月份取得以下收入：
(1)學(xué)生公寓收取收入40 000元。
(2)代售大型演唱會門票21 000元，其中包括代售手續(xù)費1 000元。
(3)賓館取得收入80 000元。
(4)學(xué)生食堂為社會人員提供快餐盒飯28 000元。
(5)將部分房產(chǎn)對外出租，收取全年租金60 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)分別計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、增值稅。
(2)計算該高校應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、 某林業(yè)培育基地位于某建制鎮(zhèn)轄區(qū)，2011年初占地面積50萬平方米，其中育林地40萬平方米，防火設(shè)施用地4萬平方米，觀光采摘果園占地4萬平方米，農(nóng)林產(chǎn)品加工廠占地0．5萬平方米，休閑度假村占地1萬平方米(用2010年6月1日批準征用的耕地建成)，管理辦公用地0．2萬平方米，水利設(shè)施占地0．2萬平方米，職工生活區(qū)占地0．1·萬平方米。
2011年該基地發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)3月在原有50萬平方米基礎(chǔ)上新征用耕地0．2萬平方米和非耕地0．1萬平方米，用于擴展建造休閑度假村的保齡球館。
(2)年初，該基地擁有建筑物原值8 000萬元，含辦公用房原值l 000萬元；度假村賓館及娛樂用房原值4 000萬元；露天游泳池原值500萬元；農(nóng)、林產(chǎn)品加工廠房屋原值2 500萬元(其中600萬元原值的倉庫在2007年作為投資投給某單位，不承擔風險，每月收取3萬元固定收入，本年7月底投資期滿，之后將房屋收回自用)；8月保齡球館建造完工并投入使用，增加房產(chǎn)原值2 000萬元。
(3)年初，該基地擁有小轎車4輛、中型載客汽車3輛、自重8噸的客貨兩用車2輛；5月購買自重5噸的載貨汽車2輛，當月領(lǐng)取行駛執(zhí)照；7月，一輛小轎車自燃毀損。已知：該基地耕地占用稅每平方米單位稅額為l8元；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為4元；當?shù)胤慨a(chǎn)稅損耗減除比例為30%；車船稅小轎車每輛年稅額300元，中型載客汽車每輛年稅額400元，載貨汽車每噸60元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該基地2011年應(yīng)納的耕地占用稅。
(2)計算該基地2011年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(3)計算該基地2011年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
(4)計算該基地2011年應(yīng)納的車船稅。
44、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅稅額 17 000元，供貨方代墊運費1 000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。
(2)購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40 000元，增值稅稅額6 800元．款項已付，材料已入庫。
(3)購進機器設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300 000元，增值稅稅額51 000元，款項已付，支付安裝費30 000元，設(shè)備已投入使用。
(4)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100 000元，增值稅稅額l7 000元，材料已驗收入庫。
(5)購進稅控收款機一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20 000元，增值稅稅額3 400元。
(6)上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30 000元，等待處理。
(7)銷售甲種卷煙6箱，對外開出增值稅專用發(fā)票注明價款150 000元，增值稅稅額25 500元。
(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱l0 000元(成本價)贈送友好單位。
(9)從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明金額l00 000元．已實際支付價外補貼。
(10)將收購的煙葉100 000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5 000元，增值稅稅額850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360 000元，增值稅稅額61 200元(已知
成本利潤率為l0％)。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算本期外購煙葉支付的煙葉稅。
(2)計算本期可以抵扣的增值稅進項稅額。
(3)計算本期增值稅銷項稅額。
(4)計算本期應(yīng)納增值稅稅額。
(5)計算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅。
(6)計算本期準予抵扣的消費稅稅額。
(7)計算本期應(yīng)納消費稅稅額。
(8)計算本期應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
1、 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ?。?。
A．簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B．自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C．向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起l0 Et內(nèi)
2、 統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式不包括（ ?。?。
A．抵押發(fā)售
B．交舊購新
C．驗舊購新
D．批量供應(yīng)
3、 稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過（ ?。?BR> A．1 000元
B．5 000元
C．10 000元
D．20 000元
4、 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于（ ?。?。
A．制定法
B．習慣法
C．義務(wù)性法規(guī)
D．授權(quán)性法規(guī)
5、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ?。?BR> A．自批準征用之日起滿3個月
B．自批準征用之日起滿6個月
C．自批準征用之Et起滿1年
D．自批準征用之日起滿2年
6、 納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，實行增值稅即征即退50%政策的是（ ）。
A．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
B．符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源
C．利用風力生產(chǎn)的電力
D．污水處理勞務(wù)
7、 某進出口公司于2012年5月7日報關(guān)進口一批韓國小轎車，排量為3．5升，海關(guān)于當日填開完稅憑證，該公司進口消費稅最后的納稅時間為（ ?。?。
A．5月14日
B．5月22日
C．6月7日
D．8月7日
8、 關(guān)于金銀首飾消費稅的有關(guān)政策，以下說法正確的是（ ?。?。
A．帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅
B．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝單獨計價的，不并入金銀首飾的銷售額計征消費稅
C．納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)僅對其中的金銀首飾征收消費稅
9、 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限為（ ?。?。
A．按年計算，分期繳納
B．按年征收，分期繳納
C．按月計算，分季繳納
D．按月征收，分季繳納
10、 對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，申請行政復(fù)議的機關(guān)是（ ）。
A．國務(wù)院
B．國家稅務(wù)總局
C．人民法院
D．全國人大及常委會
11、 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ?。?BR> A．自批準征用之日起滿3個月
B．自批準征用之日起滿6個月
C．自批準征用之日起滿l年
D．自批準征用之日起滿2年
12、 某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。?。
A．21萬元
B．30萬元
C．51萬元
D．60萬元
13、 以下各項，符合營業(yè)稅政策規(guī)定的是( )。
A．某省規(guī)定按期繳納營業(yè)稅的起征點為每月營業(yè)額2 000元，某納稅人月營業(yè)額2 500元，適用5%營業(yè)稅稅率，則應(yīng)納營業(yè)稅稅額25元
B．金融企業(yè)就是經(jīng)營資金及其相關(guān)服務(wù)的企業(yè)，其出納長款收入應(yīng)征收營業(yè)稅
C．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建舊庫房，由于售價沒超過原值，所以不繳納營業(yè)稅
D．某企業(yè)銷售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，應(yīng)一并按銷售不動產(chǎn)項目繳納營業(yè)稅
14、 下列車輛，屬于車輛購置稅免稅范圍的是（ ）。
A．農(nóng)用運輸車
B．運輸卡車
C．森林消防專用車
D．政府機關(guān)自用車輛
15、 某進口商進口某外國品牌黃酒500噸，假設(shè)每噸到岸價格為3 000元，黃酒的關(guān)稅稅率為15%，黃酒的消費稅稅額為240元／噸，該進l51商應(yīng)納消費稅和增值稅合計（ ?。?BR> A．31．37萬元
B．43．37萬元
C．52萬元
D．91萬元
16、 外貿(mào)進出口公司3月份從美國進口120輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為20萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費稅為5%，進口這些轎車應(yīng)繳納消費稅為（ ）。
A．120萬元
B．126．32萬元
C．180萬元
D．189．47萬元
17、 下列各項中，不能按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的是（ ?。?BR> A．個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得
B．職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D．股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項
18、 耕地占用稅的計稅依據(jù)是（ ）。
A．每平方米
B．地區(qū)差別定額稅率
C．人口密度
D．納稅人占用耕地的面積
19、 進口的應(yīng)稅消費品的消費稅由（ ?。?。
A．核算地主管稅務(wù)機關(guān)征收
B．所在地主管稅務(wù)機關(guān)征收
C．居住地主管稅務(wù)機關(guān)征收
D．報關(guān)地海關(guān)代征
20、 稅務(wù)行政訴訟的判決不包括（ ?。?。
A．維持判決
B．撤銷判決
C．履行判決
D．缺席判決
21、 稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是( )。
A．稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢
B．稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢
C．納稅操作規(guī)程方面的咨詢
D．涉稅會計處理的咨詢
22、 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的（ ?。?。
A．只追征稅款不加收滯納金
B．將追征期延長到3年
C．將追征期延長到5年
D．處以2 000元以上1萬元以下的罰款
23、 應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記的情形不包括（ ?。?。
A．增減注冊資金(資本)
B．改變或增減銀行賬號
C．企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
D．改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型
24、A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得l00萬元，分公司按30%的稅率向B國政府繳納所得稅30萬元，A國所得稅率25%。按照限額抵免法，則A國應(yīng)對總公司征稅（ ?。?。
A．175萬元
B．150萬元
C．145萬元
D．140萬元
二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
25、符合條件的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（ ?。?BR> A．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元
B．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元
C．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元
D．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元
26、 下列適用增值稅4%征收率的行為有（ ?。?。
A．典當業(yè)銷售死當物資
B．水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土
C．免稅品公司銷售免稅品
D．書店銷售圖書、報紙、雜志
27、 下列關(guān)于印花稅征收管理的表述，正確的有（ ?。?。
A．印花稅一般實行就地納稅
B．對國家政策性銀行記載資金的賬簿，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準，可在3年內(nèi)分次貼花 。
C．印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷
D．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)除責令其補貼外，可處以應(yīng)補貼印花稅票金額1倍以上5倍以下的罰款
28、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ?。?。
A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅
C．納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D．自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自使用的當月起，計征房產(chǎn)稅
29、 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機關(guān)和司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則，具體包括（ ?。?。
A．法律優(yōu)位原則
B．程序優(yōu)于實體原則
C．法律不溯及既往原則
D．稅收法律主義原則
30、 城市維護建設(shè)稅適用的稅率有（ ?。?BR> A．1%
B．3%
C．5%
D．7%
31、 下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)
B．軍隊自用的房產(chǎn)
C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)
D．在用的損壞不堪使用的房屋和危險房屋
32、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限及納稅申報，符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．房產(chǎn)稅實行按月征收，按月繳納
B．房產(chǎn)稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C．房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納
D．納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記
33、以下稅法，屬于財產(chǎn)、行為稅稅法的有（ ?。?。
A．營業(yè)稅稅法
B．印花稅稅法
C．房產(chǎn)稅稅法
D．城鎮(zhèn)土地使用稅法
34、 稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ?。?。
A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
35、 根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下說法正確的有（ ?。?BR> A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
B．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施用地占用耕地，不征耕地占用稅
C．納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅
D．農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅
36、 下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（ ?。?。
A．教育費附加以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)
B．現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%
C．對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加
D．對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加
37、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。
A．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
B．對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花
C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅
38、 進1：3貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，審查確定其完稅價格可采用的方法有（ ?。?BR> A．銷售總量法
B．計算價格方法
C．倒扣價格方法
D．相同貨物成交價格方法
三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、某家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2012年6月購銷情況如下：
(1)外購穩(wěn)壓器一批，取得通過稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅防偽專用發(fā)票，發(fā)票上注明的買價為3 700萬元，另支付運輸費用18．5萬元，取得供貨方開具的普通發(fā)票。
(2)向本市某公司銷售A型號空調(diào)54 000臺，出廠單價0．324萬元(含稅價)。該企業(yè)給予其7%的現(xiàn)金折扣，并開具發(fā)票入賬。另外將4臺空調(diào)贈與購貨人。
(3)外購家電涂料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款3 400萬元，專用，發(fā)票未通過認證。
(4)向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號空調(diào)l 200臺，采用的是分期付款的結(jié)算方式，合同約定本月收款一半，但款項至今未收到。
(5)進口大型精密生產(chǎn)儀器一臺，到岸價格12萬美元，匯率為：1美元=6．8元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。
(6)向本市一新落成的商場銷售A型號空調(diào)500臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入0．8萬元，裝卸費l 800元。此間購置汽油取得稅務(wù)機關(guān)認證的防偽增值稅專用發(fā)票，注明銷售額754元。
(7)向本企業(yè)接待中心無償提供A型號空調(diào)20臺(空調(diào)單位生產(chǎn)成本1 630元)。按出廠價的60%售給職工A型號空調(diào)130臺(稅務(wù)機關(guān)核定售價偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企業(yè)提供A型號空調(diào)2 300臺，該制造企業(yè)向本企業(yè)提供等價的B配件46 000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。(注：空調(diào)的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。)
(9)年初購進的生產(chǎn)材料，因管理不善被盜，賬面價值為50萬元，該批材料進項稅已抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算當月該企業(yè)發(fā)生的銷項稅額。
(2)計算當月該企業(yè)進口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(3)計算當月該企業(yè)可抵扣的進項稅額。
(4)計算當月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
40、某有自營出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(為增值稅一般納稅人，退稅率15%)，本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅稅額34萬元，貨已驗收入庫。
(2)本月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格200萬元。
(3)取得本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額l80萬元，增值稅稅額30．6萬元，貨款已存入銀行。
(4)本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。
要求：計算該企業(yè)當月應(yīng)退增值稅稅額。
41、某外貿(mào)進出口公司4月從國外進口8輛小轎車，氣缸容量為1 800毫升。該公司報關(guān)進口這批小轎車時，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)確定的關(guān)稅計稅價格為164 000元／輛(人民幣)。該公司將其中2輛小轎車用于本單位使用。
已知：小轎車的消費稅稅率為5%，假設(shè)小轎車的關(guān)稅稅率為100%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該批進口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計算該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算該批進口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅。
(4)計算該批進口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅。
42、 某高校后勤實體，經(jīng)營學(xué)生公寓和對外營業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅，但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。
2012年1月份取得以下收入：
(1)學(xué)生公寓收取收入40 000元。
(2)代售大型演唱會門票21 000元，其中包括代售手續(xù)費1 000元。
(3)賓館取得收入80 000元。
(4)學(xué)生食堂為社會人員提供快餐盒飯28 000元。
(5)將部分房產(chǎn)對外出租，收取全年租金60 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)分別計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、增值稅。
(2)計算該高校應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、 某林業(yè)培育基地位于某建制鎮(zhèn)轄區(qū)，2011年初占地面積50萬平方米，其中育林地40萬平方米，防火設(shè)施用地4萬平方米，觀光采摘果園占地4萬平方米，農(nóng)林產(chǎn)品加工廠占地0．5萬平方米，休閑度假村占地1萬平方米(用2010年6月1日批準征用的耕地建成)，管理辦公用地0．2萬平方米，水利設(shè)施占地0．2萬平方米，職工生活區(qū)占地0．1·萬平方米。
2011年該基地發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)3月在原有50萬平方米基礎(chǔ)上新征用耕地0．2萬平方米和非耕地0．1萬平方米，用于擴展建造休閑度假村的保齡球館。
(2)年初，該基地擁有建筑物原值8 000萬元，含辦公用房原值l 000萬元；度假村賓館及娛樂用房原值4 000萬元；露天游泳池原值500萬元；農(nóng)、林產(chǎn)品加工廠房屋原值2 500萬元(其中600萬元原值的倉庫在2007年作為投資投給某單位，不承擔風險，每月收取3萬元固定收入，本年7月底投資期滿，之后將房屋收回自用)；8月保齡球館建造完工并投入使用，增加房產(chǎn)原值2 000萬元。
(3)年初，該基地擁有小轎車4輛、中型載客汽車3輛、自重8噸的客貨兩用車2輛；5月購買自重5噸的載貨汽車2輛，當月領(lǐng)取行駛執(zhí)照；7月，一輛小轎車自燃毀損。已知：該基地耕地占用稅每平方米單位稅額為l8元；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為4元；當?shù)胤慨a(chǎn)稅損耗減除比例為30%；車船稅小轎車每輛年稅額300元，中型載客汽車每輛年稅額400元，載貨汽車每噸60元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該基地2011年應(yīng)納的耕地占用稅。
(2)計算該基地2011年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(3)計算該基地2011年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
(4)計算該基地2011年應(yīng)納的車船稅。
44、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅稅額 17 000元，供貨方代墊運費1 000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。
(2)購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40 000元，增值稅稅額6 800元．款項已付，材料已入庫。
(3)購進機器設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300 000元，增值稅稅額51 000元，款項已付，支付安裝費30 000元，設(shè)備已投入使用。
(4)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100 000元，增值稅稅額l7 000元，材料已驗收入庫。
(5)購進稅控收款機一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20 000元，增值稅稅額3 400元。
(6)上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30 000元，等待處理。
(7)銷售甲種卷煙6箱，對外開出增值稅專用發(fā)票注明價款150 000元，增值稅稅額25 500元。
(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱l0 000元(成本價)贈送友好單位。
(9)從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明金額l00 000元．已實際支付價外補貼。
(10)將收購的煙葉100 000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5 000元，增值稅稅額850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360 000元，增值稅稅額61 200元(已知
成本利潤率為l0％)。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算本期外購煙葉支付的煙葉稅。
(2)計算本期可以抵扣的增值稅進項稅額。
(3)計算本期增值稅銷項稅額。
(4)計算本期應(yīng)納增值稅稅額。
(5)計算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅。
(6)計算本期準予抵扣的消費稅稅額。
(7)計算本期應(yīng)納消費稅稅額。
(8)計算本期應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加。