一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1、 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ?。?。
A．簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B．自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C．向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起l0 Et內(nèi)
2、 統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式不包括（ ?。?BR> A．抵押發(fā)售
B．交舊購新
C．驗舊購新
D．批量供應(yīng)
3、 稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過（ ?。?。
A．1 000元
B．5 000元
C．10 000元
D．20 000元
4、 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于（ ?。?BR> A．制定法
B．習(xí)慣法
C．義務(wù)性法規(guī)
D．授權(quán)性法規(guī)
5、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ?。?BR> A．自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月
B．自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月
C．自批準(zhǔn)征用之Et起滿1年
D．自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
6、 納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，實行增值稅即征即退50%政策的是（ ）。
A．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
B．符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源
C．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力
D．污水處理勞務(wù)
7、 某進(jìn)出口公司于2012年5月7日報關(guān)進(jìn)口一批韓國小轎車，排量為3．5升，海關(guān)于當(dāng)日填開完稅憑證，該公司進(jìn)口消費稅最后的納稅時間為（ ）。
A．5月14日
B．5月22日
C．6月7日
D．8月7日
8、 關(guān)于金銀首飾消費稅的有關(guān)政策，以下說法正確的是（ ?。?。
A．帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅
B．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝單獨計價的，不并入金銀首飾的銷售額計征消費稅
C．納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)僅對其中的金銀首飾征收消費稅
9、 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限為（ ?。?BR> A．按年計算，分期繳納
B．按年征收，分期繳納
C．按月計算，分季繳納
D．按月征收，分季繳納
10、 對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，申請行政復(fù)議的機(jī)關(guān)是（ ?。?。
A．國務(wù)院
B．國家稅務(wù)總局
C．人民法院
D．全國人大及常委會
11、 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ?。?BR> A．自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月
B．自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月
C．自批準(zhǔn)征用之日起滿l年
D．自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
12、 某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。?。
A．21萬元
B．30萬元
C．51萬元
D．60萬元
13、 以下各項，符合營業(yè)稅政策規(guī)定的是( )。
A．某省規(guī)定按期繳納營業(yè)稅的起征點為每月營業(yè)額2 000元，某納稅人月營業(yè)額2 500元，適用5%營業(yè)稅稅率，則應(yīng)納營業(yè)稅稅額25元
B．金融企業(yè)就是經(jīng)營資金及其相關(guān)服務(wù)的企業(yè)，其出納長款收入應(yīng)征收營業(yè)稅
C．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建舊庫房，由于售價沒超過原值，所以不繳納營業(yè)稅
D．某企業(yè)銷售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，應(yīng)一并按銷售不動產(chǎn)項目繳納營業(yè)稅
14、 下列車輛，屬于車輛購置稅免稅范圍的是（ ）。
A．農(nóng)用運輸車
B．運輸卡車
C．森林消防專用車
D．政府機(jī)關(guān)自用車輛
15、 某進(jìn)口商進(jìn)口某外國品牌黃酒500噸，假設(shè)每噸到岸價格為3 000元，黃酒的關(guān)稅稅率為15%，黃酒的消費稅稅額為240元／噸，該進(jìn)l51商應(yīng)納消費稅和增值稅合計（ ）。
A．31．37萬元
B．43．37萬元
C．52萬元
D．91萬元
16、 外貿(mào)進(jìn)出口公司3月份從美國進(jìn)口120輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為20萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費稅為5%，進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納消費稅為（ ?。?BR> A．120萬元
B．126．32萬元
C．180萬元
D．189．47萬元
17、 下列各項中，不能按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的是（ ?。?BR> A．個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得
B．職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D．股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項
18、 耕地占用稅的計稅依據(jù)是（ ）。
A．每平方米
B．地區(qū)差別定額稅率
C．人口密度
D．納稅人占用耕地的面積
19、 進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的消費稅由（ ?。?BR> A．核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收
B．所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收
C．居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收
D．報關(guān)地海關(guān)代征
20、 稅務(wù)行政訴訟的判決不包括（ ?。?BR> A．維持判決
B．撤銷判決
C．履行判決
D．缺席判決
21、 稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是( )。
A．稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢
B．稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢
C．納稅操作規(guī)程方面的咨詢
D．涉稅會計處理的咨詢
22、 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的（ ?。?BR> A．只追征稅款不加收滯納金
B．將追征期延長到3年
C．將追征期延長到5年
D．處以2 000元以上1萬元以下的罰款
23、 應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的情形不包括（ ?。?BR> A．增減注冊資金(資本)
B．改變或增減銀行賬號
C．企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
D．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型
24、A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得l00萬元，分公司按30%的稅率向B國政府繳納所得稅30萬元，A國所得稅率25%。按照限額抵免法，則A國應(yīng)對總公司征稅（ ?。?。
A．175萬元
B．150萬元
C．145萬元
D．140萬元
二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
25、符合條件的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（ ）。
A．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元
B．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元
C．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元
D．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元
26、 下列適用增值稅4%征收率的行為有（ ）。
A．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物資
B．水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土
C．免稅品公司銷售免稅品
D．書店銷售圖書、報紙、雜志
27、 下列關(guān)于印花稅征收管理的表述，正確的有（ ?。?BR> A．印花稅一般實行就地納稅
B．對國家政策性銀行記載資金的賬簿，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼花 。
C．印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷
D．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額1倍以上5倍以下的罰款
28、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅
C．納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D．自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自使用的當(dāng)月起，計征房產(chǎn)稅
29、 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括（ ?。?BR> A．法律優(yōu)位原則
B．程序優(yōu)于實體原則
C．法律不溯及既往原則
D．稅收法律主義原則
30、 城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有（ ）。
A．1%
B．3%
C．5%
D．7%
31、 下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)
B．軍隊自用的房產(chǎn)
C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)
D．在用的損壞不堪使用的房屋和危險房屋
32、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限及納稅申報，符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．房產(chǎn)稅實行按月征收，按月繳納
B．房產(chǎn)稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C．房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納
D．納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記
33、以下稅法，屬于財產(chǎn)、行為稅稅法的有（ ）。
A．營業(yè)稅稅法
B．印花稅稅法
C．房產(chǎn)稅稅法
D．城鎮(zhèn)土地使用稅法
34、 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
35、 根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下說法正確的有（ ?。?。
A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
B．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施用地占用耕地，不征耕地占用稅
C．納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅
D．農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅
36、 下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（ ?。?。
A．教育費附加以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)
B．現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%
C．對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加
D．對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加
37、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。
A．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
B．對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花
C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅
38、 進(jìn)1：3貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，審查確定其完稅價格可采用的方法有（ ?。?BR> A．銷售總量法
B．計算價格方法
C．倒扣價格方法
D．相同貨物成交價格方法
三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、某家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2012年6月購銷情況如下：
(1)外購穩(wěn)壓器一批，取得通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅防偽專用發(fā)票，發(fā)票上注明的買價為3 700萬元，另支付運輸費用18．5萬元，取得供貨方開具的普通發(fā)票。
(2)向本市某公司銷售A型號空調(diào)54 000臺，出廠單價0．324萬元(含稅價)。該企業(yè)給予其7%的現(xiàn)金折扣，并開具發(fā)票入賬。另外將4臺空調(diào)贈與購貨人。
(3)外購家電涂料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款3 400萬元，專用，發(fā)票未通過認(rèn)證。
(4)向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號空調(diào)l 200臺，采用的是分期付款的結(jié)算方式，合同約定本月收款一半，但款項至今未收到。
(5)進(jìn)口大型精密生產(chǎn)儀器一臺，到岸價格12萬美元，匯率為：1美元=6．8元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。
(6)向本市一新落成的商場銷售A型號空調(diào)500臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入0．8萬元，裝卸費l 800元。此間購置汽油取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票，注明銷售額754元。
(7)向本企業(yè)接待中心無償提供A型號空調(diào)20臺(空調(diào)單位生產(chǎn)成本1 630元)。按出廠價的60%售給職工A型號空調(diào)130臺(稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企業(yè)提供A型號空調(diào)2 300臺，該制造企業(yè)向本企業(yè)提供等價的B配件46 000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。(注：空調(diào)的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。)
(9)年初購進(jìn)的生產(chǎn)材料，因管理不善被盜，賬面價值為50萬元，該批材料進(jìn)項稅已抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項稅額。
(2)計算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(3)計算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額。
(4)計算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
40、某有自營出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(為增值稅一般納稅人，退稅率15%)，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅稅額34萬元，貨已驗收入庫。
(2)本月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格200萬元。
(3)取得本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額l80萬元，增值稅稅額30．6萬元，貨款已存入銀行。
(4)本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。
要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅稅額。
41、某外貿(mào)進(jìn)出口公司4月從國外進(jìn)口8輛小轎車，氣缸容量為1 800毫升。該公司報關(guān)進(jìn)口這批小轎車時，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)確定的關(guān)稅計稅價格為164 000元／輛(人民幣)。該公司將其中2輛小轎車用于本單位使用。
已知：小轎車的消費稅稅率為5%，假設(shè)小轎車的關(guān)稅稅率為100%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅。
(4)計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅。
42、 某高校后勤實體，經(jīng)營學(xué)生公寓和對外營業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅，但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。
2012年1月份取得以下收入：
(1)學(xué)生公寓收取收入40 000元。
(2)代售大型演唱會門票21 000元，其中包括代售手續(xù)費1 000元。
(3)賓館取得收入80 000元。
(4)學(xué)生食堂為社會人員提供快餐盒飯28 000元。
(5)將部分房產(chǎn)對外出租，收取全年租金60 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)分別計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、增值稅。
(2)計算該高校應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、 某林業(yè)培育基地位于某建制鎮(zhèn)轄區(qū)，2011年初占地面積50萬平方米，其中育林地40萬平方米，防火設(shè)施用地4萬平方米，觀光采摘果園占地4萬平方米，農(nóng)林產(chǎn)品加工廠占地0．5萬平方米，休閑度假村占地1萬平方米(用2010年6月1日批準(zhǔn)征用的耕地建成)，管理辦公用地0．2萬平方米，水利設(shè)施占地0．2萬平方米，職工生活區(qū)占地0．1·萬平方米。
2011年該基地發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)3月在原有50萬平方米基礎(chǔ)上新征用耕地0．2萬平方米和非耕地0．1萬平方米，用于擴(kuò)展建造休閑度假村的保齡球館。
(2)年初，該基地?fù)碛薪ㄖ镌? 000萬元，含辦公用房原值l 000萬元；度假村賓館及娛樂用房原值4 000萬元；露天游泳池原值500萬元；農(nóng)、林產(chǎn)品加工廠房屋原值2 500萬元(其中600萬元原值的倉庫在2007年作為投資投給某單位，不承擔(dān)風(fēng)險，每月收取3萬元固定收入，本年7月底投資期滿，之后將房屋收回自用)；8月保齡球館建造完工并投入使用，增加房產(chǎn)原值2 000萬元。
(3)年初，該基地?fù)碛行∞I車4輛、中型載客汽車3輛、自重8噸的客貨兩用車2輛；5月購買自重5噸的載貨汽車2輛，當(dāng)月領(lǐng)取行駛執(zhí)照；7月，一輛小轎車自燃?xì)p。已知：該基地耕地占用稅每平方米單位稅額為l8元；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為4元；當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅損耗減除比例為30%；車船稅小轎車每輛年稅額300元，中型載客汽車每輛年稅額400元，載貨汽車每噸60元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該基地2011年應(yīng)納的耕地占用稅。
(2)計算該基地2011年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(3)計算該基地2011年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
(4)計算該基地2011年應(yīng)納的車船稅。
44、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅稅額 17 000元，供貨方代墊運費1 000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。
(2)購進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40 000元，增值稅稅額6 800元．款項已付，材料已入庫。
(3)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300 000元，增值稅稅額51 000元，款項已付，支付安裝費30 000元，設(shè)備已投入使用。
(4)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100 000元，增值稅稅額l7 000元，材料已驗收入庫。
(5)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20 000元，增值稅稅額3 400元。
(6)上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30 000元，等待處理。
(7)銷售甲種卷煙6箱，對外開出增值稅專用發(fā)票注明價款150 000元，增值稅稅額25 500元。
(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱l0 000元(成本價)贈送友好單位。
(9)從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額l00 000元．已實際支付價外補(bǔ)貼。
(10)將收購的煙葉100 000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5 000元，增值稅稅額850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360 000元，增值稅稅額61 200元(已知
成本利潤率為l0％)。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算本期外購煙葉支付的煙葉稅。
(2)計算本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
(3)計算本期增值稅銷項稅額。
(4)計算本期應(yīng)納增值稅稅額。
(5)計算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。
(6)計算本期準(zhǔn)予抵扣的消費稅稅額。
(7)計算本期應(yīng)納消費稅稅額。
(8)計算本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加。
1、 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ?。?。
A．簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B．自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C．向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起l0 Et內(nèi)
2、 統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式不包括（ ?。?BR> A．抵押發(fā)售
B．交舊購新
C．驗舊購新
D．批量供應(yīng)
3、 稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過（ ?。?。
A．1 000元
B．5 000元
C．10 000元
D．20 000元
4、 從法律性質(zhì)來看，稅法屬于（ ?。?BR> A．制定法
B．習(xí)慣法
C．義務(wù)性法規(guī)
D．授權(quán)性法規(guī)
5、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ?。?BR> A．自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月
B．自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月
C．自批準(zhǔn)征用之Et起滿1年
D．自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
6、 納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，實行增值稅即征即退50%政策的是（ ）。
A．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
B．符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源
C．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力
D．污水處理勞務(wù)
7、 某進(jìn)出口公司于2012年5月7日報關(guān)進(jìn)口一批韓國小轎車，排量為3．5升，海關(guān)于當(dāng)日填開完稅憑證，該公司進(jìn)口消費稅最后的納稅時間為（ ）。
A．5月14日
B．5月22日
C．6月7日
D．8月7日
8、 關(guān)于金銀首飾消費稅的有關(guān)政策，以下說法正確的是（ ?。?。
A．帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅
B．金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝單獨計價的，不并入金銀首飾的銷售額計征消費稅
C．納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)僅對其中的金銀首飾征收消費稅
9、 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限為（ ?。?BR> A．按年計算，分期繳納
B．按年征收，分期繳納
C．按月計算，分季繳納
D．按月征收，分季繳納
10、 對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，申請行政復(fù)議的機(jī)關(guān)是（ ?。?。
A．國務(wù)院
B．國家稅務(wù)總局
C．人民法院
D．全國人大及常委會
11、 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ?。?BR> A．自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月
B．自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月
C．自批準(zhǔn)征用之日起滿l年
D．自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
12、 某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。?。
A．21萬元
B．30萬元
C．51萬元
D．60萬元
13、 以下各項，符合營業(yè)稅政策規(guī)定的是( )。
A．某省規(guī)定按期繳納營業(yè)稅的起征點為每月營業(yè)額2 000元，某納稅人月營業(yè)額2 500元，適用5%營業(yè)稅稅率，則應(yīng)納營業(yè)稅稅額25元
B．金融企業(yè)就是經(jīng)營資金及其相關(guān)服務(wù)的企業(yè)，其出納長款收入應(yīng)征收營業(yè)稅
C．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建舊庫房，由于售價沒超過原值，所以不繳納營業(yè)稅
D．某企業(yè)銷售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，應(yīng)一并按銷售不動產(chǎn)項目繳納營業(yè)稅
14、 下列車輛，屬于車輛購置稅免稅范圍的是（ ）。
A．農(nóng)用運輸車
B．運輸卡車
C．森林消防專用車
D．政府機(jī)關(guān)自用車輛
15、 某進(jìn)口商進(jìn)口某外國品牌黃酒500噸，假設(shè)每噸到岸價格為3 000元，黃酒的關(guān)稅稅率為15%，黃酒的消費稅稅額為240元／噸，該進(jìn)l51商應(yīng)納消費稅和增值稅合計（ ）。
A．31．37萬元
B．43．37萬元
C．52萬元
D．91萬元
16、 外貿(mào)進(jìn)出口公司3月份從美國進(jìn)口120輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為20萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費稅為5%，進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納消費稅為（ ?。?BR> A．120萬元
B．126．32萬元
C．180萬元
D．189．47萬元
17、 下列各項中，不能按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的是（ ?。?BR> A．個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得
B．職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D．股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項
18、 耕地占用稅的計稅依據(jù)是（ ）。
A．每平方米
B．地區(qū)差別定額稅率
C．人口密度
D．納稅人占用耕地的面積
19、 進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的消費稅由（ ?。?BR> A．核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收
B．所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收
C．居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收
D．報關(guān)地海關(guān)代征
20、 稅務(wù)行政訴訟的判決不包括（ ?。?BR> A．維持判決
B．撤銷判決
C．履行判決
D．缺席判決
21、 稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是( )。
A．稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢
B．稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢
C．納稅操作規(guī)程方面的咨詢
D．涉稅會計處理的咨詢
22、 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的（ ?。?BR> A．只追征稅款不加收滯納金
B．將追征期延長到3年
C．將追征期延長到5年
D．處以2 000元以上1萬元以下的罰款
23、 應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的情形不包括（ ?。?BR> A．增減注冊資金(資本)
B．改變或增減銀行賬號
C．企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
D．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型
24、A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得l00萬元，分公司按30%的稅率向B國政府繳納所得稅30萬元，A國所得稅率25%。按照限額抵免法，則A國應(yīng)對總公司征稅（ ?。?。
A．175萬元
B．150萬元
C．145萬元
D．140萬元
二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
25、符合條件的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（ ）。
A．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元
B．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元
C．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元
D．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元
26、 下列適用增值稅4%征收率的行為有（ ）。
A．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物資
B．水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土
C．免稅品公司銷售免稅品
D．書店銷售圖書、報紙、雜志
27、 下列關(guān)于印花稅征收管理的表述，正確的有（ ?。?BR> A．印花稅一般實行就地納稅
B．對國家政策性銀行記載資金的賬簿，凡一次貼花數(shù)額較大，難以承受的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼花 。
C．印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋戳注銷
D．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額1倍以上5倍以下的罰款
28、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅
C．納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D．自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自使用的當(dāng)月起，計征房產(chǎn)稅
29、 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括（ ?。?BR> A．法律優(yōu)位原則
B．程序優(yōu)于實體原則
C．法律不溯及既往原則
D．稅收法律主義原則
30、 城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有（ ）。
A．1%
B．3%
C．5%
D．7%
31、 下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)
B．軍隊自用的房產(chǎn)
C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)
D．在用的損壞不堪使用的房屋和危險房屋
32、 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限及納稅申報，符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．房產(chǎn)稅實行按月征收，按月繳納
B．房產(chǎn)稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C．房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納
D．納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記
33、以下稅法，屬于財產(chǎn)、行為稅稅法的有（ ）。
A．營業(yè)稅稅法
B．印花稅稅法
C．房產(chǎn)稅稅法
D．城鎮(zhèn)土地使用稅法
34、 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
35、 根據(jù)耕地占用稅相關(guān)制度的規(guī)定，以下說法正確的有（ ?。?。
A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
B．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施用地占用耕地，不征耕地占用稅
C．納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅
D．農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅
36、 下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有（ ?。?。
A．教育費附加以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)
B．現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%
C．對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加
D．對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可同時退還已征收的教育費附加
37、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。
A．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花
B．對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花
C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，合同逾期以抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅
38、 進(jìn)1：3貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，審查確定其完稅價格可采用的方法有（ ?。?BR> A．銷售總量法
B．計算價格方法
C．倒扣價格方法
D．相同貨物成交價格方法
三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、某家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2012年6月購銷情況如下：
(1)外購穩(wěn)壓器一批，取得通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅防偽專用發(fā)票，發(fā)票上注明的買價為3 700萬元，另支付運輸費用18．5萬元，取得供貨方開具的普通發(fā)票。
(2)向本市某公司銷售A型號空調(diào)54 000臺，出廠單價0．324萬元(含稅價)。該企業(yè)給予其7%的現(xiàn)金折扣，并開具發(fā)票入賬。另外將4臺空調(diào)贈與購貨人。
(3)外購家電涂料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款3 400萬元，專用，發(fā)票未通過認(rèn)證。
(4)向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號空調(diào)l 200臺，采用的是分期付款的結(jié)算方式，合同約定本月收款一半，但款項至今未收到。
(5)進(jìn)口大型精密生產(chǎn)儀器一臺，到岸價格12萬美元，匯率為：1美元=6．8元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。
(6)向本市一新落成的商場銷售A型號空調(diào)500臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入0．8萬元，裝卸費l 800元。此間購置汽油取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票，注明銷售額754元。
(7)向本企業(yè)接待中心無償提供A型號空調(diào)20臺(空調(diào)單位生產(chǎn)成本1 630元)。按出廠價的60%售給職工A型號空調(diào)130臺(稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企業(yè)提供A型號空調(diào)2 300臺，該制造企業(yè)向本企業(yè)提供等價的B配件46 000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。(注：空調(diào)的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。)
(9)年初購進(jìn)的生產(chǎn)材料，因管理不善被盜，賬面價值為50萬元，該批材料進(jìn)項稅已抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項稅額。
(2)計算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(3)計算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額。
(4)計算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
40、某有自營出口權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(為增值稅一般納稅人，退稅率15%)，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅稅額34萬元，貨已驗收入庫。
(2)本月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格200萬元。
(3)取得本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額l80萬元，增值稅稅額30．6萬元，貨款已存入銀行。
(4)本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。
要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅稅額。
41、某外貿(mào)進(jìn)出口公司4月從國外進(jìn)口8輛小轎車，氣缸容量為1 800毫升。該公司報關(guān)進(jìn)口這批小轎車時，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)確定的關(guān)稅計稅價格為164 000元／輛(人民幣)。該公司將其中2輛小轎車用于本單位使用。
已知：小轎車的消費稅稅率為5%，假設(shè)小轎車的關(guān)稅稅率為100%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅。
(4)計算該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅。
42、 某高校后勤實體，經(jīng)營學(xué)生公寓和對外營業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營業(yè)稅，但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。
2012年1月份取得以下收入：
(1)學(xué)生公寓收取收入40 000元。
(2)代售大型演唱會門票21 000元，其中包括代售手續(xù)費1 000元。
(3)賓館取得收入80 000元。
(4)學(xué)生食堂為社會人員提供快餐盒飯28 000元。
(5)將部分房產(chǎn)對外出租，收取全年租金60 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)分別計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、增值稅。
(2)計算該高校應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、 某林業(yè)培育基地位于某建制鎮(zhèn)轄區(qū)，2011年初占地面積50萬平方米，其中育林地40萬平方米，防火設(shè)施用地4萬平方米，觀光采摘果園占地4萬平方米，農(nóng)林產(chǎn)品加工廠占地0．5萬平方米，休閑度假村占地1萬平方米(用2010年6月1日批準(zhǔn)征用的耕地建成)，管理辦公用地0．2萬平方米，水利設(shè)施占地0．2萬平方米，職工生活區(qū)占地0．1·萬平方米。
2011年該基地發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)3月在原有50萬平方米基礎(chǔ)上新征用耕地0．2萬平方米和非耕地0．1萬平方米，用于擴(kuò)展建造休閑度假村的保齡球館。
(2)年初，該基地?fù)碛薪ㄖ镌? 000萬元，含辦公用房原值l 000萬元；度假村賓館及娛樂用房原值4 000萬元；露天游泳池原值500萬元；農(nóng)、林產(chǎn)品加工廠房屋原值2 500萬元(其中600萬元原值的倉庫在2007年作為投資投給某單位，不承擔(dān)風(fēng)險，每月收取3萬元固定收入，本年7月底投資期滿，之后將房屋收回自用)；8月保齡球館建造完工并投入使用，增加房產(chǎn)原值2 000萬元。
(3)年初，該基地?fù)碛行∞I車4輛、中型載客汽車3輛、自重8噸的客貨兩用車2輛；5月購買自重5噸的載貨汽車2輛，當(dāng)月領(lǐng)取行駛執(zhí)照；7月，一輛小轎車自燃?xì)p。已知：該基地耕地占用稅每平方米單位稅額為l8元；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為4元；當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅損耗減除比例為30%；車船稅小轎車每輛年稅額300元，中型載客汽車每輛年稅額400元，載貨汽車每噸60元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該基地2011年應(yīng)納的耕地占用稅。
(2)計算該基地2011年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(3)計算該基地2011年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。
(4)計算該基地2011年應(yīng)納的車船稅。
44、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅稅額 17 000元，供貨方代墊運費1 000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。
(2)購進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40 000元，增值稅稅額6 800元．款項已付，材料已入庫。
(3)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300 000元，增值稅稅額51 000元，款項已付，支付安裝費30 000元，設(shè)備已投入使用。
(4)接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100 000元，增值稅稅額l7 000元，材料已驗收入庫。
(5)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20 000元，增值稅稅額3 400元。
(6)上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30 000元，等待處理。
(7)銷售甲種卷煙6箱，對外開出增值稅專用發(fā)票注明價款150 000元，增值稅稅額25 500元。
(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱l0 000元(成本價)贈送友好單位。
(9)從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額l00 000元．已實際支付價外補(bǔ)貼。
(10)將收購的煙葉100 000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5 000元，增值稅稅額850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360 000元，增值稅稅額61 200元(已知
成本利潤率為l0％)。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算本期外購煙葉支付的煙葉稅。
(2)計算本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
(3)計算本期增值稅銷項稅額。
(4)計算本期應(yīng)納增值稅稅額。
(5)計算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。
(6)計算本期準(zhǔn)予抵扣的消費稅稅額。
(7)計算本期應(yīng)納消費稅稅額。
(8)計算本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加。