第四章 銀行管理
1． 公司治理
銀行公司治理，是指在所有權(quán)和控制權(quán)分離的情況下，銀行的投資者為了實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行控制并獲得良好的回報(bào)，針對(duì)銀行運(yùn)作所設(shè)計(jì)的各種激勵(lì)約束機(jī)制及制度安排的總和。
銀行公司治理的主體包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層
獨(dú)立董事的人數(shù)不得少于3人。監(jiān)事會(huì)中外部監(jiān)事不得少于兩名
2． 資本管理
銀行通常在三個(gè)意義上使用“資本”概念，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行監(jiān)管、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，所對(duì)應(yīng)的概念分別是會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。
◎ 會(huì)計(jì)資本 —— 銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益
◎ 監(jiān)管資本 —— 銀行監(jiān)管*為了滿足監(jiān)管要求，促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本
◎ 經(jīng)濟(jì)資本 —— 銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的，銀行需要保有的低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超過(guò)預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的后防線。
銀行資本的作用
◎ 滿足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金需要
◎ 吸收損失
◎ 限制銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
◎ 維持市場(chǎng)信心
◎ 為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供根本的驅(qū)動(dòng)力
《巴塞爾新資本協(xié)議》（BaselⅡ）
◎ 第一支柱：低資本要求
◎ 資本充足率=（資本 — 扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本+12.5倍的操作風(fēng)險(xiǎn)資本）
◎ 第二支柱：外部監(jiān)管
◎ 第三支柱：市場(chǎng)約束
我國(guó)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排
◎ 分類實(shí)施原則
◎ 大型商業(yè)銀行應(yīng)自2010年年底開(kāi)始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，若有特殊情況，不得遲于2013年年底實(shí)施。而其他銀行可以自2011年起自愿申請(qǐng)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》
◎ 分層推進(jìn)原則
◎ 分步達(dá)標(biāo)原則
我國(guó)監(jiān)管資本的構(gòu)成
監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分
核心資本
核心資本是商業(yè)銀行中穩(wěn)定、質(zhì)量高的部分，銀行可以永久性占用，可以長(zhǎng)期用來(lái)吸收銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所產(chǎn)生的損失，是銀行資本的核心，包括以下五個(gè)部分
◎ 實(shí)收資本
◎ 資本公積
◎ 盈余公積
◎ 未分配利潤(rùn)
◎ 少數(shù)股權(quán)
附屬資本
附屬資本包括重估準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)債、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)留部分，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%，計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50%
扣除項(xiàng)
我國(guó)商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：
商譽(yù)
商業(yè)銀行對(duì)并并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資
商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資
我國(guó)根據(jù)資本充足率，將商業(yè)銀行分為三類
◎ 資本充足的銀行，資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%
◎ 資本不足的商業(yè)銀行，資本充足率不足8%或核心資本充足率不足4%
◎ 資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行，資本充足率不足4%或核心資本充足率不足2%
提高資本充足率的方法
◎ 分子對(duì)策 —— 增加核心資本（發(fā)行普通股、提高留存利潤(rùn)）和附屬資本（發(fā)行可轉(zhuǎn)債、混合資本債、長(zhǎng)期次級(jí)債）
◎ 分母對(duì)策 —— 提高資本充足率（貸款出售或證券化、收回貸款，用以購(gòu)買高質(zhì)量的債券如國(guó)債、減少發(fā)放高風(fēng)險(xiǎn)貸款）
◎ 綜合措施 —— 雙管齊下，分子、分母對(duì)策一起來(lái)3． 風(fēng)險(xiǎn)管理
銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有獨(dú)特的特點(diǎn)。這突出表現(xiàn)在：銀行的自有資本金在其全部資金來(lái)源中所占比例很低，屬于高負(fù)債經(jīng)營(yíng)；銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象是貨幣，且具有特殊的信用創(chuàng)造功能；銀行是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中樞，其風(fēng)險(xiǎn)的外部負(fù)效應(yīng)很大。
銀行風(fēng)險(xiǎn)的種類
信用風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ——包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn) ——人員、系統(tǒng)、流程和外部事件引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) —— 資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家風(fēng)險(xiǎn) —— 政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程
銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了資本風(fēng)險(xiǎn)管理（20世紀(jì)60年代）、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理（70年代）、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理（80年代后）和全面風(fēng)險(xiǎn)管理（COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)維度：第一維度是企業(yè)的目標(biāo)、第二維度是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素、第三維度是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)）階段
風(fēng)險(xiǎn)管理流程
◎ 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 —— 感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)
◎ 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 ——
◎ 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) —— 一是監(jiān)測(cè)各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以及不可量化的風(fēng)險(xiǎn)因素的變化和發(fā)展趨勢(shì)，確?？梢詫L(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)一步加大之前識(shí)別出來(lái)；二是報(bào)告銀行所有風(fēng)險(xiǎn)的定性，定量評(píng)估結(jié)果，以及所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施的質(zhì)量和效果
◎ 風(fēng)險(xiǎn)控制 —— 對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧M(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程
內(nèi)部控制
是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程
內(nèi)控原則
◎ 全面性原則
◎ 重要性原則
◎ 制衡性原則
◎ 適應(yīng)性原則
◎ 成本效益原則
內(nèi)控的構(gòu)成要素
◎ 內(nèi)部環(huán)境 —— 包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等
◎ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
◎ 控制活動(dòng) —— 包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)控制等
◎ 信息與溝通
◎ 內(nèi)部監(jiān)督
合規(guī)管理體系的基本要素
◎ 合規(guī)政策
◎ 合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源
◎ 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃
◎ 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程
◎ 合規(guī)培訓(xùn)與教育制度
金融創(chuàng)新
◎ 宏觀層面 —— 貨幣信用制度、體制改革與突破
◎ 中觀層面 —— 銀行技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、制度創(chuàng)新
◎ 微觀層面 —— 金融工具創(chuàng)新（信用創(chuàng)造型創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移型創(chuàng)新、股權(quán)創(chuàng)造型創(chuàng)新）
金融創(chuàng)新的基本原則
◎ 合法合規(guī)原則
◎ 公平競(jìng)爭(zhēng)原則
◎ 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)原則
◎ 成本可算原則
◎ 風(fēng)險(xiǎn)可控原則
◎ 信息充分披露原則
◎ 維護(hù)客戶利益原則 —— 審慎盡責(zé)、充分信息披露、引導(dǎo)理性消費(fèi)、客戶資產(chǎn)隔離、妥善處理利益沖突、客戶教育
◎ 四個(gè)認(rèn)識(shí)原則 —— 認(rèn)識(shí)你的業(yè)務(wù)、認(rèn)識(shí)你的風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)識(shí)你的客戶、認(rèn)識(shí)你的交易對(duì)手
1． 公司治理
銀行公司治理，是指在所有權(quán)和控制權(quán)分離的情況下，銀行的投資者為了實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行控制并獲得良好的回報(bào)，針對(duì)銀行運(yùn)作所設(shè)計(jì)的各種激勵(lì)約束機(jī)制及制度安排的總和。
銀行公司治理的主體包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層
獨(dú)立董事的人數(shù)不得少于3人。監(jiān)事會(huì)中外部監(jiān)事不得少于兩名
2． 資本管理
銀行通常在三個(gè)意義上使用“資本”概念，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行監(jiān)管、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，所對(duì)應(yīng)的概念分別是會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。
◎ 會(huì)計(jì)資本 —— 銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益
◎ 監(jiān)管資本 —— 銀行監(jiān)管*為了滿足監(jiān)管要求，促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本
◎ 經(jīng)濟(jì)資本 —— 銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的，銀行需要保有的低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超過(guò)預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的后防線。
銀行資本的作用
◎ 滿足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金需要
◎ 吸收損失
◎ 限制銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
◎ 維持市場(chǎng)信心
◎ 為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供根本的驅(qū)動(dòng)力
《巴塞爾新資本協(xié)議》（BaselⅡ）
◎ 第一支柱：低資本要求
◎ 資本充足率=（資本 — 扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本+12.5倍的操作風(fēng)險(xiǎn)資本）
◎ 第二支柱：外部監(jiān)管
◎ 第三支柱：市場(chǎng)約束
我國(guó)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排
◎ 分類實(shí)施原則
◎ 大型商業(yè)銀行應(yīng)自2010年年底開(kāi)始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》，若有特殊情況，不得遲于2013年年底實(shí)施。而其他銀行可以自2011年起自愿申請(qǐng)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》
◎ 分層推進(jìn)原則
◎ 分步達(dá)標(biāo)原則
我國(guó)監(jiān)管資本的構(gòu)成
監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分
核心資本
核心資本是商業(yè)銀行中穩(wěn)定、質(zhì)量高的部分，銀行可以永久性占用，可以長(zhǎng)期用來(lái)吸收銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所產(chǎn)生的損失，是銀行資本的核心，包括以下五個(gè)部分
◎ 實(shí)收資本
◎ 資本公積
◎ 盈余公積
◎ 未分配利潤(rùn)
◎ 少數(shù)股權(quán)
附屬資本
附屬資本包括重估準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)債、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)留部分，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%，計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50%
扣除項(xiàng)
我國(guó)商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：
商譽(yù)
商業(yè)銀行對(duì)并并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資
商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資
我國(guó)根據(jù)資本充足率，將商業(yè)銀行分為三類
◎ 資本充足的銀行，資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%
◎ 資本不足的商業(yè)銀行，資本充足率不足8%或核心資本充足率不足4%
◎ 資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行，資本充足率不足4%或核心資本充足率不足2%
提高資本充足率的方法
◎ 分子對(duì)策 —— 增加核心資本（發(fā)行普通股、提高留存利潤(rùn)）和附屬資本（發(fā)行可轉(zhuǎn)債、混合資本債、長(zhǎng)期次級(jí)債）
◎ 分母對(duì)策 —— 提高資本充足率（貸款出售或證券化、收回貸款，用以購(gòu)買高質(zhì)量的債券如國(guó)債、減少發(fā)放高風(fēng)險(xiǎn)貸款）
◎ 綜合措施 —— 雙管齊下，分子、分母對(duì)策一起來(lái)3． 風(fēng)險(xiǎn)管理
銀行的風(fēng)險(xiǎn)具有獨(dú)特的特點(diǎn)。這突出表現(xiàn)在：銀行的自有資本金在其全部資金來(lái)源中所占比例很低，屬于高負(fù)債經(jīng)營(yíng)；銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象是貨幣，且具有特殊的信用創(chuàng)造功能；銀行是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中樞，其風(fēng)險(xiǎn)的外部負(fù)效應(yīng)很大。
銀行風(fēng)險(xiǎn)的種類
信用風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ——包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn) ——人員、系統(tǒng)、流程和外部事件引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) —— 資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家風(fēng)險(xiǎn) —— 政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程
銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了資本風(fēng)險(xiǎn)管理（20世紀(jì)60年代）、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理（70年代）、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理（80年代后）和全面風(fēng)險(xiǎn)管理（COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)維度：第一維度是企業(yè)的目標(biāo)、第二維度是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素、第三維度是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)）階段
風(fēng)險(xiǎn)管理流程
◎ 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 —— 感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)
◎ 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 ——
◎ 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) —— 一是監(jiān)測(cè)各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以及不可量化的風(fēng)險(xiǎn)因素的變化和發(fā)展趨勢(shì)，確?？梢詫L(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)一步加大之前識(shí)別出來(lái)；二是報(bào)告銀行所有風(fēng)險(xiǎn)的定性，定量評(píng)估結(jié)果，以及所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施的質(zhì)量和效果
◎ 風(fēng)險(xiǎn)控制 —— 對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別和計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采取分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧M(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程
內(nèi)部控制
是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程
內(nèi)控原則
◎ 全面性原則
◎ 重要性原則
◎ 制衡性原則
◎ 適應(yīng)性原則
◎ 成本效益原則
內(nèi)控的構(gòu)成要素
◎ 內(nèi)部環(huán)境 —— 包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等
◎ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
◎ 控制活動(dòng) —— 包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)控制等
◎ 信息與溝通
◎ 內(nèi)部監(jiān)督
合規(guī)管理體系的基本要素
◎ 合規(guī)政策
◎ 合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源
◎ 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃
◎ 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程
◎ 合規(guī)培訓(xùn)與教育制度
金融創(chuàng)新
◎ 宏觀層面 —— 貨幣信用制度、體制改革與突破
◎ 中觀層面 —— 銀行技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、制度創(chuàng)新
◎ 微觀層面 —— 金融工具創(chuàng)新（信用創(chuàng)造型創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移型創(chuàng)新、股權(quán)創(chuàng)造型創(chuàng)新）
金融創(chuàng)新的基本原則
◎ 合法合規(guī)原則
◎ 公平競(jìng)爭(zhēng)原則
◎ 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)原則
◎ 成本可算原則
◎ 風(fēng)險(xiǎn)可控原則
◎ 信息充分披露原則
◎ 維護(hù)客戶利益原則 —— 審慎盡責(zé)、充分信息披露、引導(dǎo)理性消費(fèi)、客戶資產(chǎn)隔離、妥善處理利益沖突、客戶教育
◎ 四個(gè)認(rèn)識(shí)原則 —— 認(rèn)識(shí)你的業(yè)務(wù)、認(rèn)識(shí)你的風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)識(shí)你的客戶、認(rèn)識(shí)你的交易對(duì)手