【1·多選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（?。?2010年)
A．國家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元
B．國家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過5000元
C．國家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中沒有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過l0000元
D．國家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且不得超過30000元
【答案】ACD
【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過l000元；對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所礙的3倍，且不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。所以選項(xiàng)B不正確。
【2·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有（?。?。(2009年原制度)
A．罰款
B．加收滯納金
C．停止出口退稅權(quán)
D．收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
【答案】ACD
【解析】現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。
【3·單選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（?。?2009年)
A．省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告
B．國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款
C．省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
D．作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
【答案】B
【解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)制定規(guī)范性文件是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定，因此A選項(xiàng)不正確；省以下國家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此C選項(xiàng)不正確；稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，因此D選項(xiàng)的表述不全面。
【4·單選題】下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（?。?。(2011年)A．對(duì)法人作出1萬元以上罰款的案件
B．對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件
C．對(duì)法人作出沒收非法所得處罰的案件
D．對(duì)法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件
【答案】A
【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民做出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。
【5·單選題】某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2010年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（ ）。(2010年)
A．8000元
B．9200元
C．13040元
D．16640元
【答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=8000×[(31—15+5)×3％+1]=13040(元)?！ ?·多選題】下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍或?qū)彶榉秶挠校ā。?BR> A．國家稅務(wù)總局制定規(guī)章的行為
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為
【答案】BCD
【解析】規(guī)章不能提請(qǐng)審查。BCD選項(xiàng)都屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。
【7·多選題】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（?。?BR> A．確認(rèn)納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式
B．受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位做出的代扣代繳稅款行為
C．確認(rèn)抵扣稅款
D．不依法開具、出具完稅憑證
【答案】ABC
【解析】ABC選項(xiàng)都屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序；D選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行職責(zé)的行為，行政復(fù)議不是行政訴訟必經(jīng)前置程序。
【8.多選題】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可向（?。┥暾?qǐng)行政復(fù)議。
A．作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．具體行政行為發(fā)生地的縣級(jí)地方人民政府
D．國家稅務(wù)總局
【答案】AC
【解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)于上述情形，申請(qǐng)人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級(jí)地方人民政府提交行政復(fù)議申請(qǐng)，由接受申請(qǐng)的縣級(jí)地方人民政府依法轉(zhuǎn)送。
【9·多選題】以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的表述不符合規(guī)定的有（?。?。
A．股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議
B．有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬不得申請(qǐng)行政復(fù)議
C．同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人較多時(shí)，應(yīng)當(dāng)推選1至10名代表參加行政復(fù)議
D．申請(qǐng)人、第三人委托代理人的，應(yīng)當(dāng)向行
政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交授權(quán)委托書，該授權(quán)委托必須是書面委托
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)B：有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)C：同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至5名代表參加行政復(fù)議；選項(xiàng)D：公民在特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托。口頭委托的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核實(shí)并記錄在卷。
【10·單選題】以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人的表述符合規(guī)定的是（?。?。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)與經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以外的其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他組織為共同被申請(qǐng)人
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，以作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
C．申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)為被申請(qǐng)人
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)與經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以外的其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人；選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人；選項(xiàng)C：申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。
A．國家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元
B．國家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過5000元
C．國家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中沒有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過l0000元
D．國家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且不得超過30000元
【答案】ACD
【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過l000元；對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所礙的3倍，且不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。所以選項(xiàng)B不正確。
【2·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有（?。?。(2009年原制度)
A．罰款
B．加收滯納金
C．停止出口退稅權(quán)
D．收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票
【答案】ACD
【解析】現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。
【3·單選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（?。?2009年)
A．省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告
B．國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款
C．省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
D．作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
【答案】B
【解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及以下級(jí)別稅務(wù)機(jī)關(guān)制定規(guī)范性文件是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定，因此A選項(xiàng)不正確；省以下國家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此C選項(xiàng)不正確；稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，因此D選項(xiàng)的表述不全面。
【4·單選題】下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（?。?。(2011年)A．對(duì)法人作出1萬元以上罰款的案件
B．對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件
C．對(duì)法人作出沒收非法所得處罰的案件
D．對(duì)法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件
【答案】A
【解析】稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民做出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。
【5·單選題】某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2010年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（ ）。(2010年)
A．8000元
B．9200元
C．13040元
D．16640元
【答案】C
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=8000×[(31—15+5)×3％+1]=13040(元)?！ ?·多選題】下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍或?qū)彶榉秶挠校ā。?BR> A．國家稅務(wù)總局制定規(guī)章的行為
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為
【答案】BCD
【解析】規(guī)章不能提請(qǐng)審查。BCD選項(xiàng)都屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。
【7·多選題】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（?。?BR> A．確認(rèn)納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式
B．受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位做出的代扣代繳稅款行為
C．確認(rèn)抵扣稅款
D．不依法開具、出具完稅憑證
【答案】ABC
【解析】ABC選項(xiàng)都屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序；D選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行職責(zé)的行為，行政復(fù)議不是行政訴訟必經(jīng)前置程序。
【8.多選題】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可向（?。┥暾?qǐng)行政復(fù)議。
A．作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．具體行政行為發(fā)生地的縣級(jí)地方人民政府
D．國家稅務(wù)總局
【答案】AC
【解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)于上述情形，申請(qǐng)人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級(jí)地方人民政府提交行政復(fù)議申請(qǐng)，由接受申請(qǐng)的縣級(jí)地方人民政府依法轉(zhuǎn)送。
【9·多選題】以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的表述不符合規(guī)定的有（?。?。
A．股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議
B．有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬不得申請(qǐng)行政復(fù)議
C．同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人較多時(shí)，應(yīng)當(dāng)推選1至10名代表參加行政復(fù)議
D．申請(qǐng)人、第三人委托代理人的，應(yīng)當(dāng)向行
政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交授權(quán)委托書，該授權(quán)委托必須是書面委托
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)B：有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)C：同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至5名代表參加行政復(fù)議；選項(xiàng)D：公民在特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托。口頭委托的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核實(shí)并記錄在卷。
【10·單選題】以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請(qǐng)人的表述符合規(guī)定的是（?。?。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)與經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以外的其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他組織為共同被申請(qǐng)人
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，以作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
C．申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)為被申請(qǐng)人
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)與經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以外的其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人；選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人；選項(xiàng)C：申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。