為廣大考生整理了2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法》考前沖刺試題，供廣大考生參考：
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
1、某人自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元，其中5間住房出租給某公司作為倉(cāng)庫(kù)使用，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元；有3間住 房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ?。┰?BR> A．6720
B．6240
C．2960
D．4880
2、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ?。?。
A．不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B．某社會(huì)團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此受讓行為不納契稅
C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅
3、下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ?。?。
A．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
B．以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的單位
C．國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
D．稅務(wù)登記證
4、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為納稅
B．作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅
C．同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅
D．同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為納稅
5、2012年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．12．5
B．15
C．20
D．25
6、下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?BR> A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地
B．公園自用的土地
C．市政街道公共占用的土地
D．企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地
7、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ?。?。
A．出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C．單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
D．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
8、張先生的經(jīng)常居住地為上海市，2012年在北京市投資興辦了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲，在天津市與王先生共同投資興辦一合伙企業(yè)乙，則2012年張先生個(gè)人所得稅的辦理匯算清繳所在地是（ ?。?BR> A．北京市
B．天津市
C．上海市
D．任選一市
9、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收人10000萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印 花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開發(fā)成本2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同 時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)偅摽h規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額（ ）萬(wàn)元。
A．2107．5
B．2017
C．2114
D．2400．56
10、2012年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額250萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額240萬(wàn)元，2011年虧損9萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用總額核算準(zhǔn) 確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．12．75
B．15
C．72．75
D．75
11、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ?。┑模瑧?yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A．10%
B．20%
C．30%
D．40%
12、下列關(guān)于印花稅的表述正確的是（ ）。
A．印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，按1元貼花
B．營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元
C．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)
D．代理人負(fù)有代理納稅義務(wù)
13、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（ ?。?BR> A．取得車船所有權(quán)的次月
B．合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月
C．購(gòu)買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D．對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無(wú)法提供車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
14、關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列表述不正確的是（ ?。?。
A．因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1Et之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明
B．扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
C．股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款
D．對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳
15、下列選項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照30%的比例扣除捐贈(zèng)限額的是（ ）。
A．通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
B．通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)敬老院的捐贈(zèng)
C．通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)
D．通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)
16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目中的（ ?。╉?xiàng)目，不屬于土地增值稅的視同銷售行為。
A．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移
D．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資
17、某生產(chǎn)企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓一幢八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)22萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià) 的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估為4成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．9．5
B．9．0
C．17．4
D．18．40
18、某企業(yè)2012年1月1E1成立，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，注冊(cè)資本第到位1500萬(wàn)，其余投資額截至2012年底尚未到位。2012年3月1日該企業(yè) 向銀行取得貸款700萬(wàn)元，利率60A，貸款期限一年。6月30日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬(wàn)。借款期限3個(gè)月，支付利息10萬(wàn)。假設(shè)不存在其他的利息 費(fèi)用，2012年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ?。┤f(wàn)元。A．25．5
A．5
B．33．5
C．25
19、位于某市的袁某2012年3月份取得出租居民住房租金收入40000元(按市場(chǎng)價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用)。3月份出租住房應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．2896
B．3019．2
C．2966．4
D．3022
20、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ?。?。
A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
B．非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
C．非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但在境內(nèi)取得所得的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
21、某教師購(gòu)買一套商品房(非首次購(gòu)買)，價(jià)格為120萬(wàn)元，因性付款，售房單位給予3萬(wàn)元優(yōu)惠，實(shí)際成交價(jià)格為117萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該教師買房應(yīng)繳納契稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．3
B．3．51
C．1．67
D．0
22、某企業(yè)2012年4月簽訂了如下合同和憑證：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金10萬(wàn)元，租期三年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬(wàn)元，因該借款用于 企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，為無(wú)息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬(wàn)元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬(wàn)元，該企業(yè) 提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬(wàn)元。則該企業(yè)上述事項(xiàng)應(yīng)納印花稅（ ）元。
A．450
B．940
C．1190
D．400
23、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（ ）。
A．納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B．納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
C．納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記
D．納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記
24、下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策說法錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅
B．國(guó)家規(guī)劃布局的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的工資允許在個(gè)人所得稅前扣除
25、某企業(yè)進(jìn)入清算階段，實(shí)收資本2200萬(wàn)元，盈余公積850萬(wàn)元，累計(jì)虧損500萬(wàn)元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的虧損是200萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變 現(xiàn)價(jià)值7120萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)6000萬(wàn)元，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是5000萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還4300萬(wàn)元。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用150萬(wàn) 元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為50萬(wàn)元。該企業(yè)清算所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A．205
B．155
C．31O
D．355
26、2012年董先生利用業(yè)余時(shí)間為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得該企業(yè)支付的報(bào)酬30000元．，雙方約定與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)，該年企業(yè)支付董先生勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是（ ?。┰?。
A．9473．68
B．1438
C．21062．10
D．6842．11
27、某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議，每周末進(jìn)行演出，每次演出出場(chǎng)費(fèi)1000元，按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個(gè)月共繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))
A．800
B．1152
C．1440
D．1280
28、2012年3月張某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值120萬(wàn)元，張某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。張某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．9．5
B．10
C．23
D．24
29、楊先生為某上市公司的員工，公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元／股；該期權(quán) 無(wú)公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2012年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年4月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市 場(chǎng)價(jià)格8元／股。計(jì)算楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．O
B．87850
C．93875
D．97960
30、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列說法不正確的有（ ?。?。
A．車船稅由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收
B．已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅
C．一個(gè)納稅年度內(nèi)已完稅的車輛報(bào)廢的，可以申請(qǐng)退稅
D．對(duì)于納稅人在購(gòu)買“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期以后購(gòu)買“交強(qiáng)險(xiǎn)”的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金
E．已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅
31、某運(yùn)輸公司2012年擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量為6噸的貨車10輛；整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，貨車的車輛稅額為80元／噸，中型載客汽車的稅額是620元／年。該公司2012年應(yīng)納車船稅為（ ?。┰?。
A．11800
B．10170
C．9150
D．8970
32、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（ ?。┎坏弥苯涌鄢?。
A．尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本
B．房地產(chǎn)企業(yè)已銷對(duì)外捐贈(zèng)開發(fā)產(chǎn)品商品房的計(jì)稅成本
C．營(yíng)業(yè)稅金及附加
D．土地增值稅
33、根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（ ?。?BR> A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除
C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除
D．土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅
34、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（ ?。?BR> A．軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用
B．出非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之向支付的利息
C．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的贊助支出
D．違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金
35、2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2025萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，商業(yè)折扣50萬(wàn)元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入 120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)10萬(wàn)元。2012年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為（ ） 萬(wàn)元。
A．2140
B．2100
C．2150
D．2200
36、下列事項(xiàng)中．不屬于免征個(gè)人所得稅的是（ ?。?。
A．保險(xiǎn)賠款
B．孤老人員的所得
C．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
D．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
37、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅，下列表述正確的是（ ?。?。
A．拍賣受贈(zèng)獲得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值
B．拍賣通過拍賣行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為該物品的評(píng)估價(jià)值
C．一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無(wú)法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)的原值的，可以匯總扣除財(cái)產(chǎn)原值計(jì)算個(gè)人所得稅
D．個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
38、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年開發(fā)三期普通住宅，與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬(wàn)元；以借款和自有資金購(gòu)買土地，合同注明土地 價(jià)款2300萬(wàn)元，土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2012年底對(duì)外銷售住宅60000平方米，收入19200萬(wàn)元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開 發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?。
A．108500
B．108405
C．108505
D．108400
39、某企業(yè)與海外公司2011年簽訂一份金額為500萬(wàn)美元的采購(gòu)合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2012年修改該合同，將金額增加為700萬(wàn)美元，修改憑證當(dāng) 日的美元與人民幣的匯率為6．5，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6．55，則該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣（ ?。┰?。
A．3900
B．0
C．3930
D．6550
40、下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說法，正確的是（ ）。
A．個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除
B．個(gè)體工商戶將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除
C．個(gè)體工商戶購(gòu)入低值易耗品的支出，一律攤銷
D．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額不實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
41、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
A．投資者的工資費(fèi)用
B．分配給投資者的股利
C．研究開發(fā)新技術(shù)而購(gòu)置的一臺(tái)價(jià)值3萬(wàn)元的試驗(yàn)性裝置
D．不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
E．從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除
42、依據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
A．對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)
B．對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
C．對(duì)地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
D．對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
E．對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
43、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（ ）。
A．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅
B．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收
C．房產(chǎn)稅實(shí)行按月征收
D．納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記
E．納稅人新建、改建、擴(kuò)建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發(fā)生變化的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記
44、下列項(xiàng)目中，符合允許按10%以內(nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用有（ ）。
A．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟珶o(wú)金融機(jī)構(gòu)證明的
B．某房地產(chǎn)開發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的
C．某房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅模薪鹑跈C(jī)構(gòu)證明的
D．某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)的利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的
E．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息
45、下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有（ ?。?。
A．軍事設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅
B．經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高
C．農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅有困難的，經(jīng)過審批，可以減免
D．公安機(jī)構(gòu)訓(xùn)練場(chǎng)所占用耕地免征耕地占用稅
E．耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)
46、下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（ ）。
A．在占用耕地環(huán)節(jié)征收
B．所謂耕地，是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，不含花圃、苗圃等土地
C．學(xué)校、幼兒園和醫(yī)院占地免稅
D．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人，應(yīng)該在收到通知之日起10日內(nèi)繳稅
E．納稅人臨時(shí)占用耕地，不繳稅
47、張某于2012年5月1日到6月24日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7--8月份提供裝潢獲得收入8500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)，則下列陳述正確的有（ ?。?BR> A．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分兩次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅C．設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元
C．裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅1700元
D．張某設(shè)計(jì)和裝潢業(yè)務(wù)共計(jì)繳納個(gè)人所得稅6540元
48、關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．提供著作權(quán)使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得都按照特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
B．個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除
C．某省人民政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅
D．財(cái)產(chǎn)繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個(gè)人所得稅
E．納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額
49、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B．企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不允許稅前扣除
C．對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付價(jià)格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除
D．專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅
E．總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
50、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)核定征收企業(yè)所得稅的情形有（ ?。?BR> A．有隱瞞收入嫌疑的
B．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由
C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
E．發(fā)生重大火災(zāi)導(dǎo)致賬簿不全的
51、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ?。?BR> A．通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本
B．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過10年
C．外購(gòu)商譽(yù)不得稅前扣除
D．企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額
E．企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
52、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有（ ?。?。
A．以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
B．房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
C．以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
D．以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅
E．以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅
53、下列稅收優(yōu)惠中9符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ?。?BR> A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入
C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，不予征收企業(yè)所得稅
54、關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（ ?。?。
A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣
B．個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除
C．取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除費(fèi)用
D．轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)低價(jià)來(lái)確定土地的扣除項(xiàng)目金額
E．納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除
55、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A．對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征契稅
B．對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已繳納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅
C．采取分期付款方式購(gòu)買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
56、納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅并繳納稅款的有（ ?。?。
A．年所得在12萬(wàn)元以上的
B．在兩處或兩處以上取得工資薪金的
C．從中國(guó)境外取得的
D．年所得為10萬(wàn)元的
E．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
57、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ?。?。
A．營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
B．在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用
C．贊助支出
D．稅收滯納金
E．意外事故中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失
58、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（ ?。?BR> A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，還包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得
B．承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除
C．納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D．納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在每取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
E．個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅
59、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有（ ?。?。
A．掛車按貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅
B．半掛牽引車不需繳納車船稅
C．純電動(dòng)汽車免征車船稅
D．學(xué)校自用車輛免征車船稅
E．非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的70%計(jì)稅
60、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述正確的有（ ?。?。
A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息、紅利等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程應(yīng)視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅
D．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)問未超過12個(gè)月的，按完工進(jìn)度確認(rèn)收入
61、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有（ ?。?BR> A．扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
B．自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表
C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終7"后--個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D．納稅人年終性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
E．納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的三十日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
62、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目免征印花稅的有（ ?。?BR> A．國(guó)際貨運(yùn)中，由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證
B．國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款書立的合同
C．企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同
D．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于生活居住的租房合同
E．證券公司行政清算機(jī)構(gòu)與證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司簽訂的借款合同
63、下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說法中，正確的有（ ?。?。
A．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
B．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后,工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
D．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
E．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個(gè)人所得稅
64、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源地確定的表述中，正確的有（ ）。
A．特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
B．提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按投資企業(yè)所在地確定
D．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定
E．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定
65、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有（ ?。?。
A．企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
66、在個(gè)人所得稅中，非居民納稅義務(wù)人取得的下列（ ?。┧?，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。
A．受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得
B．在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C．購(gòu)買外國(guó)債券、股票而取得的所得
D．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E．因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得
67、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，正確的有（ ）。
A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方收到股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月，以截至滿12個(gè)月時(shí)，以雙方結(jié)算的收入確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．對(duì)于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
68、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?BR> A．罰金
B．銀行罰息
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊
D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊
E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊
69、按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)的有（ ）。
A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同
B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料
C．對(duì)評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)法律責(zé)任
D．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估
E．在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守職業(yè)道德
70、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1E1起至12月31日止
B．母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理
C．實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率
D．子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額
E．企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到30%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。)
【一】 根據(jù)以下資料，回答71~74題：
中國(guó)公民王先生任職于境內(nèi)甲公司，同時(shí)還在乙公司擔(dān)任董事，2012年個(gè)人收入如下：
(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元；12月份從甲公司取得業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)50000元，從乙公司取得董事費(fèi)20000元。
(2)5月份應(yīng)邀到境外某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按境外某國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100元；同時(shí)從該國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元，按該國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣17000元。
(3)7月份將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
71、2012年王先生的工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．29725
B．33500
C．40875
D．41335
72、2012年王先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A．2800
B．3200
C．4000
D．4800
73、2012年王先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．O
B．140
C．240
D．860
74、2012年王先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．7500
B．8500
C．10000
D．12500
【二】 根據(jù)下列選項(xiàng)，回答75~78題：
某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年初擁有房產(chǎn)原值10000萬(wàn)元，在2012年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫 字樓的過程中，1月份取得土地使用權(quán)支付金額2400萬(wàn)元，月底辦好土地使用證，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬(wàn)元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合 同記載收入9600萬(wàn)元。另外該公司從2012年3月1日起將一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的辦公樓臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限 10個(gè)月。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用820萬(wàn)元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元(全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能 提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額)。
(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
75、2012年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是（ ?。┤f(wàn)元和（ ?。┰?BR> A．100
B．80
C．61005
D．61015
76、2012年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（ ?。┤f(wàn)元。
A．530．20
B．533．50
C．318．12
D．320．10
77、計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A．5430
B．5500
C．6600
D．6850
78、2012年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．441．60
B．771．60
C．791．94
D．792．60
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
【一】 根據(jù)以下資料，回答79~84題：
公民李某為一企業(yè)員工，2012年取得以下收入：
(1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元；
(2)李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長(zhǎng)篇小說出版，按合同約定，出版社向李某預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；當(dāng)年李某還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。
(3)當(dāng)年1月初將閑置的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用；(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi))
(4)1月份購(gòu)入某種債券1000份，每份買人價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券性賣出，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元；
(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證；
(6)從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元；從B國(guó)取得翻譯所得(稅前)人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
79、12月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?BR> A．12290
B．13865
C．14405
D．15025
80、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．7325．6
B．7425．6
C．7929．6
D．7838．6
81、全年財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．7878．7
B．7372．8
C．7344．7
D．7644．8
82、轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．520
B．510
C．530
D．540
83、轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．4300
B．4100
C．4500
D．2400
84、從A國(guó)、B國(guó)取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ?。┰?BR> A．1200
B．1600
C．400
D．9600
【二】 根據(jù)以下資料，回答85~90題：
某市摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬(wàn)元(其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)值為12000萬(wàn)元)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)0．46萬(wàn)元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取 得不含稅銷售收入87400萬(wàn)元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬(wàn)元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)0．36萬(wàn)元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬(wàn)元。
(3)全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用1100萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬(wàn)元；不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費(fèi)用7600萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元。
(5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元(其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元)；因管理不善庫(kù)存原材料損失618．6萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬(wàn)元。
(6)6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。
(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬(wàn)元、增值稅5．1萬(wàn)元。
(8)10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為 620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí) 行。
(9)12月20日，取得到期的國(guó)債利息收入90萬(wàn)元(假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%)；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬(wàn)元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15%。
(說明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
85、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為（ ?。┤f(wàn)元。
A．11205．17
B．11817．26
C．11837．89
D．10517．28
86、計(jì)算所得稅前可以扣除的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅合計(jì)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．72．53
B．187．73
C．152．17
D．160．52
87、稅前可以扣除銷售成本與期間費(fèi)用(不含加計(jì)扣除)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．59360
B．79505．13
C．79546．32
D．80215．73
88、該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
A．2513．08
B．2647．13
C．2548．08
D．3027．54
89、根據(jù)題意，下列表述中正確的有（ ?。?。
A．計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為3600萬(wàn)元
B．計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為3703．4萬(wàn)元
C．合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損限額為150萬(wàn)元
D．合并業(yè)務(wù)，合并企業(yè)可以全部扣除被合并企業(yè)的虧損
90、該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．648．23
B．582．19
C．560．18
D．693．85