為廣大考生整理了2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法》考前沖刺試題，供廣大考生參考：
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
1、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)
B．母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
C．企業(yè)特別納稅訶整管理中，企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料
D．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
2、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此普通標準住宅應(yīng)繳土地增值稅額是（ ?。┤f元。
A．2107．5
B．0
C．1881．55
D．2400．56
3、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?。
A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園
B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地
C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地
D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地
4、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中需要征收契稅的情況是（ ?。?。
A．企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
B．企業(yè)合并中原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬的
C．個人之間不等價交換房產(chǎn)
D．企業(yè)破產(chǎn)清算后，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
5、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的是（ ?。?。
A．攬儲獎金
B．企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，取得的獲獎所得
C．股份有限公司股東向企業(yè)借款用于購置住房，且年度終了后未歸還
D．個人處置打包債權(quán)取得的收入
6、計算土地增值稅時，下列費用不準予從收入總額中扣除的有（ ?。?。
A．建房貸款超期限支付的利息
B．直接管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費
C．出售舊房過程中的繳納的營業(yè)稅
D．取得土地使用權(quán)繳納的契稅
7、某政府機關(guān)2012年初擁有房屋12棟，共計原值13000萬元，其中10棟自用辦公，房產(chǎn)原值共計12000萬元，2棟(原值1000萬元)1月初出租給甲企業(yè)，年租金280萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30%。該政府機關(guān)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A．28．26
B．33．60
C．113．76
D．129．20
8、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ?。?。
A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)
D．將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間
9、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2012年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2012年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A．11．52
B．12．16
C．12．60
D．12．80
10、某居民企業(yè)2012年自行計算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2006年取得符合條件的財政資金120萬，當年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．94．75
B．123．75
C．124．75
D．93．75
11、下列合同和憑證應(yīng)當繳納印花稅的是（ ）。
A．企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)
B．房屋產(chǎn)權(quán)證
C．會計咨詢合同
D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
12、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
C．參加CCTV6有獎競猜所獲獎金
D．外籍個人按合理標準取得的出差補貼
13、以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（ ）。
A．員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不征收個人所得稅
B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅
C．普通員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅
D．員工將行權(quán)后的無論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓，均免征個人所得稅
14、2012年我國居民張某在境外將一項專利權(quán)讓渡給境外的某公司，取得轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5500元；同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅500元；當年，張某回國后將一部小說作品在我國報刊上發(fā)表，取得發(fā)表收入50000元。2012年張某應(yīng)在我國繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．6400
B．6900
C．5600
D．5080
15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，對于下列項目可以計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（ ）。
A．租人固定資產(chǎn)的改建支出
B．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C．自創(chuàng)商譽
C．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
16、以下行為先按比例征收土地增值稅，待辦理結(jié)算后再進行清算的是（ ）。
A．以交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的
B．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓舊房的
C．納稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
17、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的股息紅利30萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的設(shè)備租金收入80萬元，當年該設(shè)備計提折舊10萬元、發(fā)生的修理費用5萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的商標使用費50萬元；取得境內(nèi)丁公司的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該財產(chǎn)凈值為65萬元。2012年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．16．5
B．18
C．19．5
D．26
18、根據(jù)車船稅法規(guī)定，納稅人的應(yīng)稅車船應(yīng)從（ ?。┢鹄U納車船稅。
A．取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月
B．取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月
C．新購置的從購置使用的當月
D．新購置的從購置使用的次月
19、2011年某企業(yè)支付8000萬元取得20萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積18萬平方米，工程成本4500萬元，2012年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（ ?。┤f元。
A．4500
B．8000
C．10000
D．12500
20、某個體工商戶2012年2月10日購小轎車1輛，當月取得車輛購置發(fā)票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額400元。該個體工商戶2012年應(yīng)繳納車船稅（ ?。┰?。
A．366．67
B．233．33
C．360
D．400
21、2012年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂代銷合同，境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費750萬元(能提供有效憑證)，銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．281．25
B．218．75
C．406．25
D．500
22、下列項目中，經(jīng)批準可減征個人所得稅的是（ ?。?BR> A．個人辦理代扣代繳手續(xù)。按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費收入
B．個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為6000元，合計為12000元。
C．殘疾人員取得的所得
D．國家金融債券利息收入
23、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法是（ ?。?。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．交易凈利潤法
24、某農(nóng)場外購種豬100頭支付價款9000元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法或相關(guān)處理不正確的是（ ?。?。
A．性在稅前扣除
B．直線法計算的折舊
C．預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更
D．以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
25、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)特殊性稅務(wù)處理陳述，不正確的是（ ?。?BR> A．企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
B．資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定
C．合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定D．企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額30%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額
26、下列人員屬于個人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是（ ?。?。
A．在中國境內(nèi)居住滿1年，不足5年的無住所的外籍個人
B．自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人
C．在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑
D．在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的港、澳、臺同胞
27、劉先生喜愛收藏，2012年通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入220000元，不能提供財產(chǎn)原值憑證，所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ?。┰?BR> A．7300
B．4800
C．4400
D．6600
28、中國公民張某為外資企業(yè)工作人員，2012年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2011年3月張某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當年行權(quán)，2012年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得400000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，張某2012年的所得在我國應(yīng)繳納個人所得稅（ ?。┰?BR> A．15480
B．20640
C．80885
D．92060
29、某市市民鄧某將其自有的住房2012年1月按照市場價格出租給他人用于居住，租期為2年，每月租金25000元，性收取了當年的租金，2012年1月鄧某對其房屋進行了修繕，修繕費用2000元，則鄧某2012年1月應(yīng)該繳納的個人所得稅是（ ?。?BR> A．1840元
B．3646元
C．3680元
D．4640元
30、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（ ?。?。
A．城鎮(zhèn)職工購買公有住房的
B．國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的
C．取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的
D．企業(yè)根據(jù)合同約定，分立為兩個投資主體相同的企業(yè)
31、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。?BR> A．7．00萬元
B．7．40萬元
C．7．61萬元
D．8．04萬元
32、下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項目是（ ）。
A．加班費
B．現(xiàn)金形式的福利費
C．差旅費津貼
D．勞動分紅
33、2012年4月李某作為人才被引入某公司，該公司將購置價500000元的一套住房以350000元的價格出售給李某。李某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．21500
B．37500
C．36495
D．49825
34、某運輸公司2012年擁有凈噸位4000噸的機動船10艘，稅額為5元／噸；凈噸位1500噸機動船為5艘，稅額為4元／噸；凈噸位200噸的非機動駁船10艘，稅額為3元／噸。該運輸公司2012年應(yīng)納車船稅為（ ）元。
A．233000
B．295700
C．291500
D．289700
35、以下對于個人所得稅政策描述中說法，正確的是（ ）。
A．個人舉報犯罪行為獲得的獎金應(yīng)依法計征個人所得稅。
B．-年所得12萬元以上的個人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款
C．非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職,z1N此而少支出的差價部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅
D．兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅，即實行“先扣、后稅、再分”的辦法
36、甲公司為增值稅一般納稅人，關(guān)聯(lián)企業(yè)的權(quán)益性投資1000萬元。2012年甲公司發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2500萬元、支付的利息費用150萬元，其余為向金融機構(gòu)借款利息。已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利息率為6%，金融機構(gòu)同期貸款利率為4%，財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整(，)萬元。
A．0
B．50
C．70
D．150
37、國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載三個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，取得稿酬20000元，由于此書暢銷，又進行加印，取得稿酬10000元。該作家因此需繳納個人所得稅（ ?。┰?BR> A．4416
B．4569．60
C．4752
D．4009．60
38、下列政策符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
A．坐落在工礦區(qū)的郵電所用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
B．坐落在農(nóng)村的郵電所，在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)賬中能分清的，不征房產(chǎn)稅
C．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自房屋面積計算繳納房產(chǎn)稅
D．對房地產(chǎn)企業(yè)建造的商品房，未出售前一律不征收房產(chǎn)稅
39、2012年5月某企業(yè)購買一項專利權(quán)，合同約定購買金額40萬元，使用年限8年，則2012年該無形資產(chǎn)可以在稅前扣除的攤銷的金額為（ ?。┤f元。
A．1．94
B．2．67
C．2．92
D．3．33
40、下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的是（ ?。?。
A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按工資、薪金所得項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅
B．特許權(quán)使用費所得中對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，一律不得從其所得中扣除
C．香港同胞不可以附加減除費用
D．個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為征稅
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
41、下列各項中。應(yīng)計算繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C．房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E．土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的
42、下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ?。?。
A．城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房
B．經(jīng)濟適用房管理單位回購經(jīng)濟適用房作為經(jīng)濟適用房房源的
C．對廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房
D．軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施
E．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)的
43、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中屬于法定減免車船稅的有（ ?。?。
A．拖船
B．捕撈、養(yǎng)殖漁船
C．燃料電池汽車
D．警用車船
E．臨時人境的外國車船
44、下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?BR> A．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
B．宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地
C．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D．名勝古跡自用的土地
E．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)用地
45、下列各項中，既要調(diào)整納稅年度會計利潤，又要調(diào)整當年應(yīng)納稅所得額的有（ ?。?BR> A．稅收滯納金、罰款
B．以自產(chǎn)貨物對外捐贈
C．會計師事務(wù)所審計時查出的當年未入賬收入
D．未入賬的匯兌收益
E．改變用途的環(huán)境保護專項資金
46、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是按立賬簿人的經(jīng)濟屬性劃分征免范圍
B．納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是根據(jù)賬簿的經(jīng)濟用途來確定征免界限
C．對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花
D．車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花
E．對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不．貼花
47、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)包金
B．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用
C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額
D．貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸貨物的金額
E．資金賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額
48、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（ ?。?BR> A．納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的下月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B．征用的耕地，自批準征用之日起滿1年后開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D．房產(chǎn)出租的，自出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
49、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ?。?。
A．個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的獎品所得
B．個人為單位提供擔(dān)保取得的收入
C．購買福利彩票所得獎金
D．退休人員再任職取得的收入
E．個人取得的攬儲獎金
50、以下各種修理支出可以作為長期待攤費用處理的有（ ?。?。
A．企業(yè)發(fā)生的日常固定資產(chǎn)修理支出5000元
B．企業(yè)籌辦期間的開辦費
C．企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊10年，賬面上已提足折舊
D．企業(yè)租入固定資產(chǎn)的改建支出
E．企業(yè)發(fā)生的修理費金額達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上且修理后使用年限可以延長3年的支出
51、下列各項中各，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有（ ?。?BR> A．合伙企業(yè)為股東購買住房
B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D．股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款
E．對職工個人以股份形式取得對企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
52、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．對于納稅人既建普通標準住宅又建其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額，不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用免稅規(guī)定
C．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除
E．企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅
53、以下屬于開發(fā)間接費用的有（ ?。?BR> A．勞動保護費
B．開發(fā)項目的折舊費
C．周轉(zhuǎn)房攤銷
D．直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的水電費
E．銷售人員的工資、福利費
54、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有（ ?。?。
A．電車需繳納車船稅
B．半掛牽引車不需繳納車船稅
C．人力三輪車不征車船稅
D．學(xué)校自用車輛免征車船稅
E．非機動駁船按照機動船船舶稅額的70%計稅
55、某企業(yè)同時具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國家)時，根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列對于虧損彌補的理解正確的有（ ?。?BR> A．境外盈虧可以互相彌補，對境外未彌補的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補
B．境外盈虧可以互相彌補，境外盈利可以彌補境內(nèi)虧損
C．境外盈虧不得互相彌補，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補
D．境外盈利不可以彌補境內(nèi)企業(yè)當年的虧損
E．企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度
56、下列選項中，符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的有（ ?。?。
A．取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應(yīng)當在次月15日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表
B．代扣代繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，次月15日內(nèi)繳入國庫
C．年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
D．賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得收入次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳
E．納稅人年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起15日內(nèi)申報納稅
57、下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅規(guī)定的有（ ）。
A．納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效
C．借款方以不動產(chǎn)作抵押借款，抵押不動產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．財產(chǎn)租賃合同中包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
E．對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的，免征印花稅
58、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有（ ?。?BR> A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的
B．在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
C．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的
D．非營利的社會團體將其辦公房屋轉(zhuǎn)讓給其他單位
E．個人轉(zhuǎn)讓其自有住房
59、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（ ）。
A．稅務(wù)機關(guān)核定的占地面積
B．房地產(chǎn)管理部門確認的土地面積
C．沒有土地使用證書的納稅人申報的面積
D．房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上的面積
E．沒有土地使用證書的納稅人不納稅
60、下列項目中，不予免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?BR> A．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地
B．征用未滿一年的非耕地
C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地
D．物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱使用的土地
E．軍隊舉辦的企業(yè)用地
61、下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中，正確的有（ ?。?BR> A．個人所有的住房出租后用于商業(yè)用途，免征房產(chǎn)稅
B．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
C．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅
D．房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納
E．有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅
62、下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有（ ?。?。
A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
B．國家發(fā)行的金融債券利息所得
C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資
D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼E．保險賠款
63、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情況有(）。
A．建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有
B．建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)
C．建成后有償轉(zhuǎn)讓
D．建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用
E．建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用于出租
64、下列合同中，屬于印花稅征稅對象的有（ ）。
A．出版單位和發(fā)行單位之間訂立的圖書訂單
B．倉儲、保管合同或作為合同使用的入庫單
C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．納稅人以電子形式簽訂的各類憑證
65、在下列各項所得中，可以暫免或免征個人所得稅的有（ ?。?。
A．個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
C．個人舉報犯罪行為而獲得的獎金
D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼
E．個人取得教育儲備存款利息
66、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取以下（ ?。┓椒ê硕ㄆ鋺?yīng)納稅所得額。
A．按收入總額核定
B．按成本費用核定
C．按經(jīng)費支出換算收入核定
D．按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E．按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定。
67、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（ ）。
A．以房地產(chǎn)使用權(quán)抵押而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B．以房地產(chǎn)對外出租的
C．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
D．以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
E．個人之間互換自有居住用
68、下面對耕地占用稅的理解正確的是（ ?。?BR> A．耕地占用稅按年計算，分期繳納
B．兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
C．耕地占用稅的納稅人不包括個體工商戶以及其他個人
D．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅
E．在占用耕地環(huán)節(jié)性課征
69、下列各項中，免征印花稅的有（ ?。?。
A．已繳納印花稅的憑證副本
B．國際貨運中，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證
C．經(jīng)濟適用房購買合同
D．接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
E．企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
70、個人所得稅法中，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的有（ ?。?。
A．在中國境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得
B．因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得
C．將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
D．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)給某外國個人，而取得的所得
E．因持有中國的股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司取得的利息、股息、紅利所得
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
【一】根據(jù)下列選項，回答71~74題：
2012年4月，位于A市的甲企業(yè)實行改制重組，改建為有限責(zé)任公司，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2012年4月，有限責(zé)任公司從甲企業(yè)承繼位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房，并將該廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。
(2)2012年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房。
(3)2012年6月，有限責(zé)任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當年付款800萬元。
(4)2013年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房；非耕地5000平方米，應(yīng)繳納土地出讓金1000萬元(繳納時當?shù)卣o予出讓金減免100萬元，實際繳納900萬元)。
(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，8地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3%。)
要求：根據(jù)以上資料；計算回答下列問題：
71、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。
A．30
B．0
C．3
D．15
72、2012年甲企業(yè)應(yīng)納土地使用稅（ ?。┰?。
A．40000
B．20000
C．60000
D．30000
73、有限責(zé)任公司2013年應(yīng)繳納土地使用稅（ ?。┰?BR> A．297380
B．297800
C．294300
D．294375
74、有限責(zé)任公司于2012～2013年，涉及的不動產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f元。
A．180
B．210
C．207
D．200
【二】根據(jù)下列選項，回答75~78題：
某內(nèi)資生產(chǎn)性企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)全年實際占用土地面積共計85000平方米，其中：企業(yè)內(nèi)的綠化占地20000平方米、生產(chǎn)車間和辦公樓占地28000平方米、廠辦子弟學(xué)校5000平方米、另外有一塊空地專門用于養(yǎng)殖，以供企業(yè)食堂使用，占地面積32000平方米；(2)企業(yè)原有房產(chǎn)價值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，按照約定每月收取20萬元的租金；另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月中旬辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出600萬元，依據(jù)建筑合同款項已支付，并按此價值計入固定資產(chǎn)核算，已知該地統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%；(3)企業(yè)2012年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸；2．5升排氣量的小轎車2輛。
(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額5元；該企業(yè)所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛560元)
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
75、當年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┤f元。
A．27．5
B．33
C．24
D．26．5
76、當年繳納房產(chǎn)稅為（ ）萬元。
A．0
B．67．52
C．56．84
D．41．65
77、當年繳納印花稅為（ ?。┤f元。
A．0．44
B．0．66
C．0．22
D．0．24
78、2012年應(yīng)繳納的車船稅為（ ?。┰?BR> A．6450
B．6457
C．5620
D．6185
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
【一】根據(jù)以下資料，回答79~84題：
某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元,銷項稅額1224萬元；銷售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得含銷售收入額1404萬元。本期外購已稅化妝品全部用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額2470萬元、增值稅額419．9萬元。每件成套化妝品單位成本90元；
(2)接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5．1萬元；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；
(3)產(chǎn)品銷售費用700萬元、財務(wù)費用300萬元、管理費用640萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費60萬元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元；
(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過公益部門為貧困山區(qū)捐款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元，7月份發(fā)生固定資產(chǎn)(不動產(chǎn))意外事故損失35．1萬元，10月取得保險公司賠款10萬元，財產(chǎn)損失已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，同意稅前扣除；
(5)2012年12月份購置并實際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備一臺，稅務(wù)機關(guān)確定投資額351萬元。
(以上的增值稅專用發(fā)票已通過認證?；瘖y品消費稅稅率為30%，城建稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
79、下列項目中，在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?BR> A．新產(chǎn)品研究開發(fā)費用
B．排污不當被環(huán)保部門罰款
C．固定資產(chǎn)意外事故損失，保險公司賠償?shù)牟糠?BR> D．銷售化妝品繳納的增值稅
E．實際繳納的消費稅
80、計算應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元。
A．2099．56
B．2020．32
C．2057．2
D．2346．8
81、計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的期間費用(包括加計扣除)為（ ?。?／元。
A．1736
B．1680
C．1569
D．1656
82、計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益捐贈為（ ?。┤f元。
A．12
B．20
C．15
D．0
83、該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f元。
A．1546．80
B．1616．18
C．1663．91
D．1346．80
84、該企業(yè)2012年實際應(yīng)納所得稅額為（ ?。┤f元。
A．361．70
B．320．45
C．363．25
D．351．60
【二】根據(jù)以下資料，回答85~90題：
中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司，2012年收入情況如下：
(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。
(2)在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。
(3)3月取得國內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。
(4)4月取得上年度全年性獎金36000元，王某當月的工資為4500元。
(5)5月赴國外進行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和12000元。
(6)7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票，取得15320．60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。
85、王某1—2月出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。(不考慮其他稅費)
A．520
B．480
C．240
D．120
86、王某3月取得的獨立董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．3800
B．2400
C．6400
D．6800
87、王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ?。┰?BR> A．2800
B．1800
C．1500
D．2300
88、王某4月取得全年性獎金應(yīng)當繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．3155
B．3245
C．3495
D．3875
89、王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補繳的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．0
B．240
C．60
D．120
90、王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．36000
B．28000
C．43000
D．15000