第六章 其他稅收法律制度
一、單項選擇題
1、某市一企業(yè)2013年6月被查補增值稅50000元，營業(yè)稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（ ）元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
2、土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照（ ）計算征收土地增值稅。
A、隱瞞虛報的成交價格加倍
B、提供的扣除項目金額加倍
C、重置成本價
D、房地產(chǎn)評估價格
3、下列關(guān)于土地增值稅的表述不正確的是（ ）。
A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入
B、房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除
C、土地增值稅的扣除項目前期工程費中，不包括“三通一平”的支出
D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅
4、土地增值額計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是（?。?BR> A、房地產(chǎn)開發(fā)成本
B、地價款
C、房地產(chǎn)開發(fā)費用
D、營業(yè)稅稅金
5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
6、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（ ）。
A、記載資金的賬簿
B、權(quán)利、許可證照
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D、技術(shù)合同
7、根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人（?。?。
A、申請使用的土地面積
B、能夠處分的土地面積
C、被批準使用的土地面積
D、實際占用的土地面積
8、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）萬元。
A、55.5
B、60
C、115.5
D、120
9、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據(jù)的是（ ）。
A、每輛
B、整備質(zhì)量
C、凈噸位
D、購置價格
10、周某原有兩套住房，2012年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（?。?BR> A、100×3%＝3（萬元）
B、（100＋60）×3%＝4.8（萬元）
C、（100＋70）×3%＝5.1（萬元）
D、（100＋70＋60）×3%＝6.9（萬元）
11、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元，乙換入的房屋價格為600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對契稅的繳納說法正確的是（ ）。
A、甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元
B、甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元
C、乙應(yīng)繳納契稅18萬元
D、乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元
12、韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)一直閑置，于2012年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，當?shù)剡m用的扣除比例是20%，韓某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A、288
B、576
C、864
D、1152
13、王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間（房屋原值為20萬元）。2012年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計稅，則王某2012年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（ ）萬元。
A、1.652
B、0.816
C、0.516
D、1.632
14、下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（?。?BR> A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C、貨物運輸合同中的運輸費用
D、借款合同中的借款本利合計金額
15、羅某2012年4月10日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2012年應(yīng)繳納車船稅稅額為（ ）元。
A、120
B、320
C、360
D、480
16、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務(wù)人的是（ ）。
A、進口個人郵件的寄件人
B、進口個人郵件的收件人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、以其他方式入境個人物品的所有人
17、關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（ ）。
A、從價稅
B、從量稅
C、復(fù)合稅
D、滑準稅
18、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是（）。
A、應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
D、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶
19、車輛購置稅的稅率為（）。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
20、下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。
A、飛機場占用耕地修建跑道
B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C、養(yǎng)老院占用的耕地
D、學校附設(shè)的小賣部占用的耕地
21、某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。
A、10
B、10.5
C、11
D、11.5
二、多項選擇題
1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（ ）。
A、私人擁有的汽車
B、中外合資企業(yè)擁有的汽車
C、國有運輸企業(yè)擁有的貨船
D、旅游公司擁有的客船
2、下列各項中，屬于耕地占用稅中耕地的范圍的有（）。
A、菜地
B、茶園
C、果園
D、苗圃
3、我國進口關(guān)稅計稅方法包括（ ）。
A、從量定額計稅
B、從價定率計稅
C、核定稅額計稅
D、從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅
4、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的是（ ）?！ ?BR> A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
5、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。
A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人
B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人
C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人
D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人
6、下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（?。?BR> A、國有土地使用權(quán)出租
B、將自有房屋抵押
C、房屋贈與
D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
7、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（?。?。
A、經(jīng)批準停止使用的危房
B、大修停用三個月以上的房產(chǎn)
C、公園中的冷飲屋
D、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)
8、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業(yè)務(wù)的應(yīng)繳納的稅種有（?。?BR> A、契稅
B、營業(yè)稅
C、印花稅
D、土地增值稅
9、在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是（ ）。
A、取得土地所支付的地價款
B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費用和稅金
C、土地征用及拆遷費
D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
10、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（ ）。
A、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
C、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的三、判斷題
1、煤礦生產(chǎn)的天然氣屬于資源稅礦產(chǎn)品中的天然氣稅目，征收資源稅。（ ）
對
錯
2、采用按期匯總繳納方法的，未按照地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限限報匯總繳納印花稅情況報告，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅的計稅依據(jù)。（ ）
對
錯
3、納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（?。?BR> 對
錯
4、拖船和非機動駁船，減按30%征收車船稅。（ ）
對
錯
5、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（ ）
對
錯
6、房屋贈與，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據(jù)。（ ）
對
錯
7、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。（?。?BR> 對
錯
8、納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（ ）
對
錯
9、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，我國國籍的應(yīng)稅船舶，船籍國（地區(qū)）與我國簽訂含有互相給予船舶稅費惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率；其他應(yīng)稅船舶，適用普通稅率。
對
錯
10、免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。（）
對
錯
11、煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。納稅人收購煙葉就發(fā)生納稅義務(wù)。（）
對
錯 四、不定項選擇題
1、某高新技術(shù)企業(yè)2012年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：
（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。
（2） 與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。
（3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該 銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰；運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A、2550
B、2555
C、3050
D、3055
<2> 、該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A、140
B、145
C、230
D、235
<3> 、該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A、100
B、400
C、450
D、550
<4> 、下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅
B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)
C、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式
D、已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當補貼足印花
2、2012年度的上半年企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元，7月1日起企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年， 每月租金收入10萬元，2012年共收取60萬元；8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例20%）
要求： 根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1> 、該企業(yè)當年應(yīng)繳納的營業(yè)稅及城建稅共計（ ）萬元。
A、3
B、3.21
C、1.93
D、6.42
<2> 、該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自用的房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。
A、43.2
B、48
C、38.4
D、36
<3> 、該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計（ ）萬元。
A、50.4
B、44.8
C、56.8
D、52
<4> 、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)
B、從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征
C、房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法
D、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)的當月起，繳納房產(chǎn)稅
3、2013年3月，某工業(yè)企業(yè)銷售其新建樓房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該企業(yè)支付與樓房相關(guān)的土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為4800萬元，該企業(yè)沒有按房 地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該樓房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售樓房繳納有關(guān)稅金770萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、該新建樓房扣除項目金額合計為（ ）萬元。
A、5810
B、7010
C、6050
D、5970
<2> 、關(guān)于土地增值稅，下列表述正確的是（ ）。
A、耕地占用稅作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除
B、財務(wù)費用中的利息費用，凡能夠按照房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許在土地增值稅稅前據(jù)實扣除
C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，可以在土地增值稅稅前扣除舊房的原值
D、合理的房地產(chǎn)開發(fā)費用可以在土地增值稅稅前據(jù)實扣除
<3> 、該工業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（ ）萬元。
A、3067.5
B、3223.5
C、2445.5
D、3119.5
<4> 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)滿足下列條件，應(yīng)該辦理清算的是（ ）。
A、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已銷售房地產(chǎn)建筑面積未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計算。應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。
【該題針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核土地增值稅的計稅價格。土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。前期工程費，包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實扣除，其它開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)支出和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按前述兩項之和的10%以內(nèi)扣除。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
【該題針對“印花稅納稅人”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
【該題針對“印花稅稅率”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80－3）×1.5＝115.5（萬元）。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)量、凈噸位等。
【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核契稅的計算。契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅。本題中周某只有購買新住房需要繳納契稅。
【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的計算。房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅 ＝（600 - 490）×3% ＝ 3.3（萬元）。
【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計算。個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處，也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×4％×6=288（元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計算。（1）開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20×（1－20%）×1.2%＝0.192（萬元）；（2）房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；（3）出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1×12×12%＝1.44（萬元）；（4）三項合計，應(yīng)納房產(chǎn)稅＝0.192＋1.44＝1.632（萬元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核印花稅計稅依據(jù)。借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。
【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核車船稅的計算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)繳納車船稅=480×9÷12=360（元）
【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進口個人郵件的收件人為納稅義務(wù)人，而非郵寄人，所以選項A錯誤。
【該題針對“關(guān)稅的納稅人、課稅對象和稅目”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的計算方法?；瑴识愂侵戈P(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。
【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。選項D，自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的稅率。車輛購置稅采用10%的比例稅率。
【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核煙葉稅的計算。應(yīng)納稅額=收購價款×（1+10%）×稅率=50×（1+10%）×20%=11（萬元）
【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核車船稅的納稅人。外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。
【該題針對“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核耕地占用稅的征稅范圍。耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他委員會種植經(jīng)濟林木的土地。
【該題針對“耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的計算方法。進口關(guān)稅計征辦法有四種，無核定稅額計稅方法，除選項A、B、D以外，還有滑準稅。
【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
【該題針對“印花稅納稅人”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅范圍具體包括五項內(nèi)容：國有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換。
【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。大修停用半年以上的房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅；非營利性醫(yī)療機構(gòu)的房產(chǎn)、公園自用的房產(chǎn)可以免納房產(chǎn)稅，但是對于其用于營業(yè)的房屋，不能免稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核出售房產(chǎn)應(yīng)繳納的稅種。出售房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。
【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核土地增值稅的清算條件。選項D屬于納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅中的天然氣，是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
【該題針對“資源稅征稅范圍”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核印花稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定：采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅的情況報告，經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)責令限期報告，逾期仍不報告的或者地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按照匯總繳納印花稅情況的，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)。
【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。
【該題針對“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核車船稅的納稅申報。
【該題針對“車船稅的征收管理”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核契稅的計稅依據(jù)。
【該題針對“契稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核船舶噸稅的稅率。
【該題針對“船舶噸稅的納稅人和稅率”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征收管理。
【該題針對“車輛購置稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核煙葉稅的征收管理。
【該題針對“煙葉稅的征收管理”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=3×5+7×5+（500+100）×0.5‰×10000=3050（元）
營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。
<2>、
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=（30+30）×0.3‰+10×0.5‰=230（元）
對于購銷合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購買合同和銷售合同兩個合同；運輸合同中的計稅依據(jù)是運輸費用，不含裝卸費。
<3>、
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05‰+80×0.5‰=450（元）
<4>、
【正確答案】 A
【答案解析】 一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
2、
<1>、
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)納營業(yè)稅=60×5%=3（萬元）。
應(yīng)納的營業(yè)稅及城建稅合計=3×（1+7%）=3.21（萬元）。
<2>、
【正確答案】 A
【答案解析】 生產(chǎn)經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
＝（5000-1000）×（1－20%）×1.2%+1000×（1－20%）×1.2%×50%
＝43.2（萬元）
【提示】原值1000萬的倉庫是7月1日出租的，那么1-6月這半年要從價計征房產(chǎn)稅。
<3>、
【正確答案】 D
【答案解析】 出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
＝60×12%＝7.2（萬元）
完工的職工宿舍應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
＝500×（1－20%）×1.2%÷12×4
＝1.6（萬元）
全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
＝43.2＋7.2＋1.6＝52（萬元）
<4>、
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。
3、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 扣除項目金額＝4800＋4800×10％＋770＝6050（萬元）
<2>、
【正確答案】 AB
【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，可以在土地增值稅稅前扣除舊房的評估價格，而不是舊房的原值；房地產(chǎn)開發(fā)費用除允許據(jù)實扣除的利息費用外，其余的房地產(chǎn)開發(fā)費用 在土地增值稅稅前按照比例扣除。
<3>、
【正確答案】 A
【答案解析】 銷售收入＝14000（萬元）
扣除項目金額＝4800＋4800×10％＋770
＝6050（萬元）
增值額＝14000－6050＝7950（萬元）
增值額與扣除項目比例
＝7950÷6050×100％
＝131.40％ > 100%
應(yīng)納土地增值稅
＝7950×50％－6050×15％
＝3067.5（萬元）
<4>、
【正確答案】 BD
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，符合下列情形之一的，應(yīng)進行土地增值稅的清算：
①房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；
②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；
③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
一、單項選擇題
1、某市一企業(yè)2013年6月被查補增值稅50000元，營業(yè)稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（ ）元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
2、土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照（ ）計算征收土地增值稅。
A、隱瞞虛報的成交價格加倍
B、提供的扣除項目金額加倍
C、重置成本價
D、房地產(chǎn)評估價格
3、下列關(guān)于土地增值稅的表述不正確的是（ ）。
A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入
B、房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除
C、土地增值稅的扣除項目前期工程費中，不包括“三通一平”的支出
D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅
4、土地增值額計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是（?。?BR> A、房地產(chǎn)開發(fā)成本
B、地價款
C、房地產(chǎn)開發(fā)費用
D、營業(yè)稅稅金
5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
6、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（ ）。
A、記載資金的賬簿
B、權(quán)利、許可證照
C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D、技術(shù)合同
7、根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人（?。?。
A、申請使用的土地面積
B、能夠處分的土地面積
C、被批準使用的土地面積
D、實際占用的土地面積
8、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）萬元。
A、55.5
B、60
C、115.5
D、120
9、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅的計稅依據(jù)的是（ ）。
A、每輛
B、整備質(zhì)量
C、凈噸位
D、購置價格
10、周某原有兩套住房，2012年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（?。?BR> A、100×3%＝3（萬元）
B、（100＋60）×3%＝4.8（萬元）
C、（100＋70）×3%＝5.1（萬元）
D、（100＋70＋60）×3%＝6.9（萬元）
11、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元，乙換入的房屋價格為600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對契稅的繳納說法正確的是（ ）。
A、甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元
B、甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元
C、乙應(yīng)繳納契稅18萬元
D、乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元
12、韓某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)一直閑置，于2012年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，當?shù)剡m用的扣除比例是20%，韓某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A、288
B、576
C、864
D、1152
13、王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間（房屋原值為20萬元）。2012年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計稅，則王某2012年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（ ）萬元。
A、1.652
B、0.816
C、0.516
D、1.632
14、下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（?。?BR> A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C、貨物運輸合同中的運輸費用
D、借款合同中的借款本利合計金額
15、羅某2012年4月10日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2012年應(yīng)繳納車船稅稅額為（ ）元。
A、120
B、320
C、360
D、480
16、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務(wù)人的是（ ）。
A、進口個人郵件的寄件人
B、進口個人郵件的收件人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、以其他方式入境個人物品的所有人
17、關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為（ ）。
A、從價稅
B、從量稅
C、復(fù)合稅
D、滑準稅
18、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是（）。
A、應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
D、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶
19、車輛購置稅的稅率為（）。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
20、下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。
A、飛機場占用耕地修建跑道
B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C、養(yǎng)老院占用的耕地
D、學校附設(shè)的小賣部占用的耕地
21、某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。
A、10
B、10.5
C、11
D、11.5
二、多項選擇題
1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（ ）。
A、私人擁有的汽車
B、中外合資企業(yè)擁有的汽車
C、國有運輸企業(yè)擁有的貨船
D、旅游公司擁有的客船
2、下列各項中，屬于耕地占用稅中耕地的范圍的有（）。
A、菜地
B、茶園
C、果園
D、苗圃
3、我國進口關(guān)稅計稅方法包括（ ）。
A、從量定額計稅
B、從價定率計稅
C、核定稅額計稅
D、從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅
4、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的是（ ）?！ ?BR> A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
5、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。
A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人
B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人
C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人
D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人
6、下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（?。?BR> A、國有土地使用權(quán)出租
B、將自有房屋抵押
C、房屋贈與
D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
7、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（?。?。
A、經(jīng)批準停止使用的危房
B、大修停用三個月以上的房產(chǎn)
C、公園中的冷飲屋
D、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)
8、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業(yè)務(wù)的應(yīng)繳納的稅種有（?。?BR> A、契稅
B、營業(yè)稅
C、印花稅
D、土地增值稅
9、在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是（ ）。
A、取得土地所支付的地價款
B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費用和稅金
C、土地征用及拆遷費
D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
10、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（ ）。
A、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
C、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的三、判斷題
1、煤礦生產(chǎn)的天然氣屬于資源稅礦產(chǎn)品中的天然氣稅目，征收資源稅。（ ）
對
錯
2、采用按期匯總繳納方法的，未按照地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限限報匯總繳納印花稅情況報告，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅的計稅依據(jù)。（ ）
對
錯
3、納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（?。?BR> 對
錯
4、拖船和非機動駁船，減按30%征收車船稅。（ ）
對
錯
5、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（ ）
對
錯
6、房屋贈與，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據(jù)。（ ）
對
錯
7、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。（?。?BR> 對
錯
8、納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（ ）
對
錯
9、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，我國國籍的應(yīng)稅船舶，船籍國（地區(qū)）與我國簽訂含有互相給予船舶稅費惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率；其他應(yīng)稅船舶，適用普通稅率。
對
錯
10、免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。（）
對
錯
11、煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。納稅人收購煙葉就發(fā)生納稅義務(wù)。（）
對
錯 四、不定項選擇題
1、某高新技術(shù)企業(yè)2012年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：
（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。
（2） 與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運輸公司簽訂一項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。
（3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該 銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰；運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A、2550
B、2555
C、3050
D、3055
<2> 、該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A、140
B、145
C、230
D、235
<3> 、該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A、100
B、400
C、450
D、550
<4> 、下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅
B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)
C、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式
D、已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當補貼足印花
2、2012年度的上半年企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值5000萬元，7月1日起企業(yè)將其中原值1000萬元、占地面積4000平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年， 每月租金收入10萬元，2012年共收取60萬元；8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
（當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例20%）
要求： 根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1> 、該企業(yè)當年應(yīng)繳納的營業(yè)稅及城建稅共計（ ）萬元。
A、3
B、3.21
C、1.93
D、6.42
<2> 、該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自用的房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。
A、43.2
B、48
C、38.4
D、36
<3> 、該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計（ ）萬元。
A、50.4
B、44.8
C、56.8
D、52
<4> 、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（ ）。
A、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)
B、從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征
C、房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法
D、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)的當月起，繳納房產(chǎn)稅
3、2013年3月，某工業(yè)企業(yè)銷售其新建樓房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該企業(yè)支付與樓房相關(guān)的土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為4800萬元，該企業(yè)沒有按房 地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該樓房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售樓房繳納有關(guān)稅金770萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、該新建樓房扣除項目金額合計為（ ）萬元。
A、5810
B、7010
C、6050
D、5970
<2> 、關(guān)于土地增值稅，下列表述正確的是（ ）。
A、耕地占用稅作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除
B、財務(wù)費用中的利息費用，凡能夠按照房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許在土地增值稅稅前據(jù)實扣除
C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，可以在土地增值稅稅前扣除舊房的原值
D、合理的房地產(chǎn)開發(fā)費用可以在土地增值稅稅前據(jù)實扣除
<3> 、該工業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（ ）萬元。
A、3067.5
B、3223.5
C、2445.5
D、3119.5
<4> 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)滿足下列條件，應(yīng)該辦理清算的是（ ）。
A、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已銷售房地產(chǎn)建筑面積未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計算。應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。
【該題針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核土地增值稅的計稅價格。土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。前期工程費，包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實扣除，其它開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)支出和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按前述兩項之和的10%以內(nèi)扣除。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
【該題針對“印花稅納稅人”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核印花稅的適用稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
【該題針對“印花稅稅率”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80－3）×1.5＝115.5（萬元）。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)量、凈噸位等。
【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核契稅的計算。契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅。本題中周某只有購買新住房需要繳納契稅。
【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核契稅的計算。房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅 ＝（600 - 490）×3% ＝ 3.3（萬元）。
【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計算。個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另一處，也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×4％×6=288（元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計算。（1）開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20×（1－20%）×1.2%＝0.192（萬元）；（2）房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；（3）出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1×12×12%＝1.44（萬元）；（4）三項合計，應(yīng)納房產(chǎn)稅＝0.192＋1.44＝1.632（萬元）。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核印花稅計稅依據(jù)。借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。
【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核車船稅的計算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)繳納車船稅=480×9÷12=360（元）
【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進口個人郵件的收件人為納稅義務(wù)人，而非郵寄人，所以選項A錯誤。
【該題針對“關(guān)稅的納稅人、課稅對象和稅目”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的計算方法?；瑴识愂侵戈P(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。
【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。選項D，自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的稅率。車輛購置稅采用10%的比例稅率。
【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核煙葉稅的計算。應(yīng)納稅額=收購價款×（1+10%）×稅率=50×（1+10%）×20%=11（萬元）
【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核車船稅的納稅人。外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。
【該題針對“車船稅的納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核耕地占用稅的征稅范圍。耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他委員會種植經(jīng)濟林木的土地。
【該題針對“耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的計算方法。進口關(guān)稅計征辦法有四種，無核定稅額計稅方法，除選項A、B、D以外，還有滑準稅。
【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
【該題針對“印花稅納稅人”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核契稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅范圍具體包括五項內(nèi)容：國有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換。
【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。大修停用半年以上的房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅；非營利性醫(yī)療機構(gòu)的房產(chǎn)、公園自用的房產(chǎn)可以免納房產(chǎn)稅，但是對于其用于營業(yè)的房屋，不能免稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核出售房產(chǎn)應(yīng)繳納的稅種。出售房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。
【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。
【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核土地增值稅的清算條件。選項D屬于納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅中的天然氣，是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
【該題針對“資源稅征稅范圍”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核印花稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定：采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅的情況報告，經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)責令限期報告，逾期仍不報告的或者地方稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按照匯總繳納印花稅情況的，地方稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)。
【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。
【該題針對“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核車船稅的納稅申報。
【該題針對“車船稅的征收管理”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核契稅的計稅依據(jù)。
【該題針對“契稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核船舶噸稅的稅率。
【該題針對“船舶噸稅的納稅人和稅率”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的征收管理。
【該題針對“車輛購置稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核煙葉稅的征收管理。
【該題針對“煙葉稅的征收管理”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=3×5+7×5+（500+100）×0.5‰×10000=3050（元）
營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。
<2>、
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=（30+30）×0.3‰+10×0.5‰=230（元）
對于購銷合同中以貨換貨的易貨合同，要視為納稅人簽訂了購買合同和銷售合同兩個合同；運輸合同中的計稅依據(jù)是運輸費用，不含裝卸費。
<3>、
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05‰+80×0.5‰=450（元）
<4>、
【正確答案】 A
【答案解析】 一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
2、
<1>、
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)納營業(yè)稅=60×5%=3（萬元）。
應(yīng)納的營業(yè)稅及城建稅合計=3×（1+7%）=3.21（萬元）。
<2>、
【正確答案】 A
【答案解析】 生產(chǎn)經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
＝（5000-1000）×（1－20%）×1.2%+1000×（1－20%）×1.2%×50%
＝43.2（萬元）
【提示】原值1000萬的倉庫是7月1日出租的，那么1-6月這半年要從價計征房產(chǎn)稅。
<3>、
【正確答案】 D
【答案解析】 出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
＝60×12%＝7.2（萬元）
完工的職工宿舍應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
＝500×（1－20%）×1.2%÷12×4
＝1.6（萬元）
全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
＝43.2＋7.2＋1.6＝52（萬元）
<4>、
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。
3、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 扣除項目金額＝4800＋4800×10％＋770＝6050（萬元）
<2>、
【正確答案】 AB
【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，可以在土地增值稅稅前扣除舊房的評估價格，而不是舊房的原值；房地產(chǎn)開發(fā)費用除允許據(jù)實扣除的利息費用外，其余的房地產(chǎn)開發(fā)費用 在土地增值稅稅前按照比例扣除。
<3>、
【正確答案】 A
【答案解析】 銷售收入＝14000（萬元）
扣除項目金額＝4800＋4800×10％＋770
＝6050（萬元）
增值額＝14000－6050＝7950（萬元）
增值額與扣除項目比例
＝7950÷6050×100％
＝131.40％ > 100%
應(yīng)納土地增值稅
＝7950×50％－6050×15％
＝3067.5（萬元）
<4>、
【正確答案】 BD
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，符合下列情形之一的，應(yīng)進行土地增值稅的清算：
①房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；
②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；
③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。