一、單項(xiàng)選擇題
1. 從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。下列關(guān)于義務(wù)性法規(guī)表述不正確的是()。
A.義務(wù)性法規(guī)是相對授權(quán)性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)
B.稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法
C.權(quán)利義務(wù)對等，是一個基本的法律原則，但并不是說某一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權(quán)利義務(wù)都是對等的
D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，是指稅法一般不規(guī)定納稅人的權(quán)利
2. 2008年5月，山西西安老工業(yè)基地的一汽車制造公司，按中部六省增值稅抵扣范圍擴(kuò)大特別規(guī)定對公司的制造設(shè)備實(shí)施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴(kuò)大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則
D.國際法優(yōu)于國內(nèi)法原則
3. 對2007年7月1日以前在中國中部六省老工業(yè)基地從事規(guī)定產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人，不能按2007年7月1日開始實(shí)施的擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策抵扣增值稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的()。
A.法律不溯及既往原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律優(yōu)位原則
4. 某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計算消費(fèi)稅額為()。
A.3500元
B.5400元
C.5250元
D.3650元
5. 某食用油制造公司(一般納稅人)，2008年12月從農(nóng)民手中購入其種植的玉米5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元;該公司將3噸玉米用于本企業(yè)生產(chǎn)玉米胚油，取得不含稅銷售額50000元;將另外2噸玉米作為元旦福利發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。
A.5500元
B.3380元
C.5380元
D.4600元
6. 某食品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷食品取得不含稅銷售額550萬元，外銷食品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價為1：7)，食品增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該食品企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為()。
A.-75.4萬元
B.-65.60萬元
C.64.65萬元
D.72.85萬元
7. 某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2008年1月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口高爾夫球30箱，每箱貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。高爾夫球在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計為()萬元(高爾夫球關(guān)稅稅率60%、消費(fèi)稅稅率10%)。
A.348.02
B.348.56
C.358.08
D.359.08
8. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售自產(chǎn)小轎車2000輛，不含稅單價20萬元/輛，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛，違約金共計10萬元;同時將1輛自產(chǎn)小轎車作為回扣支付給某單位，由該單位派人自行駕駛?cè)∽?將2輛同型號的自產(chǎn)小轎車劃撥給銷售部使用;本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納稅增值稅、消費(fèi)稅合計()萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，小汽車消費(fèi)稅稅率是5%)
A.8942.04
B.8943.04
C.8949.06
D.8952.23
9. 某縣城一工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2008年取得運(yùn)輸收入120萬元，裝卸收入20萬元;銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得貨物價稅合計320萬元，運(yùn)費(fèi)收入12萬元;當(dāng)月取得專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅18.25萬元。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計()萬元。
A.2.74
B.4.7
C.4.2
D.5.5
10. 下列應(yīng)征營業(yè)稅的有()。
A.燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)
B.單獨(dú)提供按揭，并不銷售汽車的業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)
C.隨汽車銷售而提供的汽車按揭服務(wù)收費(fèi)
D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事我國屬于貨物的金融資產(chǎn)處置取得的收入 11. 下列營業(yè)額的確定不正確的是()。
A.電信部門以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電路業(yè)務(wù)，由受理地區(qū)的電信部門按取得的全部價款減除分割給參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門的價款后的差額為營業(yè)稅計稅依據(jù)
B.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)應(yīng)由直接向用戶收取數(shù)字付費(fèi)頻道收費(fèi)的單位按其向用戶收取的收視費(fèi)全額，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅
C.融資租賃的營業(yè)額是以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)為營業(yè)額
D.單位和個人銷售其購置的不動產(chǎn)的，以取得的全部銷售收入減除不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額
12. 以下關(guān)于關(guān)稅稅率應(yīng)用的表述，不正確的是()。
A.一般情形下，進(jìn)口貨物的補(bǔ)稅和退稅，適用該進(jìn)口貨物原申報進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率
B.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按申報正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
C.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅
D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)該按照先行申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
13. 在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說法正確的是()。
A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B.伴選礦大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額
C.伴選礦小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅
D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
14. 某省某煤炭企甲，在另一省擁有一煤礦。2008年8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括本省煤礦開采原煤530萬噸);銷售本省煤礦開采的原煤335萬噸，銷售另一省煤礦開采的原煤350萬噸;將本省開采的部分原煤(無法正確計算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對外銷售150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：本省煤礦原煤3元/噸，另一省煤礦原煤5元/噸;加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額()萬元。
A.1806.20
B.1921
C.3402.14
D.2971.26
15. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是()。
A.經(jīng)縣以上主管縣長批準(zhǔn)
B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
D.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象
16. 居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征，這屬于()。
A.抵免法
B.稅收優(yōu)惠
C.免稅法
D.饒讓抵免
17. 關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是()。
A.自2003年12月1日起，開具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，實(shí)行先比對，后抵扣
B.自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報抵扣
D.支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，可以作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
18. 國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)雜費(fèi)300元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元;進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。
A.10200
B.2040
C.10193
D.5040
19. 下列處理中，符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是()。
A.一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，如果丟失前未認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.對代開、虛開專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款，并按《稅收征管法》的規(guī)定按偷稅給予處罰
C.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定追繳稅款，并處以偷稅數(shù)額3倍以下的罰款
D.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票的，一律不得再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
20. 納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是()。
A.同類新金銀首飾的銷售價格
B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價款
C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款
D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格
21. 下列關(guān)于金銀首飾的陳述，不正確的是()。
A.金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾統(tǒng)稱為金銀首飾
B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅
C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅
D.金銀首飾目前在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
22. 某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)取得貸款利息收入150萬元
(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬元
(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元
(4)開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運(yùn)輸及保險費(fèi)1.5萬元
(5)出納長款收入5萬元
(6)取得結(jié)算罰款收入3萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。
A.9.29
B.13.65
C.9.75
D.9.275
23. 下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。
A.加工、修理、修配的私營企業(yè)
B.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)
C.生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)
D.外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅
24. 某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為()萬元。
A.7.56
B.8.54
C.8.04
D.6.53
25. 某鹽場2008年7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下
(1)生產(chǎn)液體鹽30萬噸
(2)外購液體鹽2萬噸用于加工固體鹽
(3)以自產(chǎn)液體鹽20萬噸用于生產(chǎn)固體鹽15萬噸，以當(dāng)月外購液體鹽2萬噸加工固定鹽1.5萬噸，當(dāng)月生產(chǎn)的固體鹽全部對外銷售，共取得銷售收入900萬元，自產(chǎn)液體鹽暫未售出。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場本期應(yīng)納的資源稅稅額為()。
A.162萬元
B.228萬元
C.192萬元
D.222萬元
26. 某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為()元。
A.1000
B.54000
C.56880
D.96000
27. 某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費(fèi)200萬元，其中包括廣告制作費(fèi)56萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)55萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是()。
A.廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.224萬元
B.廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.25萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.204萬元
C.廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.224萬元
D.廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.25萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.238萬元
28. 某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一批，應(yīng)付價格200萬元，其中含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元，不含購貨傭金3萬元，不含經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元。單列的進(jìn)口后的安裝費(fèi)10萬元以及由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)2萬元，關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備繳納關(guān)稅為()。
A.20.40萬元
B.31萬元
C.32萬元
D.40.40萬元
29. 適用原產(chǎn)于與我國共同適用惠國待遇條款的WTO成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物，對其采用的稅率被稱為()。
A.惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.定額稅率
D.優(yōu)惠稅率
30. 下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是()。
A.煙
B.汽車輪胎
C.其他非金屬礦原礦
D.其他金屬礦原礦
31. 某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年3月采用分批收款方式發(fā)出自產(chǎn)商品，合同規(guī)定不含稅銷售總金額為300萬元，本月收回80%貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬元;零售原材料實(shí)際取得含稅銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品實(shí)際取得收入50萬元。收購的舊貨作價16萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，支付價款180萬元、增值稅30.6萬元，購進(jìn)稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票，支付價款0.8萬元，該稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理;從一般納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，賬面成本4萬元。本期從某山區(qū)藥材種植基地購進(jìn)中藥村根莖一批，支付收購價款25萬元，開具了收購憑證。該企業(yè)2008年3月應(yīng)納增值稅為()萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
A.18.169
B.29.529
C.38.158
D.42.94
32. 海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車(排量280毫升)一批(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅合計為()。
A.192.49萬元
B.225.05萬元
C.271.50萬元
D.289萬元
33. 下列經(jīng)營活動中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有()。
A.航空攝影業(yè)務(wù)
B.個人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道
C.建筑工程設(shè)計勞務(wù)
D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)
34. 工程設(shè)計單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計任務(wù)，同時參與工程項(xiàng)目施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其取得的收入，稅務(wù)處理正確的是()。
A.按“服務(wù)業(yè)—其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.不征收營業(yè)稅
C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅
35. 某鎢礦企業(yè)(一般納稅人)2008年5月份生產(chǎn)開采鎢礦800萬噸，直接對外銷售300萬噸，每噸不含稅售價46元。以部分鎢礦原礦入選精礦80萬噸，選礦比為30%，當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料取得專用發(fā)票注明稅金124萬元。當(dāng)?shù)劓u礦石適用稅額每噸3元。該企業(yè)當(dāng)月份應(yīng)納的資源稅稅額和增值稅合計為()。
A.3370萬元
B.2240萬元
C.3922萬元
D.3947萬元
36. 根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照()中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯率，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。
A.購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天
B.購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日
C.購置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日
D.申報繳納車輛購置稅之日
37. 某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費(fèi)者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元;向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元;取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
A.12048.29
B.15983.16
C.16081.62
D.17075.79
38. 某化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售尿素，銷售價格為100元/袋(不含增值稅)。2008年1月，為促進(jìn)尿素銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買尿素50袋以上的，贈送一個電飯煲(優(yōu)惠購進(jìn)價不含稅324元，取得專用發(fā)票)。本月氮肥沒有生產(chǎn)和銷售。當(dāng)月28日該企業(yè)性銷售尿素5000袋，則本月應(yīng)納增值稅額為()。
A.550.8元
B.680元
C.0
D.850元
39. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口10輛小客車，排量為2200毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價格為5萬元，已知我國確定的日本小客車關(guān)稅稅率為25%，該排量的車輛的消費(fèi)稅稅率為9%。進(jìn)口轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。
A.6.18
B.7.37
C.6
D.13.85
40. 王某自某部隊(duì)購買一輛軍用裝備計劃免稅的車輛，該車輛經(jīng)過改型，確定其低計稅價格的方法是()。
A.同類型新車低計稅價格×〔1+(已使用年限÷規(guī)定使用年限)〕×100%
B.同類型新車低計稅價格×〔1-(已使用年限÷實(shí)際使用年限)〕×100%
C.同類型新車低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年
D.同類型新車低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年
二、多選題
1. 稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有()。
A.履行納稅義務(wù)
B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C.由于稅法的修訂或調(diào)整
D.因不可抗力造成的破壞
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)管理方式的變化
2. 關(guān)于稅法的效力和解釋，下列陳述正確的是()。
A.稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則和誠實(shí)信用原則
B.由一個主權(quán)國家制定的稅法，必須適用其主管的全部領(lǐng)域
C.全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內(nèi)有效
D.我國的稅法，堅持不溯及既往的原則
E.我國的稅法采用了屬人和屬地相結(jié)合的原則
3. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體陳述的，正確的是()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓
D.納稅人可以請求稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為承擔(dān)賠償損失
E.申請為自己的納稅地點(diǎn)保密
4. 關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的是()。
A.某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)(商業(yè)企業(yè)以外的分支機(jī)構(gòu))年銷售額28萬元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請認(rèn)定為一般納稅人
B.某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人
C.某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人
D.某零售商店財務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
E.某政府更新處理舊辦公設(shè)備，取得收入200萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
5. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有()。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)收入
B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入
C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)收入
D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入
E.商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費(fèi)用收入
6. 某商場(增值稅一般納稅人)代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利(以購進(jìn)價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元;當(dāng)月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進(jìn)電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1000萬元;該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
A.商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
B.商場應(yīng)按424.8萬元計算銷項(xiàng)稅額
C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬元
D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
E.商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元
7. 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，可以手工開具專用發(fā)票
B.增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，不再填報《代開發(fā)票抵扣清單》
C.現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進(jìn)行比對
D.計算機(jī)開具增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)目前防偽稅控和非防偽稅控系統(tǒng)同時并存
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票
8. 紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元;銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是()。
A.香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣
B.本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬元
C.本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬元
D.香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬元
E.本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬元
9. 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛低計稅價格征收車輛購置稅的有()。
A.企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車
B.減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車
C.受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的家庭小汽車
D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛
E.進(jìn)口舊車
10. 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有()。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.石棉礦
E.人造石油
11. 在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有()。
A.殘疾人專用品
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
E.科教用品
12. 下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有()。
A.納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人
B.納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人
C.在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人
D.納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅
E.納稅人享受免稅的優(yōu)惠，也必須予以申報納稅
13. 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票()。
A.煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員
B.輪胎廠將輪胎銷售給運(yùn)輸公司自用
C.酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒
D.國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
E.銷售報關(guān)出口的貨物
14. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確說法是()。
A.進(jìn)口金戒指在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
B.進(jìn)口化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
C.委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后由委托方繳納消費(fèi)稅
D.首飾廠銷售給經(jīng)銷單位紅光商場的金銀首飾不繳納消費(fèi)稅
E.珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費(fèi)稅
15. 下列各項(xiàng)中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時間表述正確的是()。
A.采取賒銷結(jié)算方式，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天
E.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
16. 應(yīng)稅消費(fèi)品計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計稅價格，核定權(quán)限包括()。
A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由海關(guān)核定
C.除進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品外都由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D.除卷煙和糧食白酒外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
E.所有的應(yīng)稅消費(fèi)品，均可以由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定，上報總局批準(zhǔn)
17. 某金融機(jī)構(gòu)2008年第三季度業(yè)務(wù)情況如下
(1)發(fā)放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬元
(2)為市從事考試中心代收考試費(fèi)用200萬元，取得手續(xù)費(fèi)3萬元
(3)轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續(xù)費(fèi)1200元。根據(jù)以下資料，下列項(xiàng)目正確的有()。
A.利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為108萬元
B.利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為150萬元
C.當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為151.65萬元
D.當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為155.1萬元
E.當(dāng)期債券轉(zhuǎn)讓涉及的營業(yè)稅為1.5萬元
18. 下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的有()。
A.保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B.科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立國家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校所提供的教育服務(wù)
D.從事廣告業(yè)服務(wù)業(yè)的下崗職工取得收入
E.對學(xué)校從事科技轉(zhuǎn)讓取得收入
19. 某市農(nóng)業(yè)機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)銷售拖拉機(jī)輪胎取得不含稅收入12萬元
(2)采用托收承付結(jié)算方式銷售農(nóng)業(yè)收割機(jī)200臺，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額40萬元，貨已發(fā)出托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到。(3)采用分期收款銷售方式銷售的拖拉機(jī)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月收款金額為不含稅貨款18萬元，實(shí)際只收到8萬元。(4)提供農(nóng)機(jī)維修服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額5.2萬元， 同時銷售農(nóng)村零件開具普通發(fā)票上注明銷售額12萬元。(5)將自產(chǎn)農(nóng)業(yè)收割機(jī)15臺轉(zhuǎn)到本企業(yè)出租部，用于農(nóng)忙季節(jié)出租，本月租金3萬元。本期進(jìn)項(xiàng)稅為11萬元。該農(nóng)機(jī)廠本月納稅情況正確的有()。
A.增值稅銷項(xiàng)稅額為12.47萬元
B.應(yīng)納增值稅為6.212萬元
C.應(yīng)納營業(yè)稅為0.15萬元
D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為3181元
E.農(nóng)機(jī)屬于免征增值稅的貨物
20. 城建稅的納稅地點(diǎn)就是“三稅”的納稅地點(diǎn)，但下列特殊情況，城建稅納稅地點(diǎn)為()。
A.委托代銷商品，規(guī)定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納
B.流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C.跨省開采石油，下屬開采單位與核算單位不在一省的，城建稅在油井所在地繳納
D.管道輸油收入，城建稅在管道局所在地繳納
E.航空公司的運(yùn)營業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地申報繳納
21. 下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有()。
A.征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅
B.附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者
C.在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)
D.應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域
E.車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車
22. 下列費(fèi)用中，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入關(guān)稅完稅價格的有()。
A.廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用
B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用
C.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收
D.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
E.進(jìn)口前的境外考察費(fèi)
23. 下列關(guān)于國際稅法的陳述，正確的是()。
A.國際稅法的效力必定高于國內(nèi)稅法
B.國際稅法的調(diào)整對象包括：國家和涉外納稅人的涉外稅收征納關(guān)系、國家之間的稅收分配關(guān)系
C.國際稅收協(xié)定的典型形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
D.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定
E.任何人、國家和國際組織都必須尊重他國的稅收主權(quán)
24. 下列納稅人經(jīng)營活動中不適用簡易辦法征收增值稅的有()。
A.年應(yīng)稅銷售額為90萬元的成品油加油站
B.廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
C.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
D.一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價高于原值)
E.個人銷售自己使用過的售價大于原值的小汽車
25. 下列說法正確的有()。
A.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅
C.具備一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照一般納稅人計算方法計算增值稅
D.發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
E.獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應(yīng)納稅額
26. 以下關(guān)于營業(yè)稅規(guī)定的表述，正確的有()。
A.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款應(yīng)并入營業(yè)額征稅;獎勵款不并入征收營業(yè)稅
B.不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵
C.保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除
D.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進(jìn)場費(fèi)、展示費(fèi)等，應(yīng)征營業(yè)稅
E.單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，不允許從營業(yè)額中減除
27. 某市區(qū)化工廠為增值稅一般納稅人，2008年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)在國內(nèi)市場購進(jìn)化工原料購銷合同上注明貨款250萬元(含稅)，貨到入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(2)進(jìn)口化工原料海關(guān)審定完稅價格100萬元(關(guān)稅率10%)，進(jìn)口設(shè)備海關(guān)審定完稅價格60萬元(關(guān)稅率15%)。(3)銷售貨物簽訂合同上注明的金額500萬元，分兩期收款，本期收款開具的專用發(fā)票上注明銷售額300萬元，已辦妥銀行結(jié)算的托收手續(xù)，貨款尚未收到。(4)化工廠投資開辦一酒店(獨(dú)立核算)，本月取得客房收入12萬元，餐飲收入30萬元，洗浴中心收入5萬元，代訂車票收入0.6萬元，歌廳收入20萬元(單獨(dú)核算)。化工廠在酒店的客飯、會議性支出共40萬元，沖抵了酒店上繳利潤，酒店未做收入入賬。下列稅務(wù)事項(xiàng)正確的有()。
A.化工廠本月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅30.43萬元
B.化工廠本月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅62.73萬元(含海關(guān))
C.酒店本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅8.38萬元
D.酒店本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅4.38萬元
E.化工廠本月應(yīng)納城建稅為4.39萬元
28. 關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有()。
A.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，統(tǒng)一按原油稀油數(shù)量作為課稅數(shù)量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C.獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
E.應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣
29. 進(jìn)口貨物的成交價格應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。
A.買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響
B.對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價格無實(shí)質(zhì)影響的限制除外
C.該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定
D.采用貨物向第三國出口的價格
E.賣方能夠從買方轉(zhuǎn)手獲得收益但能夠按規(guī)定調(diào)整價格
30. 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的是()。
A.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格按照有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，可以由海關(guān)按合理的方法審查確定
B.出口完稅價中如果含離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)應(yīng)扣除
C.海關(guān)憑經(jīng)國家稅務(wù)總局認(rèn)可的臺灣地區(qū)水果產(chǎn)地證明文件，辦理享受零關(guān)稅水果的征稅驗(yàn)放手續(xù)
D.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
E.進(jìn)口貨物以成交價格為基礎(chǔ)，確定完稅價格，成交價格是指買方為購買該貨物，并按有關(guān)規(guī)定調(diào)整后的實(shí)付或應(yīng)付價格
三、計算題
1. 某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)(增值稅一般納稅人)2008年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)開采銅礦石40000噸。(2)采用托收承付方式銷售銅礦石480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。(3)銷售銅礦石精粉60噸，每噸不含稅售價為1000元，款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種銅礦石精粉56噸用于等價交換原煤，取得原煤專用發(fā)票注明價款56000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1：0.8。(4)采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價款，實(shí)際取得不含稅價款120000元。(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。(6)購進(jìn)兩輛汽車專門用于運(yùn)礦石，發(fā)票上注明兩輛車的增值稅額為40000元。(7)把精選銅礦石精粉14噸(選礦比為1：0.35)贈送給關(guān)系單位，該銅礦石精粉沒有同種產(chǎn)品的銷售價格，但已知每噸成本為520元，成本利潤率為10%。(8)從某超市購進(jìn)手套、工作服、頭盔等勞保用品，專用發(fā)票上注明價款為7208元。(9)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為14520元。(本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。該銅礦石資源稅額為5.5元/噸)根據(jù)上述資料回答下列問題(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為()元。
A.39840.84
B.39758.94
C.49661.04
D.43614.10
(2)本月應(yīng)納增值稅為()元。
A.-4200.84
B.15235.68
C.21488.94
D.21570.84
(3)本月應(yīng)納資源稅為()元。
A.4797.5
B.5662.5
C.8257.5
D.10257.5
(4)本月應(yīng)繳納車購稅為()元。
A.23529.41
B.23539.41
C.23549.41
D.23559.41
2. 北京某從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，本月發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)
(1)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外加工，設(shè)備價160萬元，境外加工費(fèi)15萬元，材料費(fèi)6萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)3萬元，保險費(fèi)1.2萬元。(2)以租賃方式進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款80萬元，分8次支付租金，每次支付10萬元，承租人申請性繳納稅款。(3)進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價100萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)1萬元、保險費(fèi)0.4萬元。(4)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價60萬元，境外修理費(fèi)5萬元，材料費(fèi)6萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.4萬元。(5)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款60萬元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項(xiàng)目使用18個月后轉(zhuǎn)售。(上述進(jìn)口關(guān)稅稅率：設(shè)備加工的關(guān)稅稅率為25%，進(jìn)口設(shè)備、設(shè)備修理15%，進(jìn)口材料20%)(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.6.30
B.7.5
C.7.98
D.8.25
(2)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.20.22
B.20.25
C.20.28
D.20.85
(3)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.1.86
B.2.42
C.2.43
D.2.48
(4)企業(yè)當(dāng)月繳納進(jìn)口關(guān)稅合計為()萬元。
A.21.18
B.22.28
C.30.38
D.46.07
三、計算題
1. 某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)(增值稅一般納稅人)2008年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)開采銅礦石40000噸。(2)采用托收承付方式銷售銅礦石480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。(3)銷售銅礦石精粉60噸，每噸不含稅售價為1000元，款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種銅礦石精粉56噸用于等價交換原煤，取得原煤專用發(fā)票注明價款56000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1：0.8。(4)采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價款，實(shí)際取得不含稅價款120000元。(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。(6)購進(jìn)兩輛汽車專門用于運(yùn)礦石，發(fā)票上注明兩輛車的增值稅額為40000元。(7)把精選銅礦石精粉14噸(選礦比為1：0.35)贈送給關(guān)系單位，該銅礦石精粉沒有同種產(chǎn)品的銷售價格，但已知每噸成本為520元，成本利潤率為10%。(8)從某超市購進(jìn)手套、工作服、頭盔等勞保用品，專用發(fā)票上注明價款為7208元。(9)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為14520元。(本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。該銅礦石資源稅額為5.5元/噸)根據(jù)上述資料回答下列問題(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為()元。
A.39840.84
B.39758.94
C.49661.04
D.43614.10
(2)本月應(yīng)納增值稅為()元。
A.-4200.84
B.15235.68
C.21488.94
D.21570.84
(3)本月應(yīng)納資源稅為()元。
A.4797.5
B.5662.5
C.8257.5
D.10257.5
(4)本月應(yīng)繳納車購稅為()元。
A.23529.41
B.23539.41
C.23549.41
D.23559.41
2. 北京某從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，本月發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)
(1)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外加工，設(shè)備價160萬元，境外加工費(fèi)15萬元，材料費(fèi)6萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)3萬元，保險費(fèi)1.2萬元。(2)以租賃方式進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款80萬元，分8次支付租金，每次支付10萬元，承租人申請性繳納稅款。(3)進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價100萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)1萬元、保險費(fèi)0.4萬元。(4)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價60萬元，境外修理費(fèi)5萬元，材料費(fèi)6萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.4萬元。(5)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款60萬元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項(xiàng)目使用18個月后轉(zhuǎn)售。(上述進(jìn)口關(guān)稅稅率：設(shè)備加工的關(guān)稅稅率為25%，進(jìn)口設(shè)備、設(shè)備修理15%，進(jìn)口材料20%)(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.6.30
B.7.5
C.7.98
D.8.25
(2)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.20.22
B.20.25
C.20.28
D.20.85
(3)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.1.86
B.2.42
C.2.43
D.2.48
(4)企業(yè)當(dāng)月繳納進(jìn)口關(guān)稅合計為()萬元。
A.21.18
B.22.28
C.30.38
D.46.07
四、綜合分析題
1. 北京天達(dá)化工有限公司(以下簡稱天達(dá)公司)主營化妝品生產(chǎn)，北京京隆超市有限公司(以下簡稱京隆超市)為商業(yè)企業(yè)，均為增值稅一般納稅人。2008年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)天達(dá)公司外購一批化妝品，不含稅進(jìn)價345萬元，取得專用發(fā)票，該批貨物由某運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)12萬元，尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;該批貨物全部用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品一批。(2)天達(dá)公司將本月生產(chǎn)的高檔化妝品的80%批發(fā)給京隆超市，原價720萬元(不含稅價)開具專用發(fā)票。由某專業(yè)運(yùn)輸公司運(yùn)送，京隆支付運(yùn)輸費(fèi)15萬元，并取得了符合規(guī)定的貨運(yùn)企業(yè)發(fā)票。(3)天達(dá)公司將上述剩余化妝品與護(hù)膚品組成套裝盒出售給京隆超市，每套盒單價1000元(價稅合計)，開具專用發(fā)票，注明價款100萬元。(4)天達(dá)公司上月留抵稅款23萬元。本月購進(jìn)原料、修理備件取得專用發(fā)票上注明的價款、稅金分別為200萬元、34萬元，本月貨到入庫。(5)京隆超市本月銷售化妝品取得零售收入620萬元，出售套裝盒化妝品取得零售收入140萬元。開展促銷活動贈送小禮品按零售價計4萬元。從果園購進(jìn)鮮水果，收購憑證上注明已支付的價款28萬元，已支付的運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)3.4萬元，裝卸費(fèi)0.92萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，水果已入庫中。(6)天達(dá)公司取得本期電費(fèi)專用發(fā)票，注明稅金18萬元，尚未認(rèn)證。(7)京隆超市將庫存的精制茶葉作為福利發(fā)放給職工，賬面價款2萬元，經(jīng)查，該批茶葉已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。又將庫存的飲料、食品等贈送天達(dá)公司，對外銷售的含稅銷售價格共計23.52萬元，天達(dá)公司作為福利發(fā)給職工。(8)京隆超市零售金銀首飾收取128萬元，零售玉飾品收取86萬元。(9)京隆超市本期購進(jìn)金銀首飾的專用發(fā)票注明稅金為38.45萬元，上期留抵稅金34.89萬元。(除特殊說明外，規(guī)定上述其他專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證)根據(jù)上述資料，計算下列各題
(1)天達(dá)公司當(dāng)月銷售貨物應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為()萬元。
A.119.28
B.119.37
C.109.08
D.139.40
(2)天達(dá)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。
A.23.75
B.-0.83
C.120
D.10.83
(3)天達(dá)公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。
A.142.50
B.142.85
C.152.81
D.153.05
(4)京隆超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。
A.-71.81
B.-81.81
C.100.85
D.111.68
(5)京隆公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。
A.0
B.5.47
C.8.12
D.11.68
(6)下列陳述正確的是()。
A.外購化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品，可以抵扣前一環(huán)節(jié)領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅
B.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)計算消費(fèi)稅時，可以抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅
C.自果園購進(jìn)水果，可以按規(guī)定計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.將庫存飲料贈送給天達(dá)公司，視同銷售征收增值稅
2. 某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事商品批發(fā)、零售和進(jìn)口業(yè)務(wù)。2008年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下
(1)委托某手表廠生產(chǎn)金表100塊，提供純金800克，賬面成本169000元;共收取加工費(fèi)不含稅320000元(其中含表廠提供輔助材料13562.80元)，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。委托方無同類產(chǎn)品售價，該手表廠依法代扣代繳了消費(fèi)稅。該表收回后，商貿(mào)企業(yè)定價每塊不含稅28900元，本期售出28塊。(2)從國外進(jìn)口一輛小轎車，作為企業(yè)銷售接待用車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格18萬元，從韓國購進(jìn)一輛長度為15米的豪華商務(wù)車自用，離岸價為120萬元，到我國海關(guān)起卸地前的運(yùn)保費(fèi)為9萬元。(3)從國內(nèi)采購商品，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額45萬元、稅額7.65萬元;購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用4萬元、裝卸費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(4)購進(jìn)作為固定資產(chǎn)管理的稅控收款機(jī)5臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元、稅額0.85萬元。從農(nóng)村購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購金額22萬元，開具合法收購憑證;運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)1萬元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(5)娛樂中心取得舞廳娛樂收入45萬元，收購的農(nóng)產(chǎn)品在舞廳供客人消費(fèi)，取得收入25萬元，銷售啤酒等取得收入31萬元。領(lǐng)用上月已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額免稅農(nóng)產(chǎn)品成本為8萬元，啤酒等小食品成本22萬元。(6)上月銷售的一塊勞力士手表因質(zhì)量問題被顧客退回，該商貿(mào)公司退給顧客貨款37萬元，并開具紅字普通發(fā)票;商貿(mào)公司將其退給代理商家，取得代理商家開具的紅字專用發(fā)票注明金額29萬元、稅額4.93萬元。(7)取得上月啤酒的逾期包裝物押金12萬元，白酒的逾期包裝物押金13萬元。(8)受托代銷某品牌服裝，本期取得代銷不含稅收入19.36萬元，與委托方進(jìn)行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1.24萬元。(本期進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，小汽車消費(fèi)稅稅率是5%;手表的消費(fèi)稅稅率是20%，當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。)根據(jù)上述資料回答下列問題
(1)該委托加工業(yè)務(wù)涉及的消費(fèi)稅稅額()元。
A.122250
B.102600
C.121900
D.126900
(2)該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口車輛應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金()萬元。
A.69.36
B.69.38
C.75.49
D.78.03
(3)該商貿(mào)公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為()萬元。
A.4.94
B.6.38
C.7.49
D.7.56
(4)該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅)
A.67764
B.90342
C.10712
D.11232
(5)該商貿(mào)公司企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。
A.17.24
B.18.34
C.19.58
D.20.2
(6)依據(jù)現(xiàn)行稅法政策規(guī)定，下列說法中正確的有()。
A.發(fā)生銷貨退回應(yīng)當(dāng)減少當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額
B.金表的委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)該由受托方代收代繳消費(fèi)稅
C.白酒的包裝物押金不計算增值稅和消費(fèi)稅
D.當(dāng)月購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
1. 從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。下列關(guān)于義務(wù)性法規(guī)表述不正確的是()。
A.義務(wù)性法規(guī)是相對授權(quán)性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)
B.稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法
C.權(quán)利義務(wù)對等，是一個基本的法律原則，但并不是說某一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權(quán)利義務(wù)都是對等的
D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，是指稅法一般不規(guī)定納稅人的權(quán)利
2. 2008年5月，山西西安老工業(yè)基地的一汽車制造公司，按中部六省增值稅抵扣范圍擴(kuò)大特別規(guī)定對公司的制造設(shè)備實(shí)施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴(kuò)大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則
D.國際法優(yōu)于國內(nèi)法原則
3. 對2007年7月1日以前在中國中部六省老工業(yè)基地從事規(guī)定產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人，不能按2007年7月1日開始實(shí)施的擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策抵扣增值稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的()。
A.法律不溯及既往原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律優(yōu)位原則
4. 某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計算消費(fèi)稅額為()。
A.3500元
B.5400元
C.5250元
D.3650元
5. 某食用油制造公司(一般納稅人)，2008年12月從農(nóng)民手中購入其種植的玉米5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元;該公司將3噸玉米用于本企業(yè)生產(chǎn)玉米胚油，取得不含稅銷售額50000元;將另外2噸玉米作為元旦福利發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。
A.5500元
B.3380元
C.5380元
D.4600元
6. 某食品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷食品取得不含稅銷售額550萬元，外銷食品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價為1：7)，食品增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該食品企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為()。
A.-75.4萬元
B.-65.60萬元
C.64.65萬元
D.72.85萬元
7. 某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2008年1月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口高爾夫球30箱，每箱貨價15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。高爾夫球在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計為()萬元(高爾夫球關(guān)稅稅率60%、消費(fèi)稅稅率10%)。
A.348.02
B.348.56
C.358.08
D.359.08
8. 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售自產(chǎn)小轎車2000輛，不含稅單價20萬元/輛，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛，違約金共計10萬元;同時將1輛自產(chǎn)小轎車作為回扣支付給某單位，由該單位派人自行駕駛?cè)∽?將2輛同型號的自產(chǎn)小轎車劃撥給銷售部使用;本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納稅增值稅、消費(fèi)稅合計()萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，小汽車消費(fèi)稅稅率是5%)
A.8942.04
B.8943.04
C.8949.06
D.8952.23
9. 某縣城一工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2008年取得運(yùn)輸收入120萬元，裝卸收入20萬元;銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得貨物價稅合計320萬元，運(yùn)費(fèi)收入12萬元;當(dāng)月取得專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅18.25萬元。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計()萬元。
A.2.74
B.4.7
C.4.2
D.5.5
10. 下列應(yīng)征營業(yè)稅的有()。
A.燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)
B.單獨(dú)提供按揭，并不銷售汽車的業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)
C.隨汽車銷售而提供的汽車按揭服務(wù)收費(fèi)
D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事我國屬于貨物的金融資產(chǎn)處置取得的收入 11. 下列營業(yè)額的確定不正確的是()。
A.電信部門以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電路業(yè)務(wù)，由受理地區(qū)的電信部門按取得的全部價款減除分割給參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門的價款后的差額為營業(yè)稅計稅依據(jù)
B.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)應(yīng)由直接向用戶收取數(shù)字付費(fèi)頻道收費(fèi)的單位按其向用戶收取的收視費(fèi)全額，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅
C.融資租賃的營業(yè)額是以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)為營業(yè)額
D.單位和個人銷售其購置的不動產(chǎn)的，以取得的全部銷售收入減除不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額
12. 以下關(guān)于關(guān)稅稅率應(yīng)用的表述，不正確的是()。
A.一般情形下，進(jìn)口貨物的補(bǔ)稅和退稅，適用該進(jìn)口貨物原申報進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率
B.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按申報正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
C.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅
D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)該按照先行申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
13. 在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說法正確的是()。
A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B.伴選礦大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額
C.伴選礦小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅
D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
14. 某省某煤炭企甲，在另一省擁有一煤礦。2008年8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括本省煤礦開采原煤530萬噸);銷售本省煤礦開采的原煤335萬噸，銷售另一省煤礦開采的原煤350萬噸;將本省開采的部分原煤(無法正確計算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對外銷售150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：本省煤礦原煤3元/噸，另一省煤礦原煤5元/噸;加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額()萬元。
A.1806.20
B.1921
C.3402.14
D.2971.26
15. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是()。
A.經(jīng)縣以上主管縣長批準(zhǔn)
B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
D.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象
16. 居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征，這屬于()。
A.抵免法
B.稅收優(yōu)惠
C.免稅法
D.饒讓抵免
17. 關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是()。
A.自2003年12月1日起，開具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，實(shí)行先比對，后抵扣
B.自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報抵扣
D.支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，可以作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
18. 國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)雜費(fèi)300元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元;進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。
A.10200
B.2040
C.10193
D.5040
19. 下列處理中，符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是()。
A.一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，如果丟失前未認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.對代開、虛開專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款，并按《稅收征管法》的規(guī)定按偷稅給予處罰
C.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定追繳稅款，并處以偷稅數(shù)額3倍以下的罰款
D.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票的，一律不得再抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
20. 納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是()。
A.同類新金銀首飾的銷售價格
B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價款
C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款
D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格
21. 下列關(guān)于金銀首飾的陳述，不正確的是()。
A.金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾統(tǒng)稱為金銀首飾
B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅
C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅
D.金銀首飾目前在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
22. 某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)取得貸款利息收入150萬元
(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬元
(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元
(4)開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運(yùn)輸及保險費(fèi)1.5萬元
(5)出納長款收入5萬元
(6)取得結(jié)算罰款收入3萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。
A.9.29
B.13.65
C.9.75
D.9.275
23. 下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。
A.加工、修理、修配的私營企業(yè)
B.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)
C.生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)
D.外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅
24. 某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為()萬元。
A.7.56
B.8.54
C.8.04
D.6.53
25. 某鹽場2008年7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下
(1)生產(chǎn)液體鹽30萬噸
(2)外購液體鹽2萬噸用于加工固體鹽
(3)以自產(chǎn)液體鹽20萬噸用于生產(chǎn)固體鹽15萬噸，以當(dāng)月外購液體鹽2萬噸加工固定鹽1.5萬噸，當(dāng)月生產(chǎn)的固體鹽全部對外銷售，共取得銷售收入900萬元，自產(chǎn)液體鹽暫未售出。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場本期應(yīng)納的資源稅稅額為()。
A.162萬元
B.228萬元
C.192萬元
D.222萬元
26. 某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為()元。
A.1000
B.54000
C.56880
D.96000
27. 某廣告公司與一廠家(一般納稅人)簽訂廣告合同，廣告公司收取該廠家廣告費(fèi)200萬元，其中包括廣告制作費(fèi)56萬元，支付給電視臺的廣告發(fā)布費(fèi)55萬元。廠家無償提供產(chǎn)品給該廣告公司試用，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本1.2萬元，不含稅售價1.4萬元。下列表述正確的是()。
A.廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅10萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.224萬元
B.廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.25萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.204萬元
C.廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅5.25萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.224萬元
D.廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅7.25萬元，廠家增值稅銷項(xiàng)稅額0.238萬元
28. 某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一批，應(yīng)付價格200萬元，其中含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元，不含購貨傭金3萬元，不含經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元。單列的進(jìn)口后的安裝費(fèi)10萬元以及由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)2萬元，關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備繳納關(guān)稅為()。
A.20.40萬元
B.31萬元
C.32萬元
D.40.40萬元
29. 適用原產(chǎn)于與我國共同適用惠國待遇條款的WTO成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國簽訂有相互給予惠國待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國境內(nèi)的進(jìn)口貨物，對其采用的稅率被稱為()。
A.惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.定額稅率
D.優(yōu)惠稅率
30. 下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是()。
A.煙
B.汽車輪胎
C.其他非金屬礦原礦
D.其他金屬礦原礦
31. 某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年3月采用分批收款方式發(fā)出自產(chǎn)商品，合同規(guī)定不含稅銷售總金額為300萬元，本月收回80%貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬元;零售原材料實(shí)際取得含稅銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品實(shí)際取得收入50萬元。收購的舊貨作價16萬元;購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，支付價款180萬元、增值稅30.6萬元，購進(jìn)稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票，支付價款0.8萬元，該稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理;從一般納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，賬面成本4萬元。本期從某山區(qū)藥材種植基地購進(jìn)中藥村根莖一批，支付收購價款25萬元，開具了收購憑證。該企業(yè)2008年3月應(yīng)納增值稅為()萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
A.18.169
B.29.529
C.38.158
D.42.94
32. 海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車(排量280毫升)一批(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅合計為()。
A.192.49萬元
B.225.05萬元
C.271.50萬元
D.289萬元
33. 下列經(jīng)營活動中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有()。
A.航空攝影業(yè)務(wù)
B.個人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道
C.建筑工程設(shè)計勞務(wù)
D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)
34. 工程設(shè)計單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計任務(wù)，同時參與工程項(xiàng)目施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其取得的收入，稅務(wù)處理正確的是()。
A.按“服務(wù)業(yè)—其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.不征收營業(yè)稅
C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅
35. 某鎢礦企業(yè)(一般納稅人)2008年5月份生產(chǎn)開采鎢礦800萬噸，直接對外銷售300萬噸，每噸不含稅售價46元。以部分鎢礦原礦入選精礦80萬噸，選礦比為30%，當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料取得專用發(fā)票注明稅金124萬元。當(dāng)?shù)劓u礦石適用稅額每噸3元。該企業(yè)當(dāng)月份應(yīng)納的資源稅稅額和增值稅合計為()。
A.3370萬元
B.2240萬元
C.3922萬元
D.3947萬元
36. 根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照()中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯率，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。
A.購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天
B.購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日
C.購置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日
D.申報繳納車輛購置稅之日
37. 某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費(fèi)者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元;向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元;取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
A.12048.29
B.15983.16
C.16081.62
D.17075.79
38. 某化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售尿素，銷售價格為100元/袋(不含增值稅)。2008年1月，為促進(jìn)尿素銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買尿素50袋以上的，贈送一個電飯煲(優(yōu)惠購進(jìn)價不含稅324元，取得專用發(fā)票)。本月氮肥沒有生產(chǎn)和銷售。當(dāng)月28日該企業(yè)性銷售尿素5000袋，則本月應(yīng)納增值稅額為()。
A.550.8元
B.680元
C.0
D.850元
39. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口10輛小客車，排量為2200毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價格為5萬元，已知我國確定的日本小客車關(guān)稅稅率為25%，該排量的車輛的消費(fèi)稅稅率為9%。進(jìn)口轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。
A.6.18
B.7.37
C.6
D.13.85
40. 王某自某部隊(duì)購買一輛軍用裝備計劃免稅的車輛，該車輛經(jīng)過改型，確定其低計稅價格的方法是()。
A.同類型新車低計稅價格×〔1+(已使用年限÷規(guī)定使用年限)〕×100%
B.同類型新車低計稅價格×〔1-(已使用年限÷實(shí)際使用年限)〕×100%
C.同類型新車低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年
D.同類型新車低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年
二、多選題
1. 稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有()。
A.履行納稅義務(wù)
B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C.由于稅法的修訂或調(diào)整
D.因不可抗力造成的破壞
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)管理方式的變化
2. 關(guān)于稅法的效力和解釋，下列陳述正確的是()。
A.稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則，包括文義解釋原則，立法目的原則，合法、合理性原則，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則和誠實(shí)信用原則
B.由一個主權(quán)國家制定的稅法，必須適用其主管的全部領(lǐng)域
C.全國人大和常委會制定的稅法在全國范圍內(nèi)有效
D.我國的稅法，堅持不溯及既往的原則
E.我國的稅法采用了屬人和屬地相結(jié)合的原則
3. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體陳述的，正確的是()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓
D.納稅人可以請求稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為承擔(dān)賠償損失
E.申請為自己的納稅地點(diǎn)保密
4. 關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的是()。
A.某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)(商業(yè)企業(yè)以外的分支機(jī)構(gòu))年銷售額28萬元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請認(rèn)定為一般納稅人
B.某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人
C.某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人
D.某零售商店財務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
E.某政府更新處理舊辦公設(shè)備，取得收入200萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
5. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有()。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)收入
B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入
C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)收入
D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入
E.商場代理銷售兒童視力康產(chǎn)品向廠家取得代理費(fèi)用收入
6. 某商場(增值稅一般納稅人)代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利(以購進(jìn)價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元;當(dāng)月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進(jìn)電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1000萬元;該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。
A.商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
B.商場應(yīng)按424.8萬元計算銷項(xiàng)稅額
C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬元
D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
E.商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元
7. 關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，可以手工開具專用發(fā)票
B.增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，不再填報《代開發(fā)票抵扣清單》
C.現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進(jìn)行比對
D.計算機(jī)開具增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)目前防偽稅控和非防偽稅控系統(tǒng)同時并存
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票
8. 紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元;銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是()。
A.香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣
B.本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬元
C.本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬元
D.香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬元
E.本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬元
9. 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛低計稅價格征收車輛購置稅的有()。
A.企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車
B.減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車
C.受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的家庭小汽車
D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛
E.進(jìn)口舊車
10. 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有()。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.石棉礦
E.人造石油
11. 在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有()。
A.殘疾人專用品
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
E.科教用品
12. 下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有()。
A.納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人
B.納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人
C.在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人
D.納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅
E.納稅人享受免稅的優(yōu)惠，也必須予以申報納稅
13. 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票()。
A.煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員
B.輪胎廠將輪胎銷售給運(yùn)輸公司自用
C.酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒
D.國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
E.銷售報關(guān)出口的貨物
14. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確說法是()。
A.進(jìn)口金戒指在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
B.進(jìn)口化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
C.委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后由委托方繳納消費(fèi)稅
D.首飾廠銷售給經(jīng)銷單位紅光商場的金銀首飾不繳納消費(fèi)稅
E.珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費(fèi)稅
15. 下列各項(xiàng)中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而發(fā)生納稅義務(wù)的時間表述正確的是()。
A.采取賒銷結(jié)算方式，為實(shí)際收取貨款的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天
E.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
16. 應(yīng)稅消費(fèi)品計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計稅價格，核定權(quán)限包括()。
A.卷煙和糧食白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由海關(guān)核定
C.除進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品外都由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D.除卷煙和糧食白酒外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
E.所有的應(yīng)稅消費(fèi)品，均可以由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定，上報總局批準(zhǔn)
17. 某金融機(jī)構(gòu)2008年第三季度業(yè)務(wù)情況如下
(1)發(fā)放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬元
(2)為市從事考試中心代收考試費(fèi)用200萬元，取得手續(xù)費(fèi)3萬元
(3)轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續(xù)費(fèi)1200元。根據(jù)以下資料，下列項(xiàng)目正確的有()。
A.利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為108萬元
B.利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為150萬元
C.當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為151.65萬元
D.當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為155.1萬元
E.當(dāng)期債券轉(zhuǎn)讓涉及的營業(yè)稅為1.5萬元
18. 下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的有()。
A.保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B.科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立國家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校所提供的教育服務(wù)
D.從事廣告業(yè)服務(wù)業(yè)的下崗職工取得收入
E.對學(xué)校從事科技轉(zhuǎn)讓取得收入
19. 某市農(nóng)業(yè)機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)銷售拖拉機(jī)輪胎取得不含稅收入12萬元
(2)采用托收承付結(jié)算方式銷售農(nóng)業(yè)收割機(jī)200臺，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額40萬元，貨已發(fā)出托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到。(3)采用分期收款銷售方式銷售的拖拉機(jī)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月收款金額為不含稅貨款18萬元，實(shí)際只收到8萬元。(4)提供農(nóng)機(jī)維修服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額5.2萬元， 同時銷售農(nóng)村零件開具普通發(fā)票上注明銷售額12萬元。(5)將自產(chǎn)農(nóng)業(yè)收割機(jī)15臺轉(zhuǎn)到本企業(yè)出租部，用于農(nóng)忙季節(jié)出租，本月租金3萬元。本期進(jìn)項(xiàng)稅為11萬元。該農(nóng)機(jī)廠本月納稅情況正確的有()。
A.增值稅銷項(xiàng)稅額為12.47萬元
B.應(yīng)納增值稅為6.212萬元
C.應(yīng)納營業(yè)稅為0.15萬元
D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為3181元
E.農(nóng)機(jī)屬于免征增值稅的貨物
20. 城建稅的納稅地點(diǎn)就是“三稅”的納稅地點(diǎn)，但下列特殊情況，城建稅納稅地點(diǎn)為()。
A.委托代銷商品，規(guī)定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納
B.流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C.跨省開采石油，下屬開采單位與核算單位不在一省的，城建稅在油井所在地繳納
D.管道輸油收入，城建稅在管道局所在地繳納
E.航空公司的運(yùn)營業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地申報繳納
21. 下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有()。
A.征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅
B.附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者
C.在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)
D.應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域
E.車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車
22. 下列費(fèi)用中，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入關(guān)稅完稅價格的有()。
A.廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用
B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用
C.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收
D.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
E.進(jìn)口前的境外考察費(fèi)
23. 下列關(guān)于國際稅法的陳述，正確的是()。
A.國際稅法的效力必定高于國內(nèi)稅法
B.國際稅法的調(diào)整對象包括：國家和涉外納稅人的涉外稅收征納關(guān)系、國家之間的稅收分配關(guān)系
C.國際稅收協(xié)定的典型形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
D.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定
E.任何人、國家和國際組織都必須尊重他國的稅收主權(quán)
24. 下列納稅人經(jīng)營活動中不適用簡易辦法征收增值稅的有()。
A.年應(yīng)稅銷售額為90萬元的成品油加油站
B.廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資
C.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品
D.一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價高于原值)
E.個人銷售自己使用過的售價大于原值的小汽車
25. 下列說法正確的有()。
A.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費(fèi)用繳納增值稅
C.具備一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照一般納稅人計算方法計算增值稅
D.發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
E.獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應(yīng)納稅額
26. 以下關(guān)于營業(yè)稅規(guī)定的表述，正確的有()。
A.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款應(yīng)并入營業(yè)額征稅;獎勵款不并入征收營業(yè)稅
B.不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵
C.保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除
D.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進(jìn)場費(fèi)、展示費(fèi)等，應(yīng)征營業(yè)稅
E.單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，不允許從營業(yè)額中減除
27. 某市區(qū)化工廠為增值稅一般納稅人，2008年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)在國內(nèi)市場購進(jìn)化工原料購銷合同上注明貨款250萬元(含稅)，貨到入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(2)進(jìn)口化工原料海關(guān)審定完稅價格100萬元(關(guān)稅率10%)，進(jìn)口設(shè)備海關(guān)審定完稅價格60萬元(關(guān)稅率15%)。(3)銷售貨物簽訂合同上注明的金額500萬元，分兩期收款，本期收款開具的專用發(fā)票上注明銷售額300萬元，已辦妥銀行結(jié)算的托收手續(xù)，貨款尚未收到。(4)化工廠投資開辦一酒店(獨(dú)立核算)，本月取得客房收入12萬元，餐飲收入30萬元，洗浴中心收入5萬元，代訂車票收入0.6萬元，歌廳收入20萬元(單獨(dú)核算)。化工廠在酒店的客飯、會議性支出共40萬元，沖抵了酒店上繳利潤，酒店未做收入入賬。下列稅務(wù)事項(xiàng)正確的有()。
A.化工廠本月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅30.43萬元
B.化工廠本月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅62.73萬元(含海關(guān))
C.酒店本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅8.38萬元
D.酒店本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅4.38萬元
E.化工廠本月應(yīng)納城建稅為4.39萬元
28. 關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有()。
A.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，統(tǒng)一按原油稀油數(shù)量作為課稅數(shù)量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C.獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
E.應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣
29. 進(jìn)口貨物的成交價格應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。
A.買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響
B.對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價格無實(shí)質(zhì)影響的限制除外
C.該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定
D.采用貨物向第三國出口的價格
E.賣方能夠從買方轉(zhuǎn)手獲得收益但能夠按規(guī)定調(diào)整價格
30. 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的是()。
A.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格按照有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，可以由海關(guān)按合理的方法審查確定
B.出口完稅價中如果含離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)應(yīng)扣除
C.海關(guān)憑經(jīng)國家稅務(wù)總局認(rèn)可的臺灣地區(qū)水果產(chǎn)地證明文件，辦理享受零關(guān)稅水果的征稅驗(yàn)放手續(xù)
D.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
E.進(jìn)口貨物以成交價格為基礎(chǔ)，確定完稅價格，成交價格是指買方為購買該貨物，并按有關(guān)規(guī)定調(diào)整后的實(shí)付或應(yīng)付價格
三、計算題
1. 某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)(增值稅一般納稅人)2008年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)開采銅礦石40000噸。(2)采用托收承付方式銷售銅礦石480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。(3)銷售銅礦石精粉60噸，每噸不含稅售價為1000元，款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種銅礦石精粉56噸用于等價交換原煤，取得原煤專用發(fā)票注明價款56000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1：0.8。(4)采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價款，實(shí)際取得不含稅價款120000元。(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。(6)購進(jìn)兩輛汽車專門用于運(yùn)礦石，發(fā)票上注明兩輛車的增值稅額為40000元。(7)把精選銅礦石精粉14噸(選礦比為1：0.35)贈送給關(guān)系單位，該銅礦石精粉沒有同種產(chǎn)品的銷售價格，但已知每噸成本為520元，成本利潤率為10%。(8)從某超市購進(jìn)手套、工作服、頭盔等勞保用品，專用發(fā)票上注明價款為7208元。(9)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為14520元。(本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。該銅礦石資源稅額為5.5元/噸)根據(jù)上述資料回答下列問題(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為()元。
A.39840.84
B.39758.94
C.49661.04
D.43614.10
(2)本月應(yīng)納增值稅為()元。
A.-4200.84
B.15235.68
C.21488.94
D.21570.84
(3)本月應(yīng)納資源稅為()元。
A.4797.5
B.5662.5
C.8257.5
D.10257.5
(4)本月應(yīng)繳納車購稅為()元。
A.23529.41
B.23539.41
C.23549.41
D.23559.41
2. 北京某從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，本月發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)
(1)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外加工，設(shè)備價160萬元，境外加工費(fèi)15萬元，材料費(fèi)6萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)3萬元，保險費(fèi)1.2萬元。(2)以租賃方式進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款80萬元，分8次支付租金，每次支付10萬元，承租人申請性繳納稅款。(3)進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價100萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)1萬元、保險費(fèi)0.4萬元。(4)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價60萬元，境外修理費(fèi)5萬元，材料費(fèi)6萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.4萬元。(5)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款60萬元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項(xiàng)目使用18個月后轉(zhuǎn)售。(上述進(jìn)口關(guān)稅稅率：設(shè)備加工的關(guān)稅稅率為25%，進(jìn)口設(shè)備、設(shè)備修理15%，進(jìn)口材料20%)(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.6.30
B.7.5
C.7.98
D.8.25
(2)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.20.22
B.20.25
C.20.28
D.20.85
(3)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.1.86
B.2.42
C.2.43
D.2.48
(4)企業(yè)當(dāng)月繳納進(jìn)口關(guān)稅合計為()萬元。
A.21.18
B.22.28
C.30.38
D.46.07
三、計算題
1. 某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)(增值稅一般納稅人)2008年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)開采銅礦石40000噸。(2)采用托收承付方式銷售銅礦石480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。(3)銷售銅礦石精粉60噸，每噸不含稅售價為1000元，款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種銅礦石精粉56噸用于等價交換原煤，取得原煤專用發(fā)票注明價款56000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1：0.8。(4)采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價款，實(shí)際取得不含稅價款120000元。(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。(6)購進(jìn)兩輛汽車專門用于運(yùn)礦石，發(fā)票上注明兩輛車的增值稅額為40000元。(7)把精選銅礦石精粉14噸(選礦比為1：0.35)贈送給關(guān)系單位，該銅礦石精粉沒有同種產(chǎn)品的銷售價格，但已知每噸成本為520元，成本利潤率為10%。(8)從某超市購進(jìn)手套、工作服、頭盔等勞保用品，專用發(fā)票上注明價款為7208元。(9)從某企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為14520元。(本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證。該銅礦石資源稅額為5.5元/噸)根據(jù)上述資料回答下列問題(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為()元。
A.39840.84
B.39758.94
C.49661.04
D.43614.10
(2)本月應(yīng)納增值稅為()元。
A.-4200.84
B.15235.68
C.21488.94
D.21570.84
(3)本月應(yīng)納資源稅為()元。
A.4797.5
B.5662.5
C.8257.5
D.10257.5
(4)本月應(yīng)繳納車購稅為()元。
A.23529.41
B.23539.41
C.23549.41
D.23559.41
2. 北京某從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，本月發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)
(1)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外加工，設(shè)備價160萬元，境外加工費(fèi)15萬元，材料費(fèi)6萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)3萬元，保險費(fèi)1.2萬元。(2)以租賃方式進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款80萬元，分8次支付租金，每次支付10萬元，承租人申請性繳納稅款。(3)進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價100萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)1萬元、保險費(fèi)0.4萬元。(4)將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價60萬元，境外修理費(fèi)5萬元，材料費(fèi)6萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.4萬元。(5)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款60萬元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項(xiàng)目使用18個月后轉(zhuǎn)售。(上述進(jìn)口關(guān)稅稅率：設(shè)備加工的關(guān)稅稅率為25%，進(jìn)口設(shè)備、設(shè)備修理15%，進(jìn)口材料20%)(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.6.30
B.7.5
C.7.98
D.8.25
(2)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.20.22
B.20.25
C.20.28
D.20.85
(3)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。
A.1.86
B.2.42
C.2.43
D.2.48
(4)企業(yè)當(dāng)月繳納進(jìn)口關(guān)稅合計為()萬元。
A.21.18
B.22.28
C.30.38
D.46.07
四、綜合分析題
1. 北京天達(dá)化工有限公司(以下簡稱天達(dá)公司)主營化妝品生產(chǎn)，北京京隆超市有限公司(以下簡稱京隆超市)為商業(yè)企業(yè)，均為增值稅一般納稅人。2008年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)天達(dá)公司外購一批化妝品，不含稅進(jìn)價345萬元，取得專用發(fā)票，該批貨物由某運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)12萬元，尚未取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;該批貨物全部用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品一批。(2)天達(dá)公司將本月生產(chǎn)的高檔化妝品的80%批發(fā)給京隆超市，原價720萬元(不含稅價)開具專用發(fā)票。由某專業(yè)運(yùn)輸公司運(yùn)送，京隆支付運(yùn)輸費(fèi)15萬元，并取得了符合規(guī)定的貨運(yùn)企業(yè)發(fā)票。(3)天達(dá)公司將上述剩余化妝品與護(hù)膚品組成套裝盒出售給京隆超市，每套盒單價1000元(價稅合計)，開具專用發(fā)票，注明價款100萬元。(4)天達(dá)公司上月留抵稅款23萬元。本月購進(jìn)原料、修理備件取得專用發(fā)票上注明的價款、稅金分別為200萬元、34萬元，本月貨到入庫。(5)京隆超市本月銷售化妝品取得零售收入620萬元，出售套裝盒化妝品取得零售收入140萬元。開展促銷活動贈送小禮品按零售價計4萬元。從果園購進(jìn)鮮水果，收購憑證上注明已支付的價款28萬元，已支付的運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)3.4萬元，裝卸費(fèi)0.92萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，水果已入庫中。(6)天達(dá)公司取得本期電費(fèi)專用發(fā)票，注明稅金18萬元，尚未認(rèn)證。(7)京隆超市將庫存的精制茶葉作為福利發(fā)放給職工，賬面價款2萬元，經(jīng)查，該批茶葉已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。又將庫存的飲料、食品等贈送天達(dá)公司，對外銷售的含稅銷售價格共計23.52萬元，天達(dá)公司作為福利發(fā)給職工。(8)京隆超市零售金銀首飾收取128萬元，零售玉飾品收取86萬元。(9)京隆超市本期購進(jìn)金銀首飾的專用發(fā)票注明稅金為38.45萬元，上期留抵稅金34.89萬元。(除特殊說明外，規(guī)定上述其他專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證)根據(jù)上述資料，計算下列各題
(1)天達(dá)公司當(dāng)月銷售貨物應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為()萬元。
A.119.28
B.119.37
C.109.08
D.139.40
(2)天達(dá)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。
A.23.75
B.-0.83
C.120
D.10.83
(3)天達(dá)公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。
A.142.50
B.142.85
C.152.81
D.153.05
(4)京隆超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。
A.-71.81
B.-81.81
C.100.85
D.111.68
(5)京隆公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。
A.0
B.5.47
C.8.12
D.11.68
(6)下列陳述正確的是()。
A.外購化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品，可以抵扣前一環(huán)節(jié)領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅
B.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)計算消費(fèi)稅時，可以抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅
C.自果園購進(jìn)水果，可以按規(guī)定計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.將庫存飲料贈送給天達(dá)公司，視同銷售征收增值稅
2. 某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事商品批發(fā)、零售和進(jìn)口業(yè)務(wù)。2008年9月有關(guān)業(yè)務(wù)如下
(1)委托某手表廠生產(chǎn)金表100塊，提供純金800克，賬面成本169000元;共收取加工費(fèi)不含稅320000元(其中含表廠提供輔助材料13562.80元)，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。委托方無同類產(chǎn)品售價，該手表廠依法代扣代繳了消費(fèi)稅。該表收回后，商貿(mào)企業(yè)定價每塊不含稅28900元，本期售出28塊。(2)從國外進(jìn)口一輛小轎車，作為企業(yè)銷售接待用車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格18萬元，從韓國購進(jìn)一輛長度為15米的豪華商務(wù)車自用，離岸價為120萬元，到我國海關(guān)起卸地前的運(yùn)保費(fèi)為9萬元。(3)從國內(nèi)采購商品，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額45萬元、稅額7.65萬元;購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用4萬元、裝卸費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(4)購進(jìn)作為固定資產(chǎn)管理的稅控收款機(jī)5臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元、稅額0.85萬元。從農(nóng)村購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購金額22萬元，開具合法收購憑證;運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)1萬元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(5)娛樂中心取得舞廳娛樂收入45萬元，收購的農(nóng)產(chǎn)品在舞廳供客人消費(fèi)，取得收入25萬元，銷售啤酒等取得收入31萬元。領(lǐng)用上月已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額免稅農(nóng)產(chǎn)品成本為8萬元，啤酒等小食品成本22萬元。(6)上月銷售的一塊勞力士手表因質(zhì)量問題被顧客退回，該商貿(mào)公司退給顧客貨款37萬元，并開具紅字普通發(fā)票;商貿(mào)公司將其退給代理商家，取得代理商家開具的紅字專用發(fā)票注明金額29萬元、稅額4.93萬元。(7)取得上月啤酒的逾期包裝物押金12萬元，白酒的逾期包裝物押金13萬元。(8)受托代銷某品牌服裝，本期取得代銷不含稅收入19.36萬元，與委托方進(jìn)行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1.24萬元。(本期進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，小汽車消費(fèi)稅稅率是5%;手表的消費(fèi)稅稅率是20%，當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。)根據(jù)上述資料回答下列問題
(1)該委托加工業(yè)務(wù)涉及的消費(fèi)稅稅額()元。
A.122250
B.102600
C.121900
D.126900
(2)該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口車輛應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金()萬元。
A.69.36
B.69.38
C.75.49
D.78.03
(3)該商貿(mào)公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為()萬元。
A.4.94
B.6.38
C.7.49
D.7.56
(4)該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅)
A.67764
B.90342
C.10712
D.11232
(5)該商貿(mào)公司企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。
A.17.24
B.18.34
C.19.58
D.20.2
(6)依據(jù)現(xiàn)行稅法政策規(guī)定，下列說法中正確的有()。
A.發(fā)生銷貨退回應(yīng)當(dāng)減少當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額
B.金表的委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)該由受托方代收代繳消費(fèi)稅
C.白酒的包裝物押金不計算增值稅和消費(fèi)稅
D.當(dāng)月購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣