一、單項選擇題
1.甲公司于2013年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9月7日，到工商部門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為( )。
A.9月22日
B.9月25日
C.10月7日
D.10月10日
2.某酒店2013年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款
D.核定其應(yīng)納稅額
3.下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D.個體工商戶
4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存-定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該期限為( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
5.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
6.根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，印制發(fā)票的企業(yè)不需要具備的條件是( )。
A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照
B.設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要
C.有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度
D.注冊資本在1000萬元以上
7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是( )。
A.納稅申報管理
B.稅務(wù)代理
C.核定納稅人應(yīng)納稅額
D.詢問納稅人和扣繳義務(wù)人
8.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
9.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2013年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
10.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.拍賣納稅人財產(chǎn)
D.核定其應(yīng)納稅額
11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。
A.查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
B.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
C.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其存款中相當(dāng)于稅款的部分
12.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在-定時期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，該期限為( )。
A.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日
B.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日
C.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日
D.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日
13.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起-定時間內(nèi)。將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。該時間為( )。
A.15日
B.30日
C.7日
D.10日
14.下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件
B.因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C.因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件
D.因征稅范圍問題引起爭議的案件
15.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在-定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。該期限為( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
二、多項選擇題
1.下列各項中，屬于稅務(wù)登記制度的有( )。
A.設(shè)立稅務(wù)登記
B.停業(yè)稅務(wù)登記
C.外出經(jīng)營報驗登記
D.領(lǐng)購發(fā)票
2.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有( )。
A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款
B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款
C.對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
3.下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項活動中，符合《稅收征收管理法》的規(guī)定的有( )。
A.自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采用的財務(wù)、會計制度和財務(wù)處理辦法報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C.應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
D.遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢
4.下列各項中，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴的有( )。
A.強(qiáng)制執(zhí)行措施
B.稅收保全措施
C.加收滯納金
D.處罰決定
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
7.納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A.開立銀行賬戶
B.領(lǐng)購發(fā)票
C.申請減免稅
D.辦理停業(yè)、歇業(yè)
8.在稅款征收過程中，納稅人依法享有-定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅****利的有( )。
A.估稅權(quán)
B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密
C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟
9.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次依次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列( )虛開發(fā)票的行為。
A.為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
B.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
D.安裝稅款裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票
10.下列各項中，屬于稅款征收措施的有( )。
A.稅收保全措施
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
D.罰款
11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
12.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向法院提起行政訴訟的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為
B.稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行行政賠償職責(zé)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票行為
13.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有( )。
A.納稅人變更法定代表人
B.納稅人變更經(jīng)營范圍
C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)
D.納稅人到外縣進(jìn)行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動
14.根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)制度、辦法報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
C.納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記
D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
15.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有( )。
A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機(jī)構(gòu)
D.個體工商戶
16.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有( )。
A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為
B.違反法定程序的行政行為
C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D.適用依據(jù)錯誤的行政行為
三、判斷題
1.負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。( )
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管，工商機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。( )
3.納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報注銷稅務(wù)登記。( )
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。( )
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和材料，可以記錄，但是不可以錄像、復(fù)印。( )
6.任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。( )
7.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )
8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。( )
9.納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。( )
10.填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)-律不準(zhǔn)開具發(fā)票。( )
11.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。( )
12.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。( )
13.稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)登記。( )
14.某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔(dān)保的情況下需要出境。此時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。( )
15.對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯-的機(jī)動車不在稅收保全范圍之內(nèi)。( )
16.對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的-臺價值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。( )
17.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。( )
18.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
19.對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
20.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。( )
四、不定項選擇題
1.某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務(wù)登記，4月15 15領(lǐng)購了營業(yè)發(fā)票，并于4月18日開始營業(yè)。
5月份該公司自行核算的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)該公司申報辦理稅務(wù)登記的正確時間是( )。
A.1月31 日之前
B.2月7日之前
C.3月7日之前
D.4月7日之前
(2)該公司申請領(lǐng)購發(fā)票必須提供的資料是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.經(jīng)辦人身份證
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)印章
(3)該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額正確的選項是( )。
A.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為20元
B.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元
C.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元
D.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元
(4)該公司的上述行為，以下說法符合稅法規(guī)定的是( )。
A.該公司的行為是屬于騙稅的行為
B.該公司的行為是屬于抗稅的行為
C.該公司的行為是屬于偷稅的行為
D.該公司的行為屬于財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為
2.某市-汽車銷售公司于2013年3月1日丟失-本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(2)將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。
(3)汽車公司-直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司-處房產(chǎn)。
汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)下列說法中，正確的是( )。
A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的時間符合規(guī)定
B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
C.該公司銷毀2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年
(2)下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印
B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
(3)下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
A.擅自銷毀賬簿
B.在賬簿上多列支出，少列收入
C.偽造虛假的記賬憑證
D.隱匿會計賬簿
(4)下列表述正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定
B.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用
C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.D
【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的時間。公司增加注冊資本需要辦理變更稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)自工商部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。
2.D
【解析】本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
3.B
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販可以不辦理稅務(wù)登記。
4.C
【解析】本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
5.D
【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
6.D
【解析】本題考核發(fā)票的印制。印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照;(2)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要;(3)有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。
7.B
【解析】本題考核稅收征收機(jī)關(guān)的權(quán)利。稅收征收機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等，稅務(wù)代理并不是稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。
8.B
【解析】本題考核稅款征收方式的適用對象。查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。
9.B
【解析】本題考核稅款滯納金的計算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為9月16日～9月25日，共計10日);(3)應(yīng)納滯納金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
10.D
【解析】本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
11.B
【解析】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項ACD均為稅收保全措施，選項B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
12.B
【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
13.C
【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)。將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。
14.D
【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為;選項ABC中的爭議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
15.D
【解析】本題考核稅收行政處罰的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。
二、多項選擇題
1.ABC
【解析】本題考核稅務(wù)登記制度。我國現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。
2.BC
【解析】本題考核扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的法律責(zé)任。對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。
3.ABD
【解析】本題考核有關(guān)設(shè)置賬簿、憑證等的時間規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選項C表述不正確。
4.ABD
【解析】本題考核稅收行政復(fù)議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅具體行政行為，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的這些決定不服，必須先申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。
5.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗;(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;(4)向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
6.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。
7.AB
【解析】本題考核稅務(wù)登記證件的使用。選項CD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形。
8.BCD
【解析】本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密;對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息;對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟等。選項A估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
9.ABC
【解析】本題考核發(fā)票的開具和保管要求。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次-次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：(1)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(2)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(3)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
10.ABC
【解析】本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。
11.CD
【解析】本題考核稅收保全措施。選項AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
12.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的情形。
13.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)登記的情形。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。
14.BCD
【解析】本題考核稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)制度、辦法報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，故選項A錯誤。
15.ABD
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所，要辦理稅務(wù)登記，承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù);選項C為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟毩⒑怂愕姆种C(jī)構(gòu)，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。
16.ABCD
【解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之-的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：(1)主要事實不清、證據(jù)不足的;(2)適用依據(jù)錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者濫用職權(quán)的;(j)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?BR> 三、判斷題
1.√
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。
2.×
【解析】本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
3.√
【解析】本題考核稅務(wù)注銷登記的規(guī)定。納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門申請辦理注銷稅務(wù)登記之前，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報注銷稅務(wù)登記。即先稅務(wù)、后工商。
4.×
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個人不得拒絕。
5.×
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查違法案件時的職權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
6.√
【解析】本題考核稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。
7.√
【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，當(dāng)事人有自由選擇權(quán)，可以要求稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接提起稅務(wù)行政訴訟。
8.×
【解析】本題考核稅務(wù)登記變更的有關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
9.√
【解析】本題考核行政復(fù)議的申請。申請稅務(wù)行政復(fù)議時，既可以是書面形式申請，也可以是口頭形式申請。
10.√
【解析】本題考核發(fā)票開具要求。
11.√
【解析】本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。
12.×
【解析】本題考核稅務(wù)檢查措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù);稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。
13.×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的時限。根據(jù)稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)登記。
14.√
【解析】本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的情況下需要出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
15.×
【解析】本題考核對納稅人實施稅收保全的有關(guān)規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內(nèi)，但是機(jī)動車不屬于家庭維持生活必需的住房和用品。
1 6.×
【解析】本題考核不適用稅收保全的財產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
17.√
【解析】本題考核納稅人分立時未繳清稅款的規(guī)定。納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
1 8.√
【解析】本題考核納稅申報的有關(guān)規(guī)定。
1 9.×
【解析】本題考核到異地經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定。提供擔(dān)保人，與提供保證金應(yīng)當(dāng)是“或者”的關(guān)系，只要具備其-就符合規(guī)定，而不是“并且”的關(guān)系。
20.×
【解析】本題考核稅收保全措施的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。
四、不定項選擇題
1.(1)B
【解析】納稅人申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時間為領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
(2)ABD
【解析】單位和個人在申請領(lǐng)購發(fā)票時需要提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章的模印。
(3)D
【解析】滯納金應(yīng)從稅款滯納之日起至繳納之日按日收取萬分之五。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為6月15日前，滯納稅款日為6月16 日起至6月20日止共5日，應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4+16×5%=4.8(萬元)，則該公司應(yīng)繳納的滯納金=48000×0.5‰× 5=120(元)。
(4)C
【解析】偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳稅款的行為。
2.(1)CD
【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當(dāng)天(即3月1日)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。
(2)C
【解析】印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
(3)ABCD
【解析】四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。
(4)ABCD
【解析】四個選項均是正確的。
1.甲公司于2013年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9月7日，到工商部門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為( )。
A.9月22日
B.9月25日
C.10月7日
D.10月10日
2.某酒店2013年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款
D.核定其應(yīng)納稅額
3.下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D.個體工商戶
4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存-定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該期限為( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
5.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
6.根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，印制發(fā)票的企業(yè)不需要具備的條件是( )。
A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照
B.設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要
C.有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度
D.注冊資本在1000萬元以上
7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是( )。
A.納稅申報管理
B.稅務(wù)代理
C.核定納稅人應(yīng)納稅額
D.詢問納稅人和扣繳義務(wù)人
8.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
9.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2013年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
10.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.拍賣納稅人財產(chǎn)
D.核定其應(yīng)納稅額
11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。
A.查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
B.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
C.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其存款中相當(dāng)于稅款的部分
12.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在-定時期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，該期限為( )。
A.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日
B.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日
C.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日
D.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日
13.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起-定時間內(nèi)。將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。該時間為( )。
A.15日
B.30日
C.7日
D.10日
14.下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件
B.因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C.因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件
D.因征稅范圍問題引起爭議的案件
15.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在-定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。該期限為( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
二、多項選擇題
1.下列各項中，屬于稅務(wù)登記制度的有( )。
A.設(shè)立稅務(wù)登記
B.停業(yè)稅務(wù)登記
C.外出經(jīng)營報驗登記
D.領(lǐng)購發(fā)票
2.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有( )。
A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款
B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款
C.對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
3.下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項活動中，符合《稅收征收管理法》的規(guī)定的有( )。
A.自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采用的財務(wù)、會計制度和財務(wù)處理辦法報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C.應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
D.遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢
4.下列各項中，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不服，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴的有( )。
A.強(qiáng)制執(zhí)行措施
B.稅收保全措施
C.加收滯納金
D.處罰決定
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
7.納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A.開立銀行賬戶
B.領(lǐng)購發(fā)票
C.申請減免稅
D.辦理停業(yè)、歇業(yè)
8.在稅款征收過程中，納稅人依法享有-定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅****利的有( )。
A.估稅權(quán)
B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密
C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟
9.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次依次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列( )虛開發(fā)票的行為。
A.為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
B.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
D.安裝稅款裝置的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票
10.下列各項中，屬于稅款征收措施的有( )。
A.稅收保全措施
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
D.罰款
11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
12.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向法院提起行政訴訟的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為
B.稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行行政賠償職責(zé)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票行為
13.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)稅務(wù)登記的有( )。
A.納稅人變更法定代表人
B.納稅人變更經(jīng)營范圍
C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)
D.納稅人到外縣進(jìn)行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動
14.根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)制度、辦法報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
C.納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記
D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
15.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有( )。
A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機(jī)構(gòu)
D.個體工商戶
16.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有( )。
A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為
B.違反法定程序的行政行為
C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D.適用依據(jù)錯誤的行政行為
三、判斷題
1.負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。( )
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管，工商機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。( )
3.納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報注銷稅務(wù)登記。( )
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。( )
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和材料，可以記錄，但是不可以錄像、復(fù)印。( )
6.任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。( )
7.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )
8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。( )
9.納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。( )
10.填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)-律不準(zhǔn)開具發(fā)票。( )
11.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。( )
12.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。( )
13.稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)登記。( )
14.某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔(dān)保的情況下需要出境。此時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。( )
15.對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯-的機(jī)動車不在稅收保全范圍之內(nèi)。( )
16.對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的-臺價值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。( )
17.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。( )
18.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
19.對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
20.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。( )
四、不定項選擇題
1.某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務(wù)登記，4月15 15領(lǐng)購了營業(yè)發(fā)票，并于4月18日開始營業(yè)。
5月份該公司自行核算的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)該公司申報辦理稅務(wù)登記的正確時間是( )。
A.1月31 日之前
B.2月7日之前
C.3月7日之前
D.4月7日之前
(2)該公司申請領(lǐng)購發(fā)票必須提供的資料是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.經(jīng)辦人身份證
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)印章
(3)該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額正確的選項是( )。
A.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為20元
B.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元
C.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元
D.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元
(4)該公司的上述行為，以下說法符合稅法規(guī)定的是( )。
A.該公司的行為是屬于騙稅的行為
B.該公司的行為是屬于抗稅的行為
C.該公司的行為是屬于偷稅的行為
D.該公司的行為屬于財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為
2.某市-汽車銷售公司于2013年3月1日丟失-本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(2)將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。
(3)汽車公司-直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司-處房產(chǎn)。
汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)下列說法中，正確的是( )。
A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的時間符合規(guī)定
B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
C.該公司銷毀2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年
(2)下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印
B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
(3)下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
A.擅自銷毀賬簿
B.在賬簿上多列支出，少列收入
C.偽造虛假的記賬憑證
D.隱匿會計賬簿
(4)下列表述正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定
B.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用
C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.D
【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的時間。公司增加注冊資本需要辦理變更稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)自工商部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。
2.D
【解析】本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
3.B
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販可以不辦理稅務(wù)登記。
4.C
【解析】本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
5.D
【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
6.D
【解析】本題考核發(fā)票的印制。印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照;(2)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要;(3)有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。
7.B
【解析】本題考核稅收征收機(jī)關(guān)的權(quán)利。稅收征收機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等，稅務(wù)代理并不是稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。
8.B
【解析】本題考核稅款征收方式的適用對象。查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。
9.B
【解析】本題考核稅款滯納金的計算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%;(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為9月16日～9月25日，共計10日);(3)應(yīng)納滯納金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
10.D
【解析】本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
11.B
【解析】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項ACD均為稅收保全措施，選項B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
12.B
【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
13.C
【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)。將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。
14.D
【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為;選項ABC中的爭議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
15.D
【解析】本題考核稅收行政處罰的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。
二、多項選擇題
1.ABC
【解析】本題考核稅務(wù)登記制度。我國現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。
2.BC
【解析】本題考核扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的法律責(zé)任。對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。
3.ABD
【解析】本題考核有關(guān)設(shè)置賬簿、憑證等的時間規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選項C表述不正確。
4.ABD
【解析】本題考核稅收行政復(fù)議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅具體行政行為，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的這些決定不服，必須先申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。
5.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗;(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;(4)向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
6.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。
7.AB
【解析】本題考核稅務(wù)登記證件的使用。選項CD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形。
8.BCD
【解析】本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密;對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息;對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟等。選項A估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
9.ABC
【解析】本題考核發(fā)票的開具和保管要求。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次-次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：(1)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(2)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(3)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
10.ABC
【解析】本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。
11.CD
【解析】本題考核稅收保全措施。選項AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
12.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的情形。
13.ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)登記的情形。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。
14.BCD
【解析】本題考核稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)制度、辦法報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，故選項A錯誤。
15.ABD
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所，要辦理稅務(wù)登記，承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù);選項C為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟毩⒑怂愕姆种C(jī)構(gòu)，是不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的。
16.ABCD
【解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之-的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：(1)主要事實不清、證據(jù)不足的;(2)適用依據(jù)錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者濫用職權(quán)的;(j)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?BR> 三、判斷題
1.√
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。
2.×
【解析】本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
3.√
【解析】本題考核稅務(wù)注銷登記的規(guī)定。納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門申請辦理注銷稅務(wù)登記之前，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報注銷稅務(wù)登記。即先稅務(wù)、后工商。
4.×
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個人不得拒絕。
5.×
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查違法案件時的職權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
6.√
【解析】本題考核稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。
7.√
【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，當(dāng)事人有自由選擇權(quán)，可以要求稅務(wù)行政復(fù)議，也可以直接提起稅務(wù)行政訴訟。
8.×
【解析】本題考核稅務(wù)登記變更的有關(guān)規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
9.√
【解析】本題考核行政復(fù)議的申請。申請稅務(wù)行政復(fù)議時，既可以是書面形式申請，也可以是口頭形式申請。
10.√
【解析】本題考核發(fā)票開具要求。
11.√
【解析】本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。
12.×
【解析】本題考核稅務(wù)檢查措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù);稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。
13.×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的時限。根據(jù)稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，申報辦理稅務(wù)登記。
14.√
【解析】本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的情況下需要出境，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
15.×
【解析】本題考核對納稅人實施稅收保全的有關(guān)規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內(nèi)，但是機(jī)動車不屬于家庭維持生活必需的住房和用品。
1 6.×
【解析】本題考核不適用稅收保全的財產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
17.√
【解析】本題考核納稅人分立時未繳清稅款的規(guī)定。納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
1 8.√
【解析】本題考核納稅申報的有關(guān)規(guī)定。
1 9.×
【解析】本題考核到異地經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定。提供擔(dān)保人，與提供保證金應(yīng)當(dāng)是“或者”的關(guān)系，只要具備其-就符合規(guī)定，而不是“并且”的關(guān)系。
20.×
【解析】本題考核稅收保全措施的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。
四、不定項選擇題
1.(1)B
【解析】納稅人申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時間為領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
(2)ABD
【解析】單位和個人在申請領(lǐng)購發(fā)票時需要提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章的模印。
(3)D
【解析】滯納金應(yīng)從稅款滯納之日起至繳納之日按日收取萬分之五。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為6月15日前，滯納稅款日為6月16 日起至6月20日止共5日，應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4+16×5%=4.8(萬元)，則該公司應(yīng)繳納的滯納金=48000×0.5‰× 5=120(元)。
(4)C
【解析】偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳稅款的行為。
2.(1)CD
【解析】根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當(dāng)天(即3月1日)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。
(2)C
【解析】印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
(3)ABCD
【解析】四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。
(4)ABCD
【解析】四個選項均是正確的。