第一章 單元測(cè)試
一、單項(xiàng)選擇題
1. 從稅收法律關(guān)系來看，稅法的靈魂是( )。
A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律關(guān)系中的納稅人
2. 下列稅種中，適用超額累進(jìn)稅率的是( )。
A.資源稅
B.房產(chǎn)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.個(gè)人所得稅
3.從下列稅法構(gòu)成要素來看，屬于衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是( )。
A.稅目
B.納稅環(huán)節(jié)
C.稅率
D.納稅期限
4.下列不屬于稅收形式特征的是( )。
A.無償性
B.強(qiáng)制性
C.固定性
D.確定性
5.下列稅種中采用比例稅率的是( )。
A.土地增值稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.契稅
D.車船稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有( )。
A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，但雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等
B.確定權(quán)利主體中履行納稅義務(wù)的一方，我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則
C.稅收法律關(guān)系的客體是指征稅對(duì)象
D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的內(nèi)容
2.稅法中規(guī)定的納稅人最基本的形式有( )。
A.自然人
B.機(jī)構(gòu)
C.非企業(yè)性單位
D.法人
3.以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法原則的有( )。
A.從實(shí)際出發(fā)的原則
B.效率優(yōu)先的原則
C.民主決策的原則
D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
4.在稅法適用性或法律效力上判斷，一般掌握的原則有( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法
C.實(shí)體法從舊，程序法從新
D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
5.下列各項(xiàng)中，屬于由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有( )。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
C.《稅收征收管理法》
D.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
6.按照征稅對(duì)象分類，下列屬于特定目的稅類的有( )。
A.耕地占用稅
B.資源稅
C.印花稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
7.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的( )。
A.稅收基本法 B.稅收實(shí)體法
C.稅收程序法 D.稅收普通法
8.下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有( )。
A.土地增值稅
B.車輛購置稅
C.契稅
D.增值稅
9. 經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，( )可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
A.首都
B.直轄市
C.民族自治地方
D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)
10.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有( )的權(quán)力。
A.制定稅法實(shí)施細(xì)則
B.增減稅目
C.停征稅種
D.開征新的稅種
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
2.
【答案】D
【解析】采用超額累進(jìn)稅率的稅種是個(gè)人所得稅;資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率;房產(chǎn)稅采用的是比例稅率。
3.
【答案】C
【解析】衡量稅負(fù)輕重與否重要標(biāo)志的是稅率。
4.
【答案】D
【解析】稅收形式特征簡(jiǎn)稱稅收“三性”，具體包括無償性、強(qiáng)制性、固定性。
5.
【答案】C
【解析】土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率;城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率;契稅采用的是幅度比例稅率;車船稅采用的是定額稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】稅收法律關(guān)系的主體雙方，由于是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。
2.
【答案】AD
【解析】稅法中規(guī)定的納稅人有自然人和法人兩種最基本的形式。
3.
【答案】ACD
【解析】稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則;公平原則;民主決策的原則;原則性與靈活性相結(jié)合的原則;法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。
4.
【答案】ACD
【解析】國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法。
5.
【答案】AB
【解析】C選項(xiàng)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律;D選項(xiàng)屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。
6.
【答案】AD
【解析】資源稅屬于資源稅類，印花稅屬于行為稅類。
7.
【答案】CD
【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法;《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收普通法，我國(guó)目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法。
8.
【答案】AC
【解析】車輛購置稅屬于中央政府固定收入，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)屬于中央和地方共享收入，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
9.
【答案】CD
【解析】經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
10.
【答案】AB
【解析】國(guó)務(wù)院不具有停征稅種和開征新稅種的權(quán)利。
一、單項(xiàng)選擇題
1. 從稅收法律關(guān)系來看，稅法的靈魂是( )。
A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律關(guān)系中的納稅人
2. 下列稅種中，適用超額累進(jìn)稅率的是( )。
A.資源稅
B.房產(chǎn)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.個(gè)人所得稅
3.從下列稅法構(gòu)成要素來看，屬于衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是( )。
A.稅目
B.納稅環(huán)節(jié)
C.稅率
D.納稅期限
4.下列不屬于稅收形式特征的是( )。
A.無償性
B.強(qiáng)制性
C.固定性
D.確定性
5.下列稅種中采用比例稅率的是( )。
A.土地增值稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.契稅
D.車船稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有( )。
A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，但雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等
B.確定權(quán)利主體中履行納稅義務(wù)的一方，我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則
C.稅收法律關(guān)系的客體是指征稅對(duì)象
D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的內(nèi)容
2.稅法中規(guī)定的納稅人最基本的形式有( )。
A.自然人
B.機(jī)構(gòu)
C.非企業(yè)性單位
D.法人
3.以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法原則的有( )。
A.從實(shí)際出發(fā)的原則
B.效率優(yōu)先的原則
C.民主決策的原則
D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
4.在稅法適用性或法律效力上判斷，一般掌握的原則有( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法
C.實(shí)體法從舊，程序法從新
D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
5.下列各項(xiàng)中，屬于由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有( )。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
C.《稅收征收管理法》
D.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
6.按照征稅對(duì)象分類，下列屬于特定目的稅類的有( )。
A.耕地占用稅
B.資源稅
C.印花稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
7.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的( )。
A.稅收基本法 B.稅收實(shí)體法
C.稅收程序法 D.稅收普通法
8.下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有( )。
A.土地增值稅
B.車輛購置稅
C.契稅
D.增值稅
9. 經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，( )可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
A.首都
B.直轄市
C.民族自治地方
D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)
10.經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有( )的權(quán)力。
A.制定稅法實(shí)施細(xì)則
B.增減稅目
C.停征稅種
D.開征新的稅種
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
2.
【答案】D
【解析】采用超額累進(jìn)稅率的稅種是個(gè)人所得稅;資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率;房產(chǎn)稅采用的是比例稅率。
3.
【答案】C
【解析】衡量稅負(fù)輕重與否重要標(biāo)志的是稅率。
4.
【答案】D
【解析】稅收形式特征簡(jiǎn)稱稅收“三性”，具體包括無償性、強(qiáng)制性、固定性。
5.
【答案】C
【解析】土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率;城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率;契稅采用的是幅度比例稅率;車船稅采用的是定額稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】稅收法律關(guān)系的主體雙方，由于是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。
2.
【答案】AD
【解析】稅法中規(guī)定的納稅人有自然人和法人兩種最基本的形式。
3.
【答案】ACD
【解析】稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則;公平原則;民主決策的原則;原則性與靈活性相結(jié)合的原則;法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。
4.
【答案】ACD
【解析】國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法。
5.
【答案】AB
【解析】C選項(xiàng)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律;D選項(xiàng)屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。
6.
【答案】AD
【解析】資源稅屬于資源稅類，印花稅屬于行為稅類。
7.
【答案】CD
【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法;《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收普通法，我國(guó)目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法。
8.
【答案】AC
【解析】車輛購置稅屬于中央政府固定收入，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)屬于中央和地方共享收入，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
9.
【答案】CD
【解析】經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
10.
【答案】AB
【解析】國(guó)務(wù)院不具有停征稅種和開征新稅種的權(quán)利。