1.甲企業(yè)2008年年初在市區(qū)的總機構(gòu)占地10000平方米，其中1500平方米為廠內(nèi)綠化地，500平方米為廠外綠化地，企業(yè)的醫(yī)院占地600平方米，租賃給其他企業(yè)使用3500平方米；無償給公安局作為臨時訓練場2600平方米。稅率為5元/平方米，則2008年甲企業(yè)應納土地使用稅（ ）元。
A. 40500
B. 31500
C. 36580
D. 31550
【正確答案】 B
【答案解析】 綠化用地屬于廠內(nèi)的應繳納土地使用稅，廠外綠化用地免納土地使用稅；企業(yè)的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，凡是與其他用地能區(qū)分的，可以比照國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地的，免征土地使用稅，納稅單位無償使用免稅單位的土地的，納稅單位照章繳納土地使用稅。甲企業(yè)應納土地使用稅＝(10000-500-600-2600)×5＝31500(元)。
2.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
【正確答案】 B
【答案解析】
經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定低稅額的30%。
3.按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）
A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村
B.城市郊區(qū)的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的縣城是指縣人民政府所在地
D.在我國境內(nèi)擁有土地所有權(quán)的單位和個人，均應繳納土地使用稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 城市的市區(qū)和郊區(qū)的土地都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個人，包括（ ?。?。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構(gòu)
B.事業(yè)單位和社會團體
C.個體工商戶
D.個人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人：包括內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構(gòu)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是納稅人 。
5.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)次月起
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應當從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C委托施工企業(yè)建設(shè)，應當從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
6.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。
A．對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅
B．對在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅
C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D．對宗教寺廟、公園、名勝古跡所占房產(chǎn)一律免征房
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免稅。
7.以下免征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.少林寺的和尚生活用房
B.故宮博物館的館藏用房
C.軍隊附設(shè)的招待所用房
D.中小學對外出租的房屋
【正確答案】 AB
【答案解析】 對外營業(yè)的用房不免征房產(chǎn)稅。
8.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
【正確答案】 B
【答案解析】 2500×（1－30%）＝1750（萬元）
1750×（1－20%）×1.2%＋50×12%＝22.8（萬元）
9.王某擁有兩套住房，價值分別為100萬和150萬，2008年，王某將價值 150萬元的住房出租給他人用于居住，年租金2萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為 20%，則王某2008年應繳納的房產(chǎn)稅是（?。┰?。
A.9600
B.14400
C.2400
D.800
【正確答案】 D
【答案解析】 個人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，對個人以市場價格出租的居民住房 ，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。
應納房產(chǎn)稅＝20000×4％＝800（元）。
10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
【正確答案】 BC
11.屬于增值稅的特點的有（ ）。
A. 稅收負擔終由企業(yè)承擔
B. 實行稅款抵扣制度
C. 保持稅收中性
D. 普遍征收
【正確答案】 BCD
【答案解析】 稅收負擔由商品終消費者承擔。
12.屬于消費型增值稅的特點的有( )。
A. 計算增值稅時允許將當期購入的用于生產(chǎn)、經(jīng)營固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部扣除
B. 計稅基數(shù)為當期全部銷售額扣除外購的消費資料和生產(chǎn)資料價款后的余額
C. 對財政收入造成一定的影響，但是有利于消除重復征稅
D. 有利于鼓勵投資
【正確答案】 ACD
【答案解析】 課稅對象不包括生產(chǎn)資料部分，僅限于當期生產(chǎn)銷售的所有消費品。
13.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（?。?。
A. 干姜
B. 天然氣
C. 麥芽
D. 方便面
【正確答案】 AB
【答案解析】 稅法規(guī)定，干姜、姜黃、天然氣適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，麥芽、方便面適用17％稅率。
14.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（ ）。
A. 企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利
B. 企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房
C. 企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶
D. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A和B涉及的行為，屬于進項稅額不得抵扣的問題，不征增值稅；將卷煙贈送客戶，屬于視同銷售行為，應征收增值稅；選項D為銷售行為，不是視同銷售行為。
15.下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅
B. 銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅
C. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無關(guān)的收入需要按照規(guī)定沖減當期進項稅
D. 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的不征收增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，選項A不正確；銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增 值稅,選項B不正確；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額有必然聯(lián)系的返還收入應按有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅，選項C不正確。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅，選項D正確。
16.下列說法不正確的是（ ）。
A.目前我國稅法體系中采用超額累進稅率的是個人所得稅
B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實質(zhì)的東西
C.稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對稅收法律關(guān)系的直接保護
D.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。
17.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（ ）。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，是指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
【正確答案】 AC
18.《中華人民共和國消費稅暫行條例》的法律級次屬于()。
A.財政部制定的部門規(guī)章
B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國人大制定的稅收法律
【正確答案】 B
【答案解析】 授權(quán)立法是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會根據(jù)需要授權(quán)國務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。授權(quán)立法與制定行政法規(guī)不同。國務(wù)院從1994年1月1日起實施工商稅制改革，制定實施了增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等5個現(xiàn)行的暫行條例。
19.納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務(wù)的同時，也享有相應的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務(wù)的是（?。?。
A.進行納稅申報
B.申請延期納稅
C.申請稅收復議
D.進行稅務(wù)檢查
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進行納稅申報、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
20.下列說法中，表述不正確的是（?。?BR> A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B.個人所得稅法屬于稅收實體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國際稅法就是外國各個國家制定的稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 外國制定的稅法屬于外國稅法，國際稅法是調(diào)整不同國家之間稅法關(guān)系的國際稅收條約或協(xié)定。
21.稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括()。
A.稅務(wù)檢查權(quán)
B.稅務(wù)行政復議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)
C.稅務(wù)稽查權(quán)
D.稅款征收管理權(quán)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。
22.下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有()。
A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法
C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法
D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等；選項C，按照稅法征收對象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法，所得稅稅法，財產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法。
23.下列說法中對于我國稅法理解不正確的是()。
A.我國采取的是屬地原則
B.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)是稅法的靈魂
C.我國目前還沒有統(tǒng)一的稅收基本法
D.印花稅屬于中央地方共享稅
【正確答案】 A
【答案解析】 我國稅法采取的是屬地兼屬人的原則。
24.下列屬于非居民納稅人的是（）。
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)無住所
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
【正確答案】 A
【答案解析】 我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項B未指出居住時間，選項C、D均為居民納稅人，只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。
25.李某2009年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得1500元，則李某2009年12月應申報繳納個人所得稅額（ ?。?。
A.8235.29
B.7075
C.9525
D.8323.53
【正確答案】 A
【答案解析】 年終性獎金應納個人所得稅的計算：
［48000-（2000-1500）］÷12＝3958.33（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
含稅的全年性獎金收入＝［48000-125-（2000-1500）］÷（1-15％）＝55735.29（元）
55735.29÷12＝4644.61元，適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應納個人所得稅＝55735.29×15％-125＝8235.29（元）
26.王某承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，按照進度房主第一個月支付10000元，第二個月支付20000元，第三個月支付30000元。王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅額（ ）元。
A.9600
B.12200
C.12400
D.11937.76
【正確答案】 C
【答案解析】 本題中，王某承攬的房屋裝修工程，雖然分三次收款，但仍然屬于性勞務(wù)報酬所得。故王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅額＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400元
27.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是( )。
A．同一作品再版所得，視為另稿酬所得征稅
B．同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅
C．同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為征稅
D．預付或分次支付稿酬，應分次計算征稅
【正確答案】 D
【答案解析】 預付或分次支付稿酬，應合并計算為征稅。
28.下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。
A.企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅
B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C.登記注冊地在境外的，在登記注冊地納稅
D.登記注冊地在境外的，在實際管理機構(gòu)所在地納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。
29.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（ ）。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目
D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。
30.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐贈支出
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C.生產(chǎn)經(jīng)營中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。
A. 40500
B. 31500
C. 36580
D. 31550
【正確答案】 B
【答案解析】 綠化用地屬于廠內(nèi)的應繳納土地使用稅，廠外綠化用地免納土地使用稅；企業(yè)的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，凡是與其他用地能區(qū)分的，可以比照國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地的，免征土地使用稅，納稅單位無償使用免稅單位的土地的，納稅單位照章繳納土地使用稅。甲企業(yè)應納土地使用稅＝(10000-500-600-2600)×5＝31500(元)。
2.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
【正確答案】 B
【答案解析】
經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定低稅額的30%。
3.按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）
A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村
B.城市郊區(qū)的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的縣城是指縣人民政府所在地
D.在我國境內(nèi)擁有土地所有權(quán)的單位和個人，均應繳納土地使用稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 城市的市區(qū)和郊區(qū)的土地都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個人，包括（ ?。?。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構(gòu)
B.事業(yè)單位和社會團體
C.個體工商戶
D.個人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人：包括內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機構(gòu)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是納稅人 。
5.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)次月起
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應當從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C委托施工企業(yè)建設(shè)，應當從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
6.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。
A．對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅
B．對在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅
C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D．對宗教寺廟、公園、名勝古跡所占房產(chǎn)一律免征房
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免稅。
7.以下免征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.少林寺的和尚生活用房
B.故宮博物館的館藏用房
C.軍隊附設(shè)的招待所用房
D.中小學對外出租的房屋
【正確答案】 AB
【答案解析】 對外營業(yè)的用房不免征房產(chǎn)稅。
8.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應納房產(chǎn)稅（?。┤f元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
【正確答案】 B
【答案解析】 2500×（1－30%）＝1750（萬元）
1750×（1－20%）×1.2%＋50×12%＝22.8（萬元）
9.王某擁有兩套住房，價值分別為100萬和150萬，2008年，王某將價值 150萬元的住房出租給他人用于居住，年租金2萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為 20%，則王某2008年應繳納的房產(chǎn)稅是（?。┰?。
A.9600
B.14400
C.2400
D.800
【正確答案】 D
【答案解析】 個人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，對個人以市場價格出租的居民住房 ，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。
應納房產(chǎn)稅＝20000×4％＝800（元）。
10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
【正確答案】 BC
11.屬于增值稅的特點的有（ ）。
A. 稅收負擔終由企業(yè)承擔
B. 實行稅款抵扣制度
C. 保持稅收中性
D. 普遍征收
【正確答案】 BCD
【答案解析】 稅收負擔由商品終消費者承擔。
12.屬于消費型增值稅的特點的有( )。
A. 計算增值稅時允許將當期購入的用于生產(chǎn)、經(jīng)營固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部扣除
B. 計稅基數(shù)為當期全部銷售額扣除外購的消費資料和生產(chǎn)資料價款后的余額
C. 對財政收入造成一定的影響，但是有利于消除重復征稅
D. 有利于鼓勵投資
【正確答案】 ACD
【答案解析】 課稅對象不包括生產(chǎn)資料部分，僅限于當期生產(chǎn)銷售的所有消費品。
13.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（?。?。
A. 干姜
B. 天然氣
C. 麥芽
D. 方便面
【正確答案】 AB
【答案解析】 稅法規(guī)定，干姜、姜黃、天然氣適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，麥芽、方便面適用17％稅率。
14.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（ ）。
A. 企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利
B. 企業(yè)將上月購進用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房
C. 企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶
D. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A和B涉及的行為，屬于進項稅額不得抵扣的問題，不征增值稅；將卷煙贈送客戶，屬于視同銷售行為，應征收增值稅；選項D為銷售行為，不是視同銷售行為。
15.下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅
B. 銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅
C. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無關(guān)的收入需要按照規(guī)定沖減當期進項稅
D. 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的不征收增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，選項A不正確；銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增 值稅,選項B不正確；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額有必然聯(lián)系的返還收入應按有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅，選項C不正確。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅，選項D正確。
16.下列說法不正確的是（ ）。
A.目前我國稅法體系中采用超額累進稅率的是個人所得稅
B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實質(zhì)的東西
C.稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對稅收法律關(guān)系的直接保護
D.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。
17.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（ ）。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，是指一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，是指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
【正確答案】 AC
18.《中華人民共和國消費稅暫行條例》的法律級次屬于()。
A.財政部制定的部門規(guī)章
B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國人大制定的稅收法律
【正確答案】 B
【答案解析】 授權(quán)立法是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會根據(jù)需要授權(quán)國務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。授權(quán)立法與制定行政法規(guī)不同。國務(wù)院從1994年1月1日起實施工商稅制改革，制定實施了增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等5個現(xiàn)行的暫行條例。
19.納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務(wù)的同時，也享有相應的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務(wù)的是（?。?。
A.進行納稅申報
B.申請延期納稅
C.申請稅收復議
D.進行稅務(wù)檢查
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進行納稅申報、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
20.下列說法中，表述不正確的是（?。?BR> A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B.個人所得稅法屬于稅收實體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國際稅法就是外國各個國家制定的稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 外國制定的稅法屬于外國稅法，國際稅法是調(diào)整不同國家之間稅法關(guān)系的國際稅收條約或協(xié)定。
21.稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括()。
A.稅務(wù)檢查權(quán)
B.稅務(wù)行政復議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)
C.稅務(wù)稽查權(quán)
D.稅款征收管理權(quán)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。
22.下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有()。
A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法
C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法
D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等；選項C，按照稅法征收對象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法，所得稅稅法，財產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法。
23.下列說法中對于我國稅法理解不正確的是()。
A.我國采取的是屬地原則
B.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)是稅法的靈魂
C.我國目前還沒有統(tǒng)一的稅收基本法
D.印花稅屬于中央地方共享稅
【正確答案】 A
【答案解析】 我國稅法采取的是屬地兼屬人的原則。
24.下列屬于非居民納稅人的是（）。
A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)無住所
C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度
D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
【正確答案】 A
【答案解析】 我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項B未指出居住時間，選項C、D均為居民納稅人，只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。
25.李某2009年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得1500元，則李某2009年12月應申報繳納個人所得稅額（ ?。?。
A.8235.29
B.7075
C.9525
D.8323.53
【正確答案】 A
【答案解析】 年終性獎金應納個人所得稅的計算：
［48000-（2000-1500）］÷12＝3958.33（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
含稅的全年性獎金收入＝［48000-125-（2000-1500）］÷（1-15％）＝55735.29（元）
55735.29÷12＝4644.61元，適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應納個人所得稅＝55735.29×15％-125＝8235.29（元）
26.王某承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，按照進度房主第一個月支付10000元，第二個月支付20000元，第三個月支付30000元。王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅額（ ）元。
A.9600
B.12200
C.12400
D.11937.76
【正確答案】 C
【答案解析】 本題中，王某承攬的房屋裝修工程，雖然分三次收款，但仍然屬于性勞務(wù)報酬所得。故王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅額＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400元
27.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是( )。
A．同一作品再版所得，視為另稿酬所得征稅
B．同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅
C．同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為征稅
D．預付或分次支付稿酬，應分次計算征稅
【正確答案】 D
【答案解析】 預付或分次支付稿酬，應合并計算為征稅。
28.下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。
A.企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅
B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅
C.登記注冊地在境外的，在登記注冊地納稅
D.登記注冊地在境外的，在實際管理機構(gòu)所在地納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。
29.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（ ）。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目
D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。
30.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐贈支出
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C.生產(chǎn)經(jīng)營中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。