1.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（?。?BR> A、國債利息收入
B、軍人的轉業(yè)安置費
C、個人轉讓自用3年且是家庭住房取得的所得
D、個人購買體育彩票的中獎所得1600元
E、儲蓄存款利息收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉讓自用達5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
2.約翰是美國人，2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，后于2012年11月20日離華回國，則該納稅人（?。?。
A、2010年度為我國居民納稅人，2011年度為我國非居民納稅人
B、2010年度為我國非居民納稅人，2011年度為我國居民納稅人
C、2010年度和2011年度均為我國非居民納稅人
D、2010年度和2011年度均為我國居民納稅人
【正確答案】 B
【答案解析】 2011年兩次離境，單次離境不超過30天，累次離境不超過90日，所以2011年為居民納稅人。
3.張某于2012年初購買了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為（?。┰?。
A、1000
B、500
C、800
D、750
【正確答案】 B
【答案解析】 對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入應納稅所得額，依照現行稅法規(guī)定計征個人所得稅。因此，張某應繳納的個人所得稅＝5000×50%×20%＝500（元）。
4.某個人獨資企業(yè)，2012年全年銷售收入為1000萬元；銷售成本和期間費用760萬元，其中業(yè)務招待費10萬元、廣告費15萬元、業(yè)務宣傳費8萬元、投資者工資3萬元；增值稅以外的各種稅費150萬元，沒有其他涉稅調整事項。該獨資企業(yè)2012年應繳納的個人所得稅為（?。┰?。
A、353000.67
B、337930.33
C、313550
D、326030
【正確答案】 C
【答案解析】個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60％=10×60%=6（萬元），扣除限額＝1000×5‰=5（萬元），按照限額5萬元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；廣告費支出限額=1000×15%=150（萬），實際發(fā)生=15+8=23（萬），可以據實扣除。
應納稅所得額=1000-760+10-5+3-150-0.35×12=93.8（萬元）
應繳納個人所得稅=（93.8×10000×35%-14750）=313550（元）
5.某中國公民，當年在A國取得勞務報酬所得26000元，在A國已納稅款5000元；同時在B國取得特許權使用費收入15000元，在B國已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的稅款是（ ）元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【正確答案】 A
【答案解析】 勞務報酬所得根據我國稅法規(guī)定應納的稅額＝26000×（1－20%）×30%－2000＝4240（元），在A國已納稅款是5000元，不用補稅；
特許權使用費所得根據我國稅法規(guī)定應納的稅額＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）；在B國已納稅款1000元，需要補繳稅款2400－1000＝1400（元）。
6.王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關稅費后（不含以下修理費用），全年取得租金凈收入36000元。2012年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2012年度的租賃所得應繳納個人所得稅（?。┰?。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
【正確答案】 B
【答案解析】 允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。王先生發(fā)生的維修費4800元，可以在7-12月平均扣除。
王先生應繳納的個人所得稅＝（36000÷12－800）×20%×6＋（36000÷12－800－800）×20%×6＝4320（元）。
7.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（ ）。
A.企業(yè)所得稅只能分季預繳。
B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
C.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)所得稅應分月或者分季預繳。
8.某市區(qū)的一個企業(yè)，2011年轉讓一項兩年前購買的無形資產的所有權。購買時是60萬元，轉讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉讓無形資產應當繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（不考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加）
A.3.8
B.4.25
C.3.58
D.3.36
【正確答案】：B
【答案解析】：無形資產的賬面成本＝60－（60÷10×2）＝48（萬元）
應納稅所得額＝65－48＝17（萬元）
應納企業(yè)所得稅＝17×25%＝4.25（萬元）
9.某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2011年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4
【正確答案】：D
【答案解析】：軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。
調整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（萬元）
10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（?。?。
A.居民企業(yè)來源于境內、境外的所得
B.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得
C.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯系的所得
D.在中國設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與其所設機構、場所有實際聯系的所得
【正確答案】：C
【答案解析】：居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯系的所得不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅對象。
B、軍人的轉業(yè)安置費
C、個人轉讓自用3年且是家庭住房取得的所得
D、個人購買體育彩票的中獎所得1600元
E、儲蓄存款利息收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉讓自用達5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
2.約翰是美國人，2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，后于2012年11月20日離華回國，則該納稅人（?。?。
A、2010年度為我國居民納稅人，2011年度為我國非居民納稅人
B、2010年度為我國非居民納稅人，2011年度為我國居民納稅人
C、2010年度和2011年度均為我國非居民納稅人
D、2010年度和2011年度均為我國居民納稅人
【正確答案】 B
【答案解析】 2011年兩次離境，單次離境不超過30天，累次離境不超過90日，所以2011年為居民納稅人。
3.張某于2012年初購買了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應繳納的個人所得稅為（?。┰?。
A、1000
B、500
C、800
D、750
【正確答案】 B
【答案解析】 對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入應納稅所得額，依照現行稅法規(guī)定計征個人所得稅。因此，張某應繳納的個人所得稅＝5000×50%×20%＝500（元）。
4.某個人獨資企業(yè)，2012年全年銷售收入為1000萬元；銷售成本和期間費用760萬元，其中業(yè)務招待費10萬元、廣告費15萬元、業(yè)務宣傳費8萬元、投資者工資3萬元；增值稅以外的各種稅費150萬元，沒有其他涉稅調整事項。該獨資企業(yè)2012年應繳納的個人所得稅為（?。┰?。
A、353000.67
B、337930.33
C、313550
D、326030
【正確答案】 C
【答案解析】個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60％=10×60%=6（萬元），扣除限額＝1000×5‰=5（萬元），按照限額5萬元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；廣告費支出限額=1000×15%=150（萬），實際發(fā)生=15+8=23（萬），可以據實扣除。
應納稅所得額=1000-760+10-5+3-150-0.35×12=93.8（萬元）
應繳納個人所得稅=（93.8×10000×35%-14750）=313550（元）
5.某中國公民，當年在A國取得勞務報酬所得26000元，在A國已納稅款5000元；同時在B國取得特許權使用費收入15000元，在B國已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的稅款是（ ）元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【正確答案】 A
【答案解析】 勞務報酬所得根據我國稅法規(guī)定應納的稅額＝26000×（1－20%）×30%－2000＝4240（元），在A國已納稅款是5000元，不用補稅；
特許權使用費所得根據我國稅法規(guī)定應納的稅額＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）；在B國已納稅款1000元，需要補繳稅款2400－1000＝1400（元）。
6.王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關稅費后（不含以下修理費用），全年取得租金凈收入36000元。2012年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2012年度的租賃所得應繳納個人所得稅（?。┰?。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
【正確答案】 B
【答案解析】 允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。王先生發(fā)生的維修費4800元，可以在7-12月平均扣除。
王先生應繳納的個人所得稅＝（36000÷12－800）×20%×6＋（36000÷12－800－800）×20%×6＝4320（元）。
7.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（ ）。
A.企業(yè)所得稅只能分季預繳。
B.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
C.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)所得稅應分月或者分季預繳。
8.某市區(qū)的一個企業(yè)，2011年轉讓一項兩年前購買的無形資產的所有權。購買時是60萬元，轉讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉讓無形資產應當繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（不考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加）
A.3.8
B.4.25
C.3.58
D.3.36
【正確答案】：B
【答案解析】：無形資產的賬面成本＝60－（60÷10×2）＝48（萬元）
應納稅所得額＝65－48＝17（萬元）
應納企業(yè)所得稅＝17×25%＝4.25（萬元）
9.某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2011年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4
【正確答案】：D
【答案解析】：軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。
調整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（萬元）
10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（?。?。
A.居民企業(yè)來源于境內、境外的所得
B.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得
C.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯系的所得
D.在中國設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與其所設機構、場所有實際聯系的所得
【正確答案】：C
【答案解析】：居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯系的所得不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅對象。