一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只1項(xiàng)最符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))
1．基金進(jìn)行利潤分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值（ ）。
A．不變
B．上升
C．下降
D．影響不確定
2．對(duì)金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買賣基金的差價(jià)收入征收（ ）。
A．流轉(zhuǎn)稅
B．消費(fèi)稅
C．營業(yè)稅
D．增值稅
3．假設(shè)投資者在2005年4月15日(周五，法定節(jié)假日前最后一個(gè)作日)申購了基金份額，那么利潤將會(huì)從（ ?。┢痖_始計(jì)算。
A．4月15日
B．4月16日
C．4月18日
D．4月20日
4．個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，要（ ?。?BR> A．對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅
B．不需要對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅
C．針對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)對(duì)個(gè)人投資者征收營業(yè)稅
D．根據(jù)法規(guī)規(guī)定對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)要對(duì)個(gè)人投資者只征收印花稅
5．下列收入中要征收企業(yè)所得稅的有（ ?。?BR> A．基金買賣股票、債券的差價(jià)收入
B．基金從證券市場上獲得的股票利息、紅利收入
C．企業(yè)投資者從基金分配中獲得的債券差價(jià)收入
D．企業(yè)投資者買賣基金單位獲得的差價(jià)收入
6．下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中能夠全面反映在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的（ ）。
A．本期已實(shí)現(xiàn)收益
B．本期利潤
C．未分配利潤
D．期末可供分配利潤
7．投資收益指基金經(jīng)營活動(dòng)中因（ ）等而實(shí)現(xiàn)的損益。
A．利息收入
B．結(jié)算備付金
C．銀行存款
D．買賣股票
8．封閉式基金一般采用（ ）方式分紅。
A．轉(zhuǎn)股
B．現(xiàn)金
C．配股
D．股票股利
9．封閉式基金的利潤分配，每年不得少于（ ?。┐巍?BR> A．1
B．2
C．3
D．4
10．根據(jù)國家財(cái)政部、稅務(wù)總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時(shí)按照（ ?。┑亩惵收魇兆C券交易印花稅，而對(duì)買入交易不再征收印花稅。
A．0.1%
B．0.15%
C．0.75%
D．0.5%
二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))
1．基金的費(fèi)用包括（ ）。
A．利息支出
B．交易費(fèi)用
C．管理人報(bào)酬
D．銷售服務(wù)費(fèi)
2．基金進(jìn)行利潤分配時(shí)，會(huì)導(dǎo)致（ ?。?BR> A．基金份額凈值上升
B．基金份額凈值下降
C．分配前后價(jià)值不變
D．分配后價(jià)值變小
3．基金收入來源中的其他收入包括（ ?。?。
A．手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益
B．基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而支付給基金的賠償款項(xiàng)
C．贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額
D．管理人報(bào)酬
4．下列各項(xiàng)是基金利潤來源組成的是（ ）。
A．利息收入
B．投資收益
C．其他收入
D．公允價(jià)值變動(dòng)損益
5．個(gè)人投資者投資基金取得的下列收入中，不征收個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股票的利息、紅利收入
B．個(gè)人投資者從基金分配中獲得的國債利息收入以及買賣股票差價(jià)收入
C．個(gè)人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入
D．個(gè)人投資者申購和贖回基金單位取得差價(jià)收入
6．下列各項(xiàng)對(duì)于本期利潤的陳述，其中符合規(guī)定的是（ ?。?。
A．該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值
B．不包括記入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益
C．是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和
D．是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)
7．開放式基金的分紅方式有（ ?。?。
A．現(xiàn)金分紅方式
B．股利分紅
C．分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額
D．增加投資份額
8．我國對(duì)（ ?。┵I賣基金的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。
A．銀行
B．信托投資公司
C．國有壟斷資源性企業(yè)
D．集體所有制經(jīng)營被單出口的企業(yè)
9．下列關(guān)于貨幣市場基金的利潤分配的說法正確的有（ ）。
A．貨幣市場基金每周五進(jìn)行收益分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤
B．每周一至周四進(jìn)行收益分配時(shí)，僅對(duì)當(dāng)日利潤進(jìn)行分配
C．投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額享有周五、周六、周日的利潤
D．投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五、周六、周日的利潤
10．投資收益是指基金經(jīng)營活動(dòng)中因（ ?。┑葘?shí)現(xiàn)的損益。
A．因股票、基金投資等獲得的股和收益
B．債券投資而實(shí)現(xiàn)的利息收入
C．衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益
D．買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益
三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)
1．以發(fā)行基金方式募集資金屬于營業(yè)稅的征稅范圍，也要征收營業(yè)稅。（ ?。?BR> 2．基金經(jīng)營業(yè)績只包括基金凈收益，不包括基金未實(shí)現(xiàn)的估值增值(減值)。（ ）
3．目前，我國證券投資基金管理人從事基金管理活動(dòng)獲得的收入，免征營業(yè)稅。（ ?。?BR> 4．開放式基金的基金份額持有人可以選擇將現(xiàn)金利潤轉(zhuǎn)為基金份額。（ ?。?BR> 5．目前對(duì)個(gè)人投資者買賣基金份額要征收印花稅。（ ?。?BR> 6．對(duì)證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。（ ?。?BR> 7．如果出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的，可以暫停估值。（ ）
8．當(dāng)日贖回的貨幣市場基金份額自第二日起不享有基金的分權(quán)益。（ ）
9．對(duì)個(gè)人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按《稅收》的規(guī)定不征收個(gè)人所得稅。（ ?。?BR> 10．對(duì)金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買賣基金的差價(jià)收征收營業(yè)稅。（ ?。?BR> 參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．C
[解析]基金進(jìn)行利潤分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。
2．C
[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額取得的差價(jià)收入征收營業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。
3．C
[解析]依據(jù)有關(guān)法律文件，貨幣市場基金中當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益。具體而言就是，貨幣市場基金每周五基金分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤，投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有用五、周六和周日的利潤，投資者從下一個(gè)工作日即下周一開始享有利潤分配權(quán)。
4．A
[解析]個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時(shí)代扣代繳。
5．D
[解析]對(duì)證券投資基金從證券市場中取得收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收/KK,其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對(duì)基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入、由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此，ABC項(xiàng)都不選，選D。
6．B
[解析]本期利潤是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和包括已計(jì)入當(dāng)期損益公允價(jià)值變動(dòng)損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。
7．D
[解析]投資收益是指基金在經(jīng)營活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。
8．B
[解析]封閉式基金當(dāng)年利潤要先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可進(jìn)行當(dāng)年度利潤分配。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。
9．A
[解析]根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》有關(guān)規(guī)定，封閉式基金的利潤分配，每年不得少于1次。
10．A
[解析]按照國家相關(guān)文件，自從2008年9月19日起，基金賣出股票時(shí)按照0.1%的稅率征收股票交易印花稅，而對(duì)買入交易不再征收印花稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1．ABCD
[解析]基金的費(fèi)用是指基金在日常投資經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向基金持有人分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。具體包括管理人報(bào)酬、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、交易費(fèi)用、利息支出和其他費(fèi)用等。
2．BC
[解析]基金進(jìn)行利潤分配會(huì)使基金份額凈值下降。盡管基金份額凈值下降了，但是并不意味著投資者有投資損失，因?yàn)榛鹪诜峙淅麧櫤蟮耐顿Y價(jià)值與現(xiàn)金爭紅合計(jì)總是與基金在進(jìn)行利潤分配前的價(jià)值相等，因此基金利潤分配前后其價(jià)值不變。
3．ABC
[解析]基金收入來源中的其他收入是指除利息收入，投資收益外的收入，具體包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額，手續(xù)費(fèi)返還，ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金損失而支付給基金的賠償款項(xiàng)等，這些收入項(xiàng)目一般根據(jù)發(fā)生的實(shí)際金額確認(rèn)。
4．ABCD
[解析]基金利潤是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額，直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等，具體構(gòu)成形式包括利息收入、投資收益、其他收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。
5．ABD
[解析]個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此C項(xiàng)是要繳納個(gè)人所得稅的，所以選ABD。
6．ACD
[解析]本期利潤是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和，包括記入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益，因此B項(xiàng)不選。余下各項(xiàng)的陳述都是正確的。
7．AC
[解析]通常情況下。開放式基金的分紅方式有兩種：其一是現(xiàn)金分紅方式；其二是分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額的方式。
8．CD
[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入征收營業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。
9．ABD
[解析]貨幣市場基金中，當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不再享有基金的分配權(quán)益。具體來講就是，貨幣市場基金每周五進(jìn)行分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤；每周一至周四進(jìn)行分配時(shí)，則僅對(duì)當(dāng)日利潤進(jìn)行分配。投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五、周六、周日的利潤，投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五、周六和周日的利潤。
10．ACD
[解析]投資收益是指基金經(jīng)營活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益。
三、判斷題
1．B
[解析]法律規(guī)定，以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。
2．B
[解析]基金本期利潤反映了基金在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績，它既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值。
3．B
[解析]證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票債券的差價(jià)收入，免征營業(yè)稅；證券投資基金管理人從事基金管理活動(dòng)取得的收入要依法予以征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
4．A
[解析]開放式基金的分紅方式有兩種：現(xiàn)金分紅方式和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額的方式。
5．B
[解析]目前對(duì)個(gè)人投資者和企業(yè)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。僅在基金賣出股票時(shí)按0.1%的稅率征收證券交易印花稅，買入交易不再征收印花稅。
6．B
[解析]上述活動(dòng)不征收營業(yè)稅和所得稅，但是對(duì)基管理人從事基金管理活動(dòng)取得的收入征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
7．A
[解析]題述規(guī)定是屬于暫停估值情況的幾款規(guī)定之一，因此正確。
8．B
[解析]當(dāng)日贖回的貨幣市場基金份額自下一個(gè)工作日起不再享有基金的分配權(quán)益。
9．B
[解析]個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時(shí)依法代扣代繳。
10．A
[解析]金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入征收營業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。
1．基金進(jìn)行利潤分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值（ ）。
A．不變
B．上升
C．下降
D．影響不確定
2．對(duì)金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買賣基金的差價(jià)收入征收（ ）。
A．流轉(zhuǎn)稅
B．消費(fèi)稅
C．營業(yè)稅
D．增值稅
3．假設(shè)投資者在2005年4月15日(周五，法定節(jié)假日前最后一個(gè)作日)申購了基金份額，那么利潤將會(huì)從（ ?。┢痖_始計(jì)算。
A．4月15日
B．4月16日
C．4月18日
D．4月20日
4．個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，要（ ?。?BR> A．對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅
B．不需要對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅
C．針對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)對(duì)個(gè)人投資者征收營業(yè)稅
D．根據(jù)法規(guī)規(guī)定對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)要對(duì)個(gè)人投資者只征收印花稅
5．下列收入中要征收企業(yè)所得稅的有（ ?。?BR> A．基金買賣股票、債券的差價(jià)收入
B．基金從證券市場上獲得的股票利息、紅利收入
C．企業(yè)投資者從基金分配中獲得的債券差價(jià)收入
D．企業(yè)投資者買賣基金單位獲得的差價(jià)收入
6．下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中能夠全面反映在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的（ ）。
A．本期已實(shí)現(xiàn)收益
B．本期利潤
C．未分配利潤
D．期末可供分配利潤
7．投資收益指基金經(jīng)營活動(dòng)中因（ ）等而實(shí)現(xiàn)的損益。
A．利息收入
B．結(jié)算備付金
C．銀行存款
D．買賣股票
8．封閉式基金一般采用（ ）方式分紅。
A．轉(zhuǎn)股
B．現(xiàn)金
C．配股
D．股票股利
9．封閉式基金的利潤分配，每年不得少于（ ?。┐巍?BR> A．1
B．2
C．3
D．4
10．根據(jù)國家財(cái)政部、稅務(wù)總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時(shí)按照（ ?。┑亩惵收魇兆C券交易印花稅，而對(duì)買入交易不再征收印花稅。
A．0.1%
B．0.15%
C．0.75%
D．0.5%
二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))
1．基金的費(fèi)用包括（ ）。
A．利息支出
B．交易費(fèi)用
C．管理人報(bào)酬
D．銷售服務(wù)費(fèi)
2．基金進(jìn)行利潤分配時(shí)，會(huì)導(dǎo)致（ ?。?BR> A．基金份額凈值上升
B．基金份額凈值下降
C．分配前后價(jià)值不變
D．分配后價(jià)值變小
3．基金收入來源中的其他收入包括（ ?。?。
A．手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益
B．基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而支付給基金的賠償款項(xiàng)
C．贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額
D．管理人報(bào)酬
4．下列各項(xiàng)是基金利潤來源組成的是（ ）。
A．利息收入
B．投資收益
C．其他收入
D．公允價(jià)值變動(dòng)損益
5．個(gè)人投資者投資基金取得的下列收入中，不征收個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股票的利息、紅利收入
B．個(gè)人投資者從基金分配中獲得的國債利息收入以及買賣股票差價(jià)收入
C．個(gè)人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入
D．個(gè)人投資者申購和贖回基金單位取得差價(jià)收入
6．下列各項(xiàng)對(duì)于本期利潤的陳述，其中符合規(guī)定的是（ ?。?。
A．該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值
B．不包括記入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益
C．是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和
D．是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)
7．開放式基金的分紅方式有（ ?。?。
A．現(xiàn)金分紅方式
B．股利分紅
C．分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額
D．增加投資份額
8．我國對(duì)（ ?。┵I賣基金的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。
A．銀行
B．信托投資公司
C．國有壟斷資源性企業(yè)
D．集體所有制經(jīng)營被單出口的企業(yè)
9．下列關(guān)于貨幣市場基金的利潤分配的說法正確的有（ ）。
A．貨幣市場基金每周五進(jìn)行收益分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤
B．每周一至周四進(jìn)行收益分配時(shí)，僅對(duì)當(dāng)日利潤進(jìn)行分配
C．投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額享有周五、周六、周日的利潤
D．投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五、周六、周日的利潤
10．投資收益是指基金經(jīng)營活動(dòng)中因（ ?。┑葘?shí)現(xiàn)的損益。
A．因股票、基金投資等獲得的股和收益
B．債券投資而實(shí)現(xiàn)的利息收入
C．衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益
D．買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益
三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)
1．以發(fā)行基金方式募集資金屬于營業(yè)稅的征稅范圍，也要征收營業(yè)稅。（ ?。?BR> 2．基金經(jīng)營業(yè)績只包括基金凈收益，不包括基金未實(shí)現(xiàn)的估值增值(減值)。（ ）
3．目前，我國證券投資基金管理人從事基金管理活動(dòng)獲得的收入，免征營業(yè)稅。（ ?。?BR> 4．開放式基金的基金份額持有人可以選擇將現(xiàn)金利潤轉(zhuǎn)為基金份額。（ ?。?BR> 5．目前對(duì)個(gè)人投資者買賣基金份額要征收印花稅。（ ?。?BR> 6．對(duì)證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。（ ?。?BR> 7．如果出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的，可以暫停估值。（ ）
8．當(dāng)日贖回的貨幣市場基金份額自第二日起不享有基金的分權(quán)益。（ ）
9．對(duì)個(gè)人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按《稅收》的規(guī)定不征收個(gè)人所得稅。（ ?。?BR> 10．對(duì)金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買賣基金的差價(jià)收征收營業(yè)稅。（ ?。?BR> 參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1．C
[解析]基金進(jìn)行利潤分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。
2．C
[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額取得的差價(jià)收入征收營業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。
3．C
[解析]依據(jù)有關(guān)法律文件，貨幣市場基金中當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益。具體而言就是，貨幣市場基金每周五基金分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤，投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有用五、周六和周日的利潤，投資者從下一個(gè)工作日即下周一開始享有利潤分配權(quán)。
4．A
[解析]個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時(shí)代扣代繳。
5．D
[解析]對(duì)證券投資基金從證券市場中取得收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收/KK,其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅；對(duì)基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入、由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此，ABC項(xiàng)都不選，選D。
6．B
[解析]本期利潤是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和包括已計(jì)入當(dāng)期損益公允價(jià)值變動(dòng)損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。
7．D
[解析]投資收益是指基金在經(jīng)營活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。
8．B
[解析]封閉式基金當(dāng)年利潤要先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可進(jìn)行當(dāng)年度利潤分配。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。
9．A
[解析]根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》有關(guān)規(guī)定，封閉式基金的利潤分配，每年不得少于1次。
10．A
[解析]按照國家相關(guān)文件，自從2008年9月19日起，基金賣出股票時(shí)按照0.1%的稅率征收股票交易印花稅，而對(duì)買入交易不再征收印花稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1．ABCD
[解析]基金的費(fèi)用是指基金在日常投資經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向基金持有人分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。具體包括管理人報(bào)酬、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、交易費(fèi)用、利息支出和其他費(fèi)用等。
2．BC
[解析]基金進(jìn)行利潤分配會(huì)使基金份額凈值下降。盡管基金份額凈值下降了，但是并不意味著投資者有投資損失，因?yàn)榛鹪诜峙淅麧櫤蟮耐顿Y價(jià)值與現(xiàn)金爭紅合計(jì)總是與基金在進(jìn)行利潤分配前的價(jià)值相等，因此基金利潤分配前后其價(jià)值不變。
3．ABC
[解析]基金收入來源中的其他收入是指除利息收入，投資收益外的收入，具體包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額，手續(xù)費(fèi)返還，ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金損失而支付給基金的賠償款項(xiàng)等，這些收入項(xiàng)目一般根據(jù)發(fā)生的實(shí)際金額確認(rèn)。
4．ABCD
[解析]基金利潤是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額，直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等，具體構(gòu)成形式包括利息收入、投資收益、其他收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。
5．ABD
[解析]個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此C項(xiàng)是要繳納個(gè)人所得稅的，所以選ABD。
6．ACD
[解析]本期利潤是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和，包括記入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益，因此B項(xiàng)不選。余下各項(xiàng)的陳述都是正確的。
7．AC
[解析]通常情況下。開放式基金的分紅方式有兩種：其一是現(xiàn)金分紅方式；其二是分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額的方式。
8．CD
[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入征收營業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。
9．ABD
[解析]貨幣市場基金中，當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不再享有基金的分配權(quán)益。具體來講就是，貨幣市場基金每周五進(jìn)行分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤；每周一至周四進(jìn)行分配時(shí)，則僅對(duì)當(dāng)日利潤進(jìn)行分配。投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五、周六、周日的利潤，投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五、周六和周日的利潤。
10．ACD
[解析]投資收益是指基金經(jīng)營活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益。
三、判斷題
1．B
[解析]法律規(guī)定，以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。
2．B
[解析]基金本期利潤反映了基金在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績，它既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值。
3．B
[解析]證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票債券的差價(jià)收入，免征營業(yè)稅；證券投資基金管理人從事基金管理活動(dòng)取得的收入要依法予以征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
4．A
[解析]開放式基金的分紅方式有兩種：現(xiàn)金分紅方式和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額的方式。
5．B
[解析]目前對(duì)個(gè)人投資者和企業(yè)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。僅在基金賣出股票時(shí)按0.1%的稅率征收證券交易印花稅，買入交易不再征收印花稅。
6．B
[解析]上述活動(dòng)不征收營業(yè)稅和所得稅，但是對(duì)基管理人從事基金管理活動(dòng)取得的收入征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
7．A
[解析]題述規(guī)定是屬于暫停估值情況的幾款規(guī)定之一，因此正確。
8．B
[解析]當(dāng)日贖回的貨幣市場基金份額自下一個(gè)工作日起不再享有基金的分配權(quán)益。
9．B
[解析]個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時(shí)依法代扣代繳。
10．A
[解析]金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入征收營業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。