第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。
托管人的四項(xiàng)職責(zé)
1．資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整；
2．資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來(lái)；
3．會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值；
4．監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
基金托管人主要通過(guò)托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來(lái)源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。
二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用
關(guān)鍵在于有利于保障基金資產(chǎn)的安全，保護(hù)基金持有人的利益。
三點(diǎn)作用：
（1）防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
（2）通過(guò)基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運(yùn)作。
（3）通過(guò)托管人的會(huì)計(jì)核算和基金估值，可以及時(shí)掌握基金的狀況，避免“黑箱”操作給基金資產(chǎn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入（共8條，需要重點(diǎn)掌握）
托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任
八項(xiàng)條件：
（1）凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定；
（2）設(shè)有專門(mén)的基金托管部門(mén)；
（3）取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)；
（4）有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件；
（5）有安全高效的清算、交割系統(tǒng)
（6）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；
（7）有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；
（8）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
四、基金托管人的職責(zé)（共11條，需要重點(diǎn)掌握）
十一項(xiàng)具體職責(zé)：P111
（1）安全保管基金財(cái)產(chǎn)；
（2）按照規(guī)定開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；
（3）對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立；
（4）保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料；
（5）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；
（6）辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)；
（7）對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)；
（8）復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格；
（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)；
（10）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作；
（11）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
五、基金托管業(yè)務(wù)流程
四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止
第二節(jié) 機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)
一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置
托管銀行一般要設(shè)立專門(mén)的基金托管部或者資產(chǎn)托管部。
托管部一般包括四個(gè)部門(mén)：
（1）主要負(fù)責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓、研究，客戶關(guān)系維護(hù)的市場(chǎng)部門(mén)；
（2）主要負(fù)責(zé)基金資金清算、核算的部門(mén)；
（3）主要負(fù)責(zé)技術(shù)維護(hù)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的部門(mén)；
（4）主要負(fù)責(zé)交易監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)。
二、基金托管人的員工配置
《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5 人，并具有基金從業(yè)資格?！?BR> 三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)
目前各托管銀行的基金托管業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)四個(gè)主要特征。
1．主要托管業(yè)務(wù)活動(dòng)通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)完成
2．系統(tǒng)配置完整、獨(dú)立運(yùn)作
3．系統(tǒng)管理嚴(yán)格
4．系統(tǒng)安全運(yùn)作
第三節(jié) 基金財(cái)產(chǎn)保管
一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求
1 獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部財(cái)產(chǎn)
基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財(cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)。基金托管人必須將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開(kāi)，要為基金設(shè)立獨(dú)立的賬戶，單獨(dú)核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊(cè)記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立，實(shí)行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。
2 依法處分基金財(cái)產(chǎn)
3 嚴(yán)守基金商業(yè)秘密
4 對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任
二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及開(kāi)設(shè)
基金資產(chǎn)依其形態(tài)的不同，存放在不同資產(chǎn)賬戶中。
（1）基金銀行賬戶
貨幣市場(chǎng)基金和債券基金投資銀行存款，屬于投資類賬戶。
（2）結(jié)算備付金賬戶
（3）證券賬戶
基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶。
交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。
三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容
1 保管基金印章
2 基金資產(chǎn)賬戶管理
3 重要文件保管
4 核對(duì)基金資產(chǎn)
第四節(jié) 基金資金清算
基金的資金清算依據(jù)交易場(chǎng)所的不同分為交易所資金清算、全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金清算和場(chǎng)外資金清算。
一、交易所交易資金清算
清算流程：（4 步，P125）
（1）接收交易數(shù)據(jù)。
（2）制作清算指令。
（3）執(zhí)行清算指令。
（4）確認(rèn)清算結(jié)果。
二、全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金清算
三、場(chǎng)外資金清算
第五節(jié) 基金會(huì)計(jì)復(fù)核
一、基金賬務(wù)的復(fù)核
二、基金頭寸的復(fù)核
三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核
五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核
六、業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核（09新加內(nèi)容）
第六節(jié) 基金投資運(yùn)作監(jiān)督
一、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的依據(jù)
二、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容
（一）對(duì)基金投資范圍的監(jiān)督
（二）對(duì)基金投融資比例的監(jiān)督
（三）對(duì)基金投資禁止行為進(jìn)行監(jiān)督
（四）對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)交易的監(jiān)督
（五）對(duì)基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督
三、監(jiān)督結(jié)果處理方式
四種方式：
（一）電話提示
（二）書(shū)面警示
（三）書(shū)面報(bào)告
（四）定期報(bào)告
第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)
目標(biāo)分為四項(xiàng)：P130
保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整；維護(hù)持有人的權(quán)益；保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。
（二）內(nèi)部控制的原則（考點(diǎn)）
1、合法性原則
2、完整性原則
3、及時(shí)性原則
4、審慎性原則
5、有效性原則
6、獨(dú)立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
1、環(huán)境控制
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3、控制活動(dòng)
4、信息溝通
5、內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制
2 資金清算的內(nèi)部控制
3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制
4 會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制
5 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制
四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督
1 建立完善的稽核監(jiān)督體系
2 明確監(jiān)察稽核部門(mén)及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)
3 嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)
基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。
托管人的四項(xiàng)職責(zé)
1．資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整；
2．資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來(lái)；
3．會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值；
4．監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。
基金托管人主要通過(guò)托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來(lái)源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。
二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用
關(guān)鍵在于有利于保障基金資產(chǎn)的安全，保護(hù)基金持有人的利益。
三點(diǎn)作用：
（1）防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。
（2）通過(guò)基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運(yùn)作。
（3）通過(guò)托管人的會(huì)計(jì)核算和基金估值，可以及時(shí)掌握基金的狀況，避免“黑箱”操作給基金資產(chǎn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入（共8條，需要重點(diǎn)掌握）
托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任
八項(xiàng)條件：
（1）凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定；
（2）設(shè)有專門(mén)的基金托管部門(mén)；
（3）取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)；
（4）有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件；
（5）有安全高效的清算、交割系統(tǒng)
（6）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；
（7）有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；
（8）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
四、基金托管人的職責(zé)（共11條，需要重點(diǎn)掌握）
十一項(xiàng)具體職責(zé)：P111
（1）安全保管基金財(cái)產(chǎn)；
（2）按照規(guī)定開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；
（3）對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立；
（4）保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料；
（5）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；
（6）辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)；
（7）對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)；
（8）復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格；
（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)；
（10）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作；
（11）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
五、基金托管業(yè)務(wù)流程
四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止
第二節(jié) 機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)
一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置
托管銀行一般要設(shè)立專門(mén)的基金托管部或者資產(chǎn)托管部。
托管部一般包括四個(gè)部門(mén)：
（1）主要負(fù)責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓、研究，客戶關(guān)系維護(hù)的市場(chǎng)部門(mén)；
（2）主要負(fù)責(zé)基金資金清算、核算的部門(mén)；
（3）主要負(fù)責(zé)技術(shù)維護(hù)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的部門(mén)；
（4）主要負(fù)責(zé)交易監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)。
二、基金托管人的員工配置
《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5 人，并具有基金從業(yè)資格?！?BR> 三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)
目前各托管銀行的基金托管業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)四個(gè)主要特征。
1．主要托管業(yè)務(wù)活動(dòng)通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)完成
2．系統(tǒng)配置完整、獨(dú)立運(yùn)作
3．系統(tǒng)管理嚴(yán)格
4．系統(tǒng)安全運(yùn)作
第三節(jié) 基金財(cái)產(chǎn)保管
一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求
1 獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部財(cái)產(chǎn)
基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財(cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)。基金托管人必須將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開(kāi)，要為基金設(shè)立獨(dú)立的賬戶，單獨(dú)核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊(cè)記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立，實(shí)行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。
2 依法處分基金財(cái)產(chǎn)
3 嚴(yán)守基金商業(yè)秘密
4 對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任
二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及開(kāi)設(shè)
基金資產(chǎn)依其形態(tài)的不同，存放在不同資產(chǎn)賬戶中。
（1）基金銀行賬戶
貨幣市場(chǎng)基金和債券基金投資銀行存款，屬于投資類賬戶。
（2）結(jié)算備付金賬戶
（3）證券賬戶
基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶。
交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。
三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容
1 保管基金印章
2 基金資產(chǎn)賬戶管理
3 重要文件保管
4 核對(duì)基金資產(chǎn)
第四節(jié) 基金資金清算
基金的資金清算依據(jù)交易場(chǎng)所的不同分為交易所資金清算、全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金清算和場(chǎng)外資金清算。
一、交易所交易資金清算
清算流程：（4 步，P125）
（1）接收交易數(shù)據(jù)。
（2）制作清算指令。
（3）執(zhí)行清算指令。
（4）確認(rèn)清算結(jié)果。
二、全國(guó)銀行間市場(chǎng)交易資金清算
三、場(chǎng)外資金清算
第五節(jié) 基金會(huì)計(jì)復(fù)核
一、基金賬務(wù)的復(fù)核
二、基金頭寸的復(fù)核
三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核
五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核
六、業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核（09新加內(nèi)容）
第六節(jié) 基金投資運(yùn)作監(jiān)督
一、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的依據(jù)
二、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容
（一）對(duì)基金投資范圍的監(jiān)督
（二）對(duì)基金投融資比例的監(jiān)督
（三）對(duì)基金投資禁止行為進(jìn)行監(jiān)督
（四）對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)交易的監(jiān)督
（五）對(duì)基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督
三、監(jiān)督結(jié)果處理方式
四種方式：
（一）電話提示
（二）書(shū)面警示
（三）書(shū)面報(bào)告
（四）定期報(bào)告
第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)
目標(biāo)分為四項(xiàng)：P130
保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整；維護(hù)持有人的權(quán)益；保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。
（二）內(nèi)部控制的原則（考點(diǎn)）
1、合法性原則
2、完整性原則
3、及時(shí)性原則
4、審慎性原則
5、有效性原則
6、獨(dú)立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
1、環(huán)境控制
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3、控制活動(dòng)
4、信息溝通
5、內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制
2 資金清算的內(nèi)部控制
3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制
4 會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制
5 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制
四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督
1 建立完善的稽核監(jiān)督體系
2 明確監(jiān)察稽核部門(mén)及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)
3 嚴(yán)格內(nèi)部管理制度