第六章 內(nèi)部控制制度及其評(píng)審
一、單項(xiàng)選擇題
1.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)該(D)。
A.增加符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試
B.減少符合性測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C.增加符合性測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D.減少符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試
2.按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以判斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控制制度，這種方法稱(chēng)為(B)。
A.追蹤法 B.實(shí)驗(yàn)法 C.觀察法 D.判斷法
3.一般情況下，符合性測(cè)試的范圍和數(shù)量取決于(C)。
A.被審計(jì)單位規(guī)模大小 B.審計(jì)收費(fèi)的高低 C.對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短
4.下列業(yè)務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是(D)。
A.授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù) B.記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù) C.記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D.授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)
5.建立和健全內(nèi)部控制制度是哪個(gè)部門(mén)的責(zé)任(C)。
A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.上級(jí)主管部門(mén) C.被審計(jì)單位管理* D.會(huì)計(jì)部門(mén)
6.內(nèi)部控制一般針對(duì)哪種業(yè)務(wù)進(jìn)行控制(A)。
A.常規(guī)業(yè)務(wù) B.重要業(yè)務(wù) C.特殊業(yè)務(wù) D.偶發(fā)業(yè)務(wù)
7.世界各國(guó)審計(jì)表述內(nèi)部控制制度時(shí)普遍采用的方法有(C)。
A.文字說(shuō)明法 B.調(diào)查表法 C.流程圖描述法 D.抽樣法
8.符合性測(cè)試一般采用的方法是(B)。
A.追蹤法 B.抽樣法 C.實(shí)驗(yàn)法 D.觀察法
9.下列哪一項(xiàng)為內(nèi)部控制制度要達(dá)到的作用(B)。
A.保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性
B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠
C.保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物的定期核對(duì)相符
D.保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理?yè)?jù)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)
10.對(duì)描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核的目的的是(B)。
A.確定內(nèi)部控制制度的有效性
B.保證內(nèi)部控制制度描述的正確性
C.確定內(nèi)部控制制度的合理性
D.確定內(nèi)部控制制度執(zhí)行的準(zhǔn)確性
11.下列方法不使用于符合性測(cè)試的是(B)。
A.追蹤法 B.計(jì)算法 C.實(shí)驗(yàn)法 D.觀察法
12.符合性測(cè)試的范圍和數(shù)量取決于(B)。
A.被審單位內(nèi)控系統(tǒng)健全 B.內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果 C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷 D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量
二、多項(xiàng)選擇題
1.審計(jì)人員評(píng)審內(nèi)部控制的最終目的，在于確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制的(BC)。
A.科學(xué)性 B.健全性 C.有效性 D.先進(jìn)性
2.內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段可以劃分為(AC)。
A.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 B.外部會(huì)計(jì)控制 C.內(nèi)部管理控制 D.外部管理控制 E.計(jì)劃控制制度
3.下列選項(xiàng)中，關(guān)于文字說(shuō)明法表述正確的是(ACD)。
A.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述
B.不可以描述內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況
C.可以描述內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況
D.對(duì)業(yè)務(wù)處理流程及其控制反映不夠直觀
E.適合用于各種企業(yè)的內(nèi)部控制制度
4.內(nèi)部控制制度描述的作用在于(ABD)。
A.全面反映企業(yè)內(nèi)部控制的狀況
B.便于評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程是否合理、健全
C.便于審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D.便于企業(yè)工作人員更好地執(zhí)行各自工作
E.便于企業(yè)內(nèi)部控制制度處于良好狀況
5.內(nèi)部控制制度的基本描述方法有(ABC)。
A.文字說(shuō)明法 B.調(diào)查表法 C.流程圖描述法 D.抽樣法 E.分析性復(fù)核法
6.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的作用有哪些(ABCDE)。
A.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整
B.保證會(huì)計(jì)及其他信息的真實(shí)可靠
C.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行
D.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率
E.有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制
7. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于流程圖的描述正確的有(ABD)。
A.流程圖繪制有直式流程圖和橫式流程圖兩種基本方式
B.直式流程圖圖式易于理解，但較難反映各部門(mén)的相互關(guān)系
C.橫式流程圖圖式完整反映各部門(mén)聯(lián)系，尤其在業(yè)務(wù)內(nèi)容較為復(fù)雜情況下，更顯現(xiàn)出它的優(yōu)勢(shì)
D.橫式流程圖中，憑證、單據(jù)等文件只出現(xiàn)一次，畫(huà)面簡(jiǎn)潔
E.流程圖描述法不是國(guó)際審計(jì)界描述內(nèi)部控制制度普遍采用的方法
8.企業(yè)內(nèi)部控制一般應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有(ABCD)。
A.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行
B.保證所有的交易和事項(xiàng)以正確的金額，恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)，使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求
C.保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)
D.保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)的定期核對(duì)相符
E.保證提高企業(yè)業(yè)務(wù)處理的工作效率
9.內(nèi)部控制的固有限制，包括(ACE)。
A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益的原則
B.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)非常規(guī)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制
C.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失敗
D.內(nèi)部控制可能因?yàn)閷徲?jì)人員的評(píng)價(jià)而改變或失敗
E.內(nèi)部控制可能因?yàn)榻?jīng)營(yíng)環(huán)境，業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效
10.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法一般包括(ABCDE)。
A.授權(quán)控制 B.職責(zé)分工控制 C.會(huì)計(jì)記錄控制 D.內(nèi)部審計(jì)控制 E.資產(chǎn)接觸與記錄使用的控制
11.下列選項(xiàng)中，關(guān)于描述內(nèi)部控制制度的表述正確的是(BCD)。
A.描述內(nèi)部控制制度可以按照各個(gè)業(yè)務(wù)既可以單獨(dú)使用，又可相互結(jié)合使用
B.三種描述方法既可以單獨(dú)使用，又可相互結(jié)合使用
C.描述時(shí)可以舍去內(nèi)部控制制度中的次要環(huán)節(jié)
D.要正確描述內(nèi)部控制制度，必須先了解企業(yè)內(nèi)部控制
E.對(duì)個(gè)性特征差異較大的業(yè)務(wù)，也可以合并一起加以描述
12.內(nèi)部控制制度評(píng)審的目的主要有(AD)。
A.健全內(nèi)部控制、改善管理
B.保證內(nèi)部控制描述的正確性
C.為符合性測(cè)試尋找評(píng)價(jià)依據(jù)
D.確定審計(jì)的重點(diǎn)和抽樣的規(guī)模
E.防止差錯(cuò)和舞弊的發(fā)生
13.內(nèi)部控制制度中，哪些不相容的職責(zé)必須分離(ADE)。
A.授權(quán)與執(zhí)行分離
B.執(zhí)行清查分離
C.保管與審核分離
D.記錄總賬的職責(zé)與記錄明細(xì)賬、日記賬的職責(zé)必須進(jìn)行分離
E.執(zhí)行與審核分離
14. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于調(diào)查表法表述正確的是(ADE)。
A.利用內(nèi)部控制調(diào)查表對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行記錄和描繪的方法
B.調(diào)查表法一般用于內(nèi)部控制程序比較簡(jiǎn)單，比較容易描述的小企業(yè)
C.調(diào)查表法無(wú)法反映出內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況
D.調(diào)查表法無(wú)法反映出內(nèi)部控制的具體情況和存在的問(wèn)題的輕重程度
E.編制調(diào)查表省時(shí)省力
15.會(huì)計(jì)記錄控制的措施和方法包括(ABD)。
A.原始憑證必須經(jīng)過(guò)專(zhuān)人審核
B.記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容一致
C.憑證必須連續(xù)編號(hào)，空白憑證不必須編號(hào)
D.建立定期的復(fù)核制度相關(guān)推薦：
一、單項(xiàng)選擇題
1.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)該(D)。
A.增加符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試
B.減少符合性測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C.增加符合性測(cè)試，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D.減少符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試
2.按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以判斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控制制度，這種方法稱(chēng)為(B)。
A.追蹤法 B.實(shí)驗(yàn)法 C.觀察法 D.判斷法
3.一般情況下，符合性測(cè)試的范圍和數(shù)量取決于(C)。
A.被審計(jì)單位規(guī)模大小 B.審計(jì)收費(fèi)的高低 C.對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短
4.下列業(yè)務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是(D)。
A.授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù) B.記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù) C.記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D.授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)
5.建立和健全內(nèi)部控制制度是哪個(gè)部門(mén)的責(zé)任(C)。
A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.上級(jí)主管部門(mén) C.被審計(jì)單位管理* D.會(huì)計(jì)部門(mén)
6.內(nèi)部控制一般針對(duì)哪種業(yè)務(wù)進(jìn)行控制(A)。
A.常規(guī)業(yè)務(wù) B.重要業(yè)務(wù) C.特殊業(yè)務(wù) D.偶發(fā)業(yè)務(wù)
7.世界各國(guó)審計(jì)表述內(nèi)部控制制度時(shí)普遍采用的方法有(C)。
A.文字說(shuō)明法 B.調(diào)查表法 C.流程圖描述法 D.抽樣法
8.符合性測(cè)試一般采用的方法是(B)。
A.追蹤法 B.抽樣法 C.實(shí)驗(yàn)法 D.觀察法
9.下列哪一項(xiàng)為內(nèi)部控制制度要達(dá)到的作用(B)。
A.保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性
B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠
C.保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物的定期核對(duì)相符
D.保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理?yè)?jù)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)
10.對(duì)描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核的目的的是(B)。
A.確定內(nèi)部控制制度的有效性
B.保證內(nèi)部控制制度描述的正確性
C.確定內(nèi)部控制制度的合理性
D.確定內(nèi)部控制制度執(zhí)行的準(zhǔn)確性
11.下列方法不使用于符合性測(cè)試的是(B)。
A.追蹤法 B.計(jì)算法 C.實(shí)驗(yàn)法 D.觀察法
12.符合性測(cè)試的范圍和數(shù)量取決于(B)。
A.被審單位內(nèi)控系統(tǒng)健全 B.內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果 C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷 D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量
二、多項(xiàng)選擇題
1.審計(jì)人員評(píng)審內(nèi)部控制的最終目的，在于確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制的(BC)。
A.科學(xué)性 B.健全性 C.有效性 D.先進(jìn)性
2.內(nèi)部控制制度按其控制的范圍和控制的手段可以劃分為(AC)。
A.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 B.外部會(huì)計(jì)控制 C.內(nèi)部管理控制 D.外部管理控制 E.計(jì)劃控制制度
3.下列選項(xiàng)中，關(guān)于文字說(shuō)明法表述正確的是(ACD)。
A.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述
B.不可以描述內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況
C.可以描述內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況
D.對(duì)業(yè)務(wù)處理流程及其控制反映不夠直觀
E.適合用于各種企業(yè)的內(nèi)部控制制度
4.內(nèi)部控制制度描述的作用在于(ABD)。
A.全面反映企業(yè)內(nèi)部控制的狀況
B.便于評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程是否合理、健全
C.便于審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D.便于企業(yè)工作人員更好地執(zhí)行各自工作
E.便于企業(yè)內(nèi)部控制制度處于良好狀況
5.內(nèi)部控制制度的基本描述方法有(ABC)。
A.文字說(shuō)明法 B.調(diào)查表法 C.流程圖描述法 D.抽樣法 E.分析性復(fù)核法
6.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的作用有哪些(ABCDE)。
A.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整
B.保證會(huì)計(jì)及其他信息的真實(shí)可靠
C.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行
D.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率
E.有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制
7. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于流程圖的描述正確的有(ABD)。
A.流程圖繪制有直式流程圖和橫式流程圖兩種基本方式
B.直式流程圖圖式易于理解，但較難反映各部門(mén)的相互關(guān)系
C.橫式流程圖圖式完整反映各部門(mén)聯(lián)系，尤其在業(yè)務(wù)內(nèi)容較為復(fù)雜情況下，更顯現(xiàn)出它的優(yōu)勢(shì)
D.橫式流程圖中，憑證、單據(jù)等文件只出現(xiàn)一次，畫(huà)面簡(jiǎn)潔
E.流程圖描述法不是國(guó)際審計(jì)界描述內(nèi)部控制制度普遍采用的方法
8.企業(yè)內(nèi)部控制一般應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有(ABCD)。
A.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行
B.保證所有的交易和事項(xiàng)以正確的金額，恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)，使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求
C.保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)
D.保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)的定期核對(duì)相符
E.保證提高企業(yè)業(yè)務(wù)處理的工作效率
9.內(nèi)部控制的固有限制，包括(ACE)。
A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益的原則
B.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)非常規(guī)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制
C.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失敗
D.內(nèi)部控制可能因?yàn)閷徲?jì)人員的評(píng)價(jià)而改變或失敗
E.內(nèi)部控制可能因?yàn)榻?jīng)營(yíng)環(huán)境，業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效
10.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法一般包括(ABCDE)。
A.授權(quán)控制 B.職責(zé)分工控制 C.會(huì)計(jì)記錄控制 D.內(nèi)部審計(jì)控制 E.資產(chǎn)接觸與記錄使用的控制
11.下列選項(xiàng)中，關(guān)于描述內(nèi)部控制制度的表述正確的是(BCD)。
A.描述內(nèi)部控制制度可以按照各個(gè)業(yè)務(wù)既可以單獨(dú)使用，又可相互結(jié)合使用
B.三種描述方法既可以單獨(dú)使用，又可相互結(jié)合使用
C.描述時(shí)可以舍去內(nèi)部控制制度中的次要環(huán)節(jié)
D.要正確描述內(nèi)部控制制度，必須先了解企業(yè)內(nèi)部控制
E.對(duì)個(gè)性特征差異較大的業(yè)務(wù)，也可以合并一起加以描述
12.內(nèi)部控制制度評(píng)審的目的主要有(AD)。
A.健全內(nèi)部控制、改善管理
B.保證內(nèi)部控制描述的正確性
C.為符合性測(cè)試尋找評(píng)價(jià)依據(jù)
D.確定審計(jì)的重點(diǎn)和抽樣的規(guī)模
E.防止差錯(cuò)和舞弊的發(fā)生
13.內(nèi)部控制制度中，哪些不相容的職責(zé)必須分離(ADE)。
A.授權(quán)與執(zhí)行分離
B.執(zhí)行清查分離
C.保管與審核分離
D.記錄總賬的職責(zé)與記錄明細(xì)賬、日記賬的職責(zé)必須進(jìn)行分離
E.執(zhí)行與審核分離
14. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于調(diào)查表法表述正確的是(ADE)。
A.利用內(nèi)部控制調(diào)查表對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行記錄和描繪的方法
B.調(diào)查表法一般用于內(nèi)部控制程序比較簡(jiǎn)單，比較容易描述的小企業(yè)
C.調(diào)查表法無(wú)法反映出內(nèi)部控制制度中的任何特殊情況
D.調(diào)查表法無(wú)法反映出內(nèi)部控制的具體情況和存在的問(wèn)題的輕重程度
E.編制調(diào)查表省時(shí)省力
15.會(huì)計(jì)記錄控制的措施和方法包括(ABD)。
A.原始憑證必須經(jīng)過(guò)專(zhuān)人審核
B.記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容一致
C.憑證必須連續(xù)編號(hào)，空白憑證不必須編號(hào)
D.建立定期的復(fù)核制度相關(guān)推薦：