第三節(jié) 報(bào)關(guān)單位
一、報(bào)關(guān)單位的概念：
是指依法在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)。《海關(guān)法》明確規(guī)定了對向海關(guān)辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)實(shí)行注冊登記管理制度。
依法向海關(guān)注冊登記是法人、其他組織或者個(gè)人成為報(bào)關(guān)單位的法定要求。
單選題(05年考題)
1. 取得報(bào)關(guān)單位資格的法定要求是( )。
A. 是對外貿(mào)易經(jīng)營者
B. 是境內(nèi)法人或其他組織
C. 經(jīng)海關(guān)注冊登記
D. 有一定數(shù)量的報(bào)關(guān)員
答案：C
二、報(bào)關(guān)單位的類型：
※熟悉們教材19頁所列舉的單位。
單選題(04年考題)
下列企業(yè)、單位中不屬報(bào)關(guān)單位的是：
A、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)在海關(guān)臨時(shí)注冊登記的境內(nèi)某大學(xué)
B、在海關(guān)注冊登記的經(jīng)營進(jìn)出境快件業(yè)務(wù)的某快遞公司
C、在海關(guān)注冊登記的某外商投資企業(yè)
D、在海關(guān)注冊登記的經(jīng)營轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的某承運(yùn)人
答案：D
單選題(06年考題)
在某項(xiàng)加工貿(mào)易活動(dòng)中，下列屬于報(bào)關(guān)單位的是( )。
A.具有報(bào)關(guān)權(quán)，受加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)
B.沒有報(bào)關(guān)權(quán)，在海關(guān)辦理 了保稅加工注冊登記手續(xù)，受加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)
C.具有報(bào)關(guān)權(quán)，由其經(jīng)營并自行開展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)
D.沒有報(bào)關(guān)權(quán)，亦未在海關(guān)辦理保稅加工注冊登記手續(xù)，受加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)
答案：C三、報(bào)關(guān)單位的注冊登記
(一)報(bào)關(guān)注冊登記制度的概念
1、概念
報(bào)關(guān)注冊登記制度是指：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)向海關(guān)提供規(guī)定的注冊登記申請材料，經(jīng)注冊地海關(guān)依法對申請注冊登記材料進(jìn)行審核，準(zhǔn)予其辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的管理制度。
2、報(bào)關(guān)單位分為兩種類型：一類是進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人;另一類是報(bào)關(guān)企業(yè)。
3、報(bào)關(guān)注冊登記條件有所不同：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)：必須具備有規(guī)定的設(shè)立條件并取得海關(guān)報(bào)關(guān)注冊登記許可。
(2)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：備案制
只需向?qū)ν赓Q(mào)易主管部門備案登記，直接向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊登記手續(xù)。
多選題(08年考題)
根據(jù)海關(guān)規(guī)定，無需辦理報(bào)關(guān)注冊登記許可，可直接向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)注冊登記的單位有：
A. 兼營進(jìn)出口代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的國際貨物運(yùn)輸公司
B. 有權(quán)從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的境內(nèi)個(gè)體工商業(yè)者
C. 有權(quán)從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的境內(nèi)商貿(mào)組織
D. 需從事非貿(mào)易性進(jìn)出口活動(dòng)的臺灣企業(yè)駐滬辦事處
答案：BCD
判斷題(08年考題)
報(bào)關(guān)單位必須在取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)并依法在海關(guān)注冊登記后，才能辦理報(bào)關(guān)手續(xù)
答案：錯(cuò)
判斷題(07年考題)
報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人須經(jīng)海關(guān)注冊登記許可后方可向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊登記手續(xù)。
答案：錯(cuò)
4、兩種報(bào)關(guān)單位不同的報(bào)關(guān)注冊程序：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記程序：
向海關(guān)申請辦理“報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可”——到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營項(xiàng)目登記——到所在地海關(guān)辦理注冊登記手續(xù)
(2)對進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，實(shí)行“備案制”。不需要經(jīng)過“申請辦理注冊登記許可手續(xù)”程序，直接向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)單位注冊登記手續(xù)。
(二)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊登記
1、提交材料：(進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊登記與報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記提交的材料做比較，不一樣的地方要特別記憶。)
(1)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;
(2)對外貿(mào)易經(jīng)營者登記備案表復(fù)印件;
(3)企業(yè)章程復(fù)印件
(4)稅務(wù)登記證書副本復(fù)印件;
(5)銀行開戶證明復(fù)印件;
(6)組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件;
(7)報(bào)關(guān)單位情況登記表、報(bào)關(guān)單位管理人員情況登記表;
(8)其他與注冊登記有關(guān)的文件材料;
2、提交材料后海關(guān)審核，符合條件的核發(fā)“中華人民共和國進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書”(簡稱“收發(fā)貨人登記證書”)
3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的另外一種類型是沒有取得對外貿(mào)易經(jīng)營者備案表,但是按照國家規(guī)定需要從事非貿(mào)易性進(jìn)出口活動(dòng)的企業(yè)，海關(guān)允許對這樣的企業(yè)辦理“臨時(shí)注冊登記手續(xù)”，海關(guān)不核發(fā)“注冊登記證書”，僅出具“臨時(shí)報(bào)關(guān)單位注冊登記證明”，有效期是7天。(參見教材P20頁)
單選題(09年考題)
西安某具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的進(jìn)出口企業(yè)，常年在西安、上海、深圳口岸進(jìn)出口貨物，該企業(yè)應(yīng)( )
A.在西安向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)
B.在上海向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)
C.在深圳向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)
D.在西安向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)，并分別在上海、深圳向海關(guān)辦理分支結(jié)構(gòu)注冊登記手續(xù)
答案：A(三)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記
1、首先是辦理注冊登記許可
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可應(yīng)具備的條件：
①具有境內(nèi)企業(yè)法人資格條件
②企業(yè)注冊資本不低于人民幣150萬元
③具有健全的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理制度
④報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名
⑤投資者、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員無走私記錄
⑥報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具備5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗(yàn)或者報(bào)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)
⑦無因走私違法行為被海關(guān)撤消注冊登記許可記錄
⑧有符合從事報(bào)關(guān)服務(wù)所必須的固定經(jīng)營場所和設(shè)施
⑨海關(guān)監(jiān)管所需的其他條件
多選題(05年考題)
報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可條件中對企業(yè)人員的要求包括( )。
A、報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名
B、投資者、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員無走私記錄
C、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗(yàn)或者報(bào)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)
D、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員要通過海關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)考核
答案：ABC
(2)辦理報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可程序：
提出申請——海關(guān)處理——海關(guān)審查——行政許可的作出
①第一個(gè)步驟：向所在地直屬海關(guān)公布的受理申請的海關(guān)提出申請。
②第二個(gè)步驟：海關(guān)對申請的處理
③第三個(gè)步驟：海關(guān)受理申請后，進(jìn)行審查，于受理注冊登記許可申請之日起20日內(nèi)審查完畢。并將材料報(bào)送直屬海關(guān)，直屬海關(guān)自收到接受審定的海關(guān)報(bào)送的審查意見之日起20日內(nèi)作出決定。
④最后一個(gè)步驟：直屬海關(guān)做出準(zhǔn)予還是不準(zhǔn)予注冊登記許可的書面決定。
單選題：
報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可，應(yīng)由下列哪個(gè)部門作出( )。
A. 海關(guān)總署
B. 直屬海關(guān)
C. 隸屬海關(guān)
D. 海關(guān)總署授權(quán)的直屬海關(guān)或隸屬海關(guān)
答案：B
(3)報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可規(guī)定
在別的直屬海關(guān)辦理跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可的前提條件：
①報(bào)關(guān)企業(yè)取得“報(bào)關(guān)注冊登記證書”之日起滿兩年
②報(bào)關(guān)企業(yè)從申請之日起最近兩年沒有因走私受過處罰。
③每申請一項(xiàng)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可，應(yīng)當(dāng)要增加注冊資本人民幣50萬元，
申請辦理跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可與報(bào)關(guān)企業(yè)本部申請注冊登記許可，主要的區(qū)別在于報(bào)關(guān)員的人數(shù)，報(bào)關(guān)企業(yè)本部報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5人。跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于3人。
(4)報(bào)關(guān)企業(yè)及其跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可期限
報(bào)關(guān)企業(yè)及其跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可期限都是2年。如果需要延續(xù)注冊的登記許可有效期的，應(yīng)當(dāng)辦理注冊登記許可延續(xù)手續(xù)。
(5)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可的變更和延續(xù)
① 變更
變更企業(yè)名稱及其分支機(jī)構(gòu)名稱、企業(yè)注冊資本、法定代表人(負(fù)責(zé)人)，應(yīng)以書面形式到注冊地海關(guān)申請變更注冊登記許可，注冊地海關(guān)進(jìn)行初審，上報(bào)直屬海關(guān)決定，由直屬海關(guān)依法審查后作出是否予以變更的決定。
② 延續(xù)
注冊登記許可的有效期為2年，如續(xù)延續(xù)，應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿40日前向海關(guān)提出延續(xù)申請并遞交海關(guān)規(guī)定的材料。準(zhǔn)予延續(xù)的，延續(xù)的有效期為2年。
(6)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可的撤消：(參見教材，重要考點(diǎn))
(7)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可的注銷：(參見教材，重要考點(diǎn))
2、報(bào)關(guān)企業(yè)注冊
報(bào)關(guān)企業(yè)憑著直屬海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)注冊登記許可文件到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營項(xiàng)目登記，登記之后在90天內(nèi)要到所在地海關(guān)辦理注冊登記手續(xù)。提交有關(guān)的材料，符合要求的，注冊地海關(guān)核發(fā)“報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書”。
(四)報(bào)關(guān)單位注冊登記時(shí)效及換證管理
1、報(bào)關(guān)單位注冊登記證書時(shí)效：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書：有效期為2年，
(2)收發(fā)貨人登記證書：有效期為3年
2、換證手續(xù)：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理“注冊登記許可”延期的同時(shí)辦理換領(lǐng)“報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書”手續(xù)，注冊登記許可換證時(shí)間是在注冊登記許可有效期屆滿40日前。
(2)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：在“收發(fā)貨人登記證書”有效期屆滿前30日辦理換證手續(xù)。
(五)報(bào)關(guān)單位的變更登記及注銷登記
1、變更的期限：自批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)辦理變更手續(xù)。
2、注銷登記
(1)破產(chǎn)、解散、自行放棄報(bào)關(guān)權(quán)或者分立成兩個(gè)以上新企業(yè)的;
(2)被工商行政管理部門注銷登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(3)喪失獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任能力的;
(4)報(bào)關(guān)企業(yè)喪失注冊登記許可的;(結(jié)合注冊登記許可撤銷和注銷記憶)
(5)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書失效的;
(6)其他依法應(yīng)當(dāng)注銷注冊登記的情形?！∷?、報(bào)關(guān)單位的報(bào)關(guān)行為規(guī)則(重要考點(diǎn)，參見教材)
(一)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的報(bào)關(guān)行為規(guī)則
1、地域范圍：中華人民共和國關(guān)境內(nèi)的各個(gè)口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)
2、只能辦理本單位的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，不能代理其他單位報(bào)關(guān)。
3、可以委托海關(guān)準(zhǔn)予注冊登記的報(bào)關(guān)企業(yè)，由報(bào)關(guān)企業(yè)所屬的報(bào)關(guān)員代為辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。
4、辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，向海關(guān)遞交的紙質(zhì)進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)單必須加蓋本單位在海關(guān)備案的報(bào)關(guān)專用章。
5、對其所屬報(bào)關(guān)員的報(bào)關(guān)行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
多選題(07年考題)
進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人進(jìn)口貨物可采用的報(bào)關(guān)方式是( )。
A.自理報(bào)關(guān)
B.委托報(bào)關(guān)行以委托人的名義代理報(bào)關(guān)
C.委托已在海關(guān)辦理報(bào)關(guān)注冊的貨代公司以委托人的名義代理報(bào)關(guān)
D.委托報(bào)關(guān)公司以報(bào)關(guān)公司的名義代理報(bào)關(guān)
答案：ABC
(二)報(bào)關(guān)企業(yè)的報(bào)關(guān)行為規(guī)則
1、報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)服務(wù)的地域范圍
在依法取得注冊登記許可的直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)各口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)從事報(bào)關(guān)服務(wù)。
(1)在同一直屬海關(guān)關(guān)區(qū)，從一個(gè)隸屬海關(guān)到另一個(gè)隸屬海關(guān)辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)在擬從事報(bào)關(guān)服務(wù)的口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并且在開展報(bào)關(guān)服務(wù)前按規(guī)定向直屬海關(guān)備案。
(2)跨關(guān)區(qū)(在不同直屬海關(guān)關(guān)區(qū)辦理業(yè)務(wù))應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并且向擬注冊登記地海關(guān)申請報(bào)關(guān)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可。獲得注冊登記許可，才能辦理注冊登記，才能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
2、報(bào)關(guān)企業(yè)從事報(bào)關(guān)服務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)
參考教材第25頁至26頁(掌握)
3、其他規(guī)則
與進(jìn)出口收發(fā)貨人相同，參考教材第26頁
五、海關(guān)對報(bào)關(guān)單位的分類管理
(一)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設(shè)定
1、AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(1)已適用A類管理1年以上;
(2)上一年度進(jìn)出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;
(3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;
每半年報(bào)送“進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表”。
2、A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(1)已適用B類管理1年以上;
(2)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;
(4)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;
(5)上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上;
(6)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下;
(7)會(huì)計(jì)制度完善、業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;
(8)主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;
(9)每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”
(10)按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);
(11)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄.
3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;
(3)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。
4、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。
5、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(1)首次注冊登記的;
(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的?！?、在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。
判斷題(08年考題)
在海關(guān)注冊登記的加工企業(yè)，不屬于海關(guān)對報(bào)關(guān)單位分類管理的范圍。
答案：錯(cuò)
判斷題(09年考題)
某進(jìn)出口公司為首次注冊登記企業(yè)，海關(guān)對其按A類企業(yè)實(shí)施企業(yè)管理。
答案：錯(cuò)
(二)報(bào)關(guān)企業(yè)管理類別的設(shè)定
1、AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(1)已適用A類管理1年以上;
(2)上一年度代理申報(bào)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;
(3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查、符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;
每半年報(bào)送“報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表”
2、A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(1)已適用B類管理1年以上;
(2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收;
(4)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;
(5)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;
(6)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在3%以下;
(7)依法建立帳薄和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng);
(8)每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”;
(9)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及“中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);
(10)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄.
3、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;
(3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的;
(4)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的;
(5)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的;
(6)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;
(7)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。
4、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。
5、報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(1)首次注冊登記的;
(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。(三)報(bào)關(guān)單位分類管理措施的實(shí)施
1、AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私案件被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施，暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。(2010年新增，重點(diǎn))
2、企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：(2010年新增，重點(diǎn))
(1)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)繼承分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);
(2)企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);
(3)企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;
(4)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。
3、報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致與應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;
(2)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)人均為B類及以上管理類別的，按照報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
多選題(08年考題)
下列關(guān)于報(bào)關(guān)單位分類管理的表述，正確的是：
A. A類報(bào)關(guān)企業(yè)代理B類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用B類管理措施
B. C類報(bào)關(guān)企業(yè)代理D類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用D類管理措施
C. AA類報(bào)關(guān)企業(yè)代理A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用AA類管理措施
D. A類報(bào)關(guān)企業(yè)代理AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用A類管理措施
答案：BCD
4、加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
5、跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)報(bào)關(guān)企業(yè)(2009年新增內(nèi)容)
調(diào)整管理類別時(shí)，對進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量、報(bào)關(guān)差錯(cuò)量、拖欠應(yīng)納稅款和應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)等，以該報(bào)關(guān)企業(yè)及其各分支機(jī)構(gòu)之和計(jì)算。
由于跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)原因產(chǎn)生的刑事、行政及拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)等法律后果，注冊企業(yè)管理類別調(diào)整時(shí)，僅作用于該分支機(jī)構(gòu)和設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的報(bào)關(guān)企業(yè)，而不作用于其他跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)。
單選題(09年考題)
在天津注冊登記的大海報(bào)關(guān)行和其在上海、青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)均適用A類管理，上海分支機(jī)構(gòu)代理報(bào)關(guān)的一批進(jìn)口貨物因侵犯有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)被海關(guān)沒收。下列關(guān)于海關(guān)調(diào)整該報(bào)關(guān)行及其分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)管理類別的表述，正確的是：
A.大海報(bào)關(guān)行和其在上海、青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的管理類別均調(diào)整為B類
B.大海報(bào)關(guān)行和其在青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的管理類別不作調(diào)整，在上海設(shè)立的機(jī)構(gòu)調(diào)整為B類
C.將大海報(bào)關(guān)行的管理類別調(diào)整為B類，其在上海、青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不作調(diào)整
D.將大海報(bào)關(guān)行和其在上海的分支機(jī)構(gòu)的管理類別調(diào)整為B類，在青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不作調(diào)整
答案：D
六、報(bào)關(guān)單位的法律責(zé)任
(一)報(bào)關(guān)單位海關(guān)法律責(zé)任的原則性規(guī)定(參見教材，了解)
(二)報(bào)關(guān)單位違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為及其處罰
(重點(diǎn)，參見教材，記憶掌握)
一、報(bào)關(guān)單位的概念：
是指依法在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人和報(bào)關(guān)企業(yè)。《海關(guān)法》明確規(guī)定了對向海關(guān)辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)實(shí)行注冊登記管理制度。
依法向海關(guān)注冊登記是法人、其他組織或者個(gè)人成為報(bào)關(guān)單位的法定要求。
單選題(05年考題)
1. 取得報(bào)關(guān)單位資格的法定要求是( )。
A. 是對外貿(mào)易經(jīng)營者
B. 是境內(nèi)法人或其他組織
C. 經(jīng)海關(guān)注冊登記
D. 有一定數(shù)量的報(bào)關(guān)員
答案：C
二、報(bào)關(guān)單位的類型：
※熟悉們教材19頁所列舉的單位。
單選題(04年考題)
下列企業(yè)、單位中不屬報(bào)關(guān)單位的是：
A、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)在海關(guān)臨時(shí)注冊登記的境內(nèi)某大學(xué)
B、在海關(guān)注冊登記的經(jīng)營進(jìn)出境快件業(yè)務(wù)的某快遞公司
C、在海關(guān)注冊登記的某外商投資企業(yè)
D、在海關(guān)注冊登記的經(jīng)營轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的某承運(yùn)人
答案：D
單選題(06年考題)
在某項(xiàng)加工貿(mào)易活動(dòng)中，下列屬于報(bào)關(guān)單位的是( )。
A.具有報(bào)關(guān)權(quán)，受加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)
B.沒有報(bào)關(guān)權(quán)，在海關(guān)辦理 了保稅加工注冊登記手續(xù)，受加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)
C.具有報(bào)關(guān)權(quán)，由其經(jīng)營并自行開展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)
D.沒有報(bào)關(guān)權(quán)，亦未在海關(guān)辦理保稅加工注冊登記手續(xù)，受加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)
答案：C三、報(bào)關(guān)單位的注冊登記
(一)報(bào)關(guān)注冊登記制度的概念
1、概念
報(bào)關(guān)注冊登記制度是指：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)向海關(guān)提供規(guī)定的注冊登記申請材料，經(jīng)注冊地海關(guān)依法對申請注冊登記材料進(jìn)行審核，準(zhǔn)予其辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的管理制度。
2、報(bào)關(guān)單位分為兩種類型：一類是進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人;另一類是報(bào)關(guān)企業(yè)。
3、報(bào)關(guān)注冊登記條件有所不同：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)：必須具備有規(guī)定的設(shè)立條件并取得海關(guān)報(bào)關(guān)注冊登記許可。
(2)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：備案制
只需向?qū)ν赓Q(mào)易主管部門備案登記，直接向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊登記手續(xù)。
多選題(08年考題)
根據(jù)海關(guān)規(guī)定，無需辦理報(bào)關(guān)注冊登記許可，可直接向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)注冊登記的單位有：
A. 兼營進(jìn)出口代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的國際貨物運(yùn)輸公司
B. 有權(quán)從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的境內(nèi)個(gè)體工商業(yè)者
C. 有權(quán)從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的境內(nèi)商貿(mào)組織
D. 需從事非貿(mào)易性進(jìn)出口活動(dòng)的臺灣企業(yè)駐滬辦事處
答案：BCD
判斷題(08年考題)
報(bào)關(guān)單位必須在取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)并依法在海關(guān)注冊登記后，才能辦理報(bào)關(guān)手續(xù)
答案：錯(cuò)
判斷題(07年考題)
報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人須經(jīng)海關(guān)注冊登記許可后方可向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單位注冊登記手續(xù)。
答案：錯(cuò)
4、兩種報(bào)關(guān)單位不同的報(bào)關(guān)注冊程序：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記程序：
向海關(guān)申請辦理“報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可”——到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營項(xiàng)目登記——到所在地海關(guān)辦理注冊登記手續(xù)
(2)對進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，實(shí)行“備案制”。不需要經(jīng)過“申請辦理注冊登記許可手續(xù)”程序，直接向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)單位注冊登記手續(xù)。
(二)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊登記
1、提交材料：(進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊登記與報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記提交的材料做比較，不一樣的地方要特別記憶。)
(1)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;
(2)對外貿(mào)易經(jīng)營者登記備案表復(fù)印件;
(3)企業(yè)章程復(fù)印件
(4)稅務(wù)登記證書副本復(fù)印件;
(5)銀行開戶證明復(fù)印件;
(6)組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件;
(7)報(bào)關(guān)單位情況登記表、報(bào)關(guān)單位管理人員情況登記表;
(8)其他與注冊登記有關(guān)的文件材料;
2、提交材料后海關(guān)審核，符合條件的核發(fā)“中華人民共和國進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書”(簡稱“收發(fā)貨人登記證書”)
3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的另外一種類型是沒有取得對外貿(mào)易經(jīng)營者備案表,但是按照國家規(guī)定需要從事非貿(mào)易性進(jìn)出口活動(dòng)的企業(yè)，海關(guān)允許對這樣的企業(yè)辦理“臨時(shí)注冊登記手續(xù)”，海關(guān)不核發(fā)“注冊登記證書”，僅出具“臨時(shí)報(bào)關(guān)單位注冊登記證明”，有效期是7天。(參見教材P20頁)
單選題(09年考題)
西安某具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的進(jìn)出口企業(yè)，常年在西安、上海、深圳口岸進(jìn)出口貨物，該企業(yè)應(yīng)( )
A.在西安向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)
B.在上海向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)
C.在深圳向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)
D.在西安向海關(guān)申請辦理報(bào)關(guān)注冊登記手續(xù)，并分別在上海、深圳向海關(guān)辦理分支結(jié)構(gòu)注冊登記手續(xù)
答案：A(三)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記
1、首先是辦理注冊登記許可
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可應(yīng)具備的條件：
①具有境內(nèi)企業(yè)法人資格條件
②企業(yè)注冊資本不低于人民幣150萬元
③具有健全的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理制度
④報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名
⑤投資者、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員無走私記錄
⑥報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具備5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗(yàn)或者報(bào)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)
⑦無因走私違法行為被海關(guān)撤消注冊登記許可記錄
⑧有符合從事報(bào)關(guān)服務(wù)所必須的固定經(jīng)營場所和設(shè)施
⑨海關(guān)監(jiān)管所需的其他條件
多選題(05年考題)
報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可條件中對企業(yè)人員的要求包括( )。
A、報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5名
B、投資者、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員無走私記錄
C、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有5年以上從事對外貿(mào)易工作經(jīng)驗(yàn)或者報(bào)關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)
D、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)員要通過海關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)考核
答案：ABC
(2)辦理報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可程序：
提出申請——海關(guān)處理——海關(guān)審查——行政許可的作出
①第一個(gè)步驟：向所在地直屬海關(guān)公布的受理申請的海關(guān)提出申請。
②第二個(gè)步驟：海關(guān)對申請的處理
③第三個(gè)步驟：海關(guān)受理申請后，進(jìn)行審查，于受理注冊登記許可申請之日起20日內(nèi)審查完畢。并將材料報(bào)送直屬海關(guān)，直屬海關(guān)自收到接受審定的海關(guān)報(bào)送的審查意見之日起20日內(nèi)作出決定。
④最后一個(gè)步驟：直屬海關(guān)做出準(zhǔn)予還是不準(zhǔn)予注冊登記許可的書面決定。
單選題：
報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可，應(yīng)由下列哪個(gè)部門作出( )。
A. 海關(guān)總署
B. 直屬海關(guān)
C. 隸屬海關(guān)
D. 海關(guān)總署授權(quán)的直屬海關(guān)或隸屬海關(guān)
答案：B
(3)報(bào)關(guān)企業(yè)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可規(guī)定
在別的直屬海關(guān)辦理跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可的前提條件：
①報(bào)關(guān)企業(yè)取得“報(bào)關(guān)注冊登記證書”之日起滿兩年
②報(bào)關(guān)企業(yè)從申請之日起最近兩年沒有因走私受過處罰。
③每申請一項(xiàng)跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可，應(yīng)當(dāng)要增加注冊資本人民幣50萬元，
申請辦理跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可與報(bào)關(guān)企業(yè)本部申請注冊登記許可，主要的區(qū)別在于報(bào)關(guān)員的人數(shù)，報(bào)關(guān)企業(yè)本部報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于5人。跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)報(bào)關(guān)員人數(shù)不少于3人。
(4)報(bào)關(guān)企業(yè)及其跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可期限
報(bào)關(guān)企業(yè)及其跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可期限都是2年。如果需要延續(xù)注冊的登記許可有效期的，應(yīng)當(dāng)辦理注冊登記許可延續(xù)手續(xù)。
(5)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可的變更和延續(xù)
① 變更
變更企業(yè)名稱及其分支機(jī)構(gòu)名稱、企業(yè)注冊資本、法定代表人(負(fù)責(zé)人)，應(yīng)以書面形式到注冊地海關(guān)申請變更注冊登記許可，注冊地海關(guān)進(jìn)行初審，上報(bào)直屬海關(guān)決定，由直屬海關(guān)依法審查后作出是否予以變更的決定。
② 延續(xù)
注冊登記許可的有效期為2年，如續(xù)延續(xù)，應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿40日前向海關(guān)提出延續(xù)申請并遞交海關(guān)規(guī)定的材料。準(zhǔn)予延續(xù)的，延續(xù)的有效期為2年。
(6)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可的撤消：(參見教材，重要考點(diǎn))
(7)報(bào)關(guān)企業(yè)注冊登記許可的注銷：(參見教材，重要考點(diǎn))
2、報(bào)關(guān)企業(yè)注冊
報(bào)關(guān)企業(yè)憑著直屬海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)注冊登記許可文件到工商行政管理部門辦理許可經(jīng)營項(xiàng)目登記，登記之后在90天內(nèi)要到所在地海關(guān)辦理注冊登記手續(xù)。提交有關(guān)的材料，符合要求的，注冊地海關(guān)核發(fā)“報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書”。
(四)報(bào)關(guān)單位注冊登記時(shí)效及換證管理
1、報(bào)關(guān)單位注冊登記證書時(shí)效：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書：有效期為2年，
(2)收發(fā)貨人登記證書：有效期為3年
2、換證手續(xù)：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理“注冊登記許可”延期的同時(shí)辦理換領(lǐng)“報(bào)關(guān)企業(yè)登記證書”手續(xù)，注冊登記許可換證時(shí)間是在注冊登記許可有效期屆滿40日前。
(2)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：在“收發(fā)貨人登記證書”有效期屆滿前30日辦理換證手續(xù)。
(五)報(bào)關(guān)單位的變更登記及注銷登記
1、變更的期限：自批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)辦理變更手續(xù)。
2、注銷登記
(1)破產(chǎn)、解散、自行放棄報(bào)關(guān)權(quán)或者分立成兩個(gè)以上新企業(yè)的;
(2)被工商行政管理部門注銷登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
(3)喪失獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任能力的;
(4)報(bào)關(guān)企業(yè)喪失注冊登記許可的;(結(jié)合注冊登記許可撤銷和注銷記憶)
(5)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書失效的;
(6)其他依法應(yīng)當(dāng)注銷注冊登記的情形?！∷?、報(bào)關(guān)單位的報(bào)關(guān)行為規(guī)則(重要考點(diǎn)，參見教材)
(一)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的報(bào)關(guān)行為規(guī)則
1、地域范圍：中華人民共和國關(guān)境內(nèi)的各個(gè)口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)
2、只能辦理本單位的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，不能代理其他單位報(bào)關(guān)。
3、可以委托海關(guān)準(zhǔn)予注冊登記的報(bào)關(guān)企業(yè)，由報(bào)關(guān)企業(yè)所屬的報(bào)關(guān)員代為辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。
4、辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，向海關(guān)遞交的紙質(zhì)進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)單必須加蓋本單位在海關(guān)備案的報(bào)關(guān)專用章。
5、對其所屬報(bào)關(guān)員的報(bào)關(guān)行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
多選題(07年考題)
進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人進(jìn)口貨物可采用的報(bào)關(guān)方式是( )。
A.自理報(bào)關(guān)
B.委托報(bào)關(guān)行以委托人的名義代理報(bào)關(guān)
C.委托已在海關(guān)辦理報(bào)關(guān)注冊的貨代公司以委托人的名義代理報(bào)關(guān)
D.委托報(bào)關(guān)公司以報(bào)關(guān)公司的名義代理報(bào)關(guān)
答案：ABC
(二)報(bào)關(guān)企業(yè)的報(bào)關(guān)行為規(guī)則
1、報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)服務(wù)的地域范圍
在依法取得注冊登記許可的直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)各口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)從事報(bào)關(guān)服務(wù)。
(1)在同一直屬海關(guān)關(guān)區(qū)，從一個(gè)隸屬海關(guān)到另一個(gè)隸屬海關(guān)辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)在擬從事報(bào)關(guān)服務(wù)的口岸或者海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)集中的地點(diǎn)依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并且在開展報(bào)關(guān)服務(wù)前按規(guī)定向直屬海關(guān)備案。
(2)跨關(guān)區(qū)(在不同直屬海關(guān)關(guān)區(qū)辦理業(yè)務(wù))應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并且向擬注冊登記地海關(guān)申請報(bào)關(guān)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)注冊登記許可。獲得注冊登記許可，才能辦理注冊登記，才能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
2、報(bào)關(guān)企業(yè)從事報(bào)關(guān)服務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)
參考教材第25頁至26頁(掌握)
3、其他規(guī)則
與進(jìn)出口收發(fā)貨人相同，參考教材第26頁
五、海關(guān)對報(bào)關(guān)單位的分類管理
(一)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設(shè)定
1、AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(1)已適用A類管理1年以上;
(2)上一年度進(jìn)出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;
(3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;
每半年報(bào)送“進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表”。
2、A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(1)已適用B類管理1年以上;
(2)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;
(4)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;
(5)上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上;
(6)上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下;
(7)會(huì)計(jì)制度完善、業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整;
(8)主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效;
(9)每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”
(10)按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);
(11)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄.
3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;
(3)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。
4、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。
5、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(1)首次注冊登記的;
(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的?！?、在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。
判斷題(08年考題)
在海關(guān)注冊登記的加工企業(yè)，不屬于海關(guān)對報(bào)關(guān)單位分類管理的范圍。
答案：錯(cuò)
判斷題(09年考題)
某進(jìn)出口公司為首次注冊登記企業(yè)，海關(guān)對其按A類企業(yè)實(shí)施企業(yè)管理。
答案：錯(cuò)
(二)報(bào)關(guān)企業(yè)管理類別的設(shè)定
1、AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(1)已適用A類管理1年以上;
(2)上一年度代理申報(bào)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;
(3)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查、符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;
(4)每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告;
每半年報(bào)送“報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表”
2、A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：
(1)已適用B類管理1年以上;
(2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;
(3)連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收;
(4)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事;
(5)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上;
(6)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在3%以下;
(7)依法建立帳薄和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng);
(8)每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”;
(9)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及“中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);
(10)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄.
3、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
(1)有走私行為的;
(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元以上的;
(3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的;
(4)上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的;
(5)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的;
(6)代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;
(7)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。
4、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
(1)有走私罪的;
(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;
(3)1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的;
(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。
5、報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
(1)首次注冊登記的;
(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;
(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;
(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。(三)報(bào)關(guān)單位分類管理措施的實(shí)施
1、AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私案件被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施，暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。(2010年新增，重點(diǎn))
2、企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：(2010年新增，重點(diǎn))
(1)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)繼承分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);
(2)企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);
(3)企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;
(4)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。
3、報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致與應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：
(1)報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施;
(2)報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)人均為B類及以上管理類別的，按照報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
多選題(08年考題)
下列關(guān)于報(bào)關(guān)單位分類管理的表述，正確的是：
A. A類報(bào)關(guān)企業(yè)代理B類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用B類管理措施
B. C類報(bào)關(guān)企業(yè)代理D類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用D類管理措施
C. AA類報(bào)關(guān)企業(yè)代理A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用AA類管理措施
D. A類報(bào)關(guān)企業(yè)代理AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，適用A類管理措施
答案：BCD
4、加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。
5、跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)報(bào)關(guān)企業(yè)(2009年新增內(nèi)容)
調(diào)整管理類別時(shí)，對進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量、報(bào)關(guān)差錯(cuò)量、拖欠應(yīng)納稅款和應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)等，以該報(bào)關(guān)企業(yè)及其各分支機(jī)構(gòu)之和計(jì)算。
由于跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)原因產(chǎn)生的刑事、行政及拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)等法律后果，注冊企業(yè)管理類別調(diào)整時(shí)，僅作用于該分支機(jī)構(gòu)和設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的報(bào)關(guān)企業(yè)，而不作用于其他跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)。
單選題(09年考題)
在天津注冊登記的大海報(bào)關(guān)行和其在上海、青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)均適用A類管理，上海分支機(jī)構(gòu)代理報(bào)關(guān)的一批進(jìn)口貨物因侵犯有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)被海關(guān)沒收。下列關(guān)于海關(guān)調(diào)整該報(bào)關(guān)行及其分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)管理類別的表述，正確的是：
A.大海報(bào)關(guān)行和其在上海、青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的管理類別均調(diào)整為B類
B.大海報(bào)關(guān)行和其在青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的管理類別不作調(diào)整，在上海設(shè)立的機(jī)構(gòu)調(diào)整為B類
C.將大海報(bào)關(guān)行的管理類別調(diào)整為B類，其在上海、青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不作調(diào)整
D.將大海報(bào)關(guān)行和其在上海的分支機(jī)構(gòu)的管理類別調(diào)整為B類，在青島設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不作調(diào)整
答案：D
六、報(bào)關(guān)單位的法律責(zé)任
(一)報(bào)關(guān)單位海關(guān)法律責(zé)任的原則性規(guī)定(參見教材，了解)
(二)報(bào)關(guān)單位違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為及其處罰
(重點(diǎn)，參見教材，記憶掌握)