資金流量核算主要以收入分配和資金運(yùn)動(dòng)為核算對(duì)象。它反映一定時(shí)期各機(jī)構(gòu)部門收入的形成、分配、使用、資金的籌集和運(yùn)用以及各機(jī)構(gòu)部門間資金流入和流出情況。
一、 基本概念
1. 實(shí)物交易：指與貨物和服務(wù)的生產(chǎn)與使用、收入分配無償轉(zhuǎn)移有關(guān)的交易活動(dòng)。
2. 金融交易：指以現(xiàn)金、信用、證券等金融資產(chǎn)負(fù)債為交易對(duì)象的交易活動(dòng)。
3. 增加值：指各種生產(chǎn)活動(dòng)所創(chuàng)造的新增加值，這里按機(jī)構(gòu)部門進(jìn)行核算，所有機(jī)構(gòu)部門增加值之行等于生產(chǎn)法GDP。
4. 勞動(dòng)者報(bào)酬：是勞動(dòng)者在生產(chǎn)過程中付出勞動(dòng)所獲得的收入。在分配過程中，勞動(dòng)從各生產(chǎn)單位(企業(yè)、政府、住戶等部門)流入到國內(nèi)住戶部門，如果存在到國外就業(yè)和外國人來本國就業(yè)的情況，則勞動(dòng)報(bào)酬收支有可能發(fā)生在國內(nèi)和國外之間。
5. 生產(chǎn)稅凈額：指政府強(qiáng)制性地參與增加值的分配所獲得的收入。支付生產(chǎn)稅的是國內(nèi)的各生產(chǎn)單位，主要是企業(yè)部門，同時(shí)也可能發(fā)生在政府和住戶部門，而獲得這部分收入的部門是政府。
6. 財(cái)產(chǎn)收入：指資產(chǎn)所有者通過將資產(chǎn)投入生產(chǎn)經(jīng)營過程而獲得的收入。具體內(nèi)容包括：因資金借貸所產(chǎn)生的利息，因股票買賣而產(chǎn)生的紅利，因土地等資產(chǎn)出租所形成的租金，因?qū)＠?、商譽(yù)等無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的無形資產(chǎn)使用費(fèi)，等等。總體來看，財(cái)產(chǎn)收入產(chǎn)生于各種資產(chǎn)使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，它代表資產(chǎn)使用的報(bào)酬，由資產(chǎn)使用者支付，形成資產(chǎn)所有者的收入。
7. 初次分配總收入：指生產(chǎn)活動(dòng)形成的收入在參與生產(chǎn)活動(dòng)的生產(chǎn)要素的所有者及政府之間的分配。生產(chǎn)要素包括勞動(dòng)力、土地、資本。勞動(dòng)力所有者因提供勞動(dòng)而獲得勞動(dòng)報(bào)酬;土地所有者因出租土地而獲得地租;資本的所有者因資本的形態(tài)不同而獲得不同形式的收入;借貸資本所有者獲得利息收入，股權(quán)所有者獲得紅利或未分配利潤。政府因?qū)ιa(chǎn)活動(dòng)或生產(chǎn)要素征稅而獲得生產(chǎn)稅或因?qū)ιa(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼而支付生產(chǎn)補(bǔ)貼。初次分配的結(jié)果形成各個(gè)機(jī)構(gòu)部門初次分配總收入，各機(jī)構(gòu)部門初次分配總收入之和就等于國民總收入。
8. 經(jīng)常轉(zhuǎn)移：轉(zhuǎn)移是一個(gè)機(jī)構(gòu)單位向另一個(gè)機(jī)構(gòu)單位提供貨物、服務(wù)或資產(chǎn)，而同時(shí)沒有從后者獲得任何貨物、服務(wù)或資產(chǎn)作為回報(bào)的一種交易。經(jīng)常轉(zhuǎn)移包括除資本轉(zhuǎn)移之外的所有轉(zhuǎn)移，其形式有收入稅、社會(huì)保險(xiǎn)付款、社會(huì)補(bǔ)助和其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移。
9. 可支配總收入：指在初次分配總收入的基礎(chǔ)上，通過經(jīng)常轉(zhuǎn)移的形式對(duì)初次分配總收入進(jìn)行再次分配。再分配的結(jié)果形成各個(gè)機(jī)構(gòu)部門可支配總收入。各機(jī)構(gòu)部門的可支配總收入之和稱為國民可支配總收入。
10. 總儲(chǔ)蓄：指可支配總收入用于最終消費(fèi)后的差額。各機(jī)構(gòu)部門的總儲(chǔ)蓄之和稱為國民總儲(chǔ)蓄。
11. 資本轉(zhuǎn)移：指一個(gè)部門無償?shù)叵蛄硪粋€(gè)部門支付用于非金融投資的資金，是一種不從對(duì)方獲取任何對(duì)應(yīng)物作為回報(bào)交易。
資本轉(zhuǎn)移具有不同于經(jīng)常轉(zhuǎn)移的兩個(gè)特征：一是轉(zhuǎn)移的目的是用于投資，而不是用于消費(fèi);二是資本轉(zhuǎn)移的實(shí)物形式往往涉及除存貨和現(xiàn)金以外資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，其現(xiàn)金形式往往涉及除存貨以外的資產(chǎn)處置。資本轉(zhuǎn)移包括投資性補(bǔ)助和其他資本轉(zhuǎn)移。
12. 凈金融投資：反映機(jī)構(gòu)部門或經(jīng)濟(jì)整體資金富裕或短缺的情況。從實(shí)物交易角度看，它是指總儲(chǔ)蓄加資本轉(zhuǎn)移收入凈額減非金融投資后的差額。從金融交易角度看，它是金融資產(chǎn)增加額減負(fù)債增加額的差額，等于資金運(yùn)用合計(jì)與資金來源合計(jì)的差額。
二、 基本指標(biāo)之間的關(guān)系
(一)初次分配總收入=增加值-支付勞動(dòng)者報(bào)酬+收到勞動(dòng)者報(bào)酬-支付的生產(chǎn)稅凈額+收到的生產(chǎn)稅凈額-支付的財(cái)產(chǎn)收入+收到的財(cái)產(chǎn)收入
(二)可支配總收入=初次分配總收入+經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入-經(jīng)常轉(zhuǎn)移支出
(三)總儲(chǔ)蓄=可支配總收入-最終消費(fèi)
(四)凈金融投資=總儲(chǔ)蓄+資本轉(zhuǎn)移收入凈額-資本形成總額-其他非金融資產(chǎn)獲得減處置
(五)凈金融投資=金融資產(chǎn)增加-負(fù)債增加
三、 資金流量表
(一) 基本結(jié)構(gòu)
資金流量表采用矩陣結(jié)構(gòu)。主欄表示交易項(xiàng)目，賓欄代表機(jī)構(gòu)部門。每個(gè)機(jī)構(gòu)部門下面列出兩欄，即“來源”和“使用”欄，分別代表機(jī)構(gòu)部門資源的籌集和資源的使用，“來源”放在右端，“使用”放在左端。主欄交易項(xiàng)目交易的不同性質(zhì)分為實(shí)物交易和金融交易，這樣資金流量表就分為主欄不同、賓欄相同的兩大部分，即實(shí)物交易和金融交易部分。
(二) 基本記錄原則
資金流量表采用復(fù)式記賬原理，對(duì)每筆交易都作雙重反映。
在實(shí)物交易方面，一個(gè)部門的收入同時(shí)是對(duì)應(yīng)部門的支出。收入記錄在來源方，支出記錄在使用方。
在金融交易方面，一個(gè)部門金融資產(chǎn)的增加(減少)，一般伴隨著對(duì)應(yīng)部門負(fù)債的增加(減少)。金融資產(chǎn)的增加或減少記錄在使用方，負(fù)債的增加或減少記錄在來源方。這一記錄原則使資金流量表上的各種收入、支出和金融流量始終保持收支相等、借貸對(duì)應(yīng)的平衡關(guān)系，整張表的上下、左右相互銜接，形成了一個(gè)嚴(yán)密的平衡系統(tǒng)。各個(gè)機(jī)構(gòu)部門發(fā)生的各種交易都能得到一致反映，社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)的來龍去脈一目了然。
(三) 編表方法
資金流量表分為實(shí)物交易和金融交易兩大部分 ，分別由國家統(tǒng)計(jì)局和中國人民銀行編制。
資金流量表的基本編表方法是：
1. 按照交易的項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)部門的類別，逐項(xiàng)、逐部門收集原始資料;
2. 按照國民經(jīng)濟(jì)核算的概念和原則對(duì)原始資料進(jìn)行加工整理，對(duì)遺漏或有缺口的數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的調(diào)查或參考有關(guān)指標(biāo)放大推算;對(duì)同一交易項(xiàng)目有兩種以上資料的進(jìn)行比較、對(duì)照，選取資料;
3. 將分項(xiàng)資料按照各個(gè)部門的特點(diǎn)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)部門，并在此基礎(chǔ)上得到資金流量表初表;
4. 對(duì)資金流量表初表的實(shí)物交易部分和金融交易部分進(jìn)行反復(fù)平衡，得到實(shí)物交易與金融交易平衡后的資金流量表;
5. 將經(jīng)過實(shí)物交易與金融交易平衡后的資金流量表與國民經(jīng)濟(jì)核算的其他部分，如投入產(chǎn)出表、國際收支表、資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行協(xié)調(diào)，得到最終的資金流量表。
(四) 資金流量表表式
資金流量表(實(shí)物交易)
資 金 流 量 表(金融交易)
另一個(gè)平衡關(guān)系稱為部門間平衡關(guān)系，是指針對(duì)不同收入分配流量，各部門收入與各部門支出之間的平衡關(guān)系。對(duì)于每一個(gè)收入分配流量項(xiàng)目，其各部門的來源合計(jì)肯定等于其各部門的運(yùn)用合計(jì)，由此反映了在特定收入分配項(xiàng)目上，收入分配的來源和去向。以勞動(dòng)者報(bào)酬為例，可以演示這種平衡關(guān)系：
四、 資金流量表的分析應(yīng)用
應(yīng)用資金流量表可以進(jìn)行以下方面的分析。
第一是結(jié)合收入分配過程分析收入的部門占有結(jié)構(gòu)，即分析每一部門獲得了多少收入，占有總收入的多大百分比。
具體方法是：先就國內(nèi)生產(chǎn)總值計(jì)算各部門在價(jià)值創(chuàng)造中所占有的份額;而后就是初次分配總收入計(jì)算各部門在收入初次分配結(jié)束后所占有的收入份額;最后是就可支配收入計(jì)算各部門在整個(gè)收入分配完了之后所形成的收入份額。將上述計(jì)算結(jié)果結(jié)合起來，可以揭示收入分配過程的特點(diǎn)。
第二是針對(duì)可支配收入分析消費(fèi)與儲(chǔ)蓄的比例關(guān)系，即分析當(dāng)期形成的收入是如何使用的，有多大比例被用于消費(fèi)支出，多大比例被節(jié)余下來用于投資。
具體方法是計(jì)算消費(fèi)率和儲(chǔ)蓄率，計(jì)算公式如下：
消費(fèi)率=最終消費(fèi)支出/可支配收入
儲(chǔ)蓄率=總儲(chǔ)蓄/可支配收入
顯然，這兩個(gè)比例相加之和等于1
第三是分析融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)。實(shí)際情況顯示，機(jī)構(gòu)部門的總儲(chǔ)蓄一般不等于它的實(shí)體投資，即資金自給率不等于1.有的部門是大于1,表現(xiàn)為資金結(jié)余，有的部門是小于1,表現(xiàn)為資金短缺。部門資金供求的不平衡，要求建立一些渠道來調(diào)劑資金的余缺，這些渠道便是融資。資金流量表以指標(biāo)的形式反映了我國現(xiàn)階段的主要融資工具，分析這些融資工具的結(jié)構(gòu)及其變化，有助于制定合理的金融規(guī)劃和金融政策。
一、 基本概念
1. 實(shí)物交易：指與貨物和服務(wù)的生產(chǎn)與使用、收入分配無償轉(zhuǎn)移有關(guān)的交易活動(dòng)。
2. 金融交易：指以現(xiàn)金、信用、證券等金融資產(chǎn)負(fù)債為交易對(duì)象的交易活動(dòng)。
3. 增加值：指各種生產(chǎn)活動(dòng)所創(chuàng)造的新增加值，這里按機(jī)構(gòu)部門進(jìn)行核算，所有機(jī)構(gòu)部門增加值之行等于生產(chǎn)法GDP。
4. 勞動(dòng)者報(bào)酬：是勞動(dòng)者在生產(chǎn)過程中付出勞動(dòng)所獲得的收入。在分配過程中，勞動(dòng)從各生產(chǎn)單位(企業(yè)、政府、住戶等部門)流入到國內(nèi)住戶部門，如果存在到國外就業(yè)和外國人來本國就業(yè)的情況，則勞動(dòng)報(bào)酬收支有可能發(fā)生在國內(nèi)和國外之間。
5. 生產(chǎn)稅凈額：指政府強(qiáng)制性地參與增加值的分配所獲得的收入。支付生產(chǎn)稅的是國內(nèi)的各生產(chǎn)單位，主要是企業(yè)部門，同時(shí)也可能發(fā)生在政府和住戶部門，而獲得這部分收入的部門是政府。
6. 財(cái)產(chǎn)收入：指資產(chǎn)所有者通過將資產(chǎn)投入生產(chǎn)經(jīng)營過程而獲得的收入。具體內(nèi)容包括：因資金借貸所產(chǎn)生的利息，因股票買賣而產(chǎn)生的紅利，因土地等資產(chǎn)出租所形成的租金，因?qū)＠?、商譽(yù)等無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的無形資產(chǎn)使用費(fèi)，等等。總體來看，財(cái)產(chǎn)收入產(chǎn)生于各種資產(chǎn)使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，它代表資產(chǎn)使用的報(bào)酬，由資產(chǎn)使用者支付，形成資產(chǎn)所有者的收入。
7. 初次分配總收入：指生產(chǎn)活動(dòng)形成的收入在參與生產(chǎn)活動(dòng)的生產(chǎn)要素的所有者及政府之間的分配。生產(chǎn)要素包括勞動(dòng)力、土地、資本。勞動(dòng)力所有者因提供勞動(dòng)而獲得勞動(dòng)報(bào)酬;土地所有者因出租土地而獲得地租;資本的所有者因資本的形態(tài)不同而獲得不同形式的收入;借貸資本所有者獲得利息收入，股權(quán)所有者獲得紅利或未分配利潤。政府因?qū)ιa(chǎn)活動(dòng)或生產(chǎn)要素征稅而獲得生產(chǎn)稅或因?qū)ιa(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼而支付生產(chǎn)補(bǔ)貼。初次分配的結(jié)果形成各個(gè)機(jī)構(gòu)部門初次分配總收入，各機(jī)構(gòu)部門初次分配總收入之和就等于國民總收入。
8. 經(jīng)常轉(zhuǎn)移：轉(zhuǎn)移是一個(gè)機(jī)構(gòu)單位向另一個(gè)機(jī)構(gòu)單位提供貨物、服務(wù)或資產(chǎn)，而同時(shí)沒有從后者獲得任何貨物、服務(wù)或資產(chǎn)作為回報(bào)的一種交易。經(jīng)常轉(zhuǎn)移包括除資本轉(zhuǎn)移之外的所有轉(zhuǎn)移，其形式有收入稅、社會(huì)保險(xiǎn)付款、社會(huì)補(bǔ)助和其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移。
9. 可支配總收入：指在初次分配總收入的基礎(chǔ)上，通過經(jīng)常轉(zhuǎn)移的形式對(duì)初次分配總收入進(jìn)行再次分配。再分配的結(jié)果形成各個(gè)機(jī)構(gòu)部門可支配總收入。各機(jī)構(gòu)部門的可支配總收入之和稱為國民可支配總收入。
10. 總儲(chǔ)蓄：指可支配總收入用于最終消費(fèi)后的差額。各機(jī)構(gòu)部門的總儲(chǔ)蓄之和稱為國民總儲(chǔ)蓄。
11. 資本轉(zhuǎn)移：指一個(gè)部門無償?shù)叵蛄硪粋€(gè)部門支付用于非金融投資的資金，是一種不從對(duì)方獲取任何對(duì)應(yīng)物作為回報(bào)交易。
資本轉(zhuǎn)移具有不同于經(jīng)常轉(zhuǎn)移的兩個(gè)特征：一是轉(zhuǎn)移的目的是用于投資，而不是用于消費(fèi);二是資本轉(zhuǎn)移的實(shí)物形式往往涉及除存貨和現(xiàn)金以外資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，其現(xiàn)金形式往往涉及除存貨以外的資產(chǎn)處置。資本轉(zhuǎn)移包括投資性補(bǔ)助和其他資本轉(zhuǎn)移。
12. 凈金融投資：反映機(jī)構(gòu)部門或經(jīng)濟(jì)整體資金富裕或短缺的情況。從實(shí)物交易角度看，它是指總儲(chǔ)蓄加資本轉(zhuǎn)移收入凈額減非金融投資后的差額。從金融交易角度看，它是金融資產(chǎn)增加額減負(fù)債增加額的差額，等于資金運(yùn)用合計(jì)與資金來源合計(jì)的差額。
二、 基本指標(biāo)之間的關(guān)系
(一)初次分配總收入=增加值-支付勞動(dòng)者報(bào)酬+收到勞動(dòng)者報(bào)酬-支付的生產(chǎn)稅凈額+收到的生產(chǎn)稅凈額-支付的財(cái)產(chǎn)收入+收到的財(cái)產(chǎn)收入
(二)可支配總收入=初次分配總收入+經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入-經(jīng)常轉(zhuǎn)移支出
(三)總儲(chǔ)蓄=可支配總收入-最終消費(fèi)
(四)凈金融投資=總儲(chǔ)蓄+資本轉(zhuǎn)移收入凈額-資本形成總額-其他非金融資產(chǎn)獲得減處置
(五)凈金融投資=金融資產(chǎn)增加-負(fù)債增加
三、 資金流量表
(一) 基本結(jié)構(gòu)
資金流量表采用矩陣結(jié)構(gòu)。主欄表示交易項(xiàng)目，賓欄代表機(jī)構(gòu)部門。每個(gè)機(jī)構(gòu)部門下面列出兩欄，即“來源”和“使用”欄，分別代表機(jī)構(gòu)部門資源的籌集和資源的使用，“來源”放在右端，“使用”放在左端。主欄交易項(xiàng)目交易的不同性質(zhì)分為實(shí)物交易和金融交易，這樣資金流量表就分為主欄不同、賓欄相同的兩大部分，即實(shí)物交易和金融交易部分。
(二) 基本記錄原則
資金流量表采用復(fù)式記賬原理，對(duì)每筆交易都作雙重反映。
在實(shí)物交易方面，一個(gè)部門的收入同時(shí)是對(duì)應(yīng)部門的支出。收入記錄在來源方，支出記錄在使用方。
在金融交易方面，一個(gè)部門金融資產(chǎn)的增加(減少)，一般伴隨著對(duì)應(yīng)部門負(fù)債的增加(減少)。金融資產(chǎn)的增加或減少記錄在使用方，負(fù)債的增加或減少記錄在來源方。這一記錄原則使資金流量表上的各種收入、支出和金融流量始終保持收支相等、借貸對(duì)應(yīng)的平衡關(guān)系，整張表的上下、左右相互銜接，形成了一個(gè)嚴(yán)密的平衡系統(tǒng)。各個(gè)機(jī)構(gòu)部門發(fā)生的各種交易都能得到一致反映，社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)的來龍去脈一目了然。
(三) 編表方法
資金流量表分為實(shí)物交易和金融交易兩大部分 ，分別由國家統(tǒng)計(jì)局和中國人民銀行編制。
資金流量表的基本編表方法是：
1. 按照交易的項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)部門的類別，逐項(xiàng)、逐部門收集原始資料;
2. 按照國民經(jīng)濟(jì)核算的概念和原則對(duì)原始資料進(jìn)行加工整理，對(duì)遺漏或有缺口的數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的調(diào)查或參考有關(guān)指標(biāo)放大推算;對(duì)同一交易項(xiàng)目有兩種以上資料的進(jìn)行比較、對(duì)照，選取資料;
3. 將分項(xiàng)資料按照各個(gè)部門的特點(diǎn)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)部門，并在此基礎(chǔ)上得到資金流量表初表;
4. 對(duì)資金流量表初表的實(shí)物交易部分和金融交易部分進(jìn)行反復(fù)平衡，得到實(shí)物交易與金融交易平衡后的資金流量表;
5. 將經(jīng)過實(shí)物交易與金融交易平衡后的資金流量表與國民經(jīng)濟(jì)核算的其他部分，如投入產(chǎn)出表、國際收支表、資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行協(xié)調(diào)，得到最終的資金流量表。
(四) 資金流量表表式
資金流量表(實(shí)物交易)
|
機(jī)構(gòu)部門
交易項(xiàng)目 |
非金融企
業(yè)部門 |
金融機(jī)構(gòu)部門 |
政 府
部 門 |
住 戶
部 門 |
國 內(nèi)合 計(jì) |
國 外
部 門 |
合 計(jì) | |||||||
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使
用 |
來
源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 | |
|
一、凈出口
二、增加值
三、勞動(dòng)者報(bào)酬
（一）工資及工資性收入
（二）單位社會(huì)保險(xiǎn)付款
四、生產(chǎn)稅凈額
（一）生產(chǎn)稅
（二）生產(chǎn)補(bǔ)貼（一）
五、財(cái)產(chǎn)收入
（一）利息
（二）紅利
（三）土地租金
（四）其他
六、初次分配總收入
七、經(jīng)常轉(zhuǎn)移
（一）收入稅
（二）社會(huì)保險(xiǎn)繳款
（三）社會(huì)保險(xiǎn)福利
（四）社會(huì)補(bǔ)助
（五）其他
八、可支配總收入
九、最終消費(fèi)
（一）居民消費(fèi)
（二）政府消費(fèi)
十、總儲(chǔ)蓄
十一、資本轉(zhuǎn)移
（一）投資性補(bǔ)助
（二）其他
十二、資本形成總額
（一）固定資本形成總額
（二）存貨增加
十三、其他非金融資產(chǎn)獲得減處置
十四、凈金融投資
十五、統(tǒng)計(jì)誤差 | ||||||||||||||
資 金 流 量 表(金融交易)
|
機(jī)構(gòu)部門
交易項(xiàng)目 |
非金融企
業(yè)部門 |
金融機(jī)構(gòu)部門 |
政 府
部 門 |
住 戶
部 門 |
國 內(nèi)合 計(jì) |
國 外 部 門 |
合 計(jì) | |||||||
|
使
用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 |
使用 |
來源 | |
|
一、凈金融投資
二、資金運(yùn)用合計(jì)
三、資金來源合計(jì)
（一）通貨
本幣
外幣
（二）存款
活期存款
定期存款
住戶儲(chǔ)蓄存款
財(cái)政存款
外匯存款
其他存款
（三）貸款
短期貸款
中長期貸款
財(cái)政貸款
外匯貸款
其他貸款
（四）證券
債券
國債
金融債券
中央銀行債券
企業(yè)債券
股票
（五）保險(xiǎn)準(zhǔn)備金
（六）結(jié)算資金
（七）金融機(jī)構(gòu)往來
（八）準(zhǔn)備金
（九）庫存現(xiàn)金
（十）中央銀行貸款
（十一）其他（凈）
（十二）國外直接投資
（十三）其他對(duì)外債權(quán)債務(wù)
（十四）儲(chǔ)備資產(chǎn)
（十五）國際收支凈誤差與遺漏 | ||||||||||||||
另一個(gè)平衡關(guān)系稱為部門間平衡關(guān)系，是指針對(duì)不同收入分配流量，各部門收入與各部門支出之間的平衡關(guān)系。對(duì)于每一個(gè)收入分配流量項(xiàng)目，其各部門的來源合計(jì)肯定等于其各部門的運(yùn)用合計(jì)，由此反映了在特定收入分配項(xiàng)目上，收入分配的來源和去向。以勞動(dòng)者報(bào)酬為例，可以演示這種平衡關(guān)系：
四、 資金流量表的分析應(yīng)用
應(yīng)用資金流量表可以進(jìn)行以下方面的分析。
第一是結(jié)合收入分配過程分析收入的部門占有結(jié)構(gòu)，即分析每一部門獲得了多少收入，占有總收入的多大百分比。
具體方法是：先就國內(nèi)生產(chǎn)總值計(jì)算各部門在價(jià)值創(chuàng)造中所占有的份額;而后就是初次分配總收入計(jì)算各部門在收入初次分配結(jié)束后所占有的收入份額;最后是就可支配收入計(jì)算各部門在整個(gè)收入分配完了之后所形成的收入份額。將上述計(jì)算結(jié)果結(jié)合起來，可以揭示收入分配過程的特點(diǎn)。
第二是針對(duì)可支配收入分析消費(fèi)與儲(chǔ)蓄的比例關(guān)系，即分析當(dāng)期形成的收入是如何使用的，有多大比例被用于消費(fèi)支出，多大比例被節(jié)余下來用于投資。
具體方法是計(jì)算消費(fèi)率和儲(chǔ)蓄率，計(jì)算公式如下：
消費(fèi)率=最終消費(fèi)支出/可支配收入
儲(chǔ)蓄率=總儲(chǔ)蓄/可支配收入
顯然，這兩個(gè)比例相加之和等于1
第三是分析融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)。實(shí)際情況顯示，機(jī)構(gòu)部門的總儲(chǔ)蓄一般不等于它的實(shí)體投資，即資金自給率不等于1.有的部門是大于1,表現(xiàn)為資金結(jié)余，有的部門是小于1,表現(xiàn)為資金短缺。部門資金供求的不平衡，要求建立一些渠道來調(diào)劑資金的余缺，這些渠道便是融資。資金流量表以指標(biāo)的形式反映了我國現(xiàn)階段的主要融資工具，分析這些融資工具的結(jié)構(gòu)及其變化，有助于制定合理的金融規(guī)劃和金融政策。