第一節(jié) 基金信息披露概述
一、基金信息披露的含義與作用
——指基金市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。
其作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)有利于投資者的價(jià)值判斷
在基金份額的募集過(guò)程中，基金招募說(shuō)明書(shū)等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益特征及有關(guān)募集安排，投資者能據(jù)以選擇適合自己風(fēng)險(xiǎn)偏好和收益預(yù)期的基金產(chǎn)品。
(二)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏?BR> 資本市場(chǎng)的基礎(chǔ)是信息披露，監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對(duì)信息披露的監(jiān)管。相對(duì)于實(shí)質(zhì)性審查制度，強(qiáng)制性信息披露的基本推論是投資者在公開(kāi)信息的基礎(chǔ)上“買(mǎi)者自慎”，它可以改變投資者的信息弱勢(shì)地位，增加資本市場(chǎng)的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對(duì)基金運(yùn)作的公眾監(jiān)督，限制和阻止基金管理不當(dāng)和欺詐行為的發(fā)生。
(三)有利于提高證券市場(chǎng)的效率
現(xiàn)實(shí)中證券市場(chǎng)的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題是指，信息沒(méi)有完全公開(kāi)，導(dǎo)致有的投資者利用有的人不知道信息，從而獲得一些超額的收益。
(四)有效防止信息濫用
如果法規(guī)不對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范，任由不充分、不及時(shí)、虛假的信息披露,會(huì)導(dǎo)致信息濫用。
二、基金信息披露的原則
(一) 實(shí)質(zhì)性原則
1、 真實(shí)性原則
2、 準(zhǔn)確性原則
3、 完整性原則
4、 及時(shí)性原則
5、 公平披露原則
(二) 形式性原則
1、 規(guī)范性原則
2、 易解性原則
3、 易得性原則
三、基金信息披露的禁止行為
(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏
(二)對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)
(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失
(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機(jī)構(gòu)
四、基金信息披露的分類(lèi)
(一)基金募集信息的披露
(二)基金運(yùn)作信息的披露
(三)基金臨時(shí)信息披露
五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用(09教材新加內(nèi)容)
XBRL(可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，Extensible Business Reporting Language)，是XML(可擴(kuò)展的標(biāo)記語(yǔ)言，Extensible Markup Language)于財(cái)務(wù)報(bào)告信息交換的一種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財(cái)務(wù)信息處理的最新標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。第二節(jié) 我國(guó)基金信息披露制度體系
一、基金信息披露的國(guó)家法律
二、基金信息披露的部門(mén)規(guī)章
三、基金信息披露的規(guī)范性文件
四、信息披露自律性規(guī)則
第三節(jié) 基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)
在基金募集和運(yùn)作過(guò)程中，負(fù)有信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要有基金管理人、基金托管人、如今基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。他們應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)披露基金信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
一、 基金管理人的信息披露義務(wù)
提示: 共10 點(diǎn)內(nèi)容,重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)
第三：開(kāi)放式基金合同生效后每6 個(gè)月結(jié)束之日起45 日內(nèi)，將更新的招募說(shuō)明書(shū)登載在管理人網(wǎng)站上，更新的招募說(shuō)明書(shū)摘要登載在指定的報(bào)刊上，在公告的15 日前，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送更新的招募說(shuō)明書(shū)并就更新內(nèi)容提供書(shū)面說(shuō)明。
第四：基金擬在證券交易所上市的，應(yīng)向交易所提交上市交易公告書(shū)等上市申請(qǐng)材料。
第五：至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值。開(kāi)放式基金在開(kāi)始辦理申購(gòu)或者贖回前，至少每周公告一次資產(chǎn)凈值和份額凈值，放開(kāi)申購(gòu)贖回后，應(yīng)于每個(gè)開(kāi)放日的次日披露基金份額凈值和份額累計(jì)凈值。
第六：在每年結(jié)束后90 日內(nèi)，在指定的報(bào)刊上披露年度報(bào)告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露基金年度報(bào)告。
第七：當(dāng)發(fā)生對(duì)基金份額持人有權(quán)益或者基金價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件時(shí)，就在2 日內(nèi)編制并披露臨時(shí)報(bào)告前送基金上市的證券交易所審核。
第九：管理人召集基金份額持有人大會(huì)的，應(yīng)至少提前30 日公告大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。
二、 基金托管人的信息披露義務(wù)
提示: 共計(jì)6 點(diǎn)內(nèi)容,重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)
第一：在基金份額發(fā)售的3 日前，將基金合同，托管協(xié)議登載在托管人網(wǎng)站上。
第二：對(duì)基金管理人公開(kāi)披露的信息進(jìn)行復(fù)核。
第三：在基金年度報(bào)告中出具托管人報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)托管人是否盡職盡責(zé)履行義務(wù)以及管理人是否遵規(guī)守約等情況作出聲明。
第四：當(dāng)其發(fā)生涉及托管人及托管業(yè)務(wù)的重大事件時(shí)，托管人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2 日內(nèi)編制并披露臨時(shí)公告書(shū)，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)備案。
第五：托管人召集基金份額持有人大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)提前30 日內(nèi)公告大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、公議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。會(huì)議召開(kāi)后，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果予以公告，同時(shí)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
三、 基金份額持有人的信息披露義務(wù)
作為基金份額持有人，他的信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與基金份額持有人大會(huì)相關(guān)的義務(wù)。當(dāng)代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召開(kāi)持有人大會(huì)，而管理人和托管人都不召集的時(shí)候，代表基金份額10%以上的持有人有權(quán)自行召集。此時(shí)，該類(lèi)持有人應(yīng)到少提前30 日公告持有人大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議定書(shū)事程序和表決方式等事項(xiàng)。 第四節(jié) 基金募集信息披露
一、 基金合同
投資者繳納基金份額認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，即表明其對(duì)基金合同的承認(rèn)和接受，此時(shí)基金合同成立
(一)基金合同的主要披露事項(xiàng)
(二)基金合同信息利用
1.基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排信息
2.基金合同特別約定的事項(xiàng)，包括基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會(huì)、基金合同終止
等方面的信息。
(1)基金當(dāng)事例的權(quán)利義務(wù)，特別是基金份額持有人的權(quán)利。
(2)基金持有人大會(huì)的召集、議事及表決的程序和規(guī)則。
(3)基金合同終止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式。
二、 基金募集說(shuō)明書(shū)
(一) 招募說(shuō)明書(shū)的主要披露事項(xiàng)
(二) 招募說(shuō)明書(shū)信息利用
7.招募說(shuō)明書(shū)摘要。該部分出現(xiàn)在每6 個(gè)月更新的招募說(shuō)明書(shū)中，主要包括基金投資基本要素、
投資組合報(bào)告、基金業(yè)績(jī)和費(fèi)用概覽、招募說(shuō)明書(shū)更新說(shuō)明等內(nèi)容。
三、基金托管協(xié)議
基金托管協(xié)議包含兩類(lèi)重要信息:
1.基金管理人和托管人之間的相互監(jiān)督和核查。
2.協(xié)議當(dāng)事人權(quán)責(zé)約定中事關(guān)持有人權(quán)益的重要事項(xiàng)。
第五節(jié) 基金運(yùn)作信息披露
一、 基金凈值公告
基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。封閉式基金和開(kāi)放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。
對(duì)開(kāi)放式基金來(lái)說(shuō)，在其放開(kāi)申購(gòu)、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值;放開(kāi)申購(gòu)、贖回后，則會(huì)披露每個(gè)開(kāi)放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。
二、 基金季度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15 個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上?；鸷贤Р蛔? 個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。
三、 基金半年度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60 日，編制完成基金半年度報(bào)告。
與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告披露的特點(diǎn)：P191(七條)
2.半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期數(shù)據(jù)和指標(biāo);而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
3.半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告無(wú)須披露近3 年每年的凈值增長(zhǎng)率，也無(wú)須披露近3 年每年的基金收益分配情況。
四、 基金年度報(bào)告
基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90 日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告。
(一)基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任。
管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人。
基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3 以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。
托管人職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
(五)基金凈值表現(xiàn)的披露
基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。
目前，法規(guī)要求在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。
(七)基金投資組合報(bào)告的披露
基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5 名債券明細(xì)、投資組合報(bào)告附注等。
基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對(duì)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值前20 名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20 名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買(mǎi)入股票的成本總額及賣(mài)出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映金交易量較大的股票信息。
(八)基金持有人信息的披露
基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：
1.上市基金額10 名持有人的名稱(chēng)、持有份額及占總份額的比例。
五、基金上市交易公告書(shū)
基金上市交易公告書(shū)的主要披露事項(xiàng)包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶(hù)數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10 名持有人，主要當(dāng)事人介紹，基金合同摘要，基金財(cái)務(wù)狀況，基金投資組合報(bào)告，重大事件揭示。
一、基金信息披露的含義與作用
——指基金市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。
其作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)有利于投資者的價(jià)值判斷
在基金份額的募集過(guò)程中，基金招募說(shuō)明書(shū)等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益特征及有關(guān)募集安排，投資者能據(jù)以選擇適合自己風(fēng)險(xiǎn)偏好和收益預(yù)期的基金產(chǎn)品。
(二)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏?BR> 資本市場(chǎng)的基礎(chǔ)是信息披露，監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對(duì)信息披露的監(jiān)管。相對(duì)于實(shí)質(zhì)性審查制度，強(qiáng)制性信息披露的基本推論是投資者在公開(kāi)信息的基礎(chǔ)上“買(mǎi)者自慎”，它可以改變投資者的信息弱勢(shì)地位，增加資本市場(chǎng)的透明度，防止利益沖突與利益輸送，增加對(duì)基金運(yùn)作的公眾監(jiān)督，限制和阻止基金管理不當(dāng)和欺詐行為的發(fā)生。
(三)有利于提高證券市場(chǎng)的效率
現(xiàn)實(shí)中證券市場(chǎng)的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題是指，信息沒(méi)有完全公開(kāi)，導(dǎo)致有的投資者利用有的人不知道信息，從而獲得一些超額的收益。
(四)有效防止信息濫用
如果法規(guī)不對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范，任由不充分、不及時(shí)、虛假的信息披露,會(huì)導(dǎo)致信息濫用。
二、基金信息披露的原則
(一) 實(shí)質(zhì)性原則
1、 真實(shí)性原則
2、 準(zhǔn)確性原則
3、 完整性原則
4、 及時(shí)性原則
5、 公平披露原則
(二) 形式性原則
1、 規(guī)范性原則
2、 易解性原則
3、 易得性原則
三、基金信息披露的禁止行為
(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏
(二)對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)
(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失
(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機(jī)構(gòu)
四、基金信息披露的分類(lèi)
(一)基金募集信息的披露
(二)基金運(yùn)作信息的披露
(三)基金臨時(shí)信息披露
五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用(09教材新加內(nèi)容)
XBRL(可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，Extensible Business Reporting Language)，是XML(可擴(kuò)展的標(biāo)記語(yǔ)言，Extensible Markup Language)于財(cái)務(wù)報(bào)告信息交換的一種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財(cái)務(wù)信息處理的最新標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。第二節(jié) 我國(guó)基金信息披露制度體系
一、基金信息披露的國(guó)家法律
二、基金信息披露的部門(mén)規(guī)章
三、基金信息披露的規(guī)范性文件
四、信息披露自律性規(guī)則
第三節(jié) 基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)
在基金募集和運(yùn)作過(guò)程中，負(fù)有信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要有基金管理人、基金托管人、如今基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。他們應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)披露基金信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
一、 基金管理人的信息披露義務(wù)
提示: 共10 點(diǎn)內(nèi)容,重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)
第三：開(kāi)放式基金合同生效后每6 個(gè)月結(jié)束之日起45 日內(nèi)，將更新的招募說(shuō)明書(shū)登載在管理人網(wǎng)站上，更新的招募說(shuō)明書(shū)摘要登載在指定的報(bào)刊上，在公告的15 日前，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送更新的招募說(shuō)明書(shū)并就更新內(nèi)容提供書(shū)面說(shuō)明。
第四：基金擬在證券交易所上市的，應(yīng)向交易所提交上市交易公告書(shū)等上市申請(qǐng)材料。
第五：至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值。開(kāi)放式基金在開(kāi)始辦理申購(gòu)或者贖回前，至少每周公告一次資產(chǎn)凈值和份額凈值，放開(kāi)申購(gòu)贖回后，應(yīng)于每個(gè)開(kāi)放日的次日披露基金份額凈值和份額累計(jì)凈值。
第六：在每年結(jié)束后90 日內(nèi)，在指定的報(bào)刊上披露年度報(bào)告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露基金年度報(bào)告。
第七：當(dāng)發(fā)生對(duì)基金份額持人有權(quán)益或者基金價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件時(shí)，就在2 日內(nèi)編制并披露臨時(shí)報(bào)告前送基金上市的證券交易所審核。
第九：管理人召集基金份額持有人大會(huì)的，應(yīng)至少提前30 日公告大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。
二、 基金托管人的信息披露義務(wù)
提示: 共計(jì)6 點(diǎn)內(nèi)容,重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)
第一：在基金份額發(fā)售的3 日前，將基金合同，托管協(xié)議登載在托管人網(wǎng)站上。
第二：對(duì)基金管理人公開(kāi)披露的信息進(jìn)行復(fù)核。
第三：在基金年度報(bào)告中出具托管人報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)托管人是否盡職盡責(zé)履行義務(wù)以及管理人是否遵規(guī)守約等情況作出聲明。
第四：當(dāng)其發(fā)生涉及托管人及托管業(yè)務(wù)的重大事件時(shí)，托管人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2 日內(nèi)編制并披露臨時(shí)公告書(shū)，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)備案。
第五：托管人召集基金份額持有人大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)提前30 日內(nèi)公告大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、公議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。會(huì)議召開(kāi)后，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果予以公告，同時(shí)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
三、 基金份額持有人的信息披露義務(wù)
作為基金份額持有人，他的信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與基金份額持有人大會(huì)相關(guān)的義務(wù)。當(dāng)代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召開(kāi)持有人大會(huì)，而管理人和托管人都不召集的時(shí)候，代表基金份額10%以上的持有人有權(quán)自行召集。此時(shí)，該類(lèi)持有人應(yīng)到少提前30 日公告持有人大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議定書(shū)事程序和表決方式等事項(xiàng)。 第四節(jié) 基金募集信息披露
一、 基金合同
投資者繳納基金份額認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，即表明其對(duì)基金合同的承認(rèn)和接受，此時(shí)基金合同成立
(一)基金合同的主要披露事項(xiàng)
(二)基金合同信息利用
1.基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排信息
2.基金合同特別約定的事項(xiàng)，包括基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會(huì)、基金合同終止
等方面的信息。
(1)基金當(dāng)事例的權(quán)利義務(wù)，特別是基金份額持有人的權(quán)利。
(2)基金持有人大會(huì)的召集、議事及表決的程序和規(guī)則。
(3)基金合同終止的事由、程序及基金財(cái)產(chǎn)的清算方式。
二、 基金募集說(shuō)明書(shū)
(一) 招募說(shuō)明書(shū)的主要披露事項(xiàng)
(二) 招募說(shuō)明書(shū)信息利用
7.招募說(shuō)明書(shū)摘要。該部分出現(xiàn)在每6 個(gè)月更新的招募說(shuō)明書(shū)中，主要包括基金投資基本要素、
投資組合報(bào)告、基金業(yè)績(jī)和費(fèi)用概覽、招募說(shuō)明書(shū)更新說(shuō)明等內(nèi)容。
三、基金托管協(xié)議
基金托管協(xié)議包含兩類(lèi)重要信息:
1.基金管理人和托管人之間的相互監(jiān)督和核查。
2.協(xié)議當(dāng)事人權(quán)責(zé)約定中事關(guān)持有人權(quán)益的重要事項(xiàng)。
第五節(jié) 基金運(yùn)作信息披露
一、 基金凈值公告
基金凈值公告主要包括基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值等信息。封閉式基金和開(kāi)放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值。
對(duì)開(kāi)放式基金來(lái)說(shuō)，在其放開(kāi)申購(gòu)、贖回前，一般至少每周披露一次資產(chǎn)凈值和份額凈值;放開(kāi)申購(gòu)、贖回后，則會(huì)披露每個(gè)開(kāi)放日的份額凈值和份額累計(jì)凈值。
二、 基金季度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15 個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上?；鸷贤Р蛔? 個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。
三、 基金半年度報(bào)告
基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60 日，編制完成基金半年度報(bào)告。
與年度報(bào)告相比，半年度報(bào)告披露的特點(diǎn)：P191(七條)
2.半年度報(bào)告只需披露當(dāng)期數(shù)據(jù)和指標(biāo);而年度報(bào)告應(yīng)提供最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
3.半年度報(bào)告披露凈值增長(zhǎng)率列表的時(shí)間段與年度報(bào)告有所不同。半年度報(bào)告無(wú)須披露近3 年每年的凈值增長(zhǎng)率，也無(wú)須披露近3 年每年的基金收益分配情況。
四、 基金年度報(bào)告
基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90 日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告。
(一)基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任。
管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人。
基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3 以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。
托管人職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。
(五)基金凈值表現(xiàn)的披露
基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。
目前，法規(guī)要求在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。
(七)基金投資組合報(bào)告的披露
基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5 名債券明細(xì)、投資組合報(bào)告附注等。
基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對(duì)累計(jì)買(mǎi)入、累計(jì)賣(mài)出價(jià)值前20 名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20 名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買(mǎi)入股票的成本總額及賣(mài)出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映金交易量較大的股票信息。
(八)基金持有人信息的披露
基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：
1.上市基金額10 名持有人的名稱(chēng)、持有份額及占總份額的比例。
五、基金上市交易公告書(shū)
基金上市交易公告書(shū)的主要披露事項(xiàng)包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶(hù)數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)及前10 名持有人，主要當(dāng)事人介紹，基金合同摘要，基金財(cái)務(wù)狀況，基金投資組合報(bào)告，重大事件揭示。