2013一建《工程經(jīng)濟》：所得稅費用的確認和計量

所得稅費用的確認和計量
    （1）當期所得稅
    當期所得稅＝當期應交所得稅
    ＝應納稅所得額×適用的所得稅率
    應納稅所得額＝會計利潤＋按照會計準則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用±計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的費用金額之間的差額±計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應計入應納稅所得額的收入之間的差額－稅法規(guī)定的不征稅收入±其他需要調整的因素
    （2）遞延所得稅
    遞延所得稅＝（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）
    （3）所得稅費用
    所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅