一、現(xiàn)金和銀行存款
（一）賬戶設(shè)置
1.庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總賬進(jìn)行的。
2.銀行存款
銀行存款的總分類核算是通過設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行的。
（二）現(xiàn)金和銀行存款的賬務(wù)處理
【例10-1】2009年12月3日，長江公司開出現(xiàn)金支票，從工商銀行提取現(xiàn)金6 000元備用，根據(jù)現(xiàn)金支票存根作如下會計分錄： 『正確答案』
借：庫存現(xiàn)金 6 000
貸：銀行存款——工商銀行 6 000
【例10-2】2009年12月5日，長江公司通過工商銀行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元，根據(jù)有關(guān)費(fèi)用單據(jù)作如下會計分錄：
『正確答案』
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2 000
貸：銀行存款——工商銀行 2 000
（一）賬戶設(shè)置
1.庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總賬進(jìn)行的。
2.銀行存款
銀行存款的總分類核算是通過設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行的。
（二）現(xiàn)金和銀行存款的賬務(wù)處理
【例10-1】2009年12月3日，長江公司開出現(xiàn)金支票，從工商銀行提取現(xiàn)金6 000元備用，根據(jù)現(xiàn)金支票存根作如下會計分錄： 『正確答案』
借：庫存現(xiàn)金 6 000
貸：銀行存款——工商銀行 6 000
【例10-2】2009年12月5日，長江公司通過工商銀行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元，根據(jù)有關(guān)費(fèi)用單據(jù)作如下會計分錄：
『正確答案』
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2 000
貸：銀行存款——工商銀行 2 000