31 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)保證的說法中，正確的有( )。
A.未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人
B.保證不得附條件，附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任
C.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期
D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。
32 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于失業(yè)保險(xiǎn)待遇享受條件的有( )。
A.非因本人意愿中斷就業(yè)的
B.因個(gè)人原因中斷就業(yè)，且無求職要求的
C.已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的
D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】失業(yè)人員符合下列條件的，可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(1)失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的;(2)非因本人意愿中斷就業(yè)的。包括勞動(dòng)合同終止;用人單位解除勞動(dòng)合同;被用人單位開除、除名和辭退;因用人單位過錯(cuò)由勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同;法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形;(3)已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的。
33 下列船舶中，免征船舶噸稅的有( )。
A.應(yīng)納船舶噸稅稅額為55元人民幣的船舶
B.捕撈漁船
C.避難并不上下客貨的船舶
D.武裝警察部隊(duì)征用的船舶
參考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。
34 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形屬于不受延長(zhǎng)工作時(shí)間規(guī)定限制的情形有( )。
A.發(fā)生暴雪災(zāi)害，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的
B.發(fā)生交通事故，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的
C.生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的
D.公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不受勞動(dòng)合同法律制度對(duì)于延長(zhǎng)工作時(shí)間規(guī)定的限制：①發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的;②生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的;③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
35 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售
B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售
C.工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售
D.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人發(fā)生的下列行為，視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售;將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售。
36 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.用甜菜釀制的白酒
B.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油
C.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒
D.寶石坯
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于化妝品稅目，不征收消費(fèi)稅。
37 根據(jù)銀行卡計(jì)息和收費(fèi)的規(guī)定，下列有關(guān)持卡人享受優(yōu)惠條件的表述中，正確的有( )。
A.準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期待遇
B.準(zhǔn)貸記卡透支，不享受最低還款額待遇
C.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金的，不享受免息還款期待遇
D.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金的，享受最低還款額待遇
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或者透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。
38 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)持有人取得票據(jù)有下列( )情形，不得享有票據(jù)權(quán)利。
A.以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)的
B.明知前手以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的
C.因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的
D.自合法取得票據(jù)的前手處因贈(zèng)與取得票據(jù)的
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】不享有票據(jù)權(quán)利的情形：(1)以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的;(2)因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。
39 下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.外購(gòu)已稅桿頭生產(chǎn)的高爾夫球桿
C.外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的高檔實(shí)木地板
D.外購(gòu)已稅航空煤油生產(chǎn)的航空煤油
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油，其已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D：不存在抵扣消費(fèi)稅稅款的規(guī)定。
40根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，一般而言，用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，只有勞動(dòng)者在服務(wù)期內(nèi)提出與單位解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，用人單位才可以要求勞動(dòng)者支付違約金。不過，為了防止可能出現(xiàn)的規(guī)避賠償責(zé)任，如果勞動(dòng)者出現(xiàn)一定情形，而被用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系的，用人單位仍有權(quán)要求勞動(dòng)者支付違約金。下列各項(xiàng)中屬于該情形的有( )。
A.勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響
B.勞動(dòng)者以欺詐的手段，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的
C.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的
D.勞動(dòng)者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，一般而言，用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，只有勞動(dòng)者在服務(wù)期內(nèi)提出與單位解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，用人單位才可以要求勞動(dòng)者支付違約金。不過，為了防止可能出現(xiàn)的規(guī)避賠償責(zé)任，如果勞動(dòng)者出現(xiàn)一定情形，而被用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系的，用人單位仍有權(quán)要求勞動(dòng)者支付違約金。具體情形有：勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響;勞動(dòng)者以欺詐的手段，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;勞動(dòng)者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的。
51 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。( )
對(duì)
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參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
52 見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。( )
對(duì)
錯(cuò)
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答案解析:
【答案】√
【解析】見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。
53 外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
54 某縣人民政府為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同需要遵守《勞動(dòng)合同法》有關(guān)無固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定。( )
對(duì)
錯(cuò)
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答案解析:
【答案】×
【解析】地方各級(jí)人民政府及縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同不適用《勞動(dòng)合同法》有關(guān)無固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定。
55 用人單位未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，按照該單位上月繳費(fèi)額的120%確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額;繳費(fèi)單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】用人單位未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，按照該單位上月繳費(fèi)額的110%確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額;繳費(fèi)單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。
56 采用匯兌結(jié)算方式的，收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
【解析】采用匯兌結(jié)算方式的，收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
57 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
58 企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人，由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】扣繳義務(wù)人，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。
59 工傷職工有喪失享受待遇條件的、拒不接受勞動(dòng)能力鑒定情形之一的，停止享受工傷保險(xiǎn)待遇;但拒絕治療并不影響工傷保險(xiǎn)待遇的享受。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】拒絕治療也停止享受工傷保險(xiǎn)待遇。
60進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
四、不定項(xiàng)選擇題(10分。)
61 中國(guó)公民李某是甲公司的一名員工，2012年取得收入情況如下：
(1)每月取得工資收入6000元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金收入72000元。
(2)2月份利用業(yè)余時(shí)間為乙公司繪制宣傳畫，一次取得繪畫收入20000元。
(3)3月份轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)買的住房一套，售價(jià)為230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元，該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬元，購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元，所有稅費(fèi)支出均取得合法有效憑證。
(4)4月份取得保險(xiǎn)賠償收入2000元。
(5)9月份參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元。
根據(jù)上述資料，回答61-65題：
李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.13740
B.15585
C.2340
D.22165
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】李某取得工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元);全年一次性獎(jiǎng)金收入適用的稅率：72000÷12=6000(元)，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=72000×20%-555=13845(元);李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1740+13845=15585(元)。
62 李某取得的繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.2240
B.3120
C.3200
D.4000
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】李某取得的繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
63 李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )萬元。
A.20.8
B.26
C.18.11
D.22.64
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(230-13.8-100-3)×20%=22.64(萬元)。
64 李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.240
C.320
D.400
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】李某取得的保險(xiǎn)賠款是免征個(gè)人所得稅的，所以李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。
65 李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.4800
C.5200
D.6000
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×20%=6000(元)。
A.未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人
B.保證不得附條件，附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任
C.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期
D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。
32 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于失業(yè)保險(xiǎn)待遇享受條件的有( )。
A.非因本人意愿中斷就業(yè)的
B.因個(gè)人原因中斷就業(yè)，且無求職要求的
C.已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的
D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】失業(yè)人員符合下列條件的，可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(1)失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的;(2)非因本人意愿中斷就業(yè)的。包括勞動(dòng)合同終止;用人單位解除勞動(dòng)合同;被用人單位開除、除名和辭退;因用人單位過錯(cuò)由勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同;法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形;(3)已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的。
33 下列船舶中，免征船舶噸稅的有( )。
A.應(yīng)納船舶噸稅稅額為55元人民幣的船舶
B.捕撈漁船
C.避難并不上下客貨的船舶
D.武裝警察部隊(duì)征用的船舶
參考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。
34 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形屬于不受延長(zhǎng)工作時(shí)間規(guī)定限制的情形有( )。
A.發(fā)生暴雪災(zāi)害，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的
B.發(fā)生交通事故，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的
C.生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的
D.公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不受勞動(dòng)合同法律制度對(duì)于延長(zhǎng)工作時(shí)間規(guī)定的限制：①發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的;②生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的;③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
35 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售
B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售
C.工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售
D.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人發(fā)生的下列行為，視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售;將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售。
36 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.用甜菜釀制的白酒
B.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油
C.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒
D.寶石坯
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于化妝品稅目，不征收消費(fèi)稅。
37 根據(jù)銀行卡計(jì)息和收費(fèi)的規(guī)定，下列有關(guān)持卡人享受優(yōu)惠條件的表述中，正確的有( )。
A.準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期待遇
B.準(zhǔn)貸記卡透支，不享受最低還款額待遇
C.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金的，不享受免息還款期待遇
D.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金的，享受最低還款額待遇
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或者透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。
38 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)持有人取得票據(jù)有下列( )情形，不得享有票據(jù)權(quán)利。
A.以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)的
B.明知前手以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的
C.因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的
D.自合法取得票據(jù)的前手處因贈(zèng)與取得票據(jù)的
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】不享有票據(jù)權(quán)利的情形：(1)以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的;(2)因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。
39 下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.外購(gòu)已稅桿頭生產(chǎn)的高爾夫球桿
C.外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的高檔實(shí)木地板
D.外購(gòu)已稅航空煤油生產(chǎn)的航空煤油
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油，其已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D：不存在抵扣消費(fèi)稅稅款的規(guī)定。
40根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，一般而言，用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，只有勞動(dòng)者在服務(wù)期內(nèi)提出與單位解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，用人單位才可以要求勞動(dòng)者支付違約金。不過，為了防止可能出現(xiàn)的規(guī)避賠償責(zé)任，如果勞動(dòng)者出現(xiàn)一定情形，而被用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系的，用人單位仍有權(quán)要求勞動(dòng)者支付違約金。下列各項(xiàng)中屬于該情形的有( )。
A.勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響
B.勞動(dòng)者以欺詐的手段，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的
C.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的
D.勞動(dòng)者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，一般而言，用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，只有勞動(dòng)者在服務(wù)期內(nèi)提出與單位解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)，用人單位才可以要求勞動(dòng)者支付違約金。不過，為了防止可能出現(xiàn)的規(guī)避賠償責(zé)任，如果勞動(dòng)者出現(xiàn)一定情形，而被用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系的，用人單位仍有權(quán)要求勞動(dòng)者支付違約金。具體情形有：勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響;勞動(dòng)者以欺詐的手段，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;勞動(dòng)者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的。
51 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
52 見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
【解析】見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。
53 外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
54 某縣人民政府為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同需要遵守《勞動(dòng)合同法》有關(guān)無固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】地方各級(jí)人民政府及縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同不適用《勞動(dòng)合同法》有關(guān)無固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定。
55 用人單位未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，按照該單位上月繳費(fèi)額的120%確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額;繳費(fèi)單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】用人單位未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，按照該單位上月繳費(fèi)額的110%確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額;繳費(fèi)單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。
56 采用匯兌結(jié)算方式的，收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
【解析】采用匯兌結(jié)算方式的，收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
57 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
58 企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人，由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】扣繳義務(wù)人，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。
59 工傷職工有喪失享受待遇條件的、拒不接受勞動(dòng)能力鑒定情形之一的，停止享受工傷保險(xiǎn)待遇;但拒絕治療并不影響工傷保險(xiǎn)待遇的享受。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【答案】×
【解析】拒絕治療也停止享受工傷保險(xiǎn)待遇。
60進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【答案】√
四、不定項(xiàng)選擇題(10分。)
61 中國(guó)公民李某是甲公司的一名員工，2012年取得收入情況如下：
(1)每月取得工資收入6000元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金收入72000元。
(2)2月份利用業(yè)余時(shí)間為乙公司繪制宣傳畫，一次取得繪畫收入20000元。
(3)3月份轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)買的住房一套，售價(jià)為230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元，該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬元，購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元，所有稅費(fèi)支出均取得合法有效憑證。
(4)4月份取得保險(xiǎn)賠償收入2000元。
(5)9月份參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元。
根據(jù)上述資料，回答61-65題：
李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.13740
B.15585
C.2340
D.22165
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】李某取得工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元);全年一次性獎(jiǎng)金收入適用的稅率：72000÷12=6000(元)，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=72000×20%-555=13845(元);李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1740+13845=15585(元)。
62 李某取得的繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.2240
B.3120
C.3200
D.4000
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】李某取得的繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
63 李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )萬元。
A.20.8
B.26
C.18.11
D.22.64
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(230-13.8-100-3)×20%=22.64(萬元)。
64 李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.240
C.320
D.400
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】李某取得的保險(xiǎn)賠款是免征個(gè)人所得稅的，所以李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。
65 李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.4800
C.5200
D.6000
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×20%=6000(元)。