經(jīng)濟(jì)師考試 11、產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是（ ）。
A.各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉
B.各國(guó)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的稅收管轄權(quán)
C.各國(guó)所得稅的開(kāi)征
D.各國(guó)財(cái)產(chǎn)稅的開(kāi)征
【答案】A。跨國(guó)收入、跨國(guó)納稅人、各國(guó)對(duì)所得稅的開(kāi)征是國(guó)際重復(fù)征稅存在的前提，而稅收管轄權(quán)的交叉是國(guó)際重復(fù)征稅存在的根本原因。
12、甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元、丙國(guó)的所得160萬(wàn)。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為20％、30％、10％。其綜合抵免限額為（ ）。
A.36
B.72
C.16
D.60
【答案】B。
【解題指導(dǎo)】在乙國(guó)納稅200*30%=60，在丙國(guó)納稅160*10%=16，抵免限額（200+160）*20%=72<(60+16)所以，綜合抵免額為72。
13.通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于 （ ）。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.稅源式減免
【答案】B
14.甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的利息收入征收所得稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（ ）。
A.屬人主義原則
B.屬地主義原則
C.屬地兼人主義原則
D.稅收饒讓原則
【答案】B.
【解題指導(dǎo)】注意，目前大多數(shù)國(guó)家實(shí)現(xiàn)的是屬人兼屬地原則。
15、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
C.將外購(gòu)的貨物分配給股東或投資者
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
【答案】A。
16、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（ ）元。
A.8013.7
B.8035.5
C.8059.5
D.850.01
【答案】C
『答案解析』應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（50000－4650）×17%＋4650÷（1－7%）×7%＝8059.5（元）
17、委托加工消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，其公式為（ ）。
A.（材料成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
B.（材料成本－加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
C.（材料成本×加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
D.（材料成本＋加工費(fèi)）/（1＋消費(fèi)稅稅率）
【答案】A。
【解題指導(dǎo)】消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。
18、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)2007年虧損50萬(wàn)元，2008年盈利55萬(wàn)元，那么，該企業(yè)2008年要繳納的所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.0.75
B.1
C.1.25
D.0
【答案】A。
【解題指導(dǎo)】本題考核企業(yè)所得稅稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅＝（55－50）×15％＝0.75（萬(wàn)元）。
19、某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是10萬(wàn)元，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A.1.5
B.2.5
C.3
D.2
【答案】D。
【解題指導(dǎo)】符合條件的小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅＝10×20%＝2（萬(wàn)元）。
20、某居民企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬(wàn)元，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是1775萬(wàn)元，已知該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A.28.125
B.56.25
C.90.63
D.181.25
【答案】A。
【解題指導(dǎo)】一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝（2500－1775－500）×25％×50％＝28.125（萬(wàn)元）。
A.各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉
B.各國(guó)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的稅收管轄權(quán)
C.各國(guó)所得稅的開(kāi)征
D.各國(guó)財(cái)產(chǎn)稅的開(kāi)征
【答案】A。跨國(guó)收入、跨國(guó)納稅人、各國(guó)對(duì)所得稅的開(kāi)征是國(guó)際重復(fù)征稅存在的前提，而稅收管轄權(quán)的交叉是國(guó)際重復(fù)征稅存在的根本原因。
12、甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元、丙國(guó)的所得160萬(wàn)。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為20％、30％、10％。其綜合抵免限額為（ ）。
A.36
B.72
C.16
D.60
【答案】B。
【解題指導(dǎo)】在乙國(guó)納稅200*30%=60，在丙國(guó)納稅160*10%=16，抵免限額（200+160）*20%=72<(60+16)所以，綜合抵免額為72。
13.通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于 （ ）。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.稅源式減免
【答案】B
14.甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的利息收入征收所得稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（ ）。
A.屬人主義原則
B.屬地主義原則
C.屬地兼人主義原則
D.稅收饒讓原則
【答案】B.
【解題指導(dǎo)】注意，目前大多數(shù)國(guó)家實(shí)現(xiàn)的是屬人兼屬地原則。
15、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人
C.將外購(gòu)的貨物分配給股東或投資者
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
【答案】A。
16、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（ ）元。
A.8013.7
B.8035.5
C.8059.5
D.850.01
【答案】C
『答案解析』應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（50000－4650）×17%＋4650÷（1－7%）×7%＝8059.5（元）
17、委托加工消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，其公式為（ ）。
A.（材料成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
B.（材料成本－加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
C.（材料成本×加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）
D.（材料成本＋加工費(fèi)）/（1＋消費(fèi)稅稅率）
【答案】A。
【解題指導(dǎo)】消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。
18、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)2007年虧損50萬(wàn)元，2008年盈利55萬(wàn)元，那么，該企業(yè)2008年要繳納的所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.0.75
B.1
C.1.25
D.0
【答案】A。
【解題指導(dǎo)】本題考核企業(yè)所得稅稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅＝（55－50）×15％＝0.75（萬(wàn)元）。
19、某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是10萬(wàn)元，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A.1.5
B.2.5
C.3
D.2
【答案】D。
【解題指導(dǎo)】符合條件的小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅＝10×20%＝2（萬(wàn)元）。
20、某居民企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬(wàn)元，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是1775萬(wàn)元，已知該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A.28.125
B.56.25
C.90.63
D.181.25
【答案】A。
【解題指導(dǎo)】一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝（2500－1775－500）×25％×50％＝28.125（萬(wàn)元）。