一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分。)
1 某工業(yè)企業(yè)2012年有用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房2000平方米，原值為240萬元;另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅( )萬元。
A.3.36
B.6.6
C.8.76
D.9.26
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
2 某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為( )元。
A.1132.5
B.1158.75
C.1510
D.1525
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進稅稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進項稅轉(zhuǎn)出。
準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
3某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)
B.12000× (1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;(2)企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅;(3)出租房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。
4 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事汽車修配業(yè)的個人
B.銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位
C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶
D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A、B、C均屬于增值稅的納稅人。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
5某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是( )元。
A.60000×0.5%口×15=450
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C.60000 ×0.5‰×30=900
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。在本題中，8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅應(yīng)當最晚于9月15日申報繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
6 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是( )。
A.利害關(guān)系人應(yīng)當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關(guān)系人的申報后，經(jīng)確認為公示催告的票據(jù)的，應(yīng)當裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和支付人
B.公示催告期間屆滿，沒有人申報的，人民法院應(yīng)當根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效
C.判決應(yīng)當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付
D.利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】【答案】D
【解析】選項D：利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。
7根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù).會計制度或者財務(wù).會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
A.7日內(nèi)
B.15日內(nèi)
C.30日內(nèi)
D.45日內(nèi)
【參考答案】B
8 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最長不得超過( )。
A.10日
B.1個月
C.3個月
D.6個月
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】【答案】D
【解析】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
9 根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是( )。
A.船舶噸稅采用比例稅率
B.非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率征稅
C.船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅單位
D.船舶噸稅按照船舶凈噸位和船舶在境內(nèi)停留的期限征收
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】【答案】C
【解析】(1)選項A：噸稅采用定額稅率，按船舶凈噸位的大小分等級設(shè)置單位稅額;(2)選項B：拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅;(3)選項D：船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收。
10下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】本題考核營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定。選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額;選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額;選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。
11根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是( )。
A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月
B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日
C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月
D.支票的提示付款期限為自出票日起10日
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】選項B：遠期商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10日內(nèi);見票即付的商業(yè)匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。
12某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.合同簽訂的當天
B.合同確定的付款日期的當天
C.收到預收款的當天
D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當天
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
13某畫家2009年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版。從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費所
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書.報刊形式出版.發(fā)表而取得的所得。作品包括文學作品.書畫作品.攝影作品，以及其他作品。因此本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。
14根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】【答案】C
【解析】專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。
15根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.武術(shù)表演
B.文學講座
C.體育比賽
D.廣告播映
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】(1)選項ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅;(2)選項D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。
16 下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.勞務(wù)報酬所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】本題考核個人所得稅的計稅方法。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】
17某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】【答案】C
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。
18 上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預收房款。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應(yīng)當是( )。
A.上海市
B.惠州市
C.重慶市
D.北京市
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
19 甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時，法院應(yīng)該( )。
A.駁回甲公司的起訴
B.繼續(xù)審理
C.征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理
D.與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】本題考核仲裁的規(guī)定。當事人達成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當繼續(xù)審理。
【該題針對“仲裁機構(gòu)和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】
20 某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。
21 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是( )。
A.經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
B.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得的房地產(chǎn)
C.通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】【答案】D
【解析】以房地產(chǎn)作價入股進行投資或者聯(lián)營的.凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均應(yīng)征收土地增值稅。
22下列法的形式中，由國家權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定周家基本制度和根本任務(wù)，具有法律效力，屬于國家根本大法的是( )。
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國民法通則》
C.《中華人民共和國刑法》
D.《中華人民共和國物權(quán)法》
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】【答案】A
【解析】《憲法》由全國人民代表大會制定，是國家根本大法。憲法規(guī)定國家的基本制度和根本任務(wù)，具有的法律效力，也具有最為嚴格的制定和修改程序。
23根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工時制度的表述中，不正確的是( )。
A.國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度
B.有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息2天
C.用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時
D.發(fā)生自然災害，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的，延長工作時間不受限制
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】正常情況下延長工作時間，按照《勞動法》的規(guī)定，需具備以下三個條件:
⑴由于生產(chǎn)經(jīng)營需要。生產(chǎn)經(jīng)營需要主要是指緊急生產(chǎn)任務(wù)，如不按期完成，就要影響用人單位的經(jīng)濟效益和職工的收入，在這種情況下，才可以延長職工的工作時間;
⑵必須與工會協(xié)商。用人單位決定延長工作時間的，應(yīng)把延長工作時間的理由、人數(shù)、時間長短等情況向工會說明，征得工會同意后，方可延長職工工作時間;
⑶必須與勞動者協(xié)商。用人單位決定延長工作時間，應(yīng)進一步與勞動者協(xié)商，因為延長工作時間要占用勞動者的休息時間，所以只有在勞動者自愿的情況下才可以延長工作時間。
除要符合以上條件外，延長工作時間的長度也必須符合《勞動法》的規(guī)定。即：一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過3小時，但是每月不得超過36小時。
非正常情況下延長工作時間，是指依據(jù)《勞動法》第42條的規(guī)定，遇到下列情況，用人單位延長工作時間可以不受正常情況下延長工作時間的限制：
⑴發(fā)生自然災害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的;
⑵生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的;
⑶法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
24某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是( )。
A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C.貳零壹壹年零叁月拾伍日
D.貳零壹壹年叁月拾伍日
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;(2)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25勞動仲裁機構(gòu)是勞動爭議仲裁委員會，勞動爭議仲裁委員會的組成包括( )。
A.人民法院代表
B.勞動行政部門代表
C.工會代表
D.企業(yè)方面代表
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核點是勞動仲裁機構(gòu)。勞動爭議仲裁委員會由勞動行政部門代表、工會代表和企業(yè)方面代表組成。勞動爭議仲裁委員會組成人員應(yīng)當是單數(shù)。
26下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有( )。
A.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的國家意志
B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
C.法是經(jīng)過國家制定或者認可才得以形成的規(guī)范，具有國家意志性
D.法是明確而普遍適用的規(guī)范，具有規(guī)范性
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】【答案】ABCD
【解析】(1)選項B：法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的
“整體意志和根本利益”，而不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加;(2)選項D：法具有普遍適用性，凡是在國家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對所有社會成員及其活動都普遍適用。
27
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)當征收營業(yè)稅的是( )。
A.個人將房屋無償贈送給某單位
B.個人轉(zhuǎn)讓金融商品
C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.個人將承租的房屋轉(zhuǎn)租給他人
【參考答案】A,D
【系統(tǒng)解析】
單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅;非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅;個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅;單位和個人將承租的場地、物品、設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人的行為屬于租賃行為，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
28 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當事人有( )。
A.票據(jù)記載的收款人
B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人
C.最后被背書人
D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】【答案】ABCD
【解析】行使追索權(quán)的當事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。
29 下列有關(guān)票據(jù)貼現(xiàn)的說法中，正確的是( )。
A.商業(yè)匯票、銀行匯票、本票和支票均可以申請貼現(xiàn)
B.通過貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)
C.貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日
D.貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核票據(jù)貼現(xiàn)的相關(guān)規(guī)定。只有商業(yè)匯票才涉及貼現(xiàn)的問題，銀行匯票、本票和支票是見票即付的票據(jù)，不用貼現(xiàn)。
【該題針對“商業(yè)匯票”知識點進行考核】
30下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.年終一次性取得承租經(jīng)營所得的
C.從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】本題考核個人所得稅納稅期限。年終一次性取得承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅;財產(chǎn)租賃所得按次計征。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
31 下列各項中，可以取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形包括( )。
A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受
B.甲單位以支票形式向地震災區(qū)某小學捐款，該小學接受該支票
C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票
D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利的分類和取得”知識點進行考核】
32 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有( )。
A.收款日期
B.委托日期
C.收款人名稱和收款人簽章
D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】【答案】BCD
【解析】當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載下列事項：(1)表明“委托收款”的字樣;(2)確定的金額;(3)付款人名稱;(4)收款人名稱;(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);(6)委托日期;(7)收款人簽章。
33根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運.郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù).憑證
D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項均屬于可以采取的措施。
34根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱
C.的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任
E.
保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】【答案】BCD
【解析】(1)選項A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期;(2)選項B：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。
35 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊準予扣除
B.企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當月起計算折舊
C.企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用的當月起停止計算折舊
【參考答案】B,D
【系統(tǒng)解析】(1)選項BC：企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;(2)選項D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
36某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認為價外費用的有( )。
A.手續(xù)費1萬元
B.違約釜2萬元
C.賠償金5萬元
D.延期付款利息3萬元
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】營業(yè)稅的價外費用，包括收取的手續(xù)費(選項A)、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(選項B)、滯納金、延期付款利息(選項D)、賠償金(選項C)、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
37 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當征收增值稅的有( )。
A.典當業(yè)銷售死當物品
B.郵政部門銷售集郵商品
C.報社銷售報刊的收入
D.商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核點是征收增值稅的特殊項目。郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
38 下列情形中，用人單位不得與勞動者解除勞動合同的有( )。
A.勞動者在本單位患職業(yè)病的
B.勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
C.女職工哺乳期的
D.勞動者在本單位連續(xù)工作滿10年的
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】本題考核點是勞動合同終止的限制性規(guī)定。在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
【該題針對“勞動合同解除”知識點進行考核】
39在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅****利的有( )。
A.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密
B.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán).申辯權(quán)
C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起訴訟
【參考答案】A,B,C,D
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46-55信息點。)
40 納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅;購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。( )
對
錯
【參考答案】對
41 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，試用期是獨立的合同期限，不包含在勞動合同期限內(nèi)。( )
對
錯
【參考答案】錯
【系統(tǒng)解析】本題考核試用期的相關(guān)規(guī)定。試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限。
【該題針對“試用期”知識點進行考核】
42凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。( )
對
錯
【參考答案】對
43用人單位裁減人員后，在12個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。( )
對
錯
【參考答案】錯
44 “營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。( )
對
錯
【參考答案】對
【系統(tǒng)解析】√
45 銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。( )
對
錯
【參考答案】對
【系統(tǒng)解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的對賬管理。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
46 對于復合計征消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，既要考慮從量的消費稅稅額，又要考慮從價的消費稅稅額。( )
對
錯
【參考答案】對
【系統(tǒng)解析】√
47 開證銀行決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。( )
對
錯
【參考答案】錯
【系統(tǒng)解析】本題考核國內(nèi)信用證的基本知識。開證銀行決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。
【該題針對“信用證的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
48 法院審理民事或行政案件，全部應(yīng)當公開進行。( )
對
錯
【參考答案】錯
【系統(tǒng)解析】本題考核民事訴訟的審判制度。法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當公開進行。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
49 對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( )
對
錯
【參考答案】錯
四、不定項選擇題(24分。)
50【資料1】
2011年4月1日，張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元;試用期1個月，試用期內(nèi)工資為l000元;每月加班時間不超過40小時;職工累計工作1年以上的，每年帶薪休假3天;合同期限為1年。
合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。
2012年3月31日，張某的勞動合同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份2年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于甲公司經(jīng)營有方，前景十分看好，2012年6月，張某提出要求與公司簽訂無固定期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償被拒絕。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答50-53小題。
關(guān)于甲公司與張某在2011年4月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為( )。
A.約定為試用期1個月不合法
B.約定試用期內(nèi)工資為l000元合法
C.約定每月加班時間不超過40小時不合法
D.約定每年帶薪休假3天合法
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】本題考核簽訂勞動合同的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限l年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個月合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于l600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過l小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過40小時不合法;職工累計工作已滿l年不滿10年的，年休假5天，因此每年帶薪休假3天不合法。
51關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為( )。
A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法
B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D.甲公司的該項行為應(yīng)由勞動行政部門責令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給張某造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任
【參考答案】A,D
【系統(tǒng)解析】本題考核勞動者抵押金的交付。根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任。
52關(guān)于張某與公司簽訂無固定期限勞動合同的情況中，下列說法正確的為( )。
A.張某此時無權(quán)要求與公司簽訂無固定期 限勞動合同
B.張某此時有權(quán)要求與公司簽訂無固定期限勞動合同
C.張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同
D.張某在第三次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】本題考核無固定期限勞動合同的簽訂。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿l0年的;②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的;③連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同。張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同。
53關(guān)于張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償?shù)那闆r，下列說法正確的為( )。
A.由于張某主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同，此時用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償
B.張某要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟補償合法
C.只有甲公司提出以高于原勞動合同待遇條件但張某仍解除合同的情況下才免于支付經(jīng)濟補償
D.張某不得主動提出辭職
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】張某要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟補償不合法。根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。
54根據(jù)以下內(nèi)容，回答54-58題。
某建材家居城2012年1月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)2012年1月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記;
(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);
該家居城2012年土地、房屋、車輛使用情況如下：
(1)該家居城實際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方米;
(2)擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。2012年2月底為擴大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準新征用土地2400平方米(非耕地)進行擴建房產(chǎn)，擴建投資額預計280萬元，于2012年9月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元;
(3)原有運貨車10輛，每輛整備質(zhì)量噸位5噸，7月份又購入貨車3輛，每輛整備質(zhì)量噸位2噸，當月投入使用。
已知：當?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;載貨汽車基準稅額每噸60元，計算結(jié)果以萬元為單位。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(5)小題：
該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是( )。
A.2012年1月5日
B.2012年1月10日
C.2012年1月15日
D.2012年1月30日
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】該公司2012年1月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
55 該企業(yè)辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的資料是( )。
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人員身份證明
C.法定代表人身份證明
D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。
56 該家居城2012年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )萬元。
A.11.25
B.11.5
C.10
D.10.25
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2400×10/12)×5=112500(元)=11.25(萬元)
57 該家居城2012年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.29.76
B.22.5
C.33.6
D.27.6
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅
=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=27.6(萬元)
58 該家居城2012年應(yīng)納的車船稅為( )萬元。
A.0.318
B.0.372
C.0.3
D.0.072
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】應(yīng)納車船稅=10×5×60+3×2×60×6÷12=3180(元)=0.318(萬元)
59 根據(jù)以下內(nèi)容，回答59-61題。
大成建筑公司(位于市區(qū))2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，大成建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司;
(2)工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢相同地段、相同結(jié)構(gòu)的普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給大成建筑公司的工程勞務(wù)費;
(3)大成建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費。
已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：
大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A.480
B.270
C.800
D.450
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=(16000-7000)×3%=270(萬元)
60 房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅為( )萬元。
A.200
B.120
C.136.08
D.0
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)
61 大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為( )萬元。
A.110
B.66
C.10
D.100
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)
1 某工業(yè)企業(yè)2012年有用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房2000平方米，原值為240萬元;另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅( )萬元。
A.3.36
B.6.6
C.8.76
D.9.26
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
2 某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為( )元。
A.1132.5
B.1158.75
C.1510
D.1525
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進稅稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進項稅轉(zhuǎn)出。
準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
3某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)
B.12000× (1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;(2)企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅;(3)出租房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。
4 下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事汽車修配業(yè)的個人
B.銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位
C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶
D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A、B、C均屬于增值稅的納稅人。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
5某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是( )元。
A.60000×0.5%口×15=450
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C.60000 ×0.5‰×30=900
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。在本題中，8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅應(yīng)當最晚于9月15日申報繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
6 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是( )。
A.利害關(guān)系人應(yīng)當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關(guān)系人的申報后，經(jīng)確認為公示催告的票據(jù)的，應(yīng)當裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和支付人
B.公示催告期間屆滿，沒有人申報的，人民法院應(yīng)當根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效
C.判決應(yīng)當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付
D.利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】【答案】D
【解析】選項D：利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。
7根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù).會計制度或者財務(wù).會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
A.7日內(nèi)
B.15日內(nèi)
C.30日內(nèi)
D.45日內(nèi)
【參考答案】B
8 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最長不得超過( )。
A.10日
B.1個月
C.3個月
D.6個月
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】【答案】D
【解析】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
9 根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是( )。
A.船舶噸稅采用比例稅率
B.非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率征稅
C.船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅單位
D.船舶噸稅按照船舶凈噸位和船舶在境內(nèi)停留的期限征收
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】【答案】C
【解析】(1)選項A：噸稅采用定額稅率，按船舶凈噸位的大小分等級設(shè)置單位稅額;(2)選項B：拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅;(3)選項D：船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收。
10下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是( )。
A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】本題考核營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定。選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額;選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額;選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。
11根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是( )。
A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月
B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日
C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月
D.支票的提示付款期限為自出票日起10日
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】選項B：遠期商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10日內(nèi);見票即付的商業(yè)匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。
12某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.合同簽訂的當天
B.合同確定的付款日期的當天
C.收到預收款的當天
D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當天
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
13某畫家2009年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版。從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費所
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】本題考核個人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書.報刊形式出版.發(fā)表而取得的所得。作品包括文學作品.書畫作品.攝影作品，以及其他作品。因此本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。
14根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】【答案】C
【解析】專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。
15根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.武術(shù)表演
B.文學講座
C.體育比賽
D.廣告播映
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】(1)選項ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅;(2)選項D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。
16 下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.勞務(wù)報酬所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】本題考核個人所得稅的計稅方法。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】
17某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】【答案】C
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。
18 上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預收房款。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應(yīng)當是( )。
A.上海市
B.惠州市
C.重慶市
D.北京市
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
19 甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時，法院應(yīng)該( )。
A.駁回甲公司的起訴
B.繼續(xù)審理
C.征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理
D.與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】本題考核仲裁的規(guī)定。當事人達成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當繼續(xù)審理。
【該題針對“仲裁機構(gòu)和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】
20 某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。
21 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是( )。
A.經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
B.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得的房地產(chǎn)
C.通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】【答案】D
【解析】以房地產(chǎn)作價入股進行投資或者聯(lián)營的.凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均應(yīng)征收土地增值稅。
22下列法的形式中，由國家權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定周家基本制度和根本任務(wù)，具有法律效力，屬于國家根本大法的是( )。
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國民法通則》
C.《中華人民共和國刑法》
D.《中華人民共和國物權(quán)法》
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】【答案】A
【解析】《憲法》由全國人民代表大會制定，是國家根本大法。憲法規(guī)定國家的基本制度和根本任務(wù)，具有的法律效力，也具有最為嚴格的制定和修改程序。
23根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工時制度的表述中，不正確的是( )。
A.國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度
B.有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息2天
C.用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時
D.發(fā)生自然災害，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的，延長工作時間不受限制
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】正常情況下延長工作時間，按照《勞動法》的規(guī)定，需具備以下三個條件:
⑴由于生產(chǎn)經(jīng)營需要。生產(chǎn)經(jīng)營需要主要是指緊急生產(chǎn)任務(wù)，如不按期完成，就要影響用人單位的經(jīng)濟效益和職工的收入，在這種情況下，才可以延長職工的工作時間;
⑵必須與工會協(xié)商。用人單位決定延長工作時間的，應(yīng)把延長工作時間的理由、人數(shù)、時間長短等情況向工會說明，征得工會同意后，方可延長職工工作時間;
⑶必須與勞動者協(xié)商。用人單位決定延長工作時間，應(yīng)進一步與勞動者協(xié)商，因為延長工作時間要占用勞動者的休息時間，所以只有在勞動者自愿的情況下才可以延長工作時間。
除要符合以上條件外，延長工作時間的長度也必須符合《勞動法》的規(guī)定。即：一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過3小時，但是每月不得超過36小時。
非正常情況下延長工作時間，是指依據(jù)《勞動法》第42條的規(guī)定，遇到下列情況，用人單位延長工作時間可以不受正常情況下延長工作時間的限制：
⑴發(fā)生自然災害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的;
⑵生產(chǎn)設(shè)備、交通運輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的;
⑶法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
24某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是( )。
A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C.貳零壹壹年零叁月拾伍日
D.貳零壹壹年叁月拾伍日
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】【答案】B
【解析】(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;(2)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25勞動仲裁機構(gòu)是勞動爭議仲裁委員會，勞動爭議仲裁委員會的組成包括( )。
A.人民法院代表
B.勞動行政部門代表
C.工會代表
D.企業(yè)方面代表
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核點是勞動仲裁機構(gòu)。勞動爭議仲裁委員會由勞動行政部門代表、工會代表和企業(yè)方面代表組成。勞動爭議仲裁委員會組成人員應(yīng)當是單數(shù)。
26下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有( )。
A.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的國家意志
B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
C.法是經(jīng)過國家制定或者認可才得以形成的規(guī)范，具有國家意志性
D.法是明確而普遍適用的規(guī)范，具有規(guī)范性
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】【答案】ABCD
【解析】(1)選項B：法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的
“整體意志和根本利益”，而不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加;(2)選項D：法具有普遍適用性，凡是在國家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對所有社會成員及其活動都普遍適用。
27
根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)當征收營業(yè)稅的是( )。
A.個人將房屋無償贈送給某單位
B.個人轉(zhuǎn)讓金融商品
C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.個人將承租的房屋轉(zhuǎn)租給他人
【參考答案】A,D
【系統(tǒng)解析】
單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅;非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅;個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅;單位和個人將承租的場地、物品、設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人的行為屬于租賃行為，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
28 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當事人有( )。
A.票據(jù)記載的收款人
B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人
C.最后被背書人
D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】【答案】ABCD
【解析】行使追索權(quán)的當事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。
29 下列有關(guān)票據(jù)貼現(xiàn)的說法中，正確的是( )。
A.商業(yè)匯票、銀行匯票、本票和支票均可以申請貼現(xiàn)
B.通過貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)
C.貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日
D.貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核票據(jù)貼現(xiàn)的相關(guān)規(guī)定。只有商業(yè)匯票才涉及貼現(xiàn)的問題，銀行匯票、本票和支票是見票即付的票據(jù)，不用貼現(xiàn)。
【該題針對“商業(yè)匯票”知識點進行考核】
30下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.年終一次性取得承租經(jīng)營所得的
C.從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】本題考核個人所得稅納稅期限。年終一次性取得承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅;財產(chǎn)租賃所得按次計征。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
31 下列各項中，可以取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形包括( )。
A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受
B.甲單位以支票形式向地震災區(qū)某小學捐款，該小學接受該支票
C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票
D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利的分類和取得”知識點進行考核】
32 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有( )。
A.收款日期
B.委托日期
C.收款人名稱和收款人簽章
D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】【答案】BCD
【解析】當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載下列事項：(1)表明“委托收款”的字樣;(2)確定的金額;(3)付款人名稱;(4)收款人名稱;(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);(6)委托日期;(7)收款人簽章。
33根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運.郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù).憑證
D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項均屬于可以采取的措施。
34根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱
C.的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任
E.
保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】【答案】BCD
【解析】(1)選項A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期;(2)選項B：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。
35 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊準予扣除
B.企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當月起計算折舊
C.企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用的當月起停止計算折舊
【參考答案】B,D
【系統(tǒng)解析】(1)選項BC：企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;(2)選項D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
36某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認為價外費用的有( )。
A.手續(xù)費1萬元
B.違約釜2萬元
C.賠償金5萬元
D.延期付款利息3萬元
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】營業(yè)稅的價外費用，包括收取的手續(xù)費(選項A)、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(選項B)、滯納金、延期付款利息(選項D)、賠償金(選項C)、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
37 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當征收增值稅的有( )。
A.典當業(yè)銷售死當物品
B.郵政部門銷售集郵商品
C.報社銷售報刊的收入
D.商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】本題考核點是征收增值稅的特殊項目。郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
38 下列情形中，用人單位不得與勞動者解除勞動合同的有( )。
A.勞動者在本單位患職業(yè)病的
B.勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
C.女職工哺乳期的
D.勞動者在本單位連續(xù)工作滿10年的
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】本題考核點是勞動合同終止的限制性規(guī)定。在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
【該題針對“勞動合同解除”知識點進行考核】
39在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅****利的有( )。
A.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密
B.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán).申辯權(quán)
C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起訴訟
【參考答案】A,B,C,D
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46-55信息點。)
40 納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅;購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。( )
對
錯
【參考答案】對
41 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，試用期是獨立的合同期限，不包含在勞動合同期限內(nèi)。( )
對
錯
【參考答案】錯
【系統(tǒng)解析】本題考核試用期的相關(guān)規(guī)定。試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限。
【該題針對“試用期”知識點進行考核】
42凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。( )
對
錯
【參考答案】對
43用人單位裁減人員后，在12個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。( )
對
錯
【參考答案】錯
44 “營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。( )
對
錯
【參考答案】對
【系統(tǒng)解析】√
45 銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。( )
對
錯
【參考答案】對
【系統(tǒng)解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的對賬管理。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
46 對于復合計征消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，既要考慮從量的消費稅稅額，又要考慮從價的消費稅稅額。( )
對
錯
【參考答案】對
【系統(tǒng)解析】√
47 開證銀行決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。( )
對
錯
【參考答案】錯
【系統(tǒng)解析】本題考核國內(nèi)信用證的基本知識。開證銀行決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。
【該題針對“信用證的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
48 法院審理民事或行政案件，全部應(yīng)當公開進行。( )
對
錯
【參考答案】錯
【系統(tǒng)解析】本題考核民事訴訟的審判制度。法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當公開進行。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
49 對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( )
對
錯
【參考答案】錯
四、不定項選擇題(24分。)
50【資料1】
2011年4月1日，張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元;試用期1個月，試用期內(nèi)工資為l000元;每月加班時間不超過40小時;職工累計工作1年以上的，每年帶薪休假3天;合同期限為1年。
合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。
2012年3月31日，張某的勞動合同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份2年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于甲公司經(jīng)營有方，前景十分看好，2012年6月，張某提出要求與公司簽訂無固定期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償被拒絕。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答50-53小題。
關(guān)于甲公司與張某在2011年4月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為( )。
A.約定為試用期1個月不合法
B.約定試用期內(nèi)工資為l000元合法
C.約定每月加班時間不超過40小時不合法
D.約定每年帶薪休假3天合法
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】本題考核簽訂勞動合同的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限l年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個月合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于l600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過l小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過40小時不合法;職工累計工作已滿l年不滿10年的，年休假5天，因此每年帶薪休假3天不合法。
51關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為( )。
A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法
B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D.甲公司的該項行為應(yīng)由勞動行政部門責令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給張某造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任
【參考答案】A,D
【系統(tǒng)解析】本題考核勞動者抵押金的交付。根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當承擔賠償責任。
52關(guān)于張某與公司簽訂無固定期限勞動合同的情況中，下列說法正確的為( )。
A.張某此時無權(quán)要求與公司簽訂無固定期 限勞動合同
B.張某此時有權(quán)要求與公司簽訂無固定期限勞動合同
C.張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同
D.張某在第三次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】本題考核無固定期限勞動合同的簽訂。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿l0年的;②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的;③連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同。張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同。
53關(guān)于張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償?shù)那闆r，下列說法正確的為( )。
A.由于張某主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同，此時用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償
B.張某要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟補償合法
C.只有甲公司提出以高于原勞動合同待遇條件但張某仍解除合同的情況下才免于支付經(jīng)濟補償
D.張某不得主動提出辭職
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】張某要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟補償不合法。根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。
54根據(jù)以下內(nèi)容，回答54-58題。
某建材家居城2012年1月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)2012年1月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記;
(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);
該家居城2012年土地、房屋、車輛使用情況如下：
(1)該家居城實際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場占地500平方米;
(2)擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價評估值為4000萬元。2012年2月底為擴大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準新征用土地2400平方米(非耕地)進行擴建房產(chǎn)，擴建投資額預計280萬元，于2012年9月辦理完工驗收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值為300萬元;
(3)原有運貨車10輛，每輛整備質(zhì)量噸位5噸，7月份又購入貨車3輛，每輛整備質(zhì)量噸位2噸，當月投入使用。
已知：當?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;載貨汽車基準稅額每噸60元，計算結(jié)果以萬元為單位。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(5)小題：
該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是( )。
A.2012年1月5日
B.2012年1月10日
C.2012年1月15日
D.2012年1月30日
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】該公司2012年1月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
55 該企業(yè)辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的資料是( )。
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人員身份證明
C.法定代表人身份證明
D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。
56 該家居城2012年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )萬元。
A.11.25
B.11.5
C.10
D.10.25
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2400×10/12)×5=112500(元)=11.25(萬元)
57 該家居城2012年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.29.76
B.22.5
C.33.6
D.27.6
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅
=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=27.6(萬元)
58 該家居城2012年應(yīng)納的車船稅為( )萬元。
A.0.318
B.0.372
C.0.3
D.0.072
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】應(yīng)納車船稅=10×5×60+3×2×60×6÷12=3180(元)=0.318(萬元)
59 根據(jù)以下內(nèi)容，回答59-61題。
大成建筑公司(位于市區(qū))2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，大成建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司;
(2)工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢相同地段、相同結(jié)構(gòu)的普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給大成建筑公司的工程勞務(wù)費;
(3)大成建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費。
已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：
大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A.480
B.270
C.800
D.450
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=(16000-7000)×3%=270(萬元)
60 房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅為( )萬元。
A.200
B.120
C.136.08
D.0
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)
61 大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為( )萬元。
A.110
B.66
C.10
D.100
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】大成建筑公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)