答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 D
【答案解析】 除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，凡在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
教材123頁
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2.
【正確答案】 C
【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。教材123頁
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3.
【正確答案】 B
【答案解析】 新的企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。教材124頁。
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4.
【正確答案】 C
【答案解析】 非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實(shí)際征稅率10%)。
【答疑編號40616】【加入我的收藏夾】
5.
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【答疑編號40617】【加入我的收藏夾】
6.
【正確答案】 C
【答案解析】 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。
【答疑編號40618】【加入我的收藏夾】
7.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅=(55-50)×15%=0.75(萬元)。
【答疑編號40619】【加入我的收藏夾】
8.
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的部分，即年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業(yè)所得稅稅款和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。
【答疑編號40620】【加入我的收藏夾】
9.
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)新的企業(yè)所得稅的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。
【答疑編號40622】【加入我的收藏夾】
10.
【正確答案】 B
【答案解析】 高新技術(shù)企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)扶持的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【答疑編號40623】【加入我的收藏夾】
11.
【正確答案】 A
【答案解析】 我國企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，同時(shí)還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。
【答疑編號40624】【加入我的收藏夾】
12.
【正確答案】 B
【答案解析】 不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù)。
【答疑編號40625】【加入我的收藏夾】
13.
【正確答案】 D
【答案解析】 符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=10×20%=2(萬元)。
【答疑編號40626】【加入我的收藏夾】
14.
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【答疑編號40627】【加入我的收藏夾】
15.
【正確答案】 B
【答案解析】 公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分限額扣除;企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產(chǎn)中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 教材126-129頁
【答疑編號40628】【加入我的收藏夾】
16.
【正確答案】 A
【答案解析】 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(萬元) 教材131頁
【答疑編號40629】【加入我的收藏夾】
17.
【正確答案】 C
【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：3000×5‰=15(萬元)<26.5×60%=15.9(萬元)，準(zhǔn)予扣除15萬元。
該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+26.5-15)×25%=52.875(萬元) 教材127頁
【答疑編號40630】【加入我的收藏夾】
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 D
【答案解析】 除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法，凡在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
教材123頁
【答疑編號40612】【加入我的收藏夾】
2.
【正確答案】 C
【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。教材123頁
【答疑編號40613】【加入我的收藏夾】
3.
【正確答案】 B
【答案解析】 新的企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。教材124頁。
【答疑編號40614】【加入我的收藏夾】
4.
【正確答案】 C
【答案解析】 非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實(shí)際征稅率10%)。
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5.
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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6.
【正確答案】 C
【答案解析】 依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。
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7.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅=(55-50)×15%=0.75(萬元)。
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8.
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的部分，即年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業(yè)所得稅稅款和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。
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9.
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)新的企業(yè)所得稅的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。
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10.
【正確答案】 B
【答案解析】 高新技術(shù)企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)扶持的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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11.
【正確答案】 A
【答案解析】 我國企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，同時(shí)還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率。
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12.
【正確答案】 B
【答案解析】 不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有：自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù)。
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13.
【正確答案】 D
【答案解析】 符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=10×20%=2(萬元)。
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14.
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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15.
【正確答案】 B
【答案解析】 公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分限額扣除;企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產(chǎn)中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 教材126-129頁
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16.
【正確答案】 A
【答案解析】 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(萬元) 教材131頁
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17.
【正確答案】 C
【答案解析】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：3000×5‰=15(萬元)<26.5×60%=15.9(萬元)，準(zhǔn)予扣除15萬元。
該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+26.5-15)×25%=52.875(萬元) 教材127頁
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