18.
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A中的相同指的是從次月起開(kāi)始計(jì)提，從停止使用的次月起停止計(jì)提折舊。選項(xiàng)B，被投資企業(yè)用盈余公積和末分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)按票面價(jià)值確認(rèn)納稅所得的實(shí)現(xiàn)，被投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本，不確認(rèn)為納稅所得;選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊;選項(xiàng)D，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。 教材128-129頁(yè)
【答疑編號(hào)40632】【加入我的收藏夾】
19.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國(guó)的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
【答疑編號(hào)40633】【加入我的收藏夾】
20.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的規(guī)定。工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅，ABD選項(xiàng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅。
【答疑編號(hào)40635】【加入我的收藏夾】
21.
【正確答案】 D
【答案解析】 個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在應(yīng)納稅所得額30%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【答疑編號(hào)40636】【加入我的收藏夾】
22.
【正確答案】 B
【答案解析】 個(gè)人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率,教材135頁(yè)
【答疑編號(hào)40637】【加入我的收藏夾】
23.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%=3340
【答疑編號(hào)40638】【加入我的收藏夾】
24.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
【答疑編號(hào)40639】【加入我的收藏夾】
25.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核個(gè)人取得的所得用于公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額3000-800=2200元
捐贈(zèng)的扣除限額=2200×30%=660元
應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540元
【答疑編號(hào)40640】【加入我的收藏夾】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 ACE
【答案解析】 新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。
【答疑編號(hào)40641】【加入我的收藏夾】
2.
【正確答案】 BC
【答案解析】 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【答疑編號(hào)40642】【加入我的收藏夾】
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A中的相同指的是從次月起開(kāi)始計(jì)提，從停止使用的次月起停止計(jì)提折舊。選項(xiàng)B，被投資企業(yè)用盈余公積和末分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)按票面價(jià)值確認(rèn)納稅所得的實(shí)現(xiàn)，被投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本，不確認(rèn)為納稅所得;選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊;選項(xiàng)D，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。 教材128-129頁(yè)
【答疑編號(hào)40632】【加入我的收藏夾】
19.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國(guó)的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
【答疑編號(hào)40633】【加入我的收藏夾】
20.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的規(guī)定。工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅，ABD選項(xiàng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅。
【答疑編號(hào)40635】【加入我的收藏夾】
21.
【正確答案】 D
【答案解析】 個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在應(yīng)納稅所得額30%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【答疑編號(hào)40636】【加入我的收藏夾】
22.
【正確答案】 B
【答案解析】 個(gè)人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率,教材135頁(yè)
【答疑編號(hào)40637】【加入我的收藏夾】
23.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%=3340
【答疑編號(hào)40638】【加入我的收藏夾】
24.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
【答疑編號(hào)40639】【加入我的收藏夾】
25.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核個(gè)人取得的所得用于公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額3000-800=2200元
捐贈(zèng)的扣除限額=2200×30%=660元
應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540元
【答疑編號(hào)40640】【加入我的收藏夾】
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】 ACE
【答案解析】 新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。
【答疑編號(hào)40641】【加入我的收藏夾】
2.
【正確答案】 BC
【答案解析】 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【答疑編號(hào)40642】【加入我的收藏夾】