2012年中級經(jīng)濟師《財政稅收》審查分析習(xí)題答案

三、案例分析題。
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    (1).
    【正確答案】 C
    【答案解析】 要求掌握銷項稅額的計算。
    銷項稅額=800×1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=136145.30(元)
    【答疑編號40851】
    (2).
    【正確答案】 BC
    【答疑編號40852】
    (3).
    【正確答案】 D
    【答案解析】 掌握委托加工產(chǎn)品受托方代收代繳消費稅的計算方法。
    受托方應(yīng)代收代繳的消費稅=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)
    參見教材P189
    【答疑編號40853】
    (4).
    【正確答案】 C
    【答案解析】 要求掌握進項稅額的計算。
    本月可以抵扣的進項稅額=34000×(1-10%)+10000*17%=32300(元)
    【答疑編號40854】
    (5).
    【正確答案】 D
    【答案解析】 計算如下：
    銷項稅額=136145.3+800×50×17%
    =136145.3+6800
    =142945.3(元)
    進項稅額=32300元
    應(yīng)納增值稅額=142945.3-32300=110645.3(元)
    【答疑編號40855】