1.某企業(yè)2008年6月“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為5000元，貸方發(fā)生額為80000元，借方發(fā)生額為60000元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 15000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 15000
貸：銀行存款 15000
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 15000
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15000
貸：銀行存款
【正確答案】：C
【答案解析】：一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅額，在“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目中進(jìn)行核算。
當(dāng)月應(yīng)納稅額=80000-60000-5000
=15000（元）
【該題針對(duì)““未交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.某企業(yè)2008年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款10萬(wàn)元，則6月份，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為()。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -10
【正確答案】：D
【答案解析】：本題中，留抵稅額為80-60=20（萬(wàn)元），欠稅為10萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)以留抵稅額抵減10萬(wàn)元欠稅。
【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算(1)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某市內(nèi)資企業(yè)，當(dāng)期取得燈具及裝飾產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，房屋出租收入200萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)盤盈收入30萬(wàn)元。本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，則當(dāng)期會(huì)計(jì)核算中，處理正確的是（?。?BR> A.借：其他業(yè)務(wù)成本 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 56
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅 39.2
?。瓚?yīng)交教育費(fèi)附加 16.8
B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 616
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10
?。瓚?yīng)交增值稅 550
?。瓚?yīng)交城建稅 39.2
－應(yīng)交教育費(fèi)附加 16.8
C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 66
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10
－應(yīng)交城建稅 39.2
?。瓚?yīng)交教育費(fèi)附加 16.8
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 66
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10
?。瓚?yīng)交城建稅 39.2
－應(yīng)交教育費(fèi)附加 16.8
【正確答案】：C
【答案解析】：當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為：5000×17％－300＝550（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為：200×5％＝10（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納的城建稅及教育費(fèi)附加為：（550＋10）×7％＝39.2（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納的城建稅及教育費(fèi)附加為：（550＋10）×3％＝16.8（萬(wàn)元）
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納的稅金及附加均通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”核算，所以，當(dāng)期的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”金額應(yīng)當(dāng)為10＋39.2＋16.8＝66（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅金及附加核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的商品房對(duì)外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅260萬(wàn)元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為（ ）。
A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 260萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 260萬(wàn)
B.借：其他業(yè)務(wù)成本 260萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 260萬(wàn)
C.借：固定資產(chǎn)清理 260萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 260萬(wàn)
D.借：其他業(yè)務(wù)成本 260萬(wàn)
貸：銀行存款 260萬(wàn)
【正確答案】：A
【答案解析】：房地產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)納的土地增值稅應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中。
【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)其他稅、費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.以下哪個(gè)業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算。（?。?BR> A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料以備用于投資
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算，選項(xiàng)B應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目核算，選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”來(lái)核算，選項(xiàng)D應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目核算。
【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品（一般貿(mào)易），發(fā)生銷售退回時(shí)，由我方承擔(dān)退貨貨物的原運(yùn)保傭及退貨費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理為（?。?BR> A.借：銷售費(fèi)用
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B.借：管理費(fèi)用
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
銀行存款
C.借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
銀行存款
D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
銀行存款
【正確答案】：D
【答案解析】：在了解原支付運(yùn)保傭的賬處理基礎(chǔ)上，掌握退貨時(shí)原運(yùn)保傭及退貨費(fèi)用的賬務(wù)處理。支付運(yùn)保傭時(shí)是不通過(guò)費(fèi)用科目核算的，直接沖減收入。退貨時(shí)原運(yùn)保傭作支付時(shí)反向賬務(wù)處理，但是收不到錢，加上新發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出一并作待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算(1)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.出口企業(yè)收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作出的會(huì)計(jì)分錄為（?。?。
A.借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
C.借：銷售費(fèi)用?。t字）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
【正確答案】：D
【答案解析】：不得抵扣稅額抵減額是不得免征和抵扣稅額的沖減額，所以會(huì)計(jì)處理中應(yīng)當(dāng)紅字做不得免征和抵扣稅額的會(huì)計(jì)分錄。
【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算(1)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.某企業(yè)2009年接受注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2007年生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷有誤，多攤銷了15萬(wàn)元，但2008年所生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部完工在當(dāng)年售出。則企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄有（?。?。
A.借：以前年度損益調(diào)整 15萬(wàn)
貸：累計(jì)攤銷 15萬(wàn)
B.借：累計(jì)攤銷 15萬(wàn)
貸：以前年度損益調(diào)整 15萬(wàn)
C.借：本年利潤(rùn) 15萬(wàn)
貸：累計(jì)攤銷 15萬(wàn)
D.借：累計(jì)攤銷 15萬(wàn)
貸：本年利潤(rùn) 15萬(wàn)
【正確答案】：B
【答案解析】：生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：
借：制造費(fèi)用
貸：累計(jì)攤銷
2007年所生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部完工在當(dāng)年售出，說(shuō)明計(jì)入制造費(fèi)用中的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額已經(jīng)全部通過(guò)產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入了2007年的銷售產(chǎn)品成本中，所以，本年發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接調(diào)整上年損益，貸記“以前年度損益調(diào)整”。
【該題針對(duì)“以前年度損益調(diào)整核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（?。┎恍枰?jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
A.增值稅
B.契稅
C.土地使用稅
D.土地增值稅
【正確答案】：B
【答案解析】：不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生結(jié)算或清算關(guān)系的稅金，可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。例如：企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅、契稅等。
【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 15000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 15000
貸：銀行存款 15000
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 15000
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15000
貸：銀行存款
【正確答案】：C
【答案解析】：一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅額，在“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目中進(jìn)行核算。
當(dāng)月應(yīng)納稅額=80000-60000-5000
=15000（元）
【該題針對(duì)““未交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.某企業(yè)2008年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款10萬(wàn)元，則6月份，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為()。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -10
【正確答案】：D
【答案解析】：本題中，留抵稅額為80-60=20（萬(wàn)元），欠稅為10萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)以留抵稅額抵減10萬(wàn)元欠稅。
【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算(1)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某市內(nèi)資企業(yè)，當(dāng)期取得燈具及裝飾產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，房屋出租收入200萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)盤盈收入30萬(wàn)元。本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，則當(dāng)期會(huì)計(jì)核算中，處理正確的是（?。?BR> A.借：其他業(yè)務(wù)成本 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 56
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅 39.2
?。瓚?yīng)交教育費(fèi)附加 16.8
B.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 616
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10
?。瓚?yīng)交增值稅 550
?。瓚?yīng)交城建稅 39.2
－應(yīng)交教育費(fèi)附加 16.8
C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 66
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10
－應(yīng)交城建稅 39.2
?。瓚?yīng)交教育費(fèi)附加 16.8
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 66
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10
?。瓚?yīng)交城建稅 39.2
－應(yīng)交教育費(fèi)附加 16.8
【正確答案】：C
【答案解析】：當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為：5000×17％－300＝550（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為：200×5％＝10（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納的城建稅及教育費(fèi)附加為：（550＋10）×7％＝39.2（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納的城建稅及教育費(fèi)附加為：（550＋10）×3％＝16.8（萬(wàn)元）
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納的稅金及附加均通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”核算，所以，當(dāng)期的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”金額應(yīng)當(dāng)為10＋39.2＋16.8＝66（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅金及附加核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的商品房對(duì)外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅260萬(wàn)元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為（ ）。
A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 260萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 260萬(wàn)
B.借：其他業(yè)務(wù)成本 260萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 260萬(wàn)
C.借：固定資產(chǎn)清理 260萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 260萬(wàn)
D.借：其他業(yè)務(wù)成本 260萬(wàn)
貸：銀行存款 260萬(wàn)
【正確答案】：A
【答案解析】：房地產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)納的土地增值稅應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中。
【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)其他稅、費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.以下哪個(gè)業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行核算。（?。?BR> A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料以備用于投資
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算，選項(xiàng)B應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目核算，選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”來(lái)核算，選項(xiàng)D應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目核算。
【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品（一般貿(mào)易），發(fā)生銷售退回時(shí)，由我方承擔(dān)退貨貨物的原運(yùn)保傭及退貨費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理為（?。?BR> A.借：銷售費(fèi)用
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B.借：管理費(fèi)用
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
銀行存款
C.借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
銀行存款
D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
銀行存款
【正確答案】：D
【答案解析】：在了解原支付運(yùn)保傭的賬處理基礎(chǔ)上，掌握退貨時(shí)原運(yùn)保傭及退貨費(fèi)用的賬務(wù)處理。支付運(yùn)保傭時(shí)是不通過(guò)費(fèi)用科目核算的，直接沖減收入。退貨時(shí)原運(yùn)保傭作支付時(shí)反向賬務(wù)處理，但是收不到錢，加上新發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出一并作待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算(1)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.出口企業(yè)收到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作出的會(huì)計(jì)分錄為（?。?。
A.借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
C.借：銷售費(fèi)用?。t字）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
【正確答案】：D
【答案解析】：不得抵扣稅額抵減額是不得免征和抵扣稅額的沖減額，所以會(huì)計(jì)處理中應(yīng)當(dāng)紅字做不得免征和抵扣稅額的會(huì)計(jì)分錄。
【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算(1)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.某企業(yè)2009年接受注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2007年生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷有誤，多攤銷了15萬(wàn)元，但2008年所生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部完工在當(dāng)年售出。則企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄有（?。?。
A.借：以前年度損益調(diào)整 15萬(wàn)
貸：累計(jì)攤銷 15萬(wàn)
B.借：累計(jì)攤銷 15萬(wàn)
貸：以前年度損益調(diào)整 15萬(wàn)
C.借：本年利潤(rùn) 15萬(wàn)
貸：累計(jì)攤銷 15萬(wàn)
D.借：累計(jì)攤銷 15萬(wàn)
貸：本年利潤(rùn) 15萬(wàn)
【正確答案】：B
【答案解析】：生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：
借：制造費(fèi)用
貸：累計(jì)攤銷
2007年所生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部完工在當(dāng)年售出，說(shuō)明計(jì)入制造費(fèi)用中的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額已經(jīng)全部通過(guò)產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入了2007年的銷售產(chǎn)品成本中，所以，本年發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接調(diào)整上年損益，貸記“以前年度損益調(diào)整”。
【該題針對(duì)“以前年度損益調(diào)整核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（?。┎恍枰?jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
A.增值稅
B.契稅
C.土地使用稅
D.土地增值稅
【正確答案】：B
【答案解析】：不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生結(jié)算或清算關(guān)系的稅金，可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。例如：企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅、契稅等。
【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】