2012經(jīng)濟師考試復(fù)習(xí)指導(dǎo) 設(shè)置國庫單一賬戶體系

設(shè)置國庫單一賬戶體系(熟悉)
    國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及功能
    賬戶體系的構(gòu)成
    功能
    （1）財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶
    國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收支活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。財政資金的余額只保存在國庫單一賬戶。
    （2）財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶
    用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。
    （3）財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶
    用于財政授權(quán)支付和清算。
    （4）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶
    用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。
    （5）經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶